國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題

1、.：.；國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知匯發(fā)202124號 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行總行： 為便利和支持境內(nèi)企業(yè)外匯資金運用和運營行為，提高境內(nèi)企業(yè)資金運用效率，拓寬境外企業(yè)后續(xù)融資渠道，規(guī)范對外債務的管理與統(tǒng)計，促進境內(nèi)企業(yè)“走出去開展，根據(jù)及有關法律法規(guī)，現(xiàn)就境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題通知如下： 一、本通知所稱境外放款是指境內(nèi)企業(yè)金融機構除外, 以下簡稱“放款人在核準額度內(nèi)，以合同商定的金額、利率和期限，為其在境外合法設立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)以下簡稱“借款人提供直接放款的資金

2、融通方式。境外放款也可經(jīng)過外匯指定銀行以及經(jīng)同意設立并具有外匯業(yè)務資歷的企業(yè)集團財務公司以委托貸款方式進展。二、放款人所在地外匯管理分局外匯管理部以下簡稱“外匯局擔任對境外放款涉及的額度核準、登記、公用賬戶及資金匯兌、劃轉(zhuǎn)等事項實施監(jiān)視管理。三、境內(nèi)企業(yè)從事境外放款，應遵守本通知及其他外匯管理有關規(guī)定，接受外匯局的管理、監(jiān)視和檢查。四、境外放款實行余額管理，境內(nèi)企業(yè)在外匯局核準的境外放款額度內(nèi)，可一次或者分次向境外匯出資金。境外放款額度有效運用期為自獲得外匯局核準境外放款額度之日起2年。期限屆滿后如需繼續(xù)運用，應在期限屆滿前1個月內(nèi)，由放款人向所在地外匯局提出展期懇求。 五、放款人境外放款余額

3、不得超越其一切者權益的30%，并不得超越借款人已辦妥相關登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。如企業(yè)確有需求突破上述比例的，由放款人所在地外匯局初審后報國家外匯管理局審核。六、放款人可運用其自有外匯資金、人民幣購匯資金以及經(jīng)外匯局核準的外幣資金池資金向借款人進展境外放款。七、放款人和借款人應符合以下條件: 一放款人和借款人均依法注冊成立，且注冊資本均已足額到位；二放款人與借款人有繼續(xù)良好運營的記錄，有健全的財務制度和內(nèi)控制度，在最近三年內(nèi)均未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)； 三放款人歷年的境外直接投資工程均經(jīng)國內(nèi)境外投資主管部門核準并在外匯局辦理外匯登記手續(xù)，且參與最近一次境外投資結(jié)合年檢評級為二級以上成立缺乏一年的除

4、外；四經(jīng)同意已從事境外放款的，已進展的上一筆境外放款運作正常，未出現(xiàn)違約情況。 八、放款人應持以下資料向所在地外匯局懇求辦理境外放款業(yè)務： 一書面懇求，包括但不限于：放款人的根本信息、境外企業(yè)的根本情況、境外放款金額、資金來源以及境外放款承諾函根本內(nèi)容應包括：境外放款用途符合我國及借款人所在國家或地域的法律法規(guī)；按照合同商定及時收回放款本息；如遇到嚴重影響我國國際收支平衡的情況時，應按照國家外匯管理局的要求及時調(diào)回境外放款資金等；二放款人與借款人簽署的放款協(xié)議，或者放款人、借款人與境內(nèi)受托外匯指定銀行或財務公司簽署的委托放款協(xié)議，協(xié)議需明確金額、利率、期限、擔保方式、還本付息方式等內(nèi)容；三放款

