電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)-期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)2

1、參考答案：藹敖參見(jiàn)教材P32壩，參考會(huì)計(jì)報(bào)表疤內(nèi)容設(shè)計(jì)中的七俺個(gè)方面。靶巴參見(jiàn)教材P39按。皚俺愛(ài)材料差異分析表板年 月 日瓣至 月 日板 哎 阿金額單位：矮采購(gòu)單位編號(hào)岸供貨單位八材料名稱唉計(jì)量單位敗采購(gòu)數(shù)量澳實(shí)際成本襖計(jì)劃成本白差異疤單位斑成本霸總成本安單位成本把總成本疤單位成本礙總成本跋差異率笆般參見(jiàn)半文件叭參見(jiàn)教材P艾69。昂（修改意見(jiàn)紅字扒）瓣差 旅 費(fèi) 報(bào)版 銷(xiāo) 單襖芭填單日期：辦年 月 敗 日挨啊附件：張奧報(bào)銷(xiāo)人搬姓名愛(ài)出差原因拜其他費(fèi)用懊出差時(shí)間擺年 月 日澳 時(shí)起至 拌 年 月 翱日止，共計(jì) 骯 天昂日期百起止拌地址凹交通背工具罷住宿費(fèi)隘途中伙食費(fèi)懊住勤費(fèi)扒說(shuō)明瓣項(xiàng)目翱小計(jì)胺

2、起版止敖天數(shù)霸金額捌天數(shù)稗金額敗通訊費(fèi)癌訂票費(fèi)阿退票費(fèi)矮機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)埃雜費(fèi)耙報(bào)銷(xiāo)人：辦審核人：版合計(jì)（小寫(xiě)）隘差旅費(fèi)合計(jì)愛(ài)（大寫(xiě)）壩 扮萬(wàn) 仟 扳 佰 拾 跋 元 角 斑 分骯參見(jiàn)盎表哎轉(zhuǎn) 賬 岸 憑 證柏 辦 靶 板 暗 靶 稗 哎 熬 扳出納編號(hào)叭：哎 哀 笆 癌 靶 年扳 月 懊 日 暗 埃 般制單編號(hào)稗：耙對(duì)方單位埃摘要藹借 方白貸 方鞍金 斑 額斑記賬符號(hào)背總賬?？颇堪骷?xì)哎科目俺總賬氨科目八明細(xì)八科目搬仟藹佰絆十八萬(wàn)耙仟斑佰奧十跋元案角哀分半借捌貸般記賬： 百 復(fù)核：壩 班 出納： 氨 癌 懊領(lǐng)繳款人拜：搬斑參見(jiàn)教材P13柏8，收貨單的設(shè)拜計(jì)。扮胺特別更正：唉月初材料的計(jì)劃版成本敗為

3、600 00斑0元；本月入庫(kù)拔材料的計(jì)劃成本埃為1 400 懊000元。懊（）設(shè)置絆“敗原材料氨”佰、巴“阿物資采購(gòu)柏”擺、氨“俺材料成本差異安”伴賬戶拜（）艾材料成本差異率把(5000-斑45000)/拔(600000辦+140000瓣0)唉=-2%挨（）借：生產(chǎn)板成本安跋基本生產(chǎn)成本阿背800啊,鞍000氨 般 在建工程愛(ài)班芭200安,頒000岸 制白造費(fèi)用半哀5背,板000壩 絆 管理費(fèi)用啊頒 埃15扒,埃000矮 貸：澳原材料皚愛(ài)1,020,0扳00捌（）矮借：材料成本差隘異20俺 400（1 安020 000百*-2%=20矮 400）跋貸：哀生產(chǎn)成本百安基本生產(chǎn)成本暗16 000礙

4、（胺800背 版000笆*-2%=16礙 000）暗 拔 在建工程礙辦 吧 4 000（愛(ài)200扒,芭000爸*-2%=4 百000）壩 制背造費(fèi)用矮挨 100爸（阿5矮,白000氨*-2%=10安0）佰 柏 管理費(fèi)用佰叭 艾 300（敗15笆,捌000半*-2%=30班0）熬（）跋參見(jiàn)教材P14佰0，三種憑證流瓣轉(zhuǎn)程序任選其一佰。爸生產(chǎn)成本明細(xì)分拜類(lèi)賬鞍 產(chǎn)品名稱：骯乙產(chǎn)品 半 氨 疤 埃 岸 百 疤 產(chǎn)量：20壩件翱20捌搬年般憑證罷 敗 摘 挨 要頒借 霸 方俺月辦日爸原材料拔工資及福利費(fèi)辦制造費(fèi)用藹合 計(jì)邦半略絆略襖 敗 -盎 -耙 -耙計(jì)提原爸材料熬費(fèi)用胺 7 500暗 7 500般

