安徽省行政事業(yè)單位資產清查報表培訓

1、報 表 培 訓安徽省財政廳1主要內容資產清查報表的構成資產清查報表封面的編制說明 行政單位資產清查基礎表編制說明 事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明資產清查報表的報送 2一、資產清查報表的構成行政事業(yè)單位資產清查報表由基礎表和報表兩部分組成。報表部分行政單位9類12張表（財清行綜01表09表），事業(yè)單位9類13張表（財清事綜01表09表），這些表格全部由計算機自動生成，不需手工錄入，不作具體講解?；A表部分共29類表，其中行政單位12類，事業(yè)單位17類，這些報表需要單位在通過基本情況清理、財務清理、財產清查的基礎上，手工錄入固定資產卡片后進行填報，我們對這個部分進行講解。 3一、資產清查報表的構成

2、行政單位資產清查基礎表共12類23張表式,其中固定資產明細表有11張。事業(yè)單位資產清查基礎表共17類28張表式，其中固定資產明細表也有11張。行政事業(yè)單位這11張固定資產明細表是按現(xiàn)行固定資產分類標準GB/T1488594進行設計的。下面，以行政單位的報表填報為重點進行講解，事業(yè)單位相同填報要求的表格不再另外說明，只對不同填報要求的10張表格予以說明。4二、資產清查報表封面的編制說明報表封面要按照實際情況如實、完整填報。做過決算報表的同志對這個封面比較熟悉 ，清查報表的封面與決算報表封面大部分相同。封面信息的準確填報十分重要。單位名稱：要填列單位的全稱，上報的紙質報表要加蓋公章 。報送日期：指

3、單位實際報送的日期 。單位負責人、財務負責人、填表人、電話號碼單位地址、郵政編碼均按單位實際情況如實、完整填報 。5二、資產清查報表封面的編制說明組織機構代碼：指各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的單位代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領取組織機構代碼的單位，應主動與當?shù)丶夹g監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)，并編報臨時代碼。財政預算代碼：指單位在財政預算部門的編碼。一級預算單位按財政部編制的三位代碼編制，二級單位為六位代碼，前三位填列一級預算單位代碼，后三位由主管部門自行編列。省直行政事業(yè)單位財政預算代碼，要與省直部門預算編制辦公室確定的部門預算代碼一致。已經(jīng)實行部門預算的地方，該代碼也應與部門預算代碼一致。6二、資產清

4、查報表封面的編制說明隸屬關系：是由“隸屬關系”和“部門標識代碼”兩部分組成，以9位碼表示。前六個空格根據(jù)國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-2002）編制。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼（GB4657-2002）填列。備用碼：單位根據(jù)管理需要可自行填列。其余項目就不一一說明，由單位根據(jù)情況選擇填列。7三、行政單位資產清查基礎表編制說明 行政單位資產負債清查表（財清行基 01 表）本表按全口徑反映行政單位資產清查賬面數(shù)、清查數(shù)及清查增減情況。表中有價證券、固定資產、暫付款、暫存款科目的相關數(shù)據(jù)，從資產清查基礎表

5、（財清行基 05、06、07、08 表）中提取，由計算機自動生成；其他科目由手工錄入 。資產清查待處理：指單位清查出的各類資產清查數(shù)與賬面數(shù)差額，以及負債清查數(shù)與賬面數(shù)差額的合計數(shù)。反映本次資產清查清查出的待處理的資產凈損溢的數(shù)額 。 4欄12行財清行基03表的24行50行1行。8三、行政單位資產清查基礎表編制說明財政應返還額度：指國庫集中支付改革的單位本年尚未支用而結存在國庫的累計預算指標數(shù)。應付工資、應付津補貼：要以同級人事部門出臺的符合工資、津補貼政策規(guī)定為準，沒有出臺正式文件的不能計算。國庫支付改革單位年終結余資金及分配的賬務處理，按照財政財務管理相關規(guī)定執(zhí)行。9三、行政單位資產清查基

6、礎表編制說明行政單位人員機構情況表（財清行基 02 表）本表反映行政單位人員和機構情況。本表的數(shù)據(jù)全部是由手工錄入產生。單位定編人數(shù)：要會同單位人事部門按編制管理部門核定的人員編制數(shù)填列。單位在職、離退休、其他人員、臨時工、單位負擔遺屬人員數(shù)由單位對人員狀況進行清理后填列，不一一說明。學校、科研院所要對全日制在校學生情況和單位在職人員進行清理核對后填列相關信息。10三、行政單位資產清查基礎表編制說明年末財政供養(yǎng)人數(shù)：指用財政撥款開支的人員數(shù)，填報口徑同單位決算一致。獨立編制機構數(shù)：指納入資產清查范圍的經(jīng)各級機構編制管理部門批準的單位數(shù)，包括國家行政機關、黨派團體、公檢法司部門等行政單位、國有事

