全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、PAGE - 18 -芭123345疤687588捌99項(xiàng)目扮全 過(guò) 程 盎跟 蹤 審 挨計(jì)實(shí)施方案斑華誠(chéng)博遠(yuǎn)(北熬京)投資顧問(wèn)鞍有限公司疤 捌 佰 二白搬一三年一月十扳日工程概況伴項(xiàng)目名稱: 版123345壩687588皚99項(xiàng)目工程建設(shè)單位:敖建設(shè)地點(diǎn):（皚北側(cè)）頒建設(shè)用地面積扒：平米搬總建筑面積:哀平米挨建筑層數(shù): 埃地下2層（有熬一夾層）;地罷上購(gòu)物中心4隘層，酒店22澳層（另加屋頂半機(jī)房2層）佰建筑高度: 阿(室外地坪至凹酒店22層屋傲面）。邦概算總投資：吧萬(wàn)元爸項(xiàng)目阿全過(guò)程跟蹤控昂制按審計(jì)扒第一部分 襖相關(guān)法律、法岸規(guī)依據(jù)靶1、中華人襖民共和國(guó)審計(jì)鞍法。白2、盎中華人民共和襖國(guó)建筑

2、法斑。熬3、柏中華人民共和邦國(guó)巴合同版法霸。懊4、柏中華人民共和阿國(guó)芭招標(biāo)投標(biāo)襖法俺。班5、建設(shè)部芭107號(hào)令襖建筑工程施工案發(fā)包與承包計(jì)拜價(jià)管理辦法班。把6、芭財(cái)建200俺4369號(hào)爸財(cái)政部建設(shè)哀部關(guān)于印發(fā)把建設(shè)工程價(jià)款霸結(jié)算暫行辦法霸靶。八7、中價(jià)協(xié)（傲2002）第敖015號(hào)工挨程造價(jià)咨詢單胺位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)翱則、造價(jià)般工程師職業(yè)道疤德行為準(zhǔn)則壩。頒8、頒會(huì)計(jì)事務(wù)所拜從事基本建設(shè)矮工程、預(yù)算、挨結(jié)算、決算審埃核暫行辦法斑。艾9、海南省啊重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目拌審計(jì)規(guī)定（百2000跋133號(hào)令）扳及省、市造價(jià)邦管理部門有關(guān)背規(guī)定。挨第挨二爸部分班、背服務(wù)宗旨奧1、以“服務(wù)靶性、公正性、敗獨(dú)立性和科學(xué)熬性”

3、為原則，芭及時(shí)貫徹和執(zhí)翱行國(guó)家對(duì)建設(shè)奧工程審計(jì)方面壩的法律法規(guī)，把嚴(yán)格遵守工般程造價(jià)咨詢合靶同的約定和拜本公司有關(guān)審按核方面的規(guī)章敗制度，依法維版護(hù)建設(shè)單位的斑利益。扮2、加強(qiáng)對(duì)工板程投資的計(jì)劃襖管理和使用監(jiān)柏，及時(shí)防弊糾哀錯(cuò)，避免超計(jì)敗劃、超規(guī)模，斑促進(jìn)和提高建版設(shè)投資效益的芭最大化和真實(shí)拜體現(xiàn)。胺3、監(jiān)督檢查伴項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部佰的控制及有關(guān)敖管理制度，促昂進(jìn)內(nèi)部管理，熬降低工程成本捌，提高投資效襖益，盡可能避柏免投資失誤及疤造成的經(jīng)濟(jì)損擺失。艾4、監(jiān)督參與敖項(xiàng)目建設(shè)各主矮體單位認(rèn)真履芭行各自職責(zé)，巴依法依規(guī)辦事敖，提高建設(shè)工暗程質(zhì)量，促進(jìn)啊項(xiàng)目建設(shè)管理隘的法制化、制翱度化、規(guī)范化班。俺第三部分

4、擺、傲服務(wù)模式吧由于該工程施斑工周期長(zhǎng)、難百度大，為了確哀保跟蹤審計(jì)質(zhì)辦量，審計(jì)組在矮跟蹤審計(jì)采取白“三結(jié)合”的阿方法。即：定啊員跟蹤與現(xiàn)場(chǎng)艾跟蹤相結(jié)合，啊單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)辦與財(cái)務(wù)收支審暗計(jì)相結(jié)合，工拌程跟蹤審計(jì)與骯基礎(chǔ)審計(jì)制度板相結(jié)合。板把審計(jì)、造價(jià)翱、管理三個(gè)專熬業(yè)有機(jī)整合，鞍協(xié)助業(yè)主對(duì)建百設(shè)工程全過(guò)程案依法審計(jì)、造暗價(jià)控制和提供斑管理咨詢的管敖理審計(jì)模式。矮第四部分、擺審計(jì)工作原則邦1、不介入建矮設(shè)或代建單位跋原定審批程序疤，不增加一道佰審計(jì)審批關(guān)口半。哎2、熱情服務(wù)哎，隨叫隨到，跋積極配合施工藹進(jìn)度和施工程礙序履行。伴3、分清輕重佰緩急，提高審埃計(jì)工作效率。百4、直面問(wèn)題昂，深入研究，吧抓

5、住重大問(wèn)題懊不放過(guò)。把5、審計(jì)工作癌做到多溝通、凹勤匯報(bào)。敖第五部分、 邦審計(jì)方法與澳操作要點(diǎn)擺 一）矮審計(jì)方法挨具體審計(jì)方法邦采用查閱資料斑、復(fù)核計(jì)算、捌專家咨詢、現(xiàn)哀場(chǎng)取證、會(huì)議胺座談、信息披胺露和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)跋等方法。二）操作要點(diǎn)辦1、參加監(jiān)理邦例會(huì)，全程參半加監(jiān)理單位主哀持的例會(huì)，與懊建設(shè)單位、監(jiān)扳理單位、設(shè)計(jì)哀單位、施工單瓣位等部門聯(lián)動(dòng)隘協(xié)調(diào)，隨時(shí)提案示審計(jì)程序的盎合規(guī)要求，審霸核計(jì)價(jià)的合理奧報(bào)審等事宜。襖2、參加內(nèi)部傲審計(jì)會(huì)議及建澳設(shè)單位聯(lián)席會(huì)氨議定期及不定敗期（重要及臨吧時(shí)事宜）舉行八內(nèi)部審計(jì)會(huì)議耙，溝通匯報(bào)項(xiàng)礙目進(jìn)展情況，唉及時(shí)計(jì)劃下一傲步審計(jì)工作并拔開(kāi)展實(shí)施，有八效組織審計(jì)工俺作

6、的執(zhí)行。艾3、實(shí)時(shí)跟蹤傲現(xiàn)場(chǎng)，做好重拌要事項(xiàng)的查勘啊、取證、見(jiàn)證稗工作，審計(jì)組阿派代表常駐現(xiàn)奧場(chǎng)，進(jìn)行日常疤查勘、見(jiàn)證施埃工進(jìn)度及監(jiān)理鞍工作程序，對(duì)稗于重要事項(xiàng)，叭審計(jì)組參與會(huì)白議、檢驗(yàn)等事哎宜。做好相關(guān)胺資料的收集取靶證工作，見(jiàn)證吧事項(xiàng)真實(shí)性，頒為審計(jì)工作進(jìn)扮行奠定基礎(chǔ)。瓣4、獨(dú)立進(jìn)行爸市場(chǎng)考察，參扒加設(shè)備、材料瓣采購(gòu)統(tǒng)一市場(chǎng)邦考察，履行設(shè)氨備、材料的詢八價(jià)釆購(gòu)參考職拜能，堅(jiān)持獨(dú)立般考察市場(chǎng)，同矮時(shí)參加建設(shè)單拌位集體討論，伴確定設(shè)備、材笆料采購(gòu)的統(tǒng)一敖市場(chǎng)考察，了耙解建材市場(chǎng)真襖實(shí)銷售狀態(tài)，白完成審核談判柏委托工作，為敗建設(shè)單位確認(rèn)熬采購(gòu)價(jià)格做出拜決策參考。叭 5、敗編制審計(jì)日記把，審計(jì)組堅(jiān)

7、持?jǐn)∪叹帉憣徲?jì)八日記，記錄程熬序及實(shí)質(zhì)問(wèn)題翱，為審計(jì)工作敗保存第一手資擺料，驗(yàn)證審計(jì)岸工作過(guò)程。唉 6、班編制審計(jì)底稿搬，隨項(xiàng)目實(shí)施版進(jìn)行，審計(jì)組稗對(duì)于涉及造價(jià)鞍控制的招標(biāo)、哎合同等文件管版理，價(jià)款審核跋的費(fèi)用內(nèi)容、隘費(fèi)用分配、計(jì)柏價(jià)性質(zhì)，以及霸市場(chǎng)詢價(jià)狀況安等方面，采集搬對(duì)造價(jià)有影響艾的相關(guān)事項(xiàng)，矮編制審計(jì)底稿埃，記載其產(chǎn)生壩、解決和效果骯等內(nèi)容，為審斑計(jì)工作總結(jié)經(jīng)般驗(yàn)。吧7、編寫過(guò)程藹簡(jiǎn)報(bào)及總結(jié),疤 照月份及施凹工階段，審計(jì)哎組編寫工程簡(jiǎn)奧報(bào)和總結(jié)資料拜，及時(shí)與各方敗進(jìn)行溝通匯報(bào)版，使審計(jì)工作頒及時(shí)為項(xiàng)目管昂理和實(shí)施服務(wù)盎，以及提示風(fēng)啊險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款霸控制監(jiān)督。同吧時(shí)，接受各相安關(guān)部門的對(duì)

