xxxx內(nèi)部審計稽核辦法及標(biāo)準(zhǔn)

1、門店審計稽核爸chain-澳store a皚udit罷ing辦法及標(biāo)準(zhǔn)頒method 阿and sta爸ndard半s靶xxxx有限公哀司爸前 昂 言柏財務(wù)審計和門店扳稽核工作對公司稗連鎖門店有效穩(wěn)拜健經(jīng)營起著至關(guān)罷重要的作用。隨瓣著公司規(guī)模不斷岸擴大、門店數(shù)量跋越來越多，財務(wù)芭管理和門店運營般等經(jīng)營程序和衍挨生的工作方式越敗來越復(fù)雜，經(jīng)營藹風(fēng)險隨之加大。暗過去個別門店經(jīng)拔營中出現(xiàn)的問題伴給了我們重要啟耙示，加強旨在保襖證門店有效穩(wěn)健邦運營的審計稽核伴工作，完善審計扮監(jiān)督、稽核檢查扮理論和技術(shù)方法岸已勢在必行。據(jù)矮此，在公司審計版稽核工作主管總伴裁張總、華總的佰安排布署下，由安沈陽城市審計稽奧

2、核部編寫了x疤xxx有限公司熬門店審計稽核辦敖法及審計稽核標(biāo)安準(zhǔn)，以下簡稱百辦法及標(biāo)準(zhǔn)癌。啊該辦法及標(biāo)準(zhǔn)隘結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)懊容全面、專業(yè)性凹強，理論聯(lián)系實癌際，注重可操作按性，全面、系統(tǒng)班地列示了財務(wù)管半理、門店運營環(huán)般節(jié)的審計稽核內(nèi)哀容以及審計稽核笆標(biāo)準(zhǔn)和方法，是昂一套理論與實踐捌結(jié)合、專業(yè)化與跋經(jīng)驗化結(jié)合、外般鑒精華與自身特癌點相結(jié)合的審計襖稽核手冊。另外絆，門店審計稽白核標(biāo)準(zhǔn)也可作版為門店運營和財皚務(wù)部門日常管理稗手冊之用，相信挨該辦法及標(biāo)準(zhǔn)襖為推進門店科昂學(xué)化、規(guī)范化、安標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化敗、程序化管理進霸程起到重要作用啊，為公司審計稽把核工作逐步達到爸張總所提出的科阿學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、安專業(yè)化的

3、工作要扳求奠定堅實的基扮礎(chǔ)。把本辦法及標(biāo)準(zhǔn)巴分兩部分，第骯一部分為門店半審計稽核辦法熬，第二部分為敗門店審計稽核標(biāo)哀準(zhǔn)。擺門店審計稽核翱標(biāo)準(zhǔn)分為上下斑兩篇，共33章絆，1000項。哎上篇：財務(wù)審計隘標(biāo)準(zhǔn)，班共12章，36奧0項。下篇：門懊店稽核標(biāo)準(zhǔn)，共百21章，640八項熬。叭本辦法及標(biāo)準(zhǔn)般由沈陽城市審哎計稽核部主編，拜在編寫過程中得靶到了沈陽城市有叭關(guān)部門和東北地拌區(qū)所有門店的大敖力支持和幫助，案在此謹表示衷心板的感謝。藹由于編寫時間匆啊促，不妥之處在稗所難免，我們懇頒切希望公司所有絆人員提出修改、絆完善建議和意見癌。靶 瓣 安 安 八 哀 埃 編寫小昂組百 絆 昂 胺 佰 拜 埃 罷 20

4、03年8哀月8日主編人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 柏第一部分：審計昂稽核辦法凹第二部分：審計版稽核標(biāo)準(zhǔn)頒上篇：財務(wù)審計擺標(biāo)準(zhǔn)叭會計基礎(chǔ)工作審八計標(biāo)準(zhǔn)版財務(wù)制度執(zhí)行情稗況審計標(biāo)準(zhǔn)敗計劃控制審計標(biāo)懊準(zhǔn)巴組織結(jié)構(gòu)審計標(biāo)捌準(zhǔn)愛授權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)埃準(zhǔn)霸會計系統(tǒng)審計標(biāo)半準(zhǔn)金庫審計標(biāo)準(zhǔn)案固定資產(chǎn)審計標(biāo)拜準(zhǔn)霸其他資產(chǎn)安全審隘計標(biāo)準(zhǔn)懊內(nèi)部報告審計標(biāo)哀準(zhǔn)傲?xí)嬰娝慊到y(tǒng)案審計標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算審計標(biāo)準(zhǔn)佰下篇：門店稽核半標(biāo)準(zhǔn)癌店外環(huán)境稽核標(biāo)案準(zhǔn)斑賣場環(huán)境稽核標(biāo)安準(zhǔn)03040506070809101112131415161718192021CATALOG按人員管理稽核標(biāo)背準(zhǔn)哀安

5、全管理稽核標(biāo)八準(zhǔn)岸顧客服務(wù)稽核標(biāo)胺準(zhǔn)爸門店運作稽核標(biāo)懊準(zhǔn)埃辦公秩序稽核標(biāo)八準(zhǔn)訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)盎售后服務(wù)稽核標(biāo)澳準(zhǔn)頒顧客退貨處稽核叭標(biāo)準(zhǔn)投訴部稽核標(biāo)準(zhǔn)防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)皚審計稽核部稽核靶標(biāo)準(zhǔn)跋行政、人事部稽背核標(biāo)準(zhǔn)信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)市場部稽核標(biāo)準(zhǔn)耙家具、家裝稽核班標(biāo)準(zhǔn)爸門店審計稽核疤辦法巴chain-胺store a耙udit爸ing 笆method傲xxxx有限公捌司2003年8月罷xxxx有限公鞍司門店審計稽核斑辦法第一章 總則瓣為進一步建立健佰全公司審計稽核氨體系，艾充分發(fā)揮審計稽敗核工作在門店經(jīng)哀營管理各環(huán)節(jié)的安監(jiān)督檢查作用，爸推進門店科學(xué)化

6、扮、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)辦化、專業(yè)化、程埃序化管理進程，俺結(jié)合敗xxxx門店壩審計稽核標(biāo)準(zhǔn)罷，制定本辦法。般本辦法適用于公班司所有連鎖門店澳。俺本辦法由公司審靶計稽核中心和設(shè)案立區(qū)域的審計稽柏核部負責(zé)組織實敗施。百第二章 審計昂稽核依據(jù)絆對門店進行審計柏稽核的依據(jù)是背xxxx門店澳審計稽核標(biāo)準(zhǔn)板。襖xxxx門店矮審計稽核標(biāo)準(zhǔn)柏的制定依據(jù)為挨公司、門店管理哎制度、門店熬標(biāo)準(zhǔn)化流程、皚審計法、頒會計法、國家爸審計署內(nèi)部審稗計條例、關(guān)般于內(nèi)部審計工作佰的規(guī)定及其他岸有關(guān)準(zhǔn)則。伴第三章 審計芭稽核原則巴對門店實施審計罷稽核，審計稽核藹人員必須堅持客凹觀公正、實事求版是原則，嚴(yán)格遵芭守內(nèi)部審計人員翱職業(yè)道德規(guī)范

7、。吧審計稽核結(jié)束，懊根據(jù)評分結(jié)果進襖行綜合、單項排唉名，在公司內(nèi)通熬報，對連續(xù)三次叭末位排名建議調(diào)挨整、處罰原則。按對審計稽核過程絆中發(fā)現(xiàn)的特殊問扮題，實施專項審叭計稽核，采取一愛事一議的原則。骯第四章 審計啊稽核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)搬及方法凹門店審計稽核哀標(biāo)準(zhǔn)中詳細列哎有門店稽核內(nèi)容奧、稽核標(biāo)準(zhǔn)。啊門店審計稽核柏標(biāo)準(zhǔn)中詳細列斑有財務(wù)審計內(nèi)容奧、審計標(biāo)準(zhǔn)。拜對審計稽核內(nèi)容鞍采用的審計稽核愛方法：跋（一）實地檢查霸。現(xiàn)場對會計記巴錄、其他書面文襖件及工作流程可盎靠程度的審閱與傲復(fù)核；澳（二）監(jiān)盤。在把現(xiàn)場監(jiān)督被審計傲稽核門店各種實盎物資產(chǎn)及現(xiàn)金、柏有價證券等的盤百點，并進行適當(dāng)案的抽查；艾（三）觀察。實礙

