2022年個(gè)人所得稅名詞解釋簡(jiǎn)答

1、學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅；特點(diǎn)：（一）分項(xiàng)課征,分項(xiàng)定律；我國(guó)個(gè)人所得稅將個(gè)人的各種所得分為11 項(xiàng),分別適用不同的費(fèi)用扣除規(guī)定,不同的稅率,不同的期限,接受不同的計(jì)稅 方法；（二）費(fèi)用扣除較寬；由于我國(guó)個(gè)人的收入屬于較低水平,而且費(fèi)用的開(kāi)支項(xiàng)目 多,所以,稅法本著從寬,從簡(jiǎn)的原就,實(shí)行定額或定率兩種方 法扣除法定費(fèi)用；三）運(yùn)算簡(jiǎn)便個(gè)人所得稅的法定費(fèi)用實(shí)行總額扣除法,免去了對(duì)個(gè)人實(shí)際生活費(fèi)用支出逐項(xiàng)運(yùn)算的麻煩,使運(yùn)算較為簡(jiǎn)便；類(lèi)型1.征收對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分為：選擇性所得稅預(yù)包羅性所得稅2.計(jì)稅方法為標(biāo)準(zhǔn)可分為三種類(lèi)型：1）分類(lèi)所得稅制；是將所得按

2、其來(lái)源分為如干類(lèi)型,就每一所得分別依據(jù)比例稅率征稅；在征收上接受源泉課征法；其優(yōu)點(diǎn)是能夠把握稅源,防止偷稅等；缺點(diǎn)是不能充分表達(dá)納稅人的納稅人的納稅才能；目前我國(guó)的個(gè)人所得稅接受之；第 1 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載2）綜合所得稅制；是綜合納稅人的不同來(lái)源的所得進(jìn)行課稅；在征收上接受申報(bào)法,其優(yōu)點(diǎn)是能夠充分表達(dá)納稅人的納稅才能,缺點(diǎn)是不能源泉把握,防止偷漏稅款難度較大；3）分類(lèi)綜合所得稅制；是就納稅人有連續(xù)來(lái)源的各類(lèi)所得,按比例實(shí)行源泉課稅,再對(duì)納稅人全年各種來(lái)源的所得,總額達(dá)到某確定額以上的綜合課稅；它既能表達(dá)量能負(fù)擔(dān)的原就,生；作用也有利于防止偷稅等行為的發(fā)1）正確處理政府與個(gè)人的

3、利益關(guān)系,實(shí)現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)權(quán)益,穩(wěn) 定個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)；2）縮小個(gè)人之間的收入差距,實(shí)現(xiàn)收入支配的社會(huì)公平；3）調(diào)劑社會(huì)的總需求,保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固；納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住宅,或者雖無(wú)住宅但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；以及無(wú)住宅又不居住或居住不滿一年但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人；包括：中國(guó)公民,個(gè)體工商戶,外籍個(gè)人,香港,澳門(mén),臺(tái)灣同胞等；征稅對(duì)象及運(yùn)算1工資,薪金所得第 2 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載應(yīng)納稅所得額=月工資,薪金收入3500 元應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)2個(gè)體工商戶的生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)所得 應(yīng)納稅所得額收入總額（成本費(fèi)用缺失準(zhǔn)予扣除稅金）應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除

4、數(shù)3對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),承租經(jīng)營(yíng)所得 應(yīng)納稅所得額個(gè)人全年承包承租經(jīng)營(yíng)收入總額每月 3500 12 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)4勞務(wù)酬勞所得 應(yīng)納稅所得額：（1）每次收入不超過(guò)4000 元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800 元（2）每次收入在4000 元以上的：每次收入額 120% 應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率5稿酬所得應(yīng)納稅所得額的確定方法與勞務(wù)酬勞相同應(yīng)納稅所得額：同上應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 6特許權(quán)使用費(fèi)所得 應(yīng)納稅所得額：同上20 130% 學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額 20% 7利息,股息,紅利所得應(yīng)納稅所得額：每次取得的收入額,不得從收入額中扣

5、除任何費(fèi)用；應(yīng)納稅額每次收入額 208財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的運(yùn)算公式：每次（月）收入不超過(guò)4000 元的：應(yīng)納稅所得額= 每次收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800 元為限）800 元每次（月）收入超過(guò)4000 元的：應(yīng)納稅所得額= 每次收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（120）800 元為限） 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率（20%或10%）9財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額每次收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額 2010偶然所得應(yīng)納稅所得額=偶然所得以個(gè)人每次取得的收入額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額 2011國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得應(yīng)納稅所得額=偶然所得以個(gè)人每次取得的收入額第 4 頁(yè),共 9 頁(yè)

6、學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率（20%）扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額每次收入不超過(guò)4000 元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800 元（2）每次收入在4000 元以上的：每次收入額 120% 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率應(yīng)納稅所得額捐贈(zèng)扣除限額應(yīng)稅所得額 30答應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額實(shí)際捐贈(zèng) 捐贈(zèng)限額的部分 應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額答應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額）適用稅率 稅率適用比例稅率20：稿酬所得 勞務(wù)酬勞所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得 利息,股息,紅利所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 財(cái)產(chǎn)租賃所得 偶然所得 其他所得第 5 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載勞務(wù)酬勞所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（）

7、速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)20220 20 02超過(guò)2022050000 30 2022 3超過(guò)50000 40 7000 工資薪金所得適用稅率表級(jí)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距（%）扣除數(shù)1不超過(guò)1500 不超過(guò)1455 30元的元的2超過(guò)1500 元超過(guò)1455 元10 105 至4500 元的至4155 元的3部分部分20 555 超過(guò)4500 元超過(guò)4155 元至9000 元的至7755 元的4部分部分25 1005 超過(guò)9000 元超過(guò)7755 元第 6 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載至35000 元的至27255 元的部分 部分超過(guò)35000 元超過(guò)27255 元5

8、至55000 元的至41255 元的30 2755 部分部分超過(guò)55000 元超過(guò)41255 元6至80000 元的至57505 元的35 5505 7部分部分45 13505 超過(guò)80000 元超過(guò)57505 元的部分的部分1. 本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為依據(jù)稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；中國(guó)公民2022 年9 月起費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500 元,外籍人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)仍為 4800 元；2. 含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資,薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資,薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表級(jí)全年應(yīng)納稅所得額

9、不含稅級(jí)距稅率速算數(shù)含稅級(jí)距（%）扣除數(shù)1不超過(guò)15000 不超過(guò)14250 50第 7 頁(yè),共 9 頁(yè)2學(xué)習(xí)好資料歡迎下載10 750 15000 至30000 14250 至27750 330000 至60000 27750 至51750 20 3750 460000 至100000 51750 至79750 30 9750 5超過(guò)100000 超過(guò)79750 35 14750 作為運(yùn)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不得扣除；但超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 依據(jù)發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 的5,當(dāng)年不得扣除 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入l5%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除當(dāng)年不第 8 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載得扣除；但超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,當(dāng)年不得扣除不作為運(yùn)算費(fèi)用扣除基數(shù)的收入 固定資產(chǎn)盤(pán)盈,處置固定資產(chǎn)凈收益,出售無(wú)形資產(chǎn)收益 非貨幣性資產(chǎn)交易收益,債務(wù)重組收益 罰款凈收入,捐贈(zèng)收入,政府補(bǔ)助收入 其他（營(yíng)