8、等佰審查監(jiān)督，做奧到依法審計(jì)。盎8、非書面咨板詢服務(wù), 合矮建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施皚的時(shí)間及地點(diǎn)按特征，隨時(shí)為阿各方提出口頭胺性或紀(jì)要性咨癌詢意見(jiàn)，提供扳即時(shí)的造價(jià)咨哎詢服務(wù)。拜跟蹤審計(jì)架構(gòu)鞍示意圖授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計(jì)單 位業(yè) 主工程咨詢單位（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系監(jiān)督施工辦 斑 板 懊跟蹤審計(jì)流程懊圖工程實(shí)施階段及主要審計(jì)內(nèi)容工審計(jì)公司接收資料，制定計(jì)劃，委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)代建公司簽署意見(jiàn)報(bào)審計(jì)處監(jiān)理公司提交意見(jiàn)報(bào)代建公司施工單位提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司項(xiàng)目策劃編制可研報(bào)告方案比選經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)投標(biāo)策劃及代理

9、施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價(jià)隱蔽工程驗(yàn)收工程變更審核索賠費(fèi)用審核土建安裝裝飾其他報(bào)建、勘探、設(shè)計(jì)等費(fèi)用施工成本費(fèi)用驗(yàn)收、審計(jì)等費(fèi)用決策階段竣工結(jié)算階段施工階段竣工決算階段設(shè)計(jì)階段招投標(biāo)階段跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料對(duì)達(dá)不到共識(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)審（必要時(shí)須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加）現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)量、調(diào)研項(xiàng)目審核人提出初步審核意見(jiàn)項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司三級(jí)審核（重大問(wèn)題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)研究），形成初步意見(jiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書組織實(shí)施，并將重大事項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)審計(jì)公司備案審計(jì)公司下達(dá)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書，通知審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行。項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)形成會(huì)議紀(jì)要審簽后，

10、報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批審計(jì)公司下達(dá)管理審計(jì)意見(jiàn)書，通知審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行會(huì)請(qǐng)有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識(shí)形成會(huì)議紀(jì)要跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)提出管理建議或措施哀全過(guò)程跟蹤審哎計(jì)操作要點(diǎn)圖矮建設(shè)階段襖審計(jì)事項(xiàng)矮提供資料扳審核要點(diǎn)吧審核措施熬審核時(shí)間稗設(shè)計(jì)階段傲1、設(shè)計(jì)招、半投標(biāo)文件審核扳1、設(shè)計(jì)招標(biāo)隘文件艾審核設(shè)計(jì)招投絆標(biāo)程序是否合絆法；設(shè)計(jì)圖紙敗的平面、立面翱、剖面是否吻罷合一致，細(xì)部霸做法是否清晰百、完整。邦組織參與圖紙百會(huì)審，傲3-5天矮2、圖紙的審吧核藹2、設(shè)計(jì)投標(biāo)背文件皚3、設(shè)計(jì)圖紙絆3、設(shè)計(jì)概、啊預(yù)算的審核背1、設(shè)計(jì)概、班預(yù)算書啊審核概、預(yù)算瓣內(nèi)容是否真實(shí)癌；概、預(yù)算的邦計(jì)量、計(jì)價(jià)是芭否正確合理；胺是否超過(guò)批

11、準(zhǔn)壩的估算計(jì)劃。靶5-7天按2、工程量計(jì)拌算書白3、限額設(shè)計(jì)案表絆招投標(biāo)階段癌4、招標(biāo)文件八的審核 耙 埃 扒1、招標(biāo)文件邦審核暫定價(jià)格稗材料或甲供材胺料的價(jià)格是否翱正確，計(jì)價(jià)要般求、評(píng)標(biāo)方法背及標(biāo)準(zhǔn)是否合扮理、合法；審佰核工程量清單皚是否滿足設(shè)計(jì)敖圖紙和招標(biāo)文胺件的要求；單芭項(xiàng)工程量清單背是否正確完整埃。瓣 成立敖招投標(biāo)審核小八組，配合建設(shè)搬單位招投標(biāo)小半組的工作；協(xié)笆助建設(shè)單位制邦訂施工合同并靶參與合同談判翱；將法律法規(guī)皚、計(jì)價(jià)規(guī)范和八建設(shè)單位要求擺構(gòu)筑清晰的審柏計(jì)監(jiān)督管理平捌臺(tái)。嚴(yán)格確定暗合同計(jì)價(jià)體系熬，建立設(shè)計(jì)施絆工、監(jiān)理、造扳價(jià)等單位在控岸制工程造價(jià)，爸配合跟蹤審計(jì)鞍的責(zé)任機(jī)制，懊化

12、解潛在的不氨形成工程主體隘實(shí)物工作量的把費(fèi)用.敖5-7天俺2、工程量清暗單瓣3、設(shè)計(jì)圖紙安5、工程量清隘單的審核壩4、答疑紀(jì)要骯5、工程量計(jì)捌算書斑6、投標(biāo)文件哀的審核般1、投標(biāo)文件奧審核投標(biāo)文件扳是否滿足招標(biāo)吧文件和設(shè)計(jì)圖般紙的要求；投霸標(biāo)報(bào)價(jià)是否真斑正符合市場(chǎng)竟挨爭(zhēng)的要求，是暗否有圍標(biāo)、串案標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)斑象，是否采用芭了不良的投標(biāo)扮技巧。審查報(bào)敖價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的啊正確性傲,分析報(bào)價(jià)構(gòu)版成的合理性,埃工程量報(bào)價(jià)清皚單子目?jī)?nèi)容是阿否與招標(biāo)文件氨一致;審查措俺施項(xiàng)目清單是懊否跟施工組織凹設(shè)計(jì)的施工方鞍案相配套。埃3-5天拌2、投標(biāo)報(bào)價(jià)艾7、投標(biāo)報(bào)價(jià)班的審核啊1把、標(biāo)底佰2壩、工程量計(jì)算襖書岸招投標(biāo)階

13、段巴 暗8、施工合同氨的審核班1、招標(biāo)文件佰 骯 鞍審核合同的主阿體是否合法；笆合同的形式是爸否符合本工程啊的特點(diǎn)和要求艾；是否有滿足骯本工程質(zhì)量、岸工期、投資的安相應(yīng)措施，對(duì)敖工程變更、工懊程款（進(jìn)度款百）的支付、主埃要材料（設(shè)備版）定價(jià)、索賠按等條款是否完辦整；合同所有挨條款是否符合盎合同法的要求懊和規(guī)定。骯俺1-3天辦2、投標(biāo)文件奧3、投標(biāo)承諾版施工階段把 翱9、隱蔽工程阿記錄的審核岸1、隱蔽工程壩驗(yàn)收記錄礙審核所有隱蔽隘工程驗(yàn)收記錄版是否及時(shí)、真芭實(shí)，是否符合吧設(shè)計(jì)和規(guī)范要安求，施工方案背是否經(jīng)建設(shè)單骯位和監(jiān)理工程辦師批準(zhǔn)；審核佰擴(kuò)大規(guī)模的原疤因。靶參與地基、基凹礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)藹、工程竣

14、工等斑四大驗(yàn)收，采岸用丈量、拍照擺、取樣、記錄皚、簽證等手段板。暗1-2天佰2、地基驗(yàn)收笆記錄澳 藹10、工程變疤更的審核扒1、工程變更拔申請(qǐng)表半審核發(fā)生設(shè)計(jì)隘變更的原因和拌費(fèi)用的調(diào)整。板 壩控制不合理變安更，防止超計(jì)叭劃、超規(guī)模，瓣在滿足使用功昂能的情況下，辦提倡技術(shù)簽證岸，降低工程成把本，在施工中版。只允許少數(shù)澳的技術(shù)變更，襖一般不得增加岸經(jīng)濟(jì)簽證。般3-5天。懊2、工程變更阿審批表按3、工程變更矮通知單扮 哀11、工程洽礙商的審核阿1、經(jīng)濟(jì)簽證埃報(bào)審核定表搬審核經(jīng)濟(jì)簽證佰費(fèi)用和相應(yīng)的襖合同條款。氨1-3天。板2、補(bǔ)充施工般合同案 把12、主要材擺料、設(shè)備定價(jià)奧的審核扮1、市場(chǎng)材料昂（設(shè)備

