廣州開放大學納稅基礎(chǔ)與實務形考任務二（3-4章）答卷

1、形考任務二（3-4章）試卷總分:100 得分:96一、判斷題（每題3分，共30分）在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負就越重。答案:錯誤消費稅是價內(nèi)稅，因此應記入“稅金及附加”科目的借方。答案:正確納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報納稅。答案:錯誤納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷售額中抵扣。答案:正確納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)以及增值電信服務,除另有規(guī)定外,稅率為6%。答案:正確納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的,減征增值稅。答案:錯誤繳納消費稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個環(huán)節(jié)。答案:錯誤計

2、算繳納消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅不含增值稅的價格。答案:正確金銀首飾、超豪華小汽車和卷煙，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。答案:錯誤非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務不可以抵扣增征稅進項稅額。答案:正確二、單選題（每題3分，共30分）下列不屬于生活服務項目的是（）。娛樂服務打印服務餐飲服務旅游服務答案:B12.下列屬于消費稅“小汽車”稅目的是（）。沙灘車中輕型商務客車電動汽車卡丁車答案:B13.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。進口高檔手表進口高檔家具零售電池、涂料零售啤酒答案:A14.下列項目中,不屬于消費稅稅目征收范圍的是（）。果啤航空煤油汽車輪

3、胎電池答案:C15.從2018年5月1日起,適用10%低稅率征收增值稅的貨物是（）?；瘖y品服裝家用電器農(nóng)機答案:D16.依據(jù)現(xiàn)行的消費稅規(guī)定，卷煙在生產(chǎn)過程中消費稅實行的是（）。從量定額從價定率累進計稅從價定率和從量定額復合計征答案:D17.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。收取的手續(xù)費收取的包裝物租金收取的銷項稅額收取的違約金答案:C18.某化妝品廠將一批新制高檔化妝品無償贈送他人，該批高檔化妝品無同類產(chǎn)品市場價格，化妝品廠該業(yè)務應納增值稅的銷售額是（）。生產(chǎn)成本X（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）生產(chǎn)成本X（1+成本利潤率）生產(chǎn)成本X（1+成本利潤率）/（1-增值稅稅率）生產(chǎn)

4、成本X（1+成本利潤率）/（1+消費稅稅率）答案:C19.某商場2月采取以舊換新方式銷售冰箱，增值稅規(guī)定的計稅銷售額是（）。新舊冰箱的差額新冰箱銷售額重新確定銷售額新冰箱實際銷售額答案:B20.某商店是小規(guī)模納稅人，當月購進庫存商品15000元，支付水電費800元，取得銷售收入22000元，該商店應納增值稅（）元。269.23680.41880640.78答案:D三、多選題（每題6分，共60分）21.下列關(guān)于以特殊銷售方式銷售貨物增值稅計稅銷售額的說法中，正確的有（）。以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額采取以物易物方式

5、銷售，以物易物一方作購銷處理以折扣方式銷售貨物的，折扣額不可以從銷售額中減除答案:ABCD22.下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（）。委托加工應稅消費品的單位受托加工應稅消費品的單位批發(fā)糧食白酒的單位進口應稅消費品的單位答案:BC23.下列可以選擇簡易計稅，適用3%的征收率的有（）。銷售房地產(chǎn)老項目甲供工程清包工工程建筑工程老項目答案:24.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 將購買的貨物用于生產(chǎn)將購買的貨物用于集體福利 將購買的貨物無償贈送給他人答案:AB25.下列消費品應征收消費稅的有（）。果木酒普通化妝品實木地板高爾夫球答案:ACD26.下列行為屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。將服裝交付他人代銷銷售代銷家具，將外購的食品用于集體福利企業(yè)外購禮品無償贈送客戶答案:ABD27.增值稅一般納稅人采用多欄式明細賬核算“應交稅費一應交增值稅”時,其貸方設(shè)立的專欄有（）。銷項稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅答案:ABCD28.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，下列消費稅的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既繳納增值稅，又繳納消費稅的有（）。卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙的進口環(huán)節(jié)白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)高檔手表的進口環(huán)節(jié)答案:ABD29.消費稅中采用復合