7、業(yè)單位等。本指標不受財務核算單位的限制。獨立核算機構數(shù)：指納入資產清查范圍的經(jīng)各級機構編制管理部門批準且財務上實行獨立核算的單位數(shù)。11三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位附屬后勤服務單位數(shù)：指為保證機關工作的正常運轉設立的，機關服務中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務單位。按獨立核算的單位數(shù)，區(qū)分單位性質分別填列。行政單位附屬未脫鉤經(jīng)濟實體數(shù)：指與行政單位尚未脫鉤的公司、企業(yè)集團等經(jīng)濟實體。按照實際數(shù)填列。12三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位資產盤盈、財產損失表 (財清行基 03表) 本表主要反映單位清查出的各類資產盤盈和按原因歸類的財產

8、損失情況。表中有價證券、固定資產、暫付款科目的相關數(shù)據(jù)，從資產清查基礎表（財清行基05、06、081A、081B、08-2、08-3、08-4、08-5、08-6、08-7、08-8、08-9、08-10表 ）中提取，由計算機自動生成；其他科目由手工錄入。手工填列部分，應根據(jù)單位實際清查的結果分類匯總填列。13三、行政單位資產清查基礎表編制說明其他資產：本表的其他資產是廣義的其他資產，財政返還款如果存在清查增減數(shù)，在設置表格時沒有單獨列示，應歸入其他資產中。其他（負債類）：反映行政單位負債部類等其他各項盤盈、損失的合計數(shù)（清查增加數(shù)清查減少數(shù)）。表間關系：3行1欄=財清行基06表6欄合計；5行

9、1欄=財清行基05表8欄合計；6行1欄=財清行基08表4欄合計；26行2欄=財清行基06表7欄合計；40行2欄=財清行基05表9欄合計；41行2欄=財清行基08表6欄合計。14三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位資產出租出借情況表（財清行基 04 表） 本表反映單位在資產清查基準點仍在出租出借的固定資產、土地和其他資產及其收益情況。 其中：其他項包括流動資產及戶外廣告收入、戶外附屬設施收費等情況。固定資產、土地的“出租、出借”、“資產信息”、“對方使用單位”相關信息是從錄入的固定資產卡片中自動提取出來的，其他信息由手工錄入 。15三、行政單位資產清查基礎表編制說明資產原值：指實際用于出租

10、出借的資產原值。土地、房屋構筑物有關出租出借原值按實際比例折算后填列。資產出租本年收入：分別按應收、實收填列。應收指按照有關資產出租合同等約定的本年收入；實收指按照收付實現(xiàn)制原則至資產清查基準日已經(jīng)收到的2006年度的出租收入 。以上4類表是資產清查綜合信息情況表，單位應通過基本情況清理、財務清查、財產清查后據(jù)實填列。16三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位有價證券清查明細表(財清行基 05 表) 本表反映單位有價證券的基本情況。要求單位將有價證券逐項逐筆填列。由財務部門負責，其他部門配合。盤點庫存有價證券，應編制盤點表，確定所有權權屬。此表的填報項目不一一解釋說明。17三、行政單位資產

11、清查基礎表編制說明行政單位暫付款、暫存款清查明細表（財清行基 06 表07表）財清行基06、07表要求單位按暫付款、暫存款明細逐項逐筆填列 。由財務部門牽頭，相關部門和人員配合?？铐椥再|：暫付款按預付合同款、預借差旅費、報銷單位領用備用金、住院押金、其他等填列。暫存款按臨時暫存資金（如存入押金、保證金等）、其他應付款項、不明性質的資金、外單位委托辦事資金、黨團經(jīng)費等填列。賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆款項的發(fā)生日期至資產清查基準日為賬齡計算期間，將賬面數(shù)劃分為3年以內和3年以上兩個賬齡段。 18三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位固定資產匯總表（財清行基 08 表） 本表主要反映按照國標分類的