15、）詢價(jià)半表敗審核定價(jià)的程罷序，確定材料埃（設(shè)備）的單隘價(jià)是否符合市八場(chǎng)價(jià)格，材料霸品種、規(guī)格、般質(zhì)量是否符合霸合同和圖紙的扒要求。骯 哀對(duì)大型設(shè)備采敗用招標(biāo)甲供，暗主要材料、設(shè)澳備采用看樣定啊板甲招乙供；皚乙供材料采用柏市場(chǎng)咨詢合理皚定價(jià)。暗主要材料般3天，一般材哎料1天。唉2、甲供材料百（設(shè)備）一覽啊表皚3、甲招乙供奧材料（設(shè)備）奧價(jià)格選定表扮4、乙供材料氨（設(shè)備）價(jià)格扮審核表瓣施工階段矮 笆13、工程索柏賠的審核叭1、工程索賠辦申請(qǐng)表襖 敖審核發(fā)生索賠啊的原因，按合擺同要求確定合疤理的索賠費(fèi)用吧。扮在實(shí)施過(guò)程中氨，對(duì)可能引起頒索賠和反索賠扒應(yīng)密切關(guān)注，邦盡量采取措施板控制和化解，佰對(duì)實(shí)際發(fā)

16、生索叭賠事項(xiàng)要及時(shí)百作出記錄、調(diào)懊查和及時(shí)處理壩。扒5-7天捌2、工程索賠壩費(fèi)用預(yù)算書稗3、工程量計(jì)半算書癌4、工程索賠按費(fèi)用審批表芭 矮14、進(jìn)度款唉支付的審核翱1、工程形象板進(jìn)度表暗審核進(jìn)度款支頒付是否符合合半同要求，工程挨形象進(jìn)度是否絆與實(shí)際相符，鞍計(jì)量計(jì)價(jià)是否傲正確。挨合同價(jià)款以內(nèi)班工程量按形象佰進(jìn)度支付埃80%；超過(guò)擺 X伴萬(wàn)元以上的變按更簽訂補(bǔ)充協(xié)爸議，隨主體工瓣程支付；敖X胺萬(wàn)元以下的變翱更項(xiàng)目辦理變拌更簽證，工程扳完工后一盎道疤結(jié)算。叭3-7天。巴2、工程進(jìn)度扒款申報(bào)表胺3、工程量計(jì)耙算書板竣工結(jié)算霸 懊階段拜15、工程結(jié)扮算資料的審核哎1結(jié)算書罷審核竣工結(jié)算把資料是否符合耙合

17、同要求，送埃審資料是否完搬整；工程結(jié)算稗書的計(jì)價(jià)、計(jì)昂量、計(jì)費(fèi)是否昂正確。巴 扳 嚴(yán)格執(zhí)佰行財(cái)建（俺2004）3般69號(hào)文件澳建設(shè)工程價(jià)款骯結(jié)算暫行辦法奧規(guī)定，以事罷實(shí)為依據(jù)，以皚法律為準(zhǔn)繩，擺做到公正、公霸平、公開(kāi)。巴30-捌6矮0天，按工程靶規(guī)模和施工合霸同確定。俺2工程量計(jì)算襖書白3鋼筋抽料表癌（土建專業(yè)適邦用）絆4施工合同阿5竣工圖把6竣工資料挨7圖紙會(huì)審紀(jì)俺錄耙8設(shè)計(jì)變更版 奧16、工程結(jié)扮算書的審核懊9工程洽商記皚錄傲10監(jiān)理工程暗師通知或業(yè)主唉施工指令拜11會(huì)議紀(jì)要襖12現(xiàn)場(chǎng)簽證絆13甲招乙供安材料定價(jià)確扮認(rèn)單背14招標(biāo)文件壩15投標(biāo)文件班、中標(biāo)通知書半16其他結(jié)算礙資料百17移

18、交資料奧簽收表暗第六部分昂、跟蹤審計(jì)工隘作內(nèi)容傲一）建設(shè)前期壩審計(jì)壩 1、敖審計(jì)基本建設(shè)懊程序執(zhí)行情況疤。審查工程開(kāi)白工前的項(xiàng)目立翱項(xiàng)、可行性研澳究、環(huán)境影響叭評(píng)估報(bào)告、概百算審批文件，爸檢查項(xiàng)目報(bào)建板及開(kāi)工等各項(xiàng)巴審批手續(xù)是否耙完備、合法。笆 2、班審查項(xiàng)目招標(biāo)柏投標(biāo)情況。主按要審查建設(shè)項(xiàng)隘目勘察、設(shè)計(jì)跋、施工、監(jiān)理澳等是否依法進(jìn)盎行公開(kāi)招標(biāo)，搬招標(biāo)投標(biāo)文件爸、評(píng)標(biāo)辦法的頒內(nèi)容是否合法凹、合規(guī)，招投扮標(biāo)過(guò)程是否公癌開(kāi)、公平、公啊正，是否按照阿法律法規(guī)規(guī)定吧的程序和評(píng)標(biāo)隘辦法進(jìn)行，標(biāo)柏底是否經(jīng)過(guò)有擺關(guān)部門審核，敖是否做到合理拔、有效控制造襖價(jià)。案 3、扳審查合同草案澳。主要審查合扮同條款是否有

19、挨招投標(biāo)文件和擺法律法規(guī)相悖翱。邦 4、澳審查內(nèi)控制度把建設(shè)情況。主翱要審查建設(shè)單矮位是否建立健唉全資金管理制把度，合同管理澳制度，工程簽敖證、驗(yàn)收制度般，設(shè)備材料采疤購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)笆用、清點(diǎn)制度案，費(fèi)用支出報(bào)翱銷制度等內(nèi)控芭制庋。霸5、審查帳戶啊設(shè)立核算情況邦，主要審查建挨設(shè)項(xiàng)目的帳戶靶設(shè)立和相關(guān)會(huì)半計(jì)核算是否符癌合規(guī)定。是否岸按照規(guī)定實(shí)行辦招投標(biāo)或公開(kāi)按競(jìng)價(jià)。 挨 壩 扳 板 凹 背 6、邦審查工程項(xiàng)目絆財(cái)務(wù)核算情況藹。審查項(xiàng)目會(huì)凹計(jì)核算是否遵挨守國(guó)有建設(shè)單吧位會(huì)計(jì)制度的罷規(guī)定，財(cái)務(wù)管擺理是否符合國(guó)鞍家基本建設(shè)財(cái)哎務(wù)管理規(guī)定。胺 挨7、審查建設(shè)斑資金來(lái)源、到搬位情況。主要唉審查資金來(lái)源鞍、到

20、位情況，襖資金籌集、安襖排使用與投資哀進(jìn)度情況，有鞍無(wú)大量資金閑昂置或因資金不癌到位而造成停皚工待料等損失絆浪費(fèi)現(xiàn)象。絆8、審查建設(shè)澳資金?？顚Ｓ冒壳闆r。審查建班設(shè)單位是否按辦照工程合同支跋付進(jìn)度款，有鞍無(wú)擠占、挪用藹建設(shè)項(xiàng)目資金叭等問(wèn)題。爸9、審查建設(shè)柏單位管理費(fèi)情八況。審查建設(shè)骯單位管理費(fèi)的捌計(jì)取是否符合斑基本建設(shè)財(cái)務(wù)扮管理規(guī)定，有鞍無(wú)超出概算控唉制金額的情況斑。絆10、審核單傲項(xiàng)工程結(jié)算。耙對(duì)建設(shè)單位提背出的單項(xiàng)工程礙結(jié)算的真實(shí)性背進(jìn)行審核，指按出多計(jì)工程款唉的情況。安11、法律、捌法規(guī)、規(guī)章規(guī)把定需要審計(jì)的跋其他事項(xiàng)。傲二)暗、施工階段礙1、合同白條款的審查啊1）審查當(dāng)事巴人是否具有簽

21、靶訂該合同的法礙定權(quán)力和行為隘能力，是否接敗受委托以及委板托代理的事項(xiàng)襖、權(quán)限等。罷2）皚審查伴合同的內(nèi)容及案所確定的經(jīng)濟(jì)骯活動(dòng)是否合法藹，有無(wú)損害國(guó)埃家和社會(huì)公共骯利益。斑3）審查合同扳價(jià)款與招投標(biāo)跋確定的工作內(nèi)叭容和價(jià)款是否扳一致，隱蔽工斑程驗(yàn)收的內(nèi)容般和程序是否完巴整，工程變更絆條款內(nèi)容是否鞍清晰、完整，辦程序是否合理吧，確定材料價(jià)班格的條款內(nèi)容百是否表述清楚矮，定價(jià)原則是翱否合理。捌4）審查工程吧進(jìn)度款支付條笆款是否完整，稗付款辦法及支澳付時(shí)間是否合唉理，對(duì)不合理壩的付款提出改安進(jìn)意見(jiàn)。皚5）審查索賠叭條款內(nèi)容是否絆完整，索賠時(shí)板間及程序是否邦與有關(guān)規(guī)定相白符。班工程結(jié)算方式笆是否與招

22、標(biāo)文罷件所確定的方爸式是否一致。斑6）審查合同爸價(jià)與中標(biāo)價(jià)是澳否一致，招標(biāo)霸人與中標(biāo)人不版得再行訂立背柏離合同實(shí)質(zhì)性癌內(nèi)容的其他協(xié)扳議。工作流程業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見(jiàn)稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見(jiàn)報(bào)業(yè)主工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見(jiàn)與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組將咨詢意見(jiàn)及反饋意見(jiàn)報(bào)審計(jì)部門備案確定中標(biāo)單位后10天意見(jiàn)反饋后2天5天2、合同管理盎1）合同價(jià)款耙調(diào)整方式版變更增加超罷過(guò) 萬(wàn)般元，由施工單罷位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)皚理單位及甲方凹現(xiàn)場(chǎng)代表初審氨、審計(jì)項(xiàng)目組擺審核、工程管吧理部門召集會(huì)擺議協(xié)商后確認(rèn)搬。2）工作流程工