5、計(jì)提工資費(fèi)用懊 9 5鞍00搬 9 500靶計(jì)提福利費(fèi)擺 1 3頒30絆 1 330吧計(jì)提制造費(fèi)用壩2 752凹 2 752翱本月合計(jì)隘 7 500扮 10 8澳30白 2 752拔21 082礙結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本胺 -7 500爸 -10 8辦30爸 -2 752懊-21082霸 昂 -白 -隘 -矮 -皚參見(jiàn)安教材P147，扒另外可以參考課岸后作業(yè)（練習(xí)題頒）澳參見(jiàn)教材擺P91。氨參考教材拜P146-14稗7的三個(gè)圖表。埃參見(jiàn)教材佰P140的采購(gòu)瓣流程圖。氨參見(jiàn)教材啊第七章第二節(jié)。般參見(jiàn)教材芭P105。芭參見(jiàn)第五胺章的課后作業(yè)（吧練習(xí)題）班答：案企業(yè)貨幣資金內(nèi)氨部報(bào)告的設(shè)計(jì)應(yīng)霸全面反映各項(xiàng)貨吧幣

6、資金的增減變安動(dòng)及結(jié)存情況，芭同時(shí)應(yīng)盡可能詳壩細(xì)地披露來(lái)源渠半道和用途。設(shè)計(jì)懊時(shí)應(yīng)突出以下四跋點(diǎn)：一是本日結(jié)暗存的貨幣資金，翱并使連續(xù)時(shí)間的稗各表之間具有勾敖稽關(guān)系；二是表胺明貨幣資金存在拔的具體形式；三襖是披露其來(lái)源渠啊道和用途；四是按能夠反映明日可敗實(shí)際動(dòng)用的最大皚額度。 佰貨幣資金變動(dòng)情巴況表的一般格式把如下表所示。百巴哎柏笆貨幣資金變動(dòng)情扮況表熬編制單位：背皚懊吧扳捌年 月 日埃癌皚般霸柏金額單位：隘項(xiàng) 目癌銀行存款百現(xiàn)金氨其他貨幣資金熬合計(jì)斑X賬戶伴X賬戶芭.傲銀行本票傲銀行匯票扳.凹.般昨日賬面余額背本日增加金額靶其中：營(yíng)業(yè)收入靶 融盎資收入氨 賬跋款收回澳 投案資收回斑 其瓣他收

7、進(jìn)吧本日減少金額凹其中：營(yíng)業(yè)支出拔 歸盎還貸款敗 歸愛(ài)還賬款叭 投斑資支出罷 內(nèi)伴部借款稗 其靶他支出傲本日賬面余額瓣未記賬增加矮未記賬減少啊本日實(shí)際余額 襖備注：吧會(huì)計(jì)主管：暗爸 矮案愛(ài) 復(fù)核： 哀 板昂按 出納?。喊景a凹半制表：安參見(jiàn)教材案P190表拔（根據(jù)生產(chǎn)哎工時(shí)分配）。跋瓣參見(jiàn)教材P15巴5原材料的核算罷方法。佰懊各類(lèi)成本表參見(jiàn)八教材P190-頒192俺（）甲產(chǎn)品耗搬用原材料23鞍460*580拜/(580+4艾40)=133白40骯 乙盎產(chǎn)品耗用原材料懊23460-跋1襖3340=10把120會(huì)計(jì)分錄：安借：生產(chǎn)成凹本絆班基本生產(chǎn)成本爸拔甲產(chǎn)品3般1340(18襖000+133骯

8、40)俺 百 傲 翱 柏 稗班乙產(chǎn)品2頒5120(15澳000+101骯20)昂 擺 生產(chǎn)成本耙吧輔助生產(chǎn)成本骯般 2790哎制造費(fèi)用扮捌 絆4200按貸：原材料把瓣頒63450伴（）甲產(chǎn)品分敖攤的工資費(fèi)用百39900*2岸600/(26拌00+1600邦)=24700翱 乙笆產(chǎn)品分?jǐn)偟墓べY哀費(fèi)用3990巴0-24700挨=15200會(huì)計(jì)分錄：背借：生產(chǎn)成安本八埃基本生產(chǎn)成本襖拌甲產(chǎn)品2白4700暗 癌 稗 班 啊 扒氨乙產(chǎn)品1板5200翱 敖 生產(chǎn)成本案唉輔助生產(chǎn)成本昂柏 4500版制造費(fèi)用搬把 扳5600班貸：應(yīng)付工資挨罷懊50000傲借：生產(chǎn)成本埃俺基本生產(chǎn)成本背俺甲產(chǎn)品3岸458(24

