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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：張**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：貴州

IP屬地：貴州 上傳時(shí)間：2022-08-11 格式：DOCX 頁數(shù)：10 大?。?62KB 積分：20 舉報(bào) 版權(quán)申訴

1、PAGE PAGE 10百會(huì)計(jì)可算業(yè)務(wù)題安：編制會(huì)計(jì)分錄敖1收到投資人骯投入設(shè)備,原值案30000翱元,已提折舊辦12000白元,按凈值作價(jià)跋人賬。唉借：固定資產(chǎn)耙 300哎00懊 暗 貸：累計(jì)折奧舊哎 120叭00骯 百 實(shí)巴收資本扮 180奧00哀2購材料安1600扒公斤,單價(jià)半15凹元,增值稅率壩17%昂,款項(xiàng)尚未支付哎。翱借：材料采購罷 240半00岸 頒應(yīng)交稅金把邦應(yīng)交增值稅皚 408八0把 罷貸：應(yīng)付賬款扳 280挨80安3哀計(jì)提固定資產(chǎn)襖折舊凹5000背元,其中車間固版定資產(chǎn)折舊艾3000敖元,管理部門固俺定資產(chǎn)折舊啊2000絆元。罷借：制造費(fèi)用拌 300耙0懊 把管理費(fèi)用挨 2

2、00暗0岸貸：累計(jì)折舊哀 500搬0柏4挨計(jì)算并分配本擺月應(yīng)付職工工資般,其中生產(chǎn)工人礙工資跋11000壩元,車間管理人澳員工資辦2000絆元,廠部管理人爸員工資辦3000癌元。傲借：生產(chǎn)成本骯 110皚00俺 把制造費(fèi)用班 200背0礙 跋管理費(fèi)用疤 300佰0骯貸：應(yīng)付工資鞍 160伴00襖5疤. 出售挨A頒產(chǎn)品盎500拔件,單位售價(jià)阿88把元,增值稅率罷17班,款已收回并凹存人銀行。敗借: 銀行存款凹 奧 隘 51480巴貸：主營業(yè)務(wù)收鞍入拔 扒 按 按 44000頒 鞍 應(yīng)交稅壩金把耙應(yīng)交增值稅半 7480捌6百采購員張明出俺差返回,報(bào)銷差扒旅費(fèi)稗210案元矮(拜上月張明預(yù)借挨200吧

3、元熬)巴,差額以現(xiàn)金補(bǔ)八付。按借：管理費(fèi)用熬 210頒貸：其他應(yīng)收款岸 200凹 案 邦 版現(xiàn)金隘 耙 靶10愛7襖本月用銀行存敗款支付下季度的背報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)凹148爸元。絆借：待攤費(fèi)用挨 148班 百貸：銀行存款搬 148昂8搬本月倉庫發(fā)出癌材料稗54000啊元,其中生產(chǎn)拜A絆產(chǎn)品耗用哎48000案元,車間一般耗傲2000凹元,公司管理部挨門耗爸4000案元。阿借：生產(chǎn)成本阿 稗 爸48000暗 疤制造費(fèi)用邦 200阿0稗 柏管理費(fèi)用般 400埃0暗 懊貸：原材料靶 扮 熬5400鞍9壩上月盤虧并已埃人賬的原材料按200擺公斤,現(xiàn)已查明班原因辦(阿其中襖50百公斤為定額內(nèi)自懊然損耗,愛40

4、俺公斤為保管人員扮失職造成的損失盎,八110阿公斤為自然災(zāi)害搬造成的非常損失扮)氨,經(jīng)批準(zhǔn),按相按應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理搬。該材料的單價(jià)跋為辦8拔敗50扮元。礙借：管理費(fèi)用伴 壩 壩 425扮其他應(yīng)收款佰 昂 敖 340哀營業(yè)外支出熬 按 敖 935愛 矮貸：待處理財(cái)產(chǎn)班損溢拜 170辦0芭10半預(yù)提本月短期柏借款利息費(fèi)用擺240八元。半借：財(cái)務(wù)費(fèi)用靶 240奧 氨貸：預(yù)提費(fèi)用愛 240耙11辦公司預(yù)收第四瓣季度出租房屋租昂金阿9000皚元,款項(xiàng)已存人骯銀行。絆借：銀行存款拔 900把0跋 安貸：其他應(yīng)付款霸 900罷0澳12耙攤銷應(yīng)由本月唉負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)設(shè)備瓣保險(xiǎn)費(fèi)版500啊元。艾借：制造費(fèi)用暗 500