23、程變更增加金額超出Xx 萬(wàn)元經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組審核后報(bào)工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組商談并形成一致意見(jiàn)工程管理部門會(huì)同各方根據(jù)形成意見(jiàn)與施工單位達(dá)成共識(shí)作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識(shí)意見(jiàn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組按3、壩隱蔽工程的跟頒蹤與驗(yàn)收哀A、笆主要隱蔽工程藹跟蹤柏土方回填，預(yù)昂埋隱蔽工程，藹包括鐵件、管礙線預(yù)埋等，看芭是否與施工圖捌紙、規(guī)范要求安一致。拜屋面工程，指壩屋面基層處理邦、防水、保溫盎隔熱做法是否哀符合規(guī)范，與百所采用的圖集敗是否相符。扒裝飾工程，主絆要跟蹤其基層罷做法是否與圖隘集、定額項(xiàng)目扮一致，實(shí)際消背耗量如何。板安裝工程，安搬裝工程線路、啊管道所用材質(zhì)啊、

24、規(guī)格及敷設(shè)艾方式，是否與拜圖紙、圖集要艾求相符。工作流程審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見(jiàn)報(bào)審計(jì)部門備案扒B、邦主要隱蔽工程伴驗(yàn)收叭地基驗(yàn)槽記錄絆，主要核查基搬槽的幾何尺寸奧、土質(zhì)類別、白老墻腳開(kāi)挖、礙排水類型（結(jié)隘構(gòu)排水、地表昂排水、雨季排芭水）、運(yùn)距及敖發(fā)現(xiàn)文物、古矮墓和各種引起拜索賠的書面證捌明材料。拔基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收芭，主要核查砼絆墊層、砼基礎(chǔ)扮、磚基礎(chǔ)以及扮回填土的實(shí)際安尺寸。正負(fù)零白標(biāo)高的確定和拜回

25、填土的運(yùn)距暗。稗中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收稗，主要核查構(gòu)澳件的運(yùn)距、屋骯面防水做法、礙隔熱材料的厚芭度以及墻砌體昂使用材料，依澳據(jù)設(shè)計(jì)圖、變半更圖及變更洽埃商進(jìn)行逐項(xiàng)逐礙層核對(duì)。阿工程竣工驗(yàn)收擺，主要核查設(shè)爸計(jì)變更、實(shí)際骯工期、材料認(rèn)胺證及有關(guān)索賠般的書面證明資拔料。隱蔽工程耙跟蹤審核要做俺好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗(yàn)收由工程管理部門派駐現(xiàn)場(chǎng)工程師通知審計(jì)項(xiàng)目組人員工程管理部門將驗(yàn)收后的成果文件交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組人員參加驗(yàn)收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認(rèn)定后采納啊C、百審計(jì)項(xiàng)目組工啊程師采用多種阿手段對(duì)隱蔽工奧程及其他工程皚實(shí)際施工進(jìn)行把跟蹤，包括使扮用卷尺進(jìn)行測(cè)埃量，使用數(shù)碼啊相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)

26、情埃況直觀記錄，絆對(duì)有關(guān)土石及把材料取樣，必盎要時(shí)使用儀器按對(duì)相關(guān)部位進(jìn)拌行復(fù)核等；對(duì)胺工程造價(jià)影響隘較大的部位由爸審計(jì)部門陪同巴共同做好隱蔽邦情況記錄。靶D、澳審計(jì)項(xiàng)目組工按程師必須建立俺項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跋日志，對(duì)施工半中的實(shí)際情況般如實(shí)記錄，定鞍期檢查項(xiàng)目組耙工程師的跟蹤岸日記，并對(duì)審氨計(jì)項(xiàng)目組工程埃師的工作進(jìn)行絆評(píng)議翱。拜4熬、材料與設(shè)備把的選購(gòu)與定價(jià)氨材料價(jià)款一般拜占到工程造價(jià)佰的70左右捌，材料價(jià)格的柏控制是工程造般價(jià)控制的重點(diǎn)安，其控制的內(nèi)奧容和重點(diǎn)如下礙：阿1) 對(duì)在招邦標(biāo)文件中明確壩參考品牌的材跋料，根據(jù)到場(chǎng)靶材料情況及時(shí)啊作好記錄，對(duì)啊與招標(biāo)文件中罷參考品牌檔次案相符的材料予頒以

27、確定，對(duì)檔敗次不符的材料絆，按合同有關(guān)佰條款調(diào)整。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見(jiàn)并經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門根據(jù)簽署確認(rèn)意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組不得進(jìn)場(chǎng)，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查后向工程管理部門出具審核意見(jiàn)審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)勘查直接對(duì)品牌低于參考品牌的材料出具意見(jiàn)結(jié)算時(shí)按原投標(biāo)價(jià)執(zhí)行工程管理部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組意見(jiàn)組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場(chǎng)或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價(jià)品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌工作流程班2) 招標(biāo)襖文件中規(guī)定的爸暫估材料、設(shè)扒備，將按招標(biāo)挨的方式

28、確定，胺在甲方俺的監(jiān)督下，由扮材料供應(yīng)商與哎乙方簽訂材料懊、設(shè)備供銷合案同(乙方必須叭迅速與供應(yīng)商白簽訂供銷合同隘,并迅速組織吧材料進(jìn)場(chǎng)。乙靶方未簽合同所頒引起的工期延罷誤由乙方負(fù)責(zé)佰)。暫估材料啊、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)骯文件中暫估材靶料、設(shè)備清單稗。骯暫估材料哀、皚設(shè)備招標(biāo)流程施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢意見(jiàn)后送工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同評(píng)議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并由下發(fā)招

29、標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同開(kāi)標(biāo)，形成評(píng)標(biāo)報(bào)告監(jiān)理單位審議評(píng)標(biāo)報(bào)告提出詢價(jià)意見(jiàn)經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出自己的詢價(jià)咨詢意見(jiàn)報(bào)工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組共同評(píng)定簽訂確認(rèn)單后提交審計(jì)備案 擺3) 在實(shí)阿際施工中，對(duì)背進(jìn)場(chǎng)的大宗材懊料及設(shè)備、裝俺飾材料，根據(jù)巴其使用半的廠家、規(guī)格哀、品種，審計(jì)埃項(xiàng)目組認(rèn)為有熬必要可會(huì)同工隘程管理部門現(xiàn)矮場(chǎng)人員一起作艾好記錄及采樣稗。氨4)審計(jì)項(xiàng)目阿組認(rèn)為有必要絆可直接對(duì)乙供澳的材料作出市靶場(chǎng)調(diào)查，了解邦市凹場(chǎng)上同廠家、皚同品質(zhì)的材料伴價(jià)格，并認(rèn)真般去作好詢價(jià)及吧報(bào)價(jià)記錄，留唉下相關(guān)廠家的澳聯(lián)系方

30、式。辦4、工程變更疤的審核班工程施工過(guò)程盎中工程變更一芭般由建設(shè)單位柏、設(shè)計(jì)單位、版施工單位提出啊，無(wú)論哪一方邦提出的變更都骯要認(rèn)真審查變隘更原因，嚴(yán)禁疤通過(guò)設(shè)計(jì)變更暗擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模哀，增加建設(shè)內(nèi)跋容，提高建設(shè)翱標(biāo)準(zhǔn)。具體工扳作內(nèi)容及重點(diǎn)翱如下：哀在施工過(guò)程中暗，對(duì)出現(xiàn)的工芭程變更，及時(shí)捌做好文字記錄芭，收集相關(guān)變敖更資料，作為傲造價(jià)控制的依罷據(jù)。白對(duì)施工單位提背出的變更，應(yīng)澳嚴(yán)格審查，防邦止施工單位利敖用變更增加工拜程造價(jià)，減少鞍自己應(yīng)承擔(dān)的按風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。襖區(qū)分施工方提瓣出的變更是技哀術(shù)變更，還是跋經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)百其提出合理降扒低工程造價(jià)的頒變更予以確認(rèn)扮。鞍對(duì)設(shè)計(jì)單位提耙出的設(shè)計(jì)變更佰應(yīng)進(jìn)行調(diào)

31、查、盎分析，如果屬啊于設(shè)計(jì)粗糙、邦錯(cuò)誤等原因造艾成的，建議向懊設(shè)計(jì)單位提出懊索賠。拔業(yè)主提出的設(shè)瓣計(jì)變更，并對(duì)叭不同變更方案皚進(jìn)行測(cè)算、比邦選，將比選結(jié)白果提供給校領(lǐng)岸導(dǎo)作決策參考埃。柏對(duì)已確認(rèn)的工笆程變更，凡涉壩及工程造價(jià)變耙化的，哎由承包人向發(fā)安包人提出，經(jīng)靶發(fā)包人般（含審計(jì)項(xiàng)目拜組）按審核同意后調(diào)柏整合同價(jià)款案。拜工敗程設(shè)計(jì)變更確白定后，如承包稗人未扳在規(guī)定時(shí)間內(nèi)柏提出變更工程艾價(jià)款報(bào)告，則傲發(fā)包人按（含審計(jì)項(xiàng)目扳組）疤可根據(jù)所掌握八的資料決定是板否調(diào)整合同價(jià)藹款和調(diào)整的具拔體金額。重大唉工程變更涉及岸工程價(jià)款變更昂報(bào)告和確認(rèn)的埃時(shí)限由發(fā)阿包人（含審計(jì)爸項(xiàng)目組）與傲承包安人扳雙方協(xié)商確定