5、人最近一期財務審計報告如放款人是外商投資企業(yè)的，應延續(xù)兩年經(jīng)過外商投資企業(yè)結(jié)合年檢，并提供外商投資企業(yè)外匯登記證以及其上年度的外匯收支情況表、年審合格的工商營業(yè)執(zhí)照、已進展的境外放款的運用及歸還等情況闡明；擬以自有外匯資金放款的，須提供截至懇求日上月末放款人外匯賬戶對賬單；擬購匯進展境外放款的，須闡明擬購匯金額； 四借款人境外投資外匯登記證和最近一期財務審計報告；五外匯局要求補充的其他資料。 放款人所在地外匯局收到上述完好懇求資料審核無誤后，應在20個任務日內(nèi)，作出批復或不予批復決議；作出批復的，同時核定其境外放款額度。 九、放款人獲得外匯局核定境外放款額度后，可憑境外放款核準文件在外匯指定銀

6、行直接懇求開立境外放款公用賬戶。放款人如有多筆境外放款，可一致開立一個境外放款公用賬戶并經(jīng)過該賬戶進展相應資金劃轉(zhuǎn)。放款人如需注銷境外放款公用賬戶的，可憑境外放款核準文件及放款資金收回相關憑證等在外匯指定銀行懇求注銷境外放款公用賬戶。一切境外放款的資金必需經(jīng)境外放款公用賬戶匯出境外，還本付息資金必需匯回其境外放款公用賬戶。十、境外放款公用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶、經(jīng)常工程外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔保人支付的擔保履約金。支出范圍是：按照境外放款合同商定向借款人發(fā)放境

7、外放款；將收回的境外放款本息劃回對應的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常工程外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結(jié)匯。十一、放款人以自有外匯資金進展境外放款的，可憑境外放款核準文件直接在外匯指定銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)；放款人以人民幣購匯資金進展境外放款的，可憑境外放款核準文件直接在外匯指定銀行辦理購匯及資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。十二、放款資金由境外放款公用賬戶匯出境外或還本付息、擔保履約等資金由境外匯入境外放款公用賬戶，放款人應提交書面懇求、境外放款核準文件、境外放款公用賬戶對賬單等資料向所在地外匯局懇求核準，所在地外匯局審核無誤后，為放款人出具資本工程外匯業(yè)務核準件，外匯指定銀行憑以辦理相關資金匯出入

8、手續(xù)。十三、境外放款期滿或境外借款人要求分期還款、提早還款的，還本付息資金應經(jīng)所在地外匯局核準匯入境外放款公用賬戶后，首先按原劃出資本金外匯賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金外匯賬戶，直至補足從資本金外匯賬戶劃出的金額，剩余部分可劃入經(jīng)常工程外匯賬戶。對于原購匯的部分，可憑原境外放款的核準文件及購匯憑證直接到外匯指定銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。 十四、境外放款的還款資金在匯、劃入放款人的資本金外匯賬戶時，不占用資本金外匯賬戶最高限額；匯、劃入外匯指定銀行在回答針對該筆還款資金的外匯指定銀行詢證函時，應在備注欄注明“還貸資金，會計師事務所不得憑此類外匯指定銀行詢證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗資業(yè)務。

9、十五、放款人應按照國際收支統(tǒng)計申報有關規(guī)定，及時準確申報境外放款資金的匯出及歸還等信息。 十六、外匯局在每年境外投資企業(yè)結(jié)合年檢中對放款人的放款資歷及放款額度進展確認。對于不參與結(jié)合年檢或未經(jīng)過確認的，外匯局應責成其收回境外放款本息，放款人境外放款資歷不得展期。十七、放款人如需將境外放款轉(zhuǎn)為股權投資的，應按照境外投資有關規(guī)定辦理境外投資核準及外匯登記變卦手續(xù)。 十八、國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支情勢和境外放款情況，對境內(nèi)企業(yè)境外放款資歷條件、來源、數(shù)量以及期限等進展適時調(diào)整。十九、放款人違反本通知規(guī)定的，由外匯局根據(jù)及相關外匯管理規(guī)定予以處分。情節(jié)嚴重的，不予同意其境外放款或者展期懇求；曾經(jīng)進展境外放款的，責令終止并收回境外放款。二十、外匯指定