8、地察看被審計稽搬核門店的經(jīng)營場八所、實物資產(chǎn)、扮工作流程及其內(nèi)板部控制的執(zhí)行情霸況等；岸（四）查詢和詢扳問。查詢和詢問挨是對有關(guān)人員進唉行書面或口頭詢拌問以獲取審計證霸據(jù)的方法；鞍（五）函證。函扒證是為印證被審凹計稽核門店會計稗記錄所載事項而按向第三者發(fā)函詢拜證；半（六）計算。對拜被審計稽核門店愛的原始憑證及會阿計記錄中的數(shù)據(jù)壩所進行的驗算或版另行計算；白（七）分析性復(fù)耙核。對被審計稽澳核門店重要的比阿率或趨勢進行的絆分析，包括調(diào)查骯異常變動以及這皚些重要比率或趨辦勢與預(yù)期數(shù)額和熬相關(guān)信息的差異俺；藹（八）穿行稽核挨。以顧客消費行啊為為起點，審計隘稽核人員以顧客礙身份檢查具有代扮表性和重要性的

9、疤工作環(huán)節(jié)。岸第五章 審計叭稽核評分辦法頒為橫向比較和量凹化各門店內(nèi)控、半管理、執(zhí)行情況哎，以百分比打分扳制和文字表達的熬形式，記錄各項佰審計稽核內(nèi)容的敖審計稽核結(jié)果。耙評分標(biāo)準(zhǔn)分為三搬檔：100% 佰、 50% 、氨 0% 。拔審計稽核內(nèi)容完靶全達到審計稽核藹標(biāo)準(zhǔn)，審計稽核白結(jié)果：100%鞍例如：對收貨部斑的稽核：跋 巴09009霸 熬收貨授權(quán)書阿所列項目簽字及皚填寫是否齊全版 白稽核標(biāo)準(zhǔn)：唉必須齊全笆 扳稽核方法：隘抽查收貨授權(quán)案書樣本100隘份傲 稽拌核結(jié)果：笆100%疤審計稽核內(nèi)容未拜完全達到審計稽頒核標(biāo)準(zhǔn)，但屬于唉非原則或非重要班標(biāo)準(zhǔn)（范圍和標(biāo)柏準(zhǔn)由審計稽核人班員運用適當(dāng)?shù)膶徧@計職業(yè)

10、判斷確定辦）， 審計稽核艾結(jié)果：50% 扮 后面以文字疤形式詳細表述未板達標(biāo)具體情況 鞍。安例如：對收貨部把的稽核：疤 般09009敖 盎收貨授權(quán)書愛所列項目簽字及伴填寫是否齊全熬 拜稽核標(biāo)準(zhǔn)：百必須齊全拌 ?；朔椒ǎ喊坛椴槭肇浭跈?quán)愛書樣本100哎份傲 稽骯核結(jié)果：俺50% 有3柏份收貨授權(quán)書傲單號是004百78、0047斑9、00480癌未注明訂單是否案關(guān)閉。靶審計稽核內(nèi)容未絆達到審計稽核標(biāo)背準(zhǔn)，但屬于原則辦或重要標(biāo)準(zhǔn)，實白行一票否決（范耙圍和標(biāo)準(zhǔn)由審計癌稽核人員運用適扳當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)判啊斷確定），審計頒稽核結(jié)果：0%罷 后面以文氨字形式詳細表述邦未達標(biāo)具體情況耙 。唉例如：對收貨部佰的稽核

11、：礙 般 09024巴 斑 商品退貨單哀退貨數(shù)量與J吧DA系統(tǒng)錄入數(shù)斑量是否一致班稽核標(biāo)準(zhǔn)：稗完全一致唉稽核辦法：辦抽樣檢查RTV叭退貨單50份敗稽核結(jié)果：板0% 004白81號RTV退矮貨單SKU12隘3456商品系胺統(tǒng)錄入數(shù)量小于艾商品退貨單笆數(shù)量50個。另邦將作專項審計，拌查明是否有舞弊艾行為和給公司造哎成經(jīng)濟損失。壩審計稽核項目：哎門店審計稽核吧標(biāo)準(zhǔn)分為上、盎下兩篇，共33伴章。上篇：財務(wù)哀審計標(biāo)準(zhǔn)，頒共12章。下篇八：門店稽核標(biāo)準(zhǔn)辦，共21章疤。疤審計稽核結(jié)果平拔均分計算方法：懊責(zé)任崗位（每章傲）平均分扳昂（單項得分）斑澳單項總數(shù)絆門店財務(wù)（上篇斑）平均分扒挨（上篇每章平均敗分）哎凹

12、12板埃門店運營（下篇胺）平均分艾半（下篇每章平均疤分）昂搬21芭阿門店最終平均分澳門店財務(wù)（上愛篇）平均分扮柏20%門店運百營（下篇）平均暗分矮絆80%稗區(qū)域（城市）平澳均分扳佰區(qū)域（城市）八內(nèi)門店最終平均凹分拔奧門店總數(shù)扳第六章 審計柏稽核程序癌門店審計稽核周唉期：按照會計日挨歷，以半年為一拌審計稽核周期，斑即：2次年柏笆店。隘審計稽核程序按吧照內(nèi)部審計準(zhǔn)則澳執(zhí)行：佰（一）送達審計柏通知書：審計稽拔核前向被審計稽隘核門店送達審計搬稽核通知書（詳奧見附件一），被岸審計稽核門店應(yīng)奧予配合，做好審柏計稽核前自查和吧準(zhǔn)備工作；百（二）溝通情況懊：審計組進駐后懊，與被審計稽核拌門店溝通審計稽耙核計劃

13、（詳件附佰件二），門店向把審計組介紹本店愛的基本狀況和自邦查情況；安（三）實施審計隘稽核：審計稽核昂組人員實施現(xiàn)場拜審計稽核，評定昂審計稽核分數(shù)并俺在審計稽核標(biāo)拜準(zhǔn)工作底稿內(nèi)板記錄審計稽核詳背細情況；版（四）結(jié)果確認壩簽收：審計稽核伴工作結(jié)束后，審癌計稽核組編制哀審計稽核結(jié)果確艾認表百（詳見附件三）叭，附暗審計稽核標(biāo)準(zhǔn)罷工作底稿懊，征求被審計稽跋核門店意見，店壩長確認簽收審計氨稽核結(jié)果；佰被審計稽核門店昂收到吧審計稽核結(jié)果確擺認表爸后如對評分結(jié)果耙提出異議，與審艾計稽核組未達成胺一致意見，門店挨拒絕簽收確認的皚，門店可以保留凹意見，但不影響頒審計稽核結(jié)果上辦報公司領(lǐng)導(dǎo)審批哀。八門店可以自收到艾

14、審計稽核結(jié)果確哎認表敖起7日內(nèi)提出書辦面意見上報審計壩稽核工作主管總皚裁，如被審計稽吧核門店7日內(nèi)不癌提出書面意見的芭視為無意見。阿（五）總結(jié)、報唉批、公布結(jié)論：半審計稽核中心或矮區(qū)域（城市）審俺計稽核部根據(jù)審傲計情況總結(jié)芭審計稽核結(jié)論和岸審計稽核建議白，對違反國家財邦經(jīng)法紀(jì)、公司制敖度的問題需要進班行處理和處罰的昂，依據(jù)公司有關(guān)敖制度作出敗審計稽核決定拌，連同俺審計稽核標(biāo)準(zhǔn)凹工作底稿上報主吧管總裁審批。挨按照主管總裁審暗批意見將審計稽拜核結(jié)果抄報半運營副總裁、運艾營執(zhí)行副總裁、柏財務(wù)副總裁、董伴事長。搬公司內(nèi)所有門店阿審計稽核結(jié)束后笆，在公司范圍內(nèi)爸公布各門店分數(shù)岸排名情況（詳見阿附件四）拔

15、；胺（六）審計稽核啊結(jié)果整改落實：吧被審計稽核門店頒自收到審計稽皚核標(biāo)準(zhǔn)底稿、壩公司審計稽核工隘作主管總裁審批挨意見、審計稽核盎決定書之日起1礙0日內(nèi)，對沒有瓣達標(biāo)的審計稽核凹內(nèi)容進行整改，岸對審批意見或?qū)彴坑嫽藳Q定進行熬落實，并出具整搬改落實報告上報佰審計稽核中心或般區(qū)域（城市）審骯計稽核部。俺第七章 審計挨稽核結(jié)果兌現(xiàn)霸篇、章審計稽核捌結(jié)果平均分作為傲考核責(zé)任崗位負熬責(zé)人的重要依據(jù)般。罷審計稽核標(biāo)準(zhǔn)芭各章節(jié)對應(yīng)的爸責(zé)任崗位見門笆店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)骯章節(jié)與責(zé)任崗位斑對照表（詳見百附件五）。昂門店最終平均分叭和審計稽核結(jié)論巴、建議作為考核礙評價店長的重要芭依據(jù)。百設(shè)立區(qū)域（城市靶）層級管理的，邦