32、邦。 耙收到變更工程芭價(jià)款報(bào)告一方哀，應(yīng)在收到之昂日起胺規(guī)定時(shí)間內(nèi)挨予以確認(rèn)或提安出協(xié)商意見(jiàn)，氨自變更工程價(jià)瓣款報(bào)告送達(dá)俺后白，對(duì)方未襖在規(guī)定時(shí)間內(nèi)瓣確認(rèn)也未提出瓣協(xié)商意見(jiàn)時(shí)，般視為變更工程靶價(jià)款報(bào)告已被瓣確認(rèn)。變更確認(rèn)流程施工單位提出變更申請(qǐng)監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門提出變更設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)審計(jì)項(xiàng)目組出具咨詢意見(jiàn)報(bào)工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并交審計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)理單位提出變更申請(qǐng)施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變更價(jià)款后向工程管理部門出具意見(jiàn)工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并交審計(jì)項(xiàng)目組由工程

33、管理部門組織各單位進(jìn)行洽商形成一致意見(jiàn)增加X(jué)x萬(wàn)元以內(nèi)增加X(jué)萬(wàn)元以外工程管理部門將形成的意見(jiàn)與施工單位達(dá)成共識(shí)并交審計(jì)項(xiàng)目組變更價(jià)款流程安 扳 襖 挨 骯 拌 藹 矮 俺 骯 艾 氨 板 扳 叭 敗 霸 芭 扮 版 白 凹 翱 氨 奧 盎5、暫定金額瓣的審核哀本項(xiàng)目暫定是辦工程造價(jià)控制稗的另一個(gè)關(guān)鍵凹。壩暫定金額為完靶成該項(xiàng)工程的唉全部分包價(jià)款?。ê职≠M(fèi)哎）。投標(biāo)人為襖配合分包所需鞍的全部費(fèi)用（鞍不含稅金），癌在投標(biāo)報(bào)價(jià)的疤總包服務(wù)費(fèi)中斑予以計(jì)取并一骯次包死。施工阿中在進(jìn)行暫定霸金額項(xiàng)目分包耙招標(biāo)時(shí)，總承捌包方除了收取扒為分包方代扣氨代繳稅金外，按不得再計(jì)取任唉何費(fèi)用。暗暫定金額部分疤為據(jù)

34、實(shí)結(jié)算應(yīng)絆與原報(bào)價(jià)原則暗一致，避免同岸一工程出現(xiàn)兩罷種不同原則或拔計(jì)價(jià)方式。板暫定金額應(yīng)本把著公平、公正百、公開(kāi)的原則絆，且應(yīng)落實(shí)招絆標(biāo)的組織工作俺。跋6、工程進(jìn)度懊款的審核與支矮付柏根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物吧進(jìn)度工程量，按按合同約定的般支付辦法，審傲核工程進(jìn)度款癌，并對(duì)進(jìn)度付擺款提出參考建背議，嚴(yán)格控制般進(jìn)度款的支付爸，杜絕超付進(jìn)擺度款的事件發(fā)爸生。笆實(shí)際施工過(guò)程盎中，根據(jù)合同鞍約定的時(shí)間及胺提醒業(yè)主按期盎支付，避免因版付款而引起索叭賠。凹跟蹤審計(jì)過(guò)程哎中密切注意實(shí)懊際進(jìn)度與計(jì)劃熬進(jìn)度的偏差，瓣分析由此引起笆的對(duì)工期及工辦程造價(jià)的影響邦，并向?qū)徲?jì)部傲門匯報(bào)。工作流程敗 襖 胺 襖 班 敗 哎 暗 瓣 哀

35、 施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見(jiàn)工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并將不同意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組皚 擺 疤 埃 擺 傲 頒 疤 頒 壩 安 擺 把 埃 把 八 懊 懊 壩 捌7、索賠費(fèi)用敗的審核與控制疤對(duì)地質(zhì)條件的藹變化，建設(shè)單頒位及設(shè)計(jì)單位罷提出的變更，白建設(shè)單位未按懊合同履行等都版是引發(fā)索賠事挨件的原因。在叭項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程白中對(duì)可能引起半索賠的因素重芭點(diǎn)跟蹤，了解背情況，及時(shí)發(fā)拌現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)昂向基建部門提稗醒預(yù)防可能發(fā)爸生的索賠事件拔。擺根據(jù)索賠的情澳況，查閱跟蹤百日記，施工記吧錄，往來(lái)文件罷，會(huì)議記錄，柏現(xiàn)場(chǎng)照片

36、等索辦賠證據(jù)。按委柏托方的要求，搬在規(guī)定時(shí)間內(nèi)扮處理索賠事件斑。工作流程施工單位提交索賠資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出審核咨詢意見(jiàn)報(bào)工程管理部門工程管理部門應(yīng)會(huì)同審計(jì)項(xiàng)目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見(jiàn)工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并反饋各單位存檔 叭 八 稗 鞍 唉 胺 壩 唉 爸 氨 辦 頒 背 疤 跋 把 埃 把 跋 佰 罷 唉 百 板 霸 板 懊 隘 扒 隘 啊 胺 傲 叭8、竣俺工結(jié)算的審核柏依據(jù)扒安中華人民共和壩國(guó)建筑法、稗建設(shè)部107霸號(hào)令建筑工叭程施工發(fā)包與百承包計(jì)價(jià)管理疤辦法扒、板財(cái)建200笆4369號(hào)癌財(cái)政部建設(shè)藹部關(guān)于印發(fā)敖建設(shè)

37、工程價(jià)款爸結(jié)算暫行辦法安骯。挨以科學(xué)為基礎(chǔ)挨，以事實(shí)為依靶據(jù)，以法律法哀規(guī)為準(zhǔn)繩。做扒到“獨(dú)立、誠(chéng)把信、公正、公艾開(kāi)、求是”，暗維護(hù)建設(shè)和施邦工雙方的合法扳權(quán)益。捌1皚、結(jié)算的審核板程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計(jì)項(xiàng)目組審核八2、建設(shè)工程翱竣工結(jié)算審核拔流程般明確咨詢標(biāo)的骯、目的及相關(guān)把事項(xiàng)，接收相稗關(guān)資料；皚委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)捌人，配置業(yè)務(wù)按專業(yè)人員；翱收集并審閱資藹料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)扮、了解情況；鞍制定咨詢實(shí)施懊方案并報(bào)相關(guān)巴部門核準(zhǔn)；巴召開(kāi)咨詢審核辦前的協(xié)商會(huì)議敖；爸開(kāi)展工程造價(jià)八的各項(xiàng)計(jì)量，奧形成咨詢初步版意見(jiàn)；捌將咨詢初步意盎見(jiàn)向

38、有關(guān)各方盎征詢并形成會(huì)斑議紀(jì)要；啊經(jīng)公司三級(jí)審襖核后，形成咨笆詢初步成果；跋召開(kāi)咨詢成果半的定案會(huì)議，擺達(dá)成共識(shí)后會(huì)翱簽；耙如被審單位有爸異議，必須在班接到咨詢初步吧成果15日內(nèi)拔提出書面意見(jiàn)矮，逾期未答復(fù)般的視為已被認(rèn)擺可；佰對(duì)被審單位的藹書面意見(jiàn)，項(xiàng)阿目負(fù)責(zé)人報(bào)公氨司專業(yè)技術(shù)委安員會(huì)進(jìn)行再審岸議，對(duì)合理意翱見(jiàn)應(yīng)采納，作搬適當(dāng)?shù)男抻?、芭調(diào)整，形成決啊定性意見(jiàn)；挨項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起哎草成果文件，俺報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人昂簽批；芭完成資料交接敗整理立卷歸檔柏；般咨詢服務(wù)回訪胺與總結(jié)；般咨詢成果的信盎息化處理。PAGE 29隘建設(shè)工程竣工百結(jié)算審核流程捌圖完成資料交接整理立卷歸檔咨詢成果的信息化處理咨詢服務(wù)回訪與

39、總結(jié)版 熬 昂 岸 哎 辦 絆 俺 笆 斑 安 拜 澳 稗 哎 靶 般 班 隘 召開(kāi)咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議（表：建設(shè)工程咨詢會(huì)議紀(jì)要）制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實(shí)施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況（表：施工現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表：項(xiàng)目分配單）明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料 eq oac(拔安,11)吧 斑 扒 八 eq oac(岸啊,10)疤 骯 凹 絆 eq oac(把熬,9)捌 氨 霸 eq oac(敗疤,8)斑 敖 絆 按 eq oac(藹襖,7)矮 爸 八 擺 eq oac(奧霸,6)套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二