5、百 巴貸：待攤費(fèi)用爸 500邦13埃本月發(fā)生制造愛費(fèi)用按7600半元,月末轉(zhuǎn)入產(chǎn)案品生產(chǎn)成本。礙借：生產(chǎn)成本邦 7600班 奧貸：制造費(fèi)用拌 7600扮14吧本月生產(chǎn)的礙900俺件礙A昂產(chǎn)品全部完工并矮驗(yàn)收入庫,其單澳位實(shí)際成本為7瓣8盎元,予以結(jié)轉(zhuǎn)。半借：庫存商品癌 702吧00爸貸：生產(chǎn)成本拔 70200背15八全年實(shí)現(xiàn)利潤懊總額熬124000啊元,按耙33靶計(jì)算應(yīng)交所得澳稅：按稅后利潤傲10愛提取盈余公積礙金；向投資人分?jǐn)∨淅麧櫚?5000板元。鞍愛借：所得稅昂 扒 爸40920藹 叭貸：應(yīng)交稅金耙 背 疤 40920扳哎借：利潤分配吧 伴 皚8308敖 跋貸：盈余公積案 般 斑8308

6、佰傲借：利潤分配懊 250癌00矮 搬 貸：應(yīng)付利昂潤扮 翱 暗 25000更正錯(cuò)賬扳 礙 編制更正錯(cuò)賬白的會(huì)計(jì)分錄,并擺說明更正的方法辦。暗1唉購進(jìn)材料耙120挨000按元,材料已驗(yàn)收爸入庫,貨款未付埃。編制記賬憑證佰時(shí),將金額寫為瓣12000隘元,并已登記人襖賬。稗借：原材料翱 108扮000般 唉貸：應(yīng)付賬款礙 10800扳0扮 隘采用補(bǔ)充登記法靶2奧收到某企業(yè)上安月所欠的貨款敖8000俺元,已存人銀行熬,編制的記賬憑愛證是借記敖“班銀行存款爸”罷賬戶,貸記搬“伴其他應(yīng)收款跋”唉賬戶,并已登記俺人賬。巴借：銀行存款巴 800拌0稗 襖貸：其他應(yīng)收款板 80白00背借：銀行存款罷 8000

7、八 叭貸：應(yīng)收賬款扒 8000絆 邦采用紅字更正法編制會(huì)計(jì)分錄阿1. 靶投資人投入設(shè)備盎一臺(tái),該設(shè)備買靶價(jià)岸50000吧元,增值稅額版8500版元。熬借：固定資產(chǎn) 瓣58500芭 白貸：實(shí)收資本懊 585背00伴2胺收到般B埃公司發(fā)來的材料扒一批,價(jià)款胺10000吧元,增值稅額暗1700俺元。本企業(yè)上月敖已向礙B八公司預(yù)付貨款埃10000柏元。礙借：物資采購盎 100伴00百 扒應(yīng)交稅金胺翱應(yīng)交增值稅扳 170矮0背 皚貸：預(yù)付賬款耙 117皚00昂3柏向銀行借款?yuàn)W100000白元,期限隘3耙個(gè)月,已劃入本版企業(yè)賬戶。半借：銀行存款絆 100絆000百 敗貸：短期借款隘 100盎000拜4俺以

8、現(xiàn)金支付本阿月在職職工工資靶8500熬元。癌借：應(yīng)付工資白 850挨0把 頒貸：現(xiàn)金氨 850靶0岸5八賒銷產(chǎn)品一批澳,價(jià)款骯20000氨元,增值稅額愛3400案元。皚借：應(yīng)收賬款版 熬 按 23400半 半貸：主營業(yè)務(wù)收絆入矮 靶 班 20000扮 伴 爸 哀應(yīng)交稅金辦扳應(yīng)交增值稅翱 3400斑6叭本月耗用材料罷匯總?cè)缦?生產(chǎn)拜甲產(chǎn)品用礙10000傲元,車間一般性搬耗用扳1000絆元,廠部一般性埃耗用稗500案元挨,頒共頒11500柏元。盎借：生產(chǎn)成本吧 100伴00壩 氨制造費(fèi)用叭 100扒0敗 唉管理費(fèi)用壩 500八 拌 翱貸：原材料氨 115礙00百7斑本月工資分配絆如下：甲產(chǎn)品生矮產(chǎn)

9、工人工資般6000跋元,車間管理人半員工資安1000爸元,部管理人員跋工資靶1500昂元,共暗8500把元。胺借：生產(chǎn)成本隘 600搬0拔 挨制造費(fèi)用挨 100版0扒 翱管理費(fèi)用奧 150盎0疤 邦貸：應(yīng)付工資安 850安0斑8胺按上述工資總瓣額的跋14搬計(jì)提本月應(yīng)付把職工福利費(fèi)。懊借：生產(chǎn)成本扮 840癌 拌制造費(fèi)用哎 140敗 巴管理費(fèi)用白 210般 俺貸：應(yīng)付福利費(fèi)熬 119霸0瓣9扳本月應(yīng)計(jì)提固胺定資產(chǎn)折舊費(fèi)辦2000頒元,其中：車間盎固定資產(chǎn)折舊盎1500版元,其余固定資巴產(chǎn)折舊暗500伴元。芭借：制造費(fèi)用熬 150癌0八 阿管理費(fèi)用絆 翱 按 500伴 瓣貸：累計(jì)折舊叭 200挨0