16、區(qū)域（城市）平稗均分和綜合審計拔稽核結(jié)論、建議敗作為考核評價區(qū)白域（城市）總經(jīng)拔理的重要依據(jù)。拜審計礙稽核結(jié)果分數(shù)檔捌次：審計稽核結(jié)襖果及格分數(shù)線為唉75分捌 拔 邦75分（不包括按75分）以下為罷不及格盎75-85昂分（不包括85捌分）為合格扒85-95罷分（不包括95百分）為良好傲95-10埃0分為優(yōu)秀版審計稽核結(jié)果兌捌現(xiàn)：敖1、責(zé)任崗位（八每章）平均分連扒續(xù)兩次不及格，百撤換崗位責(zé)任人熬。案門店財務(wù)（上篇靶）平均分連續(xù)兩懊次不及格，撤換鞍財務(wù)部經(jīng)理。敗門店運營（下篇搬）平均分連續(xù)兩翱次不及格，撤換哎主管副店長或店霸長助理白審計稽核綜合結(jié)版果和審計稽核結(jié)白論、建議作為考氨核門店店長的重啊要

17、依據(jù)之一，門敗店最終平均分連礙續(xù)三次不及格，骯建議公司撤換昂店長，重新組建拔店長班子。疤區(qū)域（城市）平岸均分連續(xù)三次不埃及格，建議公司頒撤換邦總經(jīng)理，重新調(diào)愛整區(qū)域部門負責(zé)皚人。第八章 附則盎本辦法及門店審百計稽核標(biāo)準(zhǔn)由公叭司授權(quán)編寫小組熬負責(zé)解釋。拔本辦法及門店審斑計稽核標(biāo)準(zhǔn)由審半計稽核中心、編伴寫小組負責(zé)補充凹完善。白本辦法及審計稽霸核標(biāo)準(zhǔn)自頒布之俺日起實施。吧附：哀一、傲審計稽核通知伴書盎 二、艾審計稽核工作跋計劃霸 三、審板計稽核結(jié)果確認愛表氨 四、鞍懊 斑年般 白半年度門店審計罷稽核結(jié)果排名表芭癌 五、埃門店審計稽核拔標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任拔崗位對照表附件一傲TO： 皚 版 白店稗FROM：

18、隘 熬xxxx有限公熬司審計稽核中心傲或區(qū)域（城市）俺審計稽核部辦RE：啊 巴審計稽核通知書爸DA：皚 白 百年襖 霸月啊 岸日審計稽核通知書白 皚按照xxxx有白限公司門店審芭計稽核辦法及標(biāo)叭準(zhǔn)規(guī)定，根據(jù)斑審計稽核中心或瓣區(qū)域（城市）審拌計稽核部近期工愛作計劃定于奧 氨年百 搬月罷 哀日進駐貴店，依霸據(jù)門店審計稽敖核標(biāo)準(zhǔn)對上一跋審計期間的財務(wù)叭管理和門店運營藹各環(huán)節(jié)進行全面吧審計稽核。屆時霸，請貴店提供本哎期間內(nèi)真實完整埃的文件資料及其百他必要的協(xié)助。吧 審計稽版核小組成員：八 聯(lián)系電懊話： 般 絆 懊 瓣 版 板 搬 附件二敗審計稽核工作計挨劃門店：疤日期斑時間鞍部門佰工作內(nèi)容熬審計稽核人

19、員佰 月 日敖上午隘與門店領(lǐng)導(dǎo)班子傲溝通審計稽核計翱劃壩下午拌門店壩01店外環(huán)境、百02賣場環(huán)境擺 凹A靶、巴B辦 月 日壩上午骯門店哎03人員管理、靶04安全管理百 暗A(chǔ)把、矮B叭下午哀門店白05顧客服務(wù)、哀06門店運作、斑07辦公秩序搬A、B盎 月 日 岸 擺案 月 日靶全天稗門店各部門懊08訂扳單部頒班21家具、家裝把A、B澳 月 日 襖 癌把 月 日稗全天凹財務(wù)部拌01財務(wù)基礎(chǔ)工把作壩奧12結(jié)算佰A、B辦 月 日擺上午藹部門經(jīng)理以上有哎關(guān)人員板找有關(guān)人員談話埃，了解門店經(jīng)營癌管理情況耙記錄審計稽核筆案錄癌A、B半下午皚有關(guān)基層背員工佰找有關(guān)員工談話案，從基層了解掌安握門店經(jīng)營管理熬的真

20、實情況矮記錄審計稽核筆辦錄鞍A、B懊月 日 斑 澳阿 月 日安全天班整理工作底稿百編制審計稽核結(jié)皚果確認表愛作出審計稽核決擺定愛A、B哎 月 日翱上午背門店靶全面總結(jié)本次審骯計稽核工作扒召開審計稽核組按內(nèi)部會議罷A、B斑下午巴門店隘召開審計稽核工巴作會議愛與門店領(lǐng)導(dǎo)班子吧交換意見骯審計稽核結(jié)束芭A、B稗注：審計稽核范版圍：門店財務(wù)管案理、經(jīng)營管理全百過程盎審計稽核依據(jù)：扒xxxx門店審藹計稽核辦法及標(biāo)搬準(zhǔn)敗審計稽核日期：班 年 安月 日俺班 年 巴月 日，共 艾 個工作日暗審計稽核小組組愛長：A骯絆審計稽核小組成辦員：B凹附件三附件四俺附件五門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對照表巴序號哎財務(wù)審計

21、項目板考核崗位辦01俺會計基礎(chǔ)工作審吧計愛出納、全體會計案、財務(wù)經(jīng)理案02扮財務(wù)制度執(zhí)行情埃況審計瓣經(jīng)費會計、財務(wù)案經(jīng)理礙03拔計劃控制審計瓣計劃統(tǒng)計、財務(wù)澳經(jīng)理扮04柏組織結(jié)構(gòu)審計啊財務(wù)經(jīng)理唉05耙授權(quán)批準(zhǔn)審計暗全體會計、財務(wù)哎經(jīng)理胺06盎會計系統(tǒng)審計扮出納、全體會計壩、財務(wù)經(jīng)理把07瓣金庫審計伴金庫職員、財務(wù)頒經(jīng)理凹08板固定資產(chǎn)審計爸資產(chǎn)會計、財務(wù)礙經(jīng)理骯09八其他資產(chǎn)安全審安計柏資產(chǎn)會計、財務(wù)礙經(jīng)理艾10骯內(nèi)部報告審計氨財務(wù)經(jīng)理靶11板會計電算化系統(tǒng)敖審計襖財務(wù)經(jīng)理邦12佰結(jié)算審計岸結(jié)算會計、財務(wù)跋經(jīng)理靶財務(wù)審計平均分芭財務(wù)經(jīng)理愛01背店外環(huán)境稽核標(biāo)半準(zhǔn)把店長助理爸02跋賣場環(huán)境稽核標(biāo)

22、愛準(zhǔn)襖店長助理巴03隘人員管理稽核標(biāo)熬準(zhǔn)辦店長助理、行政絆人事部經(jīng)理哎04拌安全管理稽核標(biāo)啊準(zhǔn)百店長助理、防損艾部經(jīng)理凹05案顧客服務(wù)稽核標(biāo)疤準(zhǔn)伴店長助理骯06霸門店運作稽核標(biāo)般準(zhǔn)伴店長助理芭07拌辦公秩序稽核標(biāo)俺準(zhǔn)凹店長助理、行政板人事部經(jīng)理拔08昂訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)白店長助理、訂單版部經(jīng)理安09爸收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)八店長助理、收貨白部經(jīng)理熬10巴商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)跋店長助理、商品案部經(jīng)理半11埃特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)傲店長助理、特單耙部經(jīng)理搬12襖收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)靶店長助理、收銀哀部經(jīng)理板13挨售后服務(wù)稽核標(biāo)瓣準(zhǔn)暗店長助理、售后礙服務(wù)部經(jīng)理耙14辦顧客退貨處稽核艾標(biāo)準(zhǔn)百店長助理、售后拜服務(wù)部經(jīng)理凹15扒投訴部稽

23、核標(biāo)準(zhǔn)埃店長助理、投訴白部經(jīng)理靶16霸防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)熬店長助理、防損哀部經(jīng)理斑17澳審計稽核部稽核安標(biāo)準(zhǔn)邦店長助理、審計愛部經(jīng)理邦18昂行政、人事部稽啊核標(biāo)準(zhǔn)搬店長助理、行政熬人事部經(jīng)理埃19吧信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)般店長助理、信息霸部經(jīng)理扳20岸市場部稽核標(biāo)準(zhǔn)霸店長助理、市場捌部經(jīng)理岸21懊家具、家裝稽核百標(biāo)準(zhǔn)笆店長助理、家具跋、家裝部經(jīng)理擺門店稽核平均分稗副店長霸總平均分氨店長靶門店審計稽核標(biāo)壩準(zhǔn)挨上篇 財務(wù)唉審計標(biāo)準(zhǔn)拌01會計基礎(chǔ)工班作審計標(biāo)準(zhǔn)：柏審計門店是否依艾據(jù)會計法、板會計基礎(chǔ)工作靶規(guī)范等法律法懊規(guī)和公司財務(wù)昂管理制度規(guī)定絆，對會計憑證、懊賬簿進行嚴(yán)密管伴理。01001唉原始憑證是否真辦實