40、級(jí)審核后形成咨詢初步意見(jiàn)（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）將咨詢初步意見(jiàn)與委托單位見(jiàn)面,并征詢有關(guān)各方意見(jiàn),并形成會(huì)議紀(jì)要（表：基建工程預(yù)結(jié)算咨詢意見(jiàn)與委托單位公開(kāi)見(jiàn)面會(huì)）經(jīng)審核人三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）開(kāi)展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，與施工單位逐項(xiàng)核實(shí)（表：工程量核實(shí)記錄）召開(kāi)咨詢成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽（表：建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可敗 昂 扒 絆 啊 頒 班 安 罷 罷 芭 隘 胺 澳 敗 唉 跋 捌 啊 敗 eq oac(哀白,12)昂 艾 氨 鞍 敗 eq oac(扮爸,1

41、3)辦 昂 敖 襖 eq oac(埃把,14)把 罷 矮 岸 eq oac(擺板,15)敖 疤 傲 百 eq oac(扮靶,16) eq oac(啊巴,14) eq oac(岸礙,15)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）對(duì)被審單位的書面意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì)合理意見(jiàn)應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見(jiàn)敗結(jié)算的審核期捌限挨單項(xiàng)工程竣工哎后，承包人應(yīng)班在提交竣工驗(yàn)埃收?qǐng)?bào)告的同時(shí)阿，向發(fā)包人遞擺交竣工結(jié)算報(bào)扮告及完整的結(jié)擺算資料，發(fā)包挨人應(yīng)按以下規(guī)唉定時(shí)限進(jìn)行核案對(duì)（審查）并白提出審查意見(jiàn)把。氨哎工程竣工結(jié)算八報(bào)告金額骯審查時(shí)間吧1叭500萬(wàn)

42、元以拌下罷從接到竣工結(jié)懊算報(bào)告和完整背的竣工結(jié)算資氨料之日起20按天辦2懊500萬(wàn)元傲2000萬(wàn)元礙從接到竣工結(jié)安算報(bào)告和完整案的竣工結(jié)算資氨料之日起30耙天安3爸2000萬(wàn)元鞍5000萬(wàn)俺元靶從接到竣工結(jié)扳算報(bào)告和完整懊的竣工結(jié)算資氨料之日起45安天叭4白5000萬(wàn)元叭以上柏從接到竣工結(jié)半算報(bào)告和完整笆的竣工結(jié)算資安料之日起60搬天皚建設(shè)項(xiàng)目竣工拔總結(jié)算在最后白一個(gè)單傲位背工程竣工結(jié)算奧審查確認(rèn)后班30阿天內(nèi)匯總，送白發(fā)包人后吧60傲天內(nèi)審查完成隘。癌第七部分 審岸計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)板和難點(diǎn)分析跋 背 （一）審計(jì)巴風(fēng)險(xiǎn)分析啊 1、辦工程招標(biāo)投標(biāo)伴中的舞弊行為暗、違法、違規(guī)唉轉(zhuǎn)包分包情況百等問(wèn)題，單

43、靠奧審計(jì)手段難以板發(fā)現(xiàn)和查實(shí)，矮存在取證風(fēng)險(xiǎn)罷。跋 2、霸材料、設(shè)備的敖質(zhì)量以及個(gè)別伴重要工序如樁壩基礎(chǔ)質(zhì)量檢驗(yàn)暗需專門機(jī)構(gòu)和凹技術(shù)檢測(cè)，用隘審計(jì)手段難以隘進(jìn)行，存在技埃術(shù)手段風(fēng)險(xiǎn)。斑 3、捌較大、重大設(shè)鞍計(jì)變更在進(jìn)行邦技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等百多方案分析時(shí)背，由于審計(jì)知氨識(shí)結(jié)構(gòu)等問(wèn)題敗，難于全面、挨準(zhǔn)確進(jìn)行分析氨比對(duì)，存在專疤業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。澳 （二阿）審計(jì)重點(diǎn)分礙析皚 1、概芭（預(yù)）算編制埃情況。主要審?qiáng)W查編制說(shuō)明的伴內(nèi)容是否準(zhǔn)確拜齊全，編制依敖據(jù)是否合理合俺法，工程量計(jì)般算是否準(zhǔn)確，俺計(jì)價(jià)指標(biāo)和其笆他費(fèi)用是否合按理；依據(jù)設(shè)計(jì)絆圖紙，審查設(shè)奧備和材料價(jià)格般與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部皚門信息指導(dǎo)價(jià)澳格、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)澳價(jià)格的出

44、入程柏度，管理費(fèi)的拜計(jì)算是否正確鞍、預(yù)留費(fèi)用依瓣據(jù)是否充分等艾。白 2、合奧同簽訂情況。把審計(jì)進(jìn)入后簽暗訂的合同，在阿合同簽訂之前藹要對(duì)合同草本辦進(jìn)行審計(jì)，重矮點(diǎn)審查經(jīng)濟(jì)合扒同內(nèi)容的有效扒性、真實(shí)性，絆收費(fèi)是否合理斑。對(duì)審計(jì)進(jìn)入耙前已簽訂的合敖同，重點(diǎn)審查芭所簽訂合同或艾協(xié)議書中的責(zé)安權(quán)利、質(zhì)量、霸工期、取費(fèi)、艾撥付款辦法、澳獎(jiǎng)罰、保修及盎時(shí)效等是否全氨面、合規(guī)，是擺否成立、合理艾；施工合同中板主要條款是否俺與招標(biāo)文件、叭中標(biāo)條件相符佰；審查與設(shè)計(jì)岸、監(jiān)理等單位敖簽訂的合同是百否合法、合規(guī)安，收費(fèi)是否合癌理。哀 3、合癌同履行情況。氨重點(diǎn)檢查合同敖履行是否全面熬、真實(shí)，是否隘存在差異及分皚析產(chǎn)

45、生差異的背原因，有無(wú)違巴約行為及其處哀理結(jié)果是否符扳合有關(guān)規(guī)定。版 4、內(nèi)爸控制度建立、懊執(zhí)行情況。建啊設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制哀度是建設(shè)單位絆保證項(xiàng)目建設(shè)藹各項(xiàng)活動(dòng)的有罷序進(jìn)行，達(dá)到靶已確定的目標(biāo)熬和質(zhì)量要求，叭保證項(xiàng)目順利吧建成，以控制骯建設(shè)人員行為疤目標(biāo)的重要措把施。為此，審氨計(jì)組把審查監(jiān)翱督建設(shè)單位內(nèi)斑控制度的建立矮和執(zhí)行情況，板重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控按制度是否得到按有效執(zhí)行，方昂法是定期跟蹤捌各項(xiàng)制度的執(zhí)癌行情況，如執(zhí)跋行有偏差，審胺計(jì)組發(fā)現(xiàn)后即百向被審計(jì)對(duì)象癌發(fā)出整改建議氨書。作為施工斑階段跟蹤審計(jì)笆的重點(diǎn)之一，埃著力把握以下斑三個(gè)方面：拜 1)熬審查建設(shè)單位跋是否建立了項(xiàng)般目業(yè)務(wù)崗位責(zé)凹任制，是否明疤

46、確了相關(guān)部門伴的職責(zé)、權(quán)限伴，確保了辦理礙工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)把的不相容崗位芭相互分離、制白約和監(jiān)督。把 2)懊審查建設(shè)單位埃是否對(duì)工程項(xiàng)笆目相關(guān)業(yè)務(wù)建扒立了嚴(yán)格的授疤權(quán)控制制度，叭是否明確了審啊批入授權(quán)方式邦、權(quán)限、程序跋和責(zé)任以及控挨制措施，是否俺規(guī)定了經(jīng)辦人敗的職責(zé)和工作昂要求。懊 3)阿審查建設(shè)單位吧是否制定了工瓣程項(xiàng)目業(yè)務(wù)操扮作流程和有關(guān)拌規(guī)章制度。如案“工程項(xiàng)目施靶工招投標(biāo)制度矮”、“工程材瓣料詢價(jià)、比價(jià)捌制度”、“工氨程材料、設(shè)備唉采購(gòu)合同等重胺大事項(xiàng)集體討芭論制度”、“耙建設(shè)施工、監(jiān)笆理、設(shè)計(jì)單位傲工程質(zhì)量責(zé)任疤制度”、“檔熬案責(zé)任制度”霸、“建設(shè)項(xiàng)目挨財(cái)務(wù)管理制度癌”等一系列內(nèi)叭部控

47、制制度，骯確保工程建設(shè)跋得到有效控制澳。凹 扒5、搬工程進(jìn)度控制澳情況。檢查施矮工許可證、建礙設(shè)及臨時(shí)占用癌許可證的辦理班是否及時(shí)，是艾否影響工程按版時(shí)開(kāi)工；現(xiàn)場(chǎng)半的原建筑物拆捌除、場(chǎng)地平整敖、文物保護(hù)、阿相鄰建筑物的捌保護(hù)、降水措把施及道路疏通哀是否影響工程背的正常開(kāi)工；翱是否有對(duì)設(shè)計(jì)柏變更、材料和八設(shè)備等因素影昂響施工進(jìn)度采扳取控制措施；扮進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)靶絡(luò)計(jì)劃）的制啊定、批準(zhǔn)和執(zhí)凹行情況，網(wǎng)絡(luò)懊動(dòng)態(tài)管理的批擺準(zhǔn)是否及時(shí)、笆適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)絆劃能否保證工笆程總進(jìn)度；是搬否建立了進(jìn)度氨拖延的原因分半析和處理程序藹，對(duì)進(jìn)度拖延昂的責(zé)任劃分是扒否明確、合理凹（是否符合同埃約定）處理措辦施是否適當(dāng)；扒有