12、十大門類固定資產的賬面數(shù)、清查變動數(shù)和清查數(shù)。本表由計算機自動生成，不需要單位進行手工填列；本表的相關內容由計算機從資產清查基礎表固定資產明細表（財清行基081A至10表 ）中的相關指標中提取。 19三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位固定資產清查明細表（財清行基 08-1A 表至財清行基0810表）每張明細表在軟件系統(tǒng)中分為實盤資產和盤虧、毀損、報廢兩部分，共22張表格。實盤資產11張表格（包括賬實相符、盤盈等）有關信息主要來源于錄入的土地及固定資產卡片，其余11張表格（包括盤虧、毀損、報廢等）由手工錄入。這些表格要通過財務部門配合資產管理使用部門盤點后填列。其中屬于基本建設項目、已使

13、用未轉入固定資產的不在這些明細表中反映。其中固定資產經(jīng)清查后發(fā)生變動部分，變動原因為必填項目。 20三、行政單位資產清查基礎表編制說明由于行政事業(yè)單位固定資產清查明細表與土地和固定資產卡片的填制相關，下面對行政事業(yè)單位土地及固定資產卡片予以說明。行政事業(yè)單位固定資產及土地卡片設置分為11類,具體包括土地；房屋及構筑物 ；通用設備；專用設備；交通運輸設備；電氣設備 ；電子產品及通信設備；儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器；文藝體育設備；圖書文物及陳列品；家具用具及其它類 。 21三、行政單位資產清查基礎表編制說明土地：本卡片記錄單位占有、使用的土地的有關信息；實盤資產、盤盈資產卡片需要分別進行錄

14、入。資產分類代碼：根據(jù)GB/T 1488594固定資產分類與代碼的編碼選項，各單位自行選擇填列。 資產名稱：按土地的實際名稱填列?？ㄆ幪枺喊锤鲉挝毁Y產編號填列。 22三、行政單位資產清查基礎表編制說明權屬證書：如果“產權形式”選擇“是”，需要填列權屬證書的所有權人、發(fā)證時間、證書號碼 。權屬性質：按“國有”、“集體”選擇填列。取得日期：按該項資產辦理資產轉移手續(xù)的具體時間填列。坐落位置：按土地的具體地址填列。使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毀壞不能用”、“其他”選擇填列。23三、行政單位資產清查基礎表編制說明使用方向：反映了該項資產的實際使用方向，需要填列“自用”、“其中：后

15、勤”;“出租”;“出借”;“閑置”;“其他”。填列“出租”、“出借”時，還需要填列對方單位的名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。注意：自用+出租+出借+閑置+其他=土地面積，自用=后勤?？ㄆ痤~：填列“原值”，如果選擇了“計提折舊”還要填列“累計折舊”，“凈值”自動計算生成。 土地來源：按“劃撥”、“轉讓”、“其他”選擇填列。24三、行政單位資產清查基礎表編制說明房屋及構筑物：本卡片記錄了單位占有、使用的房屋及構筑物的有關信息；實盤資產、盤盈資產卡片需要分別進行錄入。固定資產分類代碼、固定資產編號、名稱、權屬證書、取得日期等項目填制要求同土地卡片填列要求相同，不作說明。坐落位置：按該項資產的具體地址填列。

16、25三、行政單位資產清查基礎表編制說明使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”選擇填列。使用方向：反映了該項資產的實際使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“閑置”；“其他”。填列“出租”、“出借”時，還需填列對方單位的名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。注意：自用+出租+出借+閑置+其他=建筑面積，自用=后勤。26三、行政單位資產清查基礎表編制說明通用設備；專用設備；交通運輸設備；電氣設備 ；電子產品及通信設備 ；儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器；文藝體育設備；圖書文物及陳列品、家具用具及其它類：該類報表卡片基本一致：本類卡片記錄了單位占有、使用

17、該類設備的有關信息。該類設備按照單臺（件）填列，相同部分可批量復制。 實盤資產、盤盈資產卡片需要分別進行錄入。27三、行政單位資產清查基礎表編制說明固定資產分類代碼、固定資產編號、名稱填制要求同上，不作說明。規(guī)格型號：按設備的規(guī)格型號填列。使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毀壞不能用”、“其他”選擇填列。累計使用年限：按該項資產實際使用年限填列，四舍五入取整。累計使用年限小于等于取得日期至填報日期。28三、行政單位資產清查基礎表編制說明文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政