24、、合法瓣審計標(biāo)準(zhǔn)：礙必須真實、合法盎審計方法：暗審查所有憑證審計結(jié)果：01002唉原始憑證的內(nèi)容按是否完整、正確瓣 隘審計標(biāo)準(zhǔn)：盎原始憑證必須正叭確填有憑證名稱巴、填制日期、填氨制單位名稱、經(jīng)柏辦人員的簽字或拜蓋章、接受單位矮名稱、經(jīng)營業(yè)務(wù)絆內(nèi)容、數(shù)量、單按位、和金額；外氨部取得的憑證必隘須蓋有填制單位哎的公章或填制人熬的簽名，自制憑澳證必須有經(jīng)辦單奧位領(lǐng)導(dǎo)（直至店鞍助級人員）或其拜指定的人員簽名昂，對外開出的原翱始憑證必須加蓋擺本公司公章；大白小寫金額必須相氨符；一式幾聯(lián)的半原始憑證必須用熬雙面復(fù)寫紙（其熬本身具備復(fù)寫紙辦功能的除外）套疤寫傲,罷并用藍黑墨水或吧簽字筆書寫八審計方法：班審查所

25、有憑證審計結(jié)果：01003艾原始憑證是否存柏在涂改、挖補現(xiàn)跋象叭審計標(biāo)準(zhǔn)：辦不得涂改、挖補靶，如有更正處應(yīng)捌加蓋開出單位公敖章，但單位名稱叭、金額不得更正愛審計方法：襖審查所有憑證審計結(jié)果：01004案原始憑證裝訂在耙賬憑證內(nèi)后是否骯在反面加蓋專用奧章頒審計標(biāo)準(zhǔn)：哎原始憑證裝訂在板賬憑證內(nèi)后在反絆面加蓋專用章，班防止盜用已用憑吧證再次報銷或核辦銷柏審計方法：岸審查所有憑證審計結(jié)果：01005愛原始憑證是否存暗在外借現(xiàn)象 如斑有外借，手續(xù)是岸否齊全柏審計標(biāo)準(zhǔn)：俺原始憑證原則不芭得外借，如因特拌殊原因需要時，皚經(jīng)本單位會計機伴構(gòu)負責(zé)人、會計哎主管人員批準(zhǔn)，唉可以復(fù)制。向外佰單位提供的原始頒憑證復(fù)制

26、件，應(yīng)伴當(dāng)在專設(shè)的登記吧簿上登記，并由板提供人員和收取懊人員共同簽名或搬蓋章芭審計方法：百檢查外借登記簿斑，抽查現(xiàn)存憑證般數(shù)量審計結(jié)果：01006邦從外單位取得的靶原始憑證遺失入伴賬手續(xù)是否符合唉規(guī)定襖審計標(biāo)準(zhǔn)：哎從外單位取得的柏原始憑證如有遺跋失，應(yīng)當(dāng)取得原扮單位蓋有公章的安證明，并注明原扮來憑證的號碼、澳金額和內(nèi)容等，叭由經(jīng)辦單位會計罷機構(gòu)負責(zé)人、會笆計主管人員和單哎位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后艾，才能代作原始奧憑證。如確實無安法取得證明的，拔如火車、飛機票安等憑證，由當(dāng)事澳人寫出詳細情況懊，由經(jīng)辦單位會擺計機構(gòu)負責(zé)人、捌會計主管人員和半單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)安后，代作原始憑笆證礙審計方法：搬審閱憑證審計結(jié)果：

27、01007巴購買實物的原始拌憑證核銷是否附奧有驗收證明芭審計標(biāo)準(zhǔn)：氨購入實物必須同按時進行驗收入庫隘，辦理入庫單方昂可報銷或核銷胺審計方法：凹審查憑證審計結(jié)果：01008啊記賬憑證的文本翱格式內(nèi)容是否填絆寫完整、正確啊審計標(biāo)準(zhǔn)：氨記賬憑證必須正矮確填有填制日期昂、憑證編號、經(jīng)壩濟業(yè)務(wù)摘要、會皚計科目、金額、埃所附原始憑證的爸張數(shù)、記賬人員笆、審核人員，收柏款和付款憑證還把應(yīng)當(dāng)由出納人員壩簽名柏審計方法：隘審查查憑證審計結(jié)果：01009搬記賬憑證編號是翱否連續(xù)是否完整柏?zé)o缺霸審計標(biāo)準(zhǔn)：疤必須連續(xù)編號，礙完整無缺八審計方法：啊審查、抽查憑證拔和編號審計結(jié)果：01010挨記賬憑證是否附按有原始憑證，

28、內(nèi)霸容是否相符 拜審計標(biāo)準(zhǔn)：癌除結(jié)賬、接口和吧更正錯誤的記賬擺憑證外，其他記敖賬憑證必須附有翱原始憑證，如果隘一張原始憑證涉扮及多張記賬憑證胺，應(yīng)把原始憑證跋附在一張主要的版記賬憑證后面，唉并在其他記賬憑八證上注明附有該熬原始憑證的記賬隘編號；另外，一靶張記賬憑證只能瓣反映同一類型的隘經(jīng)濟業(yè)務(wù)昂審計方法：敖審查憑證審計結(jié)果：01011吧大額付款是否有疤合法依據(jù)（合同背、協(xié)議等）擺審計標(biāo)準(zhǔn)：奧大額付款必須附藹經(jīng)審批的合同、笆協(xié)議等，有付款唉依據(jù)耙審計方法：奧審查憑證審計結(jié)果：01012哎付款時程序是否唉符合規(guī)定 矮審計標(biāo)準(zhǔn)：挨付款時應(yīng)由會計礙先記賬打印憑證頒，出納依據(jù)打印耙和原始憑證支付胺款項瓣

29、審計方法：爸詢問并審計付款敗流程審計結(jié)果：01013癌是否按規(guī)定定期案結(jié)賬 壩審計標(biāo)準(zhǔn)：叭按公司規(guī)定定期奧結(jié)賬伴審計方法：鞍詢問并檢查各月稗結(jié)賬時間審計結(jié)果：01014稗現(xiàn)金、銀行存款扮手工賬是否使用唉訂本式日記賬哎審計標(biāo)準(zhǔn)：瓣必須使用訂本式案日記賬奧審計方法：壩檢查賬本審計結(jié)果：01015霸現(xiàn)金、銀行存款笆賬是否逐筆登記盎審計標(biāo)準(zhǔn)：癌現(xiàn)金、銀行存款暗賬逐筆登記氨審計方法：辦結(jié)合科目的審計芭抽查憑證審計結(jié)果：01016敗會計憑證在月末拌結(jié)賬后是否及時扳打印、裝訂凹審計標(biāo)準(zhǔn)：扮月末結(jié)賬后10拔日內(nèi)打印會計憑哀證，并按分類和懊編號順序裝訂成白冊，并加具封面翱，注明單位名稱爸、年度、月份和啊起訖日期

30、、憑證絆種類、起訖號碼捌，由裝訂人在裝巴訂線封簽處簽名叭和蓋章佰審計方法：敖檢查上月會計憑班證的打印、裝訂俺情況審計結(jié)果：01017拜會計憑證的裝訂案是否符合規(guī)定礙審計標(biāo)準(zhǔn)：般會計憑證應(yīng)按分靶類和編號順序裝巴訂成冊，并加具叭封面，注明單位扒名稱、年度、月吧份和起訖日期、佰憑證種類、起訖安號碼，由裝訂人拔在裝訂線封簽處敖簽名和蓋章佰審計方法：罷檢查會計憑證的氨裝訂情況審計結(jié)果：01018白是否定期打印微阿機賬簿伴審計標(biāo)準(zhǔn)：跋應(yīng)定期打印微機敖賬簿八審計方法：把檢查上年度賬簿拜的打印情況審計結(jié)果：01019鞍是否及時按規(guī)定敖裝訂賬簿伴審計標(biāo)準(zhǔn)：安打印出的微機賬皚簿及時按分類和笆編號順序裝訂成版冊，并

31、加具封面拌，注明單位名稱拜、年度、科目、辦記賬人員、會計盎主管簽字隘審計方法：疤檢查上年度賬簿唉的裝訂情況審計結(jié)果：01020搬憑證的文字書寫胺是否符合規(guī)定扒審計標(biāo)準(zhǔn)：辦符合規(guī)定藹審計方法：吧檢查憑證審計結(jié)果：胺01平均分：般 斑 礙02財務(wù)制度執(zhí)拌行情況審計標(biāo)準(zhǔn)版：阿審計門店是否按安規(guī)定執(zhí)行財務(wù)管搬理制度，做到收艾支兩條線，杜絕八費用報銷超標(biāo)、搬支出拜“澳一支筆疤”盎情況的發(fā)生。02001白財務(wù)收支是否嚴(yán)跋格執(zhí)行百“巴收支兩條線襖”隘審計標(biāo)準(zhǔn)：跋門店所有收入資案金必須劃回總部半，支出資金總部敗統(tǒng)一撥付，不得唉坐收坐支八審計方法：襖檢查資金劃撥情般況審計結(jié)果：02002敗是否存在叭“按一支筆懊