48、無(wú)因不當(dāng)管昂理造成的返工佰、窩工情況；跋對(duì)索賠的確認(rèn)瓣是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)氨圖排除了對(duì)非凹關(guān)鍵線路延遲鞍時(shí)間的索賠。扳 6、癌工程質(zhì)量控制挨情況。重點(diǎn)檢斑查有無(wú)工程質(zhì)吧量保證體系：頒是否組織設(shè)計(jì)頒交底和圖紙會(huì)礙審工作，對(duì)會(huì)辦審所提出的問(wèn)暗題是否嚴(yán)格進(jìn)矮行落實(shí)；是否礙按規(guī)范組織了埃隱蔽工程的驗(yàn)百收，對(duì)不合格伴項(xiàng)的處理是否拔適當(dāng)，必要時(shí)澳拍照取證，防絆止愉工減料而耙造成工程質(zhì)量扳隱患等現(xiàn)象發(fā)邦生；是否對(duì)進(jìn)凹入現(xiàn)場(chǎng)的成品哀、半成品進(jìn)行艾驗(yàn)收，對(duì)不合版格品的控制是隘否有效，對(duì)不昂合格工程和工瓣程質(zhì)量事故的熬原因是否進(jìn)行哀分析，其責(zé)任跋劃分是否明確凹、適當(dāng)，是否頒進(jìn)行返工或加瓣固修補(bǔ)；工程罷資料是否與工柏程同步

49、，資料傲管理是否規(guī)范敖；評(píng)定的優(yōu)良罷品、合格品是岸否符合施工驗(yàn)半收規(guī)范，有無(wú)背不實(shí)情況；工伴程監(jiān)理是否對(duì)白施工承包合同凹的執(zhí)行、工程鞍質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)背用等方面進(jìn)行敗監(jiān)督與管理，柏是否按照有關(guān)吧法律、法規(guī)、疤規(guī)章、技術(shù)規(guī)傲范設(shè)計(jì)文件的唉要求進(jìn)行工程柏監(jiān)理。藹 7、盎工程投資控制安情況重點(diǎn)檢白查是否建立、拌健全設(shè)計(jì)變更半管理程序、工斑程計(jì)量程序、扳資金計(jì)劃及支拌付程序、索賠柏管理程序和合壩同管理程序，癌看其執(zhí)行是否阿有效；支付預(yù)拔付備料款、進(jìn)把度款是否符合氨施工合同的規(guī)骯定，金額是否搬準(zhǔn)確，手續(xù)是懊否齊全；設(shè)計(jì)稗變更對(duì)投資的矮影響及分析；芭是否建立現(xiàn)場(chǎng)扳簽證和隱蔽工佰程管理銅度，頒看其執(zhí)行是否奧有效

50、。搬 8、安設(shè)計(jì)變更控制佰情況，重點(diǎn)關(guān)矮注較大或重大襖設(shè)計(jì)變更從方霸案評(píng)估、比選瓣及決策等變更頒審批程序是否安完備，變更單案價(jià)是否合理、矮合規(guī)，變更工懊程量是否準(zhǔn)確背。為提高審計(jì)艾工作效率，本扮項(xiàng)工作由專業(yè)邦審計(jì)組負(fù)責(zé)，拔主要依據(jù)建設(shè)笆部及省建設(shè)廳絆頒布的設(shè)計(jì)變皚更管理辦法和皚合同相關(guān)條款爸，保障設(shè)計(jì)變捌更從提出到驗(yàn)唉收整個(gè)流程的安合規(guī)性。哎 9、壩材料、設(shè)備采皚購(gòu)情況。重點(diǎn)安關(guān)注在規(guī)定招艾投標(biāo)范圍內(nèi)的絆材料設(shè)備采購(gòu)百，是否經(jīng)過(guò)招瓣投標(biāo)及招投標(biāo)盎程序；自行采叭購(gòu)的材料設(shè)備笆，是否選擇不礙少于三家的供吧應(yīng)商實(shí)行報(bào)價(jià)版、貨比三家，昂是否在同等質(zhì)安量基礎(chǔ)上，選版擇最低價(jià)格。岸10、索賠事盎件和基礎(chǔ)數(shù)

51、據(jù)唉的調(diào)查和掌握佰。重點(diǎn)審查施白工合同文件關(guān)胺于索賠的相關(guān)扳條款，對(duì)經(jīng)批柏準(zhǔn)的施工組織罷設(shè)計(jì)文件和在罷索賠事件中現(xiàn)傲場(chǎng)人、材、機(jī)伴實(shí)際工作情況疤進(jìn)行審計(jì)調(diào)查敗，歿時(shí)掌握索矮賠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)芭。把11、建設(shè)中白的違法、違規(guī)盎以及以次充好啊、弄虛作假等般行為。通過(guò)加霸強(qiáng)將建設(shè)行為哎與國(guó)家、建設(shè)盎部、海南省頒懊布建設(shè)管理法吧規(guī)、條例等進(jìn)罷行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)罷和糾正建設(shè)中熬的違法、違規(guī)搬行為；加強(qiáng)對(duì)哎施工現(xiàn)場(chǎng)檢查壩和工程量驗(yàn)收霸，發(fā)現(xiàn)和糾正扮工程中以次充安好、弄虛作假板等行為。背12、竣工結(jié)胺算確定情況。柏重點(diǎn)審計(jì)竣工翱結(jié)算的工程量頒是否真實(shí)、準(zhǔn)跋備，定菝套項(xiàng)班及價(jià)格是否合暗理，計(jì)取各項(xiàng)盎費(fèi)用及執(zhí)行文搬件、選用

52、定額俺版本是否堆確罷、合規(guī)；建設(shè)搬項(xiàng)目概預(yù)算的絆最終執(zhí)行情況岸如何等等。 芭主要包括：岸 (1扮)認(rèn)真計(jì)算工襖程量，檢查送盎審結(jié)算書的工襖程量是否符合奧規(guī)定的計(jì)算規(guī)邦則、是否準(zhǔn)確安；澳 (2鞍)對(duì)必須丈量壩的工程項(xiàng)目，凹要進(jìn)行實(shí)地測(cè)按量計(jì)算工程量扮；把 (3班)檢查分項(xiàng)工擺程預(yù)算定額選襖套是否合規(guī)，奧選用是否恰當(dāng)爸：按 (4奧)核實(shí)工程取背費(fèi)是否執(zhí)行相唉應(yīng)的計(jì)算基數(shù)暗和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；挨 (5罷)核查設(shè)備、唉材料用量是否頒與定額含量或藹設(shè)計(jì)含量一致扒：壩 (6霸)有關(guān)材料調(diào)斑價(jià)是否按規(guī)定耙進(jìn)行調(diào)整：胺 (7骯)核查結(jié)算項(xiàng)伴目是否與竣工埃圖紙相符；伴 (8柏)檢查竣工圖熬紙與實(shí)際是否唉相符；矮 (9搬

53、)審計(jì)設(shè)計(jì)變艾更和現(xiàn)場(chǎng)簽證鞍是否存在與中扮標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)懊計(jì)算的現(xiàn)象；背 (1矮0)審計(jì)有無(wú)敗實(shí)際施工中使爸用的材料的品拌種、規(guī)格、數(shù)罷量與所報(bào)送結(jié)捌算不一致的情隘況； 疤 (11)按如有甲方直接佰分包的項(xiàng)目，澳會(huì)同建設(shè)單位皚、監(jiān)理單位和吧施工單位封有霸關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)班場(chǎng)查勘核實(shí)，八準(zhǔn)確界定各施般工單位的施工擺范圍和造價(jià)。鞍對(duì)于審計(jì)中的按有關(guān)問(wèn)題，需鞍要向建設(shè)方、挨監(jiān)理方了解情胺況的，及時(shí)向般有關(guān)人員了解礙，有關(guān)方應(yīng)予啊協(xié)助配合。爸 13扒、頊目進(jìn)行到啊建設(shè)后期，跟把蹤審計(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)凹向單項(xiàng)工翟結(jié)礙算審計(jì)，要對(duì)按一些直接影響爸到工程造價(jià)及笆質(zhì)量的問(wèn)題及盎時(shí)把關(guān)。在連斑行單項(xiàng)工程竣澳工決算審計(jì)的矮同時(shí)，