18、部發(fā)布的文物、博物館事業(yè)單位財務管理辦法第28條規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬。”29三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位其他土地資產明細表（財清行基 09表）本表主要反映行政單位實際占用的、價值已計入房屋構筑物的以及劃撥等未入賬的土地清查情況。單獨作為固定資產入賬的土地填報財清行基08-1A表，不在本表反映 。本表填報項目不一一解釋說明。30三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位已使用未轉固定資產房屋及構筑物明細表（財清行基 10 表）本表反映屬于基本建設項

19、目的，已使用未轉入固定資產的房屋及構筑物的基本情況。本表由手工錄入。投資總額：根據(jù)基建財務資料、工程合同、預決算資料等據(jù)實填列。投入使用日期：按實際投入使用的具體時間填列。未轉固原因：單位根據(jù)實際，據(jù)實填列。 31三、行政單位資產清查基礎表編制說明行政單位附屬后勤服務單位基本情況表（財清行基 11 表） 本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關服務中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務單位的基本情況。后勤服務單位屬于事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關信息。屬于企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務企業(yè)有關信息，其子公

20、司、分公司有關情況合并入一級單位反映。32三、行政單位資產清查基礎表編制說明隸屬關系：是指后勤服務單位與其主管行政單位之間的隸屬關系，包括一級事業(yè)單位、一級企業(yè)單位、二級及以下單位、三種類型。其中，直屬行政單位管理的后勤服務單位為一級單位，劃分為兩種：一級事業(yè)單位，一級企業(yè)單位；其他的后勤服務單位隸屬關系為二級及以下單位。當“隸屬關系”選擇了“一級事業(yè)單位”或者“一級企業(yè)單位”時，則“單位性質”欄不用填寫。當“隸屬關系”選擇了二級及以下單位時，則“單位性質”欄為必填項目。33三、行政單位資產清查基礎表編制說明占用機關資產總額：按資產清查基準日機關交由后勤服務單位占有使用、并為行政單位提供后勤服

21、務的，產權屬于行政單位的資產總額填列。行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表（財清行基 12 表） 34三、行政單位資產清查基礎表編制說明本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務經(jīng)濟實體有關信息填報財清行基11表，不在本表反映。行政單位附屬的雜志、報社，監(jiān)獄管理局附屬的企業(yè)也需填報此表。本表只填報直屬的經(jīng)濟實體情況，其子公司、分公司有關情況合并入一級單位反映 。以上10表、11表、12表由財務部門負責，相關部門配合。35四、事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明事業(yè)單位清查基礎表

22、7類18張表式（財清事基01表04表，15表、151A至1510表，16表17表）與行政單位清查基礎表填報要求基本相同，不再一一說明。下面對要求不同的部分進行說明。 36四、事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明事業(yè)單位對外投資情況表（財清事基05表）本表反映單位對外投資的基本情況，要求單位將其他投資和債券投資逐項逐筆填列。本表分為三部分，左半部分為清查變動部分，中間部分為其他投資，右半部分為債券投資。其他投資部分填列，則債券投資部分不填，反之亦然。 37四、事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明被投資單位基本情況：其中資產總額、負債總額、所有都權益/凈資產按資產清查基準日的被投資單位的報表數(shù)據(jù)填列，收入、利

23、潤/結余按被投資單位2006年度的報表數(shù)據(jù)填列。當年應收收益：按照權責發(fā)生制原則2006年度應當收取的全部投資收益，包括已經(jīng)收到和尚未收到的投資收益。當年實際收益：指按照收付實現(xiàn)制原則至資產清查基準日已經(jīng)收到的2006年度的投資收益。38四、事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明事業(yè)單位擔保情況表（財清事基06表）本表反映單位對外擔保的基本情況，要求按擔保筆數(shù)逐筆逐項填列。擔保事項：分為貸款、買賣、提供或接受服務等情況，其內容應以擔保合同為準。被擔保單位情況：其中，“名稱”按被擔保單位名稱的全稱填列；“性質”按事業(yè)單位、國有獨資公司、國有控股公司、其他分別填列；“與本單位關系”按上級單位、下級所屬單位、合同單位、其他等填列。擔保方式：按一般保證、連帶責任保證、抵押、質押、留置、定金選擇填列。39四、事業(yè)單位資產清查基礎表編制說明用于擔保資產情況：采取抵押、質押、留置擔保方式的，應根據(jù)擔保合同、擔保資產清單、財務賬簿等資料,填列用于擔保資產的種類和價值。擔保資產種類按土地、房屋、其他固定資產、流