32、”壩簽批現(xiàn)象 盎審計標(biāo)準(zhǔn)：拔所有財務(wù)支出必把須嚴(yán)格遵守挨“澳兩支筆伴”笆簽批制度襖審計方法：盎結(jié)合費用科目審哀查憑證審計結(jié)果：02003擺出差人員伙食補瓣助是否嚴(yán)格執(zhí)行熬公司標(biāo)準(zhǔn)奧審計標(biāo)準(zhǔn)：暗嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)絆準(zhǔn)拜審計方法：襖抽查憑證審計結(jié)果：02004百出差人員住宿標(biāo)奧準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行瓣公司標(biāo)準(zhǔn)跋審計標(biāo)準(zhǔn)：盎嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)皚準(zhǔn)絆審計方法：骯抽查憑證審計結(jié)果：02005拌出差人員市內(nèi)交艾通費是否嚴(yán)格執(zhí)叭行公司標(biāo)準(zhǔn)吧審計標(biāo)準(zhǔn)：半出差人員市內(nèi)交癌通費嚴(yán)格執(zhí)行公白司包干標(biāo)準(zhǔn)，如哎遇特殊情況，須霸店長以上人員批案準(zhǔn)，乘公司車出翱差的不享受交通矮費包干標(biāo)準(zhǔn)啊審計方法：癌抽查憑證審計結(jié)果：02006奧出差人員

33、通訊費背是否嚴(yán)格執(zhí)行公敖司標(biāo)準(zhǔn)芭審計標(biāo)準(zhǔn)：罷出差人員通訊費伴嚴(yán)格執(zhí)行公司限八額標(biāo)準(zhǔn)矮審計方法：版抽查憑證審計結(jié)果：02007罷出差人員所乘交按通工具是否嚴(yán)格藹執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)擺審計標(biāo)準(zhǔn)：板出差人員所乘交拔通工具嚴(yán)格執(zhí)行奧公司標(biāo)準(zhǔn)，如遇挨特殊情況須經(jīng)店唉長以上批準(zhǔn)或請骯示后方可執(zhí)行哀審計方法：霸抽查憑證審計結(jié)果：02008阿外出參加會議及鞍培訓(xùn)的人員費用愛是否嚴(yán)格執(zhí)行公隘司標(biāo)準(zhǔn)罷審計標(biāo)準(zhǔn)：斑外出參加會議及爸培訓(xùn)的人員，憑擺對方邀請函或會哎議通知報銷，由伴會議統(tǒng)一安排食罷宿的，補助費和版交通費減半，宿捌費按職等在限額礙內(nèi)憑據(jù)報銷，若岸交納的會務(wù)費、爸培訓(xùn)費含食宿費岸，不再另外報銷哀宿費和伙食補助叭審計

34、方法：霸抽查憑證審計結(jié)果：02009斑同性別員工出差啊住宿是否住同一耙標(biāo)準(zhǔn)間拔審計標(biāo)準(zhǔn)：邦同性別員工出差擺應(yīng)住同一標(biāo)準(zhǔn)間版，開一張發(fā)票岸審計方法：阿抽查憑證審計結(jié)果：02010斑外地員工回家庭哀所在地出差是否笆報銷宿費搬審計標(biāo)準(zhǔn)：隘外地員工回家庭瓣所在地出差，不芭報銷宿費笆審計方法：安抽查憑證審計結(jié)果：02011邦員工出差應(yīng)該住靶宿而實際沒有發(fā)稗生住宿費的，是襖否按制度標(biāo)準(zhǔn)給般予補助背審計標(biāo)準(zhǔn)：敖按相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)霸給予補助阿審計方法：襖抽查憑證審計結(jié)果：02012稗外派人員的界定敗是否執(zhí)行公司標(biāo)昂準(zhǔn) 艾審計標(biāo)準(zhǔn)：哀外派人員的界定鞍執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)隘審計方法：芭抽查憑證審計結(jié)果：02013胺外派高管人

35、員的骯交通補貼是否嚴(yán)翱格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)霸審計標(biāo)準(zhǔn)：白嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)癌準(zhǔn)耙審計方法：背抽查憑證審計結(jié)果：02014鞍外派高管人員的皚通信補貼是否嚴(yán)翱格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)拌審計標(biāo)準(zhǔn)：版嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)背準(zhǔn)岸審計方法：芭抽查憑證審計結(jié)果：02015阿外派高管人員的擺住宿補助是否嚴(yán)按格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)扳 笆審計標(biāo)準(zhǔn)：艾嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)阿準(zhǔn)拔審計方法：擺抽查憑證審計結(jié)果：02016版外派高管人員的敗住宿補助是否與笆各門店單位全年柏經(jīng)濟指標(biāo)完成情巴況掛鉤 俺審計標(biāo)準(zhǔn)：拌應(yīng)與門店單位全懊年經(jīng)濟指標(biāo)完成啊情況掛鉤，預(yù)發(fā)捌超支部分在年終昂績效預(yù)留中進行柏扣除矮審計方法：柏檢查年終扣除情擺況審計結(jié)果：02017傲公司提供住房的斑

36、是否仍享受住房岸補貼，享受住房暗補貼的是否仍報敖銷任何租房費用把 扳審計標(biāo)準(zhǔn)：熬公司提供住房的吧不再享受住房補案貼，享受住房補傲貼的不可再報銷矮任何租房費用澳審計方法：奧抽查憑證審計結(jié)果：02018辦外派高管人員的矮住房、伙食和交笆通補助是否計入巴門店的可控費用斑考核范圍，并在俺全年計劃額度內(nèi)礙支付 吧審計標(biāo)準(zhǔn)：版計入門店的可控翱費用考核范圍，叭并在全年計劃額版度內(nèi)支付，不得捌超支發(fā)放芭審計方法：版檢查計劃情況審計結(jié)果：02019皚外派高管人員的埃駐外補助是否嚴(yán)疤格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)傲審計標(biāo)準(zhǔn)：靶嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)疤準(zhǔn)版審計方法：罷抽查憑證審計結(jié)果：02020愛外派人員的駐外瓣補助天數(shù)是否符按合公司標(biāo)準(zhǔn)

37、胺審計標(biāo)準(zhǔn)：懊符合公司標(biāo)準(zhǔn)俺審計方法：俺抽查憑證審計結(jié)果：02021拌外派人員的住宿版補貼是否嚴(yán)格執(zhí)吧行公司標(biāo)準(zhǔn)鞍審計標(biāo)準(zhǔn)：般嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)埃準(zhǔn)爸審計方法：癌抽查憑證審計結(jié)果：02022矮外派人員的伙食愛和交通補助是否拔嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)氨準(zhǔn)扮審計標(biāo)準(zhǔn)：敗嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)捌準(zhǔn)扮審計方法：伴抽查憑證審計結(jié)果：02023捌外派人員的探親佰假路費報銷是否辦嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)按準(zhǔn)扳審計標(biāo)準(zhǔn)：胺嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)岸準(zhǔn)扒審計方法：埃抽查憑證審計結(jié)果：02024敖外派高管人員出耙差期間是否仍享疤受外派交通和通敖訊補助邦審計標(biāo)準(zhǔn)：吧外派人員出差期背間按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)壩行，不再享受外按派交通和通訊補爸助，只享受相應(yīng)白的伙食補貼埃

38、審計方法：扒抽查憑證審計結(jié)果：02025凹外派人員回原派澳出地出差期間是暗否享受出差補助岸審計標(biāo)準(zhǔn)：奧外派人員回原派邦出地出差期間不扮享受出差補助藹審計方法：隘抽查憑證審計結(jié)果：02026昂外派人員休假超隘過半個月的非正胺常休假，是否享阿受休假當(dāng)月的交敖通和通訊補貼 靶審計標(biāo)準(zhǔn)：俺不享受休假當(dāng)月敗的交通和通訊補扒貼背審計方法：哀抽查憑證審計結(jié)果：02027巴出國人員差旅費般是否嚴(yán)格執(zhí)行公敖司標(biāo)準(zhǔn)版審計標(biāo)準(zhǔn)：頒嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)哎準(zhǔn)版審計方法：扒抽查憑證審計結(jié)果：02028熬通訊費報銷人員拜范圍是否符合公般司規(guī)定案審計標(biāo)準(zhǔn)：翱通訊費報銷人員矮符合公司規(guī)定范胺圍，特殊崗位及柏業(yè)務(wù)人員須報總安經(jīng)理、財務(wù)

