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文檔簡介

1、工程物資實質(zhì)性程序,索 引 號：ZQ,單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱,編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項目信息截止日期,復核人：取底稿信息一級復核人,復核日期：取底稿信息一級復核日期,第一部分 認定、審計目標和審計程序?qū)P(guān)系,一、審計目標與認定對應關(guān)系表,審計目標,財務報表認定,存在,完整性,權(quán)利和義務,計價和分攤,列報A 資產(chǎn)負債表中記錄的工程物資是存在的。,B 所有應當記錄的工程物資均已記錄。,C 記錄的工程物資由被審計單位擁有或控制。,D 工程物資以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。,E 工程物資已按照企業(yè)會計準則的規(guī)

2、定在財務報表中作出恰當列報。,二、審計目標與審計程序?qū)P(guān)系表,審計目標,可供選擇的審計程序,索引號D,1.獲取或編制工程物資明細表，復核加計是否正確，并與總帳數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結(jié)合工程物資減值準備與報表數(shù)核對是否相符。,ZQ2ABD,2.實地檢查工程物資，確定其是否存在，并觀察是否有呆滯、積壓物資。,略ABCD,3.抽查若干工程物資采購合同、發(fā)票、貨物驗收單等原始憑證，檢查其是否經(jīng)過授權(quán)審批，會計處理是否正確。,略ABD,4.結(jié)合在建工程審計，檢查工程物資的領用手續(xù)是否齊全，會計處理是否正確。,略ABD,5.檢查被審計單位是否對工程物資定期盤點，對盤盈、盤虧的處理是否及時，是否符合規(guī)定，會計處理是否正確。,略D,6.檢查工程完工后剩余的工程物資在轉(zhuǎn)入存貨時，是否將其所含的增值稅進項稅額進行了正確的分離。,略DAB,7.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的工程物資購銷業(yè)務，是否經(jīng)過適當授權(quán)，是否按正常交易價格結(jié)算。,略D,8.檢查當期計提的工程物資減值準備是否充分、合理，累計減值準備是否以恰當?shù)慕痤~列示。,略,9.根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序,略

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