9、7隘00*14%)皚 邦 敗 傲 唉 板 扳敖乙產(chǎn)品2澳128(152拔00*14%)斑 扒 生產(chǎn)成本百氨輔助生產(chǎn)成本癌靶 630(45扒00*14%)拔制造費(fèi)用案頒 啊784(560礙0*14%)阿貸：應(yīng)付福利費(fèi)哎半疤7000皚(50000*礙14%)哀（）借：生產(chǎn)八成本搬拜輔助生產(chǎn)成本安2040百制造費(fèi)用版 矮 4般300骯貸：累計(jì)折舊叭芭6340唉（）借：生產(chǎn)辦成本稗般輔助生產(chǎn)成本頒750(45奧0+300)澳制造費(fèi)用稗 捌 2靶246(140半0+846)隘貸：待攤費(fèi)用俺扳1850案低值易耗品背癌1146笆（）從辦“岸生產(chǎn)費(fèi)用資料氨”八中可知：輔助生翱產(chǎn)成本總計(jì)1啊0080，依題瓣意，

10、輔助生產(chǎn)成岸本按照用電量分岸配。白甲產(chǎn)品應(yīng)罷分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)昂成本1008稗0*12000般/(20800唉+3000)=暗5082背 乙扒產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟妮o艾助生產(chǎn)成本1熬0080*88擺00/(208澳00+3000奧)=3727案 供背生產(chǎn)車(chē)間照明用昂的輔助生產(chǎn)成本懊10080-疤5082-37芭27=1271會(huì)計(jì)分錄：隘借：生產(chǎn)成本澳跋基本生產(chǎn)成本艾佰甲產(chǎn)品5扮082八 背 吧 壩 骯 埃骯乙產(chǎn)品3巴727啊制造費(fèi)用耙八1爸271罷貸：生產(chǎn)成本敗疤輔助生產(chǎn)成本愛(ài)藹10080皚（）矮從襖“熬生產(chǎn)費(fèi)用資料皚”艾和以上的會(huì)計(jì)分盎錄（也就是從以暗上所填列的各種瓣成本分配表）中笆可知：制造費(fèi)用壩總計(jì)霸

11、16346胺+784（福利扮費(fèi)）+癌1271般=疤18401瓣，依題意，斑制造費(fèi)用藹按照伴生產(chǎn)工時(shí)分配暗。懊甲產(chǎn)品應(yīng)伴分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用伴18401*昂2600/(2辦600+160艾0)=1139板1唉 乙艾產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹茢≡熨M(fèi)用184搬01-1139氨1=7010會(huì)計(jì)分錄：鞍借：生產(chǎn)敗成本壩襖基本生產(chǎn)成本昂罷甲產(chǎn)品1版1391熬 靶 艾 拌 凹 安敗乙產(chǎn)品 氨7010敖 愛(ài)貸：制造費(fèi)用唉絆罷18401哎根據(jù)以上所填列澳的各張成本計(jì)算叭表（包括：原材拌料費(fèi)用分配表、芭工資及職工福利爸費(fèi)分配表、固定罷資產(chǎn)折舊費(fèi)分配伴表、待攤費(fèi)用及耙其他費(fèi)用分配表把、輔助生產(chǎn)成本扳分配表（電費(fèi)）絆和制造費(fèi)用分配哎表

12、）編制產(chǎn)品成愛(ài)本計(jì)算表，下表笆以甲產(chǎn)品為例：產(chǎn)品成本計(jì)算表鞍產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)耙品芭敗阿單跋位：元八項(xiàng)目奧產(chǎn)量（件）胺直接材料礙直接動(dòng)力班直接人工芭制造費(fèi)用癌合計(jì)爸月初在產(chǎn)品成本唉12360皚1815挨7917佰4550扒26642版本月發(fā)生費(fèi)用爸31340暗5082骯28158鞍11391板75971挨合計(jì)氨43700敗6897柏36075耙15941伴102613懊完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出礙800按月末在產(chǎn)品成本氨350愛(ài)注：如果題目中哎告知月末在產(chǎn)品班與產(chǎn)成品之間的壩分配方法，我們凹就可以填列產(chǎn)品瓣成本計(jì)算表。拜參見(jiàn)教材八231固定資產(chǎn)昂業(yè)務(wù)核算方法。埃答：巴（1）會(huì)計(jì)分錄凹如下：靶 購(gòu)入不需安柏裝設(shè)備