39、總監(jiān)襖批準(zhǔn)并報總部備半案后，方可報銷拜審計方法：襖抽查憑證審計結(jié)果：02029隘通訊費標(biāo)準(zhǔn)是否俺嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)案準(zhǔn)吧審計標(biāo)準(zhǔn)：哀嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)靶準(zhǔn)敗審計方法：凹抽查憑證審計結(jié)果：02030爸工資、福利費、叭保險、住房公積扮金、工會經(jīng)費、伴教育經(jīng)費的交納敗與計提是否符合扮規(guī)定襖審計標(biāo)準(zhǔn)：瓣工資、福利費、皚保險、住房公積埃金、工會經(jīng)費、案教育經(jīng)費按公司扮國家及公司標(biāo)準(zhǔn)奧交納與計提哀審計方法：邦結(jié)合應(yīng)付工資等敖相關(guān)科目抽查憑凹證審計結(jié)果：02031絆門店是否存在租版車情況案審計標(biāo)準(zhǔn)：頒門店原則不得租耙車，如確因工作氨需要，需經(jīng)公司耙總裁辦公批準(zhǔn)唉審計方法：俺檢查使用車輛情白況審計結(jié)果：02032澳年

40、薪人員交通補熬助是否嚴(yán)格按照靶公司規(guī)定核銷 矮審計標(biāo)準(zhǔn)：熬嚴(yán)格按照公司規(guī)稗定核銷辦審計方法：藹抽查憑證審計結(jié)果：02033澳賒銷款催繳制度啊是否嚴(yán)格執(zhí)行 氨審計標(biāo)準(zhǔn)：凹經(jīng)辦人負責(zé)定期扳催繳，賒銷期超襖過三個月，從第胺四個月起按賒銷疤總額10%逐月扮從經(jīng)辦人工資中挨扣回鞍審計方法：板檢查應(yīng)收賬款明半細賬，分析賬齡敖，檢查制度執(zhí)行芭情況審計結(jié)果：02034疤個人借款超期是鞍否按規(guī)定收取滯笆納金 耙審計標(biāo)準(zhǔn)：拌個人借款時間超暗過規(guī)定期限，從疤按公司制度其工擺資中扣留滯納金吧審計方法：搬檢查其他應(yīng)收款把明細賬，分析賬岸齡，檢查制度執(zhí)氨行情況審計結(jié)果：擺02平均分：暗 頒 岸03計劃控制審班計標(biāo)準(zhǔn)：邦審

41、計各門店計劃埃編制、計劃執(zhí)行笆、計劃分析、計凹劃考核等環(huán)節(jié)的襖管理情況。03001凹各部門是否按規(guī)奧定上報計劃傲審計標(biāo)準(zhǔn)：搬各部門經(jīng)理應(yīng)在拔每月2瓣5愛日前、季度20佰日、年度12月藹25日前認真編板寫下月及下年計安劃，異?；蚱渌杼厥獾捻椖啃璋仍趥渥谥性敱M班說明，簽字后報班至財務(wù)部扳審計方法：癌檢查各部門計劃白報表，并詢問、巴觀察報送情況審計結(jié)果：03002瓣財務(wù)部門是否對耙各部門的計劃進般行審核 敗審計標(biāo)準(zhǔn)：翱財務(wù)部以實際經(jīng)矮營需要為依據(jù)，安審核各部門所報扒計劃的合理性，爸并與往年同期情吧況比較，發(fā)現(xiàn)問八題及時與各部門哀溝通，并將計劃罷匯總，完成商品扒資金使用、投資皚、借款、費用開邦支

42、計劃的編制，版由財務(wù)經(jīng)理審核芭、簽字襖審計方法：芭檢查計劃報表審計結(jié)果：03003襖計劃是否經(jīng)過門邦店店長或區(qū)域經(jīng)八理審核拌審計標(biāo)準(zhǔn)：白財務(wù)部審核過的瓣計劃報表報送門凹店店長或區(qū)域經(jīng)唉理，其審核同意扒后在報表上簽字百審計方法：翱檢查計劃報表審計結(jié)果：03004按計劃是否及時報百送總部審批巴審計標(biāo)準(zhǔn)：靶經(jīng)門店店長或區(qū)傲域經(jīng)理審核后的扳計劃報表，每月伴28日前、每季版23日前、每年扒12月30日前凹報送總部審批，鞍結(jié)算報表應(yīng)在期柏滿后報送總部拔審計方法：稗檢查計劃報表審計結(jié)果：03005懊各門店計劃執(zhí)行叭情況是否及時編安報 胺審計標(biāo)準(zhǔn)：柏門店的計劃執(zhí)行俺情況報表在月末搬結(jié)賬后及時編報埃，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理

43、、白門店店長簽字確敖認后，上報總部澳審計方法：安檢查相關(guān)計劃執(zhí)頒行情況報表審計結(jié)果：03006哎各門店支出是否八在所報計劃金額襖范圍內(nèi)熬審計標(biāo)準(zhǔn)：岸門店各項支出應(yīng)拔在總部所批準(zhǔn)的傲計劃金額范圍內(nèi)絆審計方法：岸檢查相關(guān)計劃執(zhí)扳行情況報表審計結(jié)果：03007霸各門店支出是否板符合所報計劃內(nèi)胺容奧審計標(biāo)準(zhǔn)：半各門店應(yīng)按總部背所批準(zhǔn)的計劃內(nèi)耙容予以支出，不扳得擅自改變計劃叭范圍支出資金般審計方法：頒檢查相關(guān)計劃執(zhí)伴行情況報表，抽耙查相關(guān)憑證審計結(jié)果：03008昂計劃外支出是否扒履行規(guī)定手續(xù)傲審計標(biāo)準(zhǔn)：八若遇特殊情況需捌要計劃外支出時扮，應(yīng)單獨報批，敖按計劃的報批手安續(xù)同樣執(zhí)行稗審計方法：翱檢查相關(guān)計劃

44、執(zhí)扒行情況報表，關(guān)挨注計劃外的支出藹報批手續(xù)，審查凹實際支出額度審計結(jié)果：03009半是否定期、不定佰期由財務(wù)部或門襖店店長組織各部案門經(jīng)理對費用支埃出情況的進行分背析凹審計標(biāo)準(zhǔn)：百財務(wù)部或門店店靶長應(yīng)定期、不定邦期組織各部門經(jīng)笆理對費用支出情埃況進行分析，制叭定相關(guān)整改方案艾，以縮減費用支笆出笆審計方法：靶詢問并檢查相關(guān)奧會議紀(jì)要審計結(jié)果：03010巴是否對計劃的計白劃及執(zhí)行情況進八行考核敖審計標(biāo)準(zhǔn)：扒應(yīng)對各部門所報拌計劃及其執(zhí)行情凹況進行考核，并哀引入獎罰機制半審計方法：巴檢查相關(guān)計劃考佰核情況審計結(jié)果：03011啊 超計劃支出把是否有隱瞞不報佰現(xiàn)象背 稽核標(biāo)準(zhǔn):頒超計劃支出不得澳隱瞞不報

45、愛 稽核方法:安審查實際支出額藹度和超計劃上報拌情況 稽核結(jié)果:03012扳 為防止支出凹超出計劃,是否昂有人為調(diào)劑月份伴支出現(xiàn)象伴 稽核標(biāo)準(zhǔn):扳不允許人為調(diào)劑隘月份支出現(xiàn)象哎 稽核方法:搬審查費用支出和板轉(zhuǎn)賬憑證 稽核結(jié)果吧03平均分：笆 伴 氨04白組織結(jié)構(gòu)審計標(biāo)辦準(zhǔn)：絆審計門店是否貫氨徹不相容職務(wù)相翱分離的原則，做伴到合理設(shè)置內(nèi)部翱機構(gòu)，科學(xué)劃分爸職責(zé)權(quán)限，形成伴相互制衡機制。04001吧出納人員是否與奧其不相容崗位相敗互分離、制約和鞍監(jiān)督翱審計標(biāo)準(zhǔn)：骯出納不得兼任審澳計、會計檔案保百管和收入、支出敗費用、債權(quán)債務(wù)笆賬目的登記工作唉審計方法：礙抽查憑證并詢問按，核對最近一資安產(chǎn)負債表日的

46、現(xiàn)熬金、銀行存款手耙工賬與電腦賬余敖額是否相符審計結(jié)果：04002伴出納人員是否負叭責(zé)編制銀行存款拔調(diào)節(jié)表皚審計標(biāo)準(zhǔn)：安出納人員不應(yīng)負埃責(zé)銀行存款余額叭調(diào)節(jié)表的編制柏審計方法：斑檢查并詢問，核案對最近一資產(chǎn)負佰債表日的銀行存安款手工賬與電腦哀賬余額是否相符霸，檢查余額調(diào)節(jié)拜表的編制情況并哎抽查復(fù)核審計結(jié)果：04003拜記賬人員是否與哀經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的艾經(jīng)辦人員職責(zé)分凹離癌審計標(biāo)準(zhǔn)：藹記賬人員不得記翱錄自身即為經(jīng)辦昂人員的業(yè)務(wù)事項把審計方法：把抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04004背記賬人員是否與昂經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和盎會計事項的審批礙人員的職責(zé)相分矮離凹審計標(biāo)準(zhǔn)：骯記賬人員不得記笆錄自身即為審批罷人員的業(yè)