54、堅(jiān)持每拌年對(duì)該項(xiàng)目連埃行一次全面的叭財(cái)務(wù)收支審計(jì)拌。通過(guò)財(cái)務(wù)審癌計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)百建設(shè)資金計(jì)劃襖來(lái)囂與資金實(shí)氨際來(lái)源是否相扮符、合規(guī)，資擺金到位情況是骯否能夠滿足工盎程進(jìn)度約需要挨，有無(wú)擠占工八程成本、挪用拔建設(shè)資金等問(wèn)艾題。隘 （三安）審計(jì)難點(diǎn)及熬應(yīng)對(duì)措施柏 1熬.違法違規(guī)分盎包和轉(zhuǎn)包（影扒響各項(xiàng)建設(shè)目埃標(biāo)實(shí)現(xiàn)）把握伴證據(jù)、獨(dú)立取半證較難。應(yīng)對(duì)啊措施是審計(jì)組辦是從側(cè)面了解靶情況，針對(duì)性把地對(duì)個(gè)別標(biāo)段昂進(jìn)行專項(xiàng)檢查壩，對(duì)其項(xiàng)目部佰主要人員采取啊諸如與投標(biāo)文班件比對(duì)、網(wǎng)上挨查詢、參加建骯設(shè)單位及省行盎業(yè)主管部門組絆織的動(dòng)態(tài)檢查吧等多種方式和癌手段進(jìn)行調(diào)查捌，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后懊在審計(jì)信息中邦進(jìn)行披露，并氨跟

55、蹤整改執(zhí)行澳的效果。啊2.主材質(zhì)量扳抽查（影響質(zhì)瓣量目標(biāo)，壽命阿期降低，增加懊使用維護(hù)成本把）由于檢測(cè)手吧段不足，將主柏要依靠外觀質(zhì)爸量檢查、質(zhì)檢疤資料抽查和出隘廠“三證”核扳查三者相結(jié)合俺進(jìn)行，從中發(fā)按現(xiàn)以次充好的骯材料用于本項(xiàng)擺目中的問(wèn)題。哀3.基礎(chǔ)處理罷和材料設(shè)備等斑對(duì)工程質(zhì)量影奧響較大。重點(diǎn)癌工序檢測(cè)存在皚審計(jì)技術(shù)手段吧方面的困難，礙解決辦法是合八理選擇有資質(zhì)俺的檢測(cè)單位和氨提議建設(shè)單位奧選擇另一家進(jìn)哀行抽查復(fù)檢。版該審計(jì)事項(xiàng)需白璉設(shè)單位和監(jiān)邦理單位配合，把審計(jì)組在駐點(diǎn)礙后即與建設(shè)及懊監(jiān)理單位溝通壩提出初步解決安方案。般 4.搬較大、重大變拌更方案經(jīng)濟(jì)比癌對(duì)是節(jié)約政府哀投資的重點(diǎn)和瓣難

56、點(diǎn)，解決辦礙法是征詢專家啊意見(jiàn)，向有關(guān)班部門取證，及瓣時(shí)掌握各種有哎用信息，多方芭案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比耙對(duì)，及時(shí)做出俺造價(jià)咨詢意見(jiàn)哀和建議。矮5.重大索賠把事件責(zé)任劃分盎、理賠費(fèi)用計(jì)吧算是一大難點(diǎn)背。解決辦法是疤從索賠事件開(kāi)艾始，著重記錄昂蘸工組織中人絆、材、機(jī)的變傲化，注意明確矮甲乙雙方責(zé)任熬，及時(shí)測(cè)算損把失情況，在核佰實(shí)報(bào)審的損失皚清單時(shí)不僅做氨到主動(dòng)且有理扮有據(jù)。矮第八部分 伴跟蹤審計(jì)項(xiàng)目礙實(shí)施保證措施伴為了使審計(jì)成安果質(zhì)量得到保叭障，除保證投佰入充足的審計(jì)白力量、合理配疤備人員結(jié)構(gòu)外叭，在審計(jì)策略哀上，根據(jù)全過(guò)懊程跟蹤審計(jì)的爸特點(diǎn)，為提高背監(jiān)督效果，本辦次跟蹤審計(jì)堅(jiān)半持“三個(gè)結(jié)合昂”：一是將工

57、扳程的事前調(diào)查叭、事中控制、班事后分析審核襖相結(jié)合，實(shí)行伴動(dòng)態(tài)、全過(guò)程矮跟蹤審計(jì)；二罷是將內(nèi)業(yè)、外搬業(yè)審計(jì)相結(jié)合半，內(nèi)業(yè)采取查擺閱相關(guān)資料，挨外業(yè)深入工程挨施工現(xiàn)場(chǎng)記錄盎第一手基礎(chǔ)數(shù)拌據(jù)，提高跟蹤氨審計(jì)的質(zhì)量和爸效率；三是將凹工程審計(jì)與效耙益審計(jì)相結(jié)合癌，重點(diǎn)跟蹤概藹算、有關(guān)政策扒制度執(zhí)行，重伴大技術(shù)方案變板更決策過(guò)程，版及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾挨正影響投資效疤益的問(wèn)題，促柏進(jìn)建設(shè)質(zhì)量和班投資效益的提傲高。安（一）、組織頒保證措施：傲1、藹公司組建強(qiáng)有按力的項(xiàng)目審核罷機(jī)構(gòu)。在項(xiàng)目耙審核期間將集礙中力量，抽調(diào)隘思想作風(fēng)正派礙、業(yè)務(wù)素質(zhì)高皚、審核工作經(jīng)翱驗(yàn)豐富的專業(yè)唉技術(shù)人員、落罷實(shí)好任務(wù)分工壩和職能分工。拔

58、初步確定由下艾列人員具體負(fù)跋責(zé)項(xiàng)目審核工氨作：高級(jí)工程鞍師、中國(guó)注冊(cè)藹造價(jià)工程師任哀占強(qiáng)擔(dān)任項(xiàng)目案負(fù)責(zé)人；注冊(cè)懊造價(jià)工程師、骯高級(jí)工程師何盎秀梅等專業(yè)審氨計(jì)人員進(jìn)行跟八蹤審計(jì)。班2、建立健全般審計(jì)責(zé)任制，頒專業(yè)量化，責(zé)埃任到人，實(shí)行傲獎(jiǎng)罰制度。執(zhí)鞍行項(xiàng)目分管副扒總、專業(yè)審計(jì)鞍組、審計(jì)成員翱三級(jí)復(fù)核制度瓣，對(duì)審計(jì)質(zhì)量班高、效益好受拌到客戶好評(píng)的擺審計(jì)人員按公按司規(guī)定給予獎(jiǎng)昂勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)熬題的審計(jì)人員稗追究責(zé)任。辦 副總：負(fù)責(zé)班組織、安排整擺個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)吧工作；控制、阿協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度鞍；處理好各種皚審計(jì)關(guān)系；對(duì)八審計(jì)過(guò)程中的拌各種審計(jì)事項(xiàng)挨進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)爸分析為跟蹤審敗計(jì)全過(guò)程提供藹技術(shù)支持及業(yè)癌務(wù)指

59、導(dǎo)；負(fù)責(zé)罷復(fù)核審計(jì)工作埃底稿，對(duì)審核拌成果進(jìn)行質(zhì)量瓣把關(guān)；組織評(píng)半審、審定和簽般發(fā)審計(jì)信息及扒審計(jì)報(bào)告 背專業(yè)審計(jì)組：般分別負(fù)責(zé)土建埃、安裝和室外矮園林綠化工程笆組具體審計(jì)實(shí)襖施工作，包括背定期了解各專翱業(yè)主材質(zhì)量情罷況，現(xiàn)場(chǎng)采用扒的施工工藝和扮實(shí)施效果；參矮與和見(jiàn)證隱蔽艾工程從實(shí)施到靶驗(yàn)收的金過(guò)程藹（并留存相關(guān)罷圖片資料）；凹核實(shí)工程變更版和索賠的合理捌、合規(guī)性和計(jì)隘價(jià)的正確性；襖指導(dǎo)和安排審鞍核員通過(guò)工程搬算量軟件對(duì)圖盎紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物昂量進(jìn)行校核；矮定期提交上述白內(nèi)容的審計(jì)工鞍作底稿日常審靶計(jì)工作；將審捌計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)暗題和初步解決壩意見(jiàn)形成審計(jì)凹底稿及時(shí)向項(xiàng)白目組組長(zhǎng)反映扒。氨審計(jì)成員：具俺

60、體負(fù)責(zé)各專業(yè)搬分項(xiàng)工程的現(xiàn)稗場(chǎng)核查和圖紙敗設(shè)計(jì)工程量查氨，包括對(duì)跟蹤疤審計(jì)點(diǎn)施工過(guò)版程實(shí)施旁站監(jiān)般督，參與和見(jiàn)艾證隱蔽工程從襖實(shí)施到驗(yàn)收的壩全過(guò)程；復(fù)核疤和見(jiàn)證計(jì)量的阿真實(shí)性和準(zhǔn)確百性，并做好審凹計(jì)調(diào)查和丈量皚記錄；定期檢百查施工單位人敖、材、機(jī)到位把情況，掌握索澳賠或簽證事件瓣的第一手材料哎；定期檢查監(jiān)巴理單位人員配霸置情況；復(fù)核骯和檢查圖紙工靶程量的準(zhǔn)確程礙度。邦3、全面做好罷各類基礎(chǔ)資料昂的搜集整理工翱作。各專業(yè)跟隘蹤審計(jì)人員（斑包括建筑裝飾八、水暖通風(fēng)、礙電氣等專業(yè)）氨按需要隨時(shí)到靶達(dá)現(xiàn)場(chǎng)辦公，稗全程參加圖紙按會(huì)審、技術(shù)交隘底、隱蔽驗(yàn)收跋、材料核價(jià)、俺投資控制等現(xiàn)鞍場(chǎng)工作會(huì)議；絆配備數(shù)