13、疤借：固定資產(chǎn) 稗28280 拔 佰貸：銀行存款 俺28280 白 自營(yíng)建造廠版房捌購(gòu)買(mǎi)工程物資：板借：工程物資 案100000熬按貸：銀行存款 罷100000 擺領(lǐng)用工程物資：斑 鞍借：在建工程 辦100000 暗擺貸：工程物資 皚100000笆分配建設(shè)人員工伴資：稗借：在建工程 懊5000敗佰貸：銀行存款 霸5000皚結(jié)轉(zhuǎn)工程借款利拌息：安借：在建工程 扮2000百壩貸：長(zhǎng)期借款 霸2000阿工程完工交付使拜用：搬借：固定資產(chǎn) 拔107000捌傲貸：在建工程 鞍107000白 融資租入設(shè)敗備：唉租入時(shí)：百借：在建工程 按520000跋百貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款哀融資租入固定澳資產(chǎn)應(yīng)付款 5版2000

14、0捌借：在建工程 襖84800艾胺貸：銀行存款 把84800敖資產(chǎn)交付使用后艾：哎借：固定資產(chǎn)巴融資租入固定資敖產(chǎn) 60480啊0稗班貸：在建工程 八604800瓣分4次支付融資敖租賃費(fèi)：唉借：長(zhǎng)期應(yīng)付款稗融資租入固定爸資產(chǎn)應(yīng)付款 1矮30000版矮貸：銀行存款 岸130000按按月計(jì)提折舊：傲借：制造費(fèi)用 瓣8400暗罷貸：累計(jì)折舊 敗8400拔 接受投入設(shè)愛(ài)備：絆借：固定資產(chǎn) 氨200000奧敖貸：實(shí)收資本 跋200000凹 接受損贈(zèng)設(shè)襖備：背借：固定資產(chǎn) 案301000絆把貸：資本公積 把300000氨爸銀行存款 10癌00爸 盤(pán)盈設(shè)備：盎借：固定資產(chǎn) 熬50000啊愛(ài)貸：累計(jì)折舊 版1

15、0000挨待處理財(cái)產(chǎn)損溢霸待處理固定資骯產(chǎn)損溢 400扳00邦借：待處理財(cái)產(chǎn)扒損溢待處理固爸定資產(chǎn)損溢 4靶0000罷藹貸：營(yíng)業(yè)外收入爸固定資產(chǎn)盤(pán)盈愛(ài) 40000拔 出租設(shè)備：哀注銷(xiāo)設(shè)備原值和哎累計(jì)提取的折舊芭 氨借：固定資產(chǎn)清癌理 12000扒0 唉跋累計(jì)折舊 80白000 背罷貸：固定資產(chǎn) 版200000皚用銀行存款支付藹清理費(fèi)用昂借：固定資產(chǎn)清拌理 2000吧柏貸：銀行存款 阿2000搬收到變價(jià)收入存辦入銀行懊借：銀行存款 耙100000搬霸貸：固定資產(chǎn)清邦理 10000昂0氨結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈耙損失：扳借：營(yíng)業(yè)外支出佰 22000捌瓣貸：固定資產(chǎn)清懊理 22000拔 設(shè)備報(bào)廢。敖注銷(xiāo)報(bào)廢設(shè)備的澳原價(jià)與已提折舊板借：固定資產(chǎn)清扳理 41000艾0埃艾累計(jì)折舊 41佰0000搬哎貸：固定資產(chǎn) 盎820000拔支付清理費(fèi)用懊借：固定資產(chǎn)清愛(ài)理 2000氨八貸：銀行存款 巴2000扮殘料入庫(kù)矮借：原材料殘啊料 12000暗霸貸：固定資產(chǎn)清佰理 12000礙結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈絆損失襖借：營(yíng)業(yè)外支出佰 400000昂骯貸：固定資產(chǎn)清哀理 40000奧0愛(ài)（2）固定資產(chǎn)芭清查應(yīng)采取實(shí)地白盤(pán)點(diǎn)，首先應(yīng)按擺盤(pán)點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填啊寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)艾點(diǎn)表”，作為盤(pán)半點(diǎn)結(jié)果的依據(jù)；艾并據(jù)此與固定資伴產(chǎn)卡片相核對(duì)，礙對(duì)賬實(shí)不符的編鞍制“固定資產(chǎn)盤(pán)翱盈、盤(pán)虧表”，半作為固定資產(chǎn)清翱查的賬務(wù)處理依熬據(jù)。凹