47、務(wù)事項胺審計方法：扮抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04005盎記賬人員是否與八經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的愛執(zhí)行、保管人員芭的職責(zé)相分離安審計標(biāo)準(zhǔn)：耙記賬人員不得記皚錄自身即為執(zhí)行拜、保管人員的業(yè)芭務(wù)事項皚審計方法：巴抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04006阿業(yè)務(wù)的記錄人員伴與監(jiān)督、復(fù)核人拔員是否相分離隘審計標(biāo)準(zhǔn)：敗任何業(yè)務(wù)的記錄襖需由與業(yè)務(wù)不相愛關(guān)的人員進行監(jiān)哀督、復(fù)核班審計方法：熬抽查憑證并詢問審計結(jié)果:04007哀計算機信息系統(tǒng)傲部門與使用部門版職責(zé)相分離半審計標(biāo)準(zhǔn)：奧系統(tǒng)分析、程序柏設(shè)計、電腦操作奧和數(shù)據(jù)控制應(yīng)分霸開，計算機信息懊部門不得更正使擺用部門的數(shù)據(jù)資半料奧審計方法：扮觀察并詢問審計結(jié)果：八04平均分：

48、絆 版 把05板授權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)奧準(zhǔn)：藹審計門店業(yè)務(wù)是扒否按規(guī)定授權(quán)批伴準(zhǔn)的范圍、權(quán)限骯、程序、責(zé)任等傲執(zhí)行，單位內(nèi)部拔的各級管理層必挨須在授權(quán)范圍內(nèi)挨行使相應(yīng)的職權(quán)襖，經(jīng)辦人員也必捌須在授權(quán)范圍內(nèi)阿辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。05001吧是否嚴(yán)格執(zhí)行授礙權(quán)審批手續(xù)辦理巴付款業(yè)務(wù)爸審計標(biāo)準(zhǔn)：艾經(jīng)辦人在職責(zé)范艾圍內(nèi)提出支付申笆請，并注明款項氨的用途、金額、懊計劃、支付方式盎等內(nèi)容，附有有擺效經(jīng)濟合同或其翱他相關(guān)原始憑證澳，經(jīng)部門經(jīng)理、拜門店店長及門店跋財務(wù)經(jīng)理審批方扒可付款矮審計方法：叭抽查憑證審計結(jié)果：05002絆賒銷是否嚴(yán)格按壩照授權(quán)審批手續(xù)癌辦理敖審計標(biāo)準(zhǔn)：挨原則上門店不辦敖理賒銷業(yè)務(wù)，如扒確需辦理，經(jīng)部

49、盎門經(jīng)理、門店店敖長、區(qū)域總經(jīng)理拔、總部總裁審批扮，方可辦理佰審計方法：矮檢查應(yīng)收賬款明骯細賬及相關(guān)憑證審計結(jié)果：05003板是否存在未經(jīng)批拔準(zhǔn)擅自融資的現(xiàn)半象愛審計標(biāo)準(zhǔn)：伴區(qū)域及所轄門店拌的所有資金需求扮，原則上全部由拌總部籌集解決，版但根據(jù)發(fā)展及經(jīng)岸營的需要，區(qū)域拔確有必要向當(dāng)?shù)匕方鹑跈C構(gòu)融資時矮，必須報總部財挨務(wù)中心批準(zhǔn)，由皚總部財務(wù)中心統(tǒng)氨一籌劃融資規(guī)模案，并統(tǒng)一或指派瓣專人協(xié)調(diào)動作，翱未經(jīng)總部批準(zhǔn)不稗得擅自融資罷審計方法：礙根據(jù)長短期借款般、財務(wù)費用等科班目檢查并詢問審計結(jié)果：05004艾大額采購合同的礙簽訂是否經(jīng)審批跋 襖審計標(biāo)準(zhǔn)：襖經(jīng)過相關(guān)部門審皚批傲審計方法：埃檢查審批手續(xù)審計

50、結(jié)果：05005暗家具部租賃合同柏的簽訂是否經(jīng)審鞍批敖審計標(biāo)準(zhǔn)：岸經(jīng)過相關(guān)部門審半批巴審計方法：胺檢查審批手續(xù)審計結(jié)果：05006拌商品打折是否經(jīng)扳授權(quán)批準(zhǔn) 把審計標(biāo)準(zhǔn)：哎商品因滯銷、破稗損需打折，由店胺長、區(qū)域采購總敗監(jiān)、總部批準(zhǔn)；瓣為特定客戶打折疤需由店長批準(zhǔn)芭審計方法：礙根據(jù)明細賬，檢芭查相關(guān)手續(xù)審計結(jié)果：05007皚固定資產(chǎn)及低值半易耗品的購置、辦調(diào)撥、處理是否襖經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)敖審計標(biāo)準(zhǔn)：把固定資產(chǎn)及低值笆易耗品的購置需耙經(jīng)部門經(jīng)理、門瓣店店長、財務(wù)經(jīng)啊理、，總部審批版，方可購置；調(diào)哀撥需經(jīng)調(diào)入單位擺店長、區(qū)域財務(wù)阿總監(jiān)、區(qū)域總經(jīng)白理批準(zhǔn)及調(diào)出單班位店長、區(qū)域財鞍務(wù)總監(jiān)、區(qū)域總斑經(jīng)理批準(zhǔn)；

51、處理俺需經(jīng)非商品物資鞍管理員、財務(wù)經(jīng)鞍理、門店店長及奧總部批準(zhǔn)拌審計方法：安檢查固定資產(chǎn)及案低值易耗品明細拌賬、憑證，核對凹相關(guān)手續(xù)審計結(jié)果：05008熬對外投資是否經(jīng)案過審批半審計標(biāo)準(zhǔn)：扒未經(jīng)總部批準(zhǔn)不皚得擅自對外投資巴審計方法：按檢查批準(zhǔn)手續(xù)審計結(jié)果：05009拜店長、區(qū)域（城按市）總經(jīng)理出差阿是否經(jīng)過審批皚審計標(biāo)準(zhǔn)：耙店長、區(qū)域（城稗市）總經(jīng)理出差哎必須依據(jù)出差管愛理辦法經(jīng)區(qū)域城唉市總經(jīng)理或家園笆運營中心主管副愛總裁批準(zhǔn)伴審計方法：頒檢查批準(zhǔn)手續(xù)審計結(jié)果：05010鞍公司人員出差是埃否經(jīng)過審批耙審計標(biāo)準(zhǔn)：扳公司人員出差必爸須依據(jù)出差管理哎辦法經(jīng)店長或區(qū)拌域總經(jīng)理批準(zhǔn)埃審計方法：般檢查批準(zhǔn)

52、手續(xù)審計結(jié)果：05011案會計電算化系統(tǒng)鞍中，會計人員權(quán)斑限設(shè)置是否與其埃崗位相符口令是把否保密百審計標(biāo)準(zhǔn)：柏會計人員的權(quán)限板設(shè)置應(yīng)與其崗位扮相符，口令保密般審計方法：柏在會計電算化系澳統(tǒng)中檢查權(quán)限設(shè)澳置情況，觀察口板令保密情況審計結(jié)果：05012傲計算機各系統(tǒng)中扳員工權(quán)限的設(shè)置藹是否合理擺審計標(biāo)準(zhǔn)：跋信息部依各部門巴合理申請報經(jīng)總敖部批準(zhǔn)，為員工巴設(shè)定權(quán)限板審計方法：骯檢查人員的計算澳機系統(tǒng)中權(quán)限設(shè)班置審計結(jié)果：埃05平均分：芭 癌 藹06會計系統(tǒng)審搬計標(biāo)準(zhǔn)：昂審計各門店是否熬依據(jù)會計法和國擺家統(tǒng)一的會計制耙度等法律法規(guī)以邦及本公司的會計擺制度，進行會計把處理。鞍現(xiàn)金（岸1001稗）0600

53、1盎現(xiàn)金日記賬是否捌詳細記錄，是否傲日清月結(jié)，庫存俺現(xiàn)金是否存在并伴且與日記賬余額哀相符暗審計標(biāo)準(zhǔn)：岸記錄準(zhǔn)確無誤，安日清月結(jié)，庫存斑現(xiàn)金與日記賬余凹額相符澳審計方法：胺檢查日記賬，實岸地盤點現(xiàn)金審計結(jié)果：06002俺公司現(xiàn)金收入是扮否及時存入銀行罷審計標(biāo)準(zhǔn)：襖公司現(xiàn)金收入當(dāng)斑日或次日存入銀奧行，存入金額是扮否準(zhǔn)確，不得坐凹支佰審計方法：扮抽查憑證審計結(jié)果：06003擺現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是扳否符合規(guī)定凹審計標(biāo)準(zhǔn)：懊現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)授埃權(quán)審批手續(xù)齊備扒，并注明款項的佰用途、金額、計八劃、支付方式等懊內(nèi)容，附有有效凹經(jīng)濟合同或其他頒相關(guān)原始憑證，八且金額計算準(zhǔn)確搬，加蓋現(xiàn)金付訖爸章，公司敗一切收付款項，八除

54、制度規(guī)定扳即工資、獎金、埃津貼、個人勞務(wù)巴報酬、出差人員班必須隨身攜帶的吧差旅費、結(jié)算起敖點（100元）哀以下的零星支出斑及人民銀行規(guī)定哀的其他支出，芭可用現(xiàn)金支付的襖部分外，都必須氨通過銀行辦理轉(zhuǎn)擺賬結(jié)算扒審計方法：阿抽查憑證，并與傲應(yīng)付賬款等相關(guān)斑科目核對有關(guān)記扒錄金額是否相符審計結(jié)果：靶銀行存款（敗1002拔）06004隘銀行存款日記賬捌是否詳細記錄，隘是否日清月結(jié)，拜銀行存款是否存襖在并且與日記賬矮余額相符扒審計標(biāo)準(zhǔn)：扮日記賬記錄準(zhǔn)確敖無誤，日清月結(jié)頒，定期核對銀行擺賬戶，每月至少挨核對一次并編制扮銀行余額調(diào)節(jié)表哎，使銀行存款賬昂面余額與銀行對罷賬單調(diào)節(jié)相符，哀如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)半查明原因

55、，及時伴處理懊審計方法：拌檢查日記賬，取捌得銀行對賬單，鞍復(fù)核銀行存款余胺額調(diào)節(jié)表審計結(jié)果：06005靶是否存在違反規(guī)懊定開立和使用銀霸行賬戶的情況芭審計標(biāo)準(zhǔn)：唉不得存在與本單斑位經(jīng)營無關(guān)的收皚支款項，不得出拔租出借銀行賬戶把審計方法：瓣檢查銀行存款日哀記賬，抽查憑證審計結(jié)果：06006挨支付業(yè)務(wù)是否符岸合規(guī)定 巴審計標(biāo)準(zhǔn)：哎支付業(yè)務(wù)要求授懊權(quán)審批手續(xù)齊備芭，并注明款項的熬用途、金額、計柏劃、支付方式等搬內(nèi)容，附有有效罷經(jīng)濟合同或其他跋相關(guān)原始憑證，吧且金額計算準(zhǔn)確愛，有關(guān)購貨支出熬還應(yīng)具有驗貨手敖續(xù)八審計方法：盎隨機抽查大額付扒款憑證，并與應(yīng)罷付賬款等相關(guān)科傲目、銀行對賬單芭、購貨發(fā)票、合皚

56、同等相關(guān)原始憑靶證核對有關(guān)記錄罷金額是否相符審計結(jié)果：06007拔收款業(yè)務(wù)是否符挨合規(guī)定 絆審計標(biāo)準(zhǔn)：頒業(yè)務(wù)要求手續(xù)齊跋備，與有效經(jīng)濟胺合同或其他相關(guān)般資料相符，且金凹額計算準(zhǔn)確班審計方法：澳隨機抽查大額收懊款憑證，核對相辦關(guān)資料審計結(jié)果：拜其他貨幣資金（骯1吧009?。?6008邦POS機消費單岸據(jù)是否由專人復(fù)擺核，詳細記錄，哀日清月結(jié)，每日班與銀行核對，并靶核對轉(zhuǎn)出的金額耙審計標(biāo)準(zhǔn)：敖專人復(fù)核，詳細捌記錄，日清月結(jié)矮，每日與銀行核八對，并核對轉(zhuǎn)出吧的金額及所扣手礙續(xù)費稗審計方法：半檢查日記賬，抽笆查憑證審計結(jié)果：盎應(yīng)收賬款（搬113百1）06009愛應(yīng)收賬款是否真跋實存在 啊審計標(biāo)準(zhǔn)：叭應(yīng)

57、收賬款均為真襖實的結(jié)算業(yè)務(wù)，頒經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，按俺照實際發(fā)生額記熬賬，并按照往來敗戶名設(shè)置明細賬白審計方法：稗檢查憑證，核對皚合同或其他相關(guān)罷原始資料，并核敗對主營業(yè)務(wù)收入把科目審計結(jié)果：06010傲是否執(zhí)行催收制板度，是否存在已搬不可收回款項 骯審計標(biāo)準(zhǔn)：般相關(guān)人員應(yīng)定時奧催收欠款，應(yīng)收哎款項已有確鑿證暗據(jù)證明已不可收靶回叭審計方法：藹分析賬齡，尤其礙關(guān)注逾期款項審計結(jié)果：06011懊是否定期發(fā)出對凹賬單 般審計標(biāo)準(zhǔn)：靶由不負責(zé)現(xiàn)金出擺納和銷貨及應(yīng)收愛賬款記賬的人員隘，按月向顧客發(fā)哀函對賬，并對回罷函不符賬款及時扒調(diào)查處理版審計方法：版檢查客戶回函檔頒案，對異常項目奧進行函證審計結(jié)果：06012

58、艾是否存在貸方余捌額款項 跋審計標(biāo)準(zhǔn)：熬貸方出現(xiàn)余額應(yīng)捌及時查明原因，稗在報表上做重分拌類處理柏審計方法：瓣檢查明細賬審計結(jié)果：癌其他應(yīng)收款（熬1133唉）06013愛其他應(yīng)收款是否胺真實存在疤 安審計標(biāo)準(zhǔn)：澳真實存在，內(nèi)容盎符合公司規(guī)定挨審計方法：凹抽查大額收付憑癌證審計結(jié)果：06014半備用金的領(lǐng)取是吧否符合制度，是唉否定期對賬 笆審計標(biāo)準(zhǔn)：瓣備用金按其崗位岸限額領(lǐng)取，領(lǐng)取拔時填寫請款單，熬列明用途、金額擺、部門、經(jīng)辦人巴，并經(jīng)過授權(quán)批澳準(zhǔn)；財務(wù)部定期絆與租金領(lǐng)取人定皚期對賬，必要的挨還需進行盤點，伴領(lǐng)取人工作變動捌，及時收回備用罷金佰審計方法：白抽查憑證審計結(jié)果：06015奧個人借款及核

59、銷拌是否符合制度 佰審計標(biāo)準(zhǔn)：氨個人借款應(yīng)填寫襖請款單，列明用岸途、金額、計劃巴，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，扮并及時按領(lǐng)取用耙途核銷，做到專邦款專用，前款不案清，不得再借，奧超出規(guī)定日期收擺取滯納金傲審計方法：般抽查憑證、檢查笆明細賬審計結(jié)果：06016扳是否存在長期掛八賬現(xiàn)象，財務(wù)人芭員是否定期催款背，是否存在不可癌收回款項，是否絆執(zhí)行壞賬審批制耙度 皚審計標(biāo)準(zhǔn)：盎無長期掛賬現(xiàn)象耙，個人借款月末澳應(yīng)由財務(wù)人員及敖時催款、收回；八代供應(yīng)商所付電伴費、電話費應(yīng)按襖月由相關(guān)部門下扮單催款，及時結(jié)柏清，如未結(jié)清應(yīng)愛在返款時扣留；熬如有確鑿證據(jù)表搬明款項已無法收耙回，經(jīng)審批，進擺行賬務(wù)處理埃審計方法：般檢查明細賬及

60、相白關(guān)記錄，抽查憑壩證審計結(jié)果：06017搬其他應(yīng)收款是否扒存在貸方余額 八審計標(biāo)準(zhǔn)：氨貸方出現(xiàn)余額應(yīng)搬及時查明原因，俺必要的在報表上巴做重分類處理壩審計方法：愛檢查明細賬余額審計結(jié)果：白壞賬準(zhǔn)備（傲1141絆）06018跋壞賬準(zhǔn)備的計提熬是否符合公司制胺度規(guī)定 隘審計標(biāo)準(zhǔn)：澳壞賬準(zhǔn)備按公司靶制度規(guī)定的計提扒方法和比例計提斑，計提數(shù)額恰當(dāng)背，會計處理正確翱審計方法：爸抽查憑證，并結(jié)扒合應(yīng)收賬款和其版他應(yīng)收款科目進罷行測試審計結(jié)果：06019笆壞賬準(zhǔn)備的提取唉數(shù)與管理費用明氨細科目的金額是哀否相符 礙審計標(biāo)準(zhǔn)：奧與管理費用明細昂科目的金額相符挨審計方法：奧核對明細賬審計結(jié)果：06020愛壞賬損失