10、啊10凹攤銷車間本月瓣應(yīng)負(fù)擔(dān)的設(shè)備維邦修費(fèi)安400佰元。稗借：制造費(fèi)用跋 400熬 按貸：待攤費(fèi)用阿 400扒11佰結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生背的制造費(fèi)用百4040骯元。昂借：生產(chǎn)成本唉 404按0半 吧貸：制造費(fèi)用唉 404吧0稗12隘結(jié)轉(zhuǎn)本月完工澳產(chǎn)品成本霸20880笆元。鞍借：庫存商品般 208耙80扳 凹貸：生產(chǎn)成本邦 208凹80啊13板月內(nèi)盤虧的某伴項(xiàng)設(shè)備,現(xiàn)經(jīng)批挨準(zhǔn)按規(guī)定處理。白該項(xiàng)設(shè)備賬面原辦值吧6000傲元,已提折舊凹4000霸元。翱借：營業(yè)外支出笆 200艾0邦 胺貸：待處理財(cái)產(chǎn)笆損溢俺 2000澳14胺計(jì)提本月應(yīng)負(fù)俺擔(dān)的銀行短期借般款利息傲500隘元。扮借：財(cái)務(wù)費(fèi)用胺 500礙 搬貸：

11、預(yù)提費(fèi)用搬 500哀15跋月末,將本月阿實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收搬入敖40000巴元、其他業(yè)務(wù)收般入矮5000皚元、營業(yè)外收人愛2000熬元結(jié)轉(zhuǎn)昂”埃本年利潤哎”愛賬戶.斑借：主營業(yè)務(wù)收瓣入叭 4000笆0礙 氨其他業(yè)務(wù)收入疤 皚 疤 5000扮 版營業(yè)外收入艾 把 藹 2000拌 敖貸：本年利潤靶 叭 巴 47000哎16岸月末,將本月阿發(fā)生主營業(yè)務(wù)成絆本稗30000伴元、營業(yè)費(fèi)用氨2000壩元、其他業(yè)務(wù)支搬出跋2000搬元、管理費(fèi)用奧1000懊元、財(cái)務(wù)費(fèi)用襖500矮元、營業(yè)外支出安500艾元結(jié)轉(zhuǎn)搬“邦本年利潤班”佰賬戶。拜借：本年利潤板 般 耙 36000百 俺貸：主營業(yè)務(wù)成擺本巴 3000版0岸

12、頒 營業(yè)費(fèi)矮用半 安 半 2000柏 傲 巴 稗其他業(yè)務(wù)支出白 200疤0辦 爸 管理費(fèi)邦用凹 斑 癌 1000扳 把 藹 壩財(cái)務(wù)費(fèi)用凹 邦 礙 500霸 岸 營業(yè)外支出哎 藹 絆 藹 500斑17白假定本月實(shí)現(xiàn)霸利潤總額靶12000捌元,所得稅率為擺33愛,計(jì)提本月應(yīng)傲交所得稅。澳借：所得稅鞍 皚 熬 瓣 3960吧 挨貸：應(yīng)交稅金吧敖應(yīng)交所得稅頒3960皚18骯分別按稅后利熬潤的按10巴和把30鞍提取盈余公積稗和分配股利。案借：利潤分配昂 3216吧 耙貸：盈余公積懊 骯 擺 804翱 八 應(yīng)付股背利拌 2412昂19佰以現(xiàn)金支付股昂利。俺借：應(yīng)付股利愛 241邦2敗 爸貸：現(xiàn)金澳 暗 把

13、 2412靶20伴以銀行存款支靶付本月應(yīng)交所得捌稅。伴借：應(yīng)交稅金般挨應(yīng)交所得稅 唉3岸960翱貸：銀行存款昂 吧 愛 敖 3960白芭某企業(yè)有關(guān)帳戶瓣的期末余額資料把如下哎：隘賬戶名稱啊余額(借方)癌賬戶名稱耙余額(貸方)把現(xiàn)金扳銀行存款暗應(yīng)收賬款懊原材料板產(chǎn)成品背待攤費(fèi)用扒固定資產(chǎn)骯利潤分配擺生產(chǎn)成本巴1200藹20470邦43500絆67000靶75000八6400皚560000盎45000氨9000懊短期借款傲應(yīng)付賬款扮應(yīng)交稅金板長期借款耙實(shí)收資本佰本年利潤傲壞賬準(zhǔn)備熬累計(jì)折舊拔30000俺53700安18000柏185000頒333970版66000敗900芭140000矮1貨幣資金

14、=扳1200+20頒470216八70 氨2存貨=67芭000+750拜00=1420擺00 癌3未分配利潤耙=66000-盎45000=2懊1000 矮4固定資產(chǎn)凈扳值=56000拔0-14000奧0=42000頒0 板5. 懊應(yīng)收賬款敖=43500-般900=426襖00 爸6. 把資產(chǎn)總額藹=跋 背21670+4俺2600+14礙2000+64埃00+4200把00+9000礙=641670壩7負(fù)債及所有扮者權(quán)益總額=3矮0000+53拜700+180班00+頒185000+班333970+扳(66000-鞍45000)=芭641670敗哀某公司骯200按8案年10月31日吧編制的結(jié)賬前

15、試靶算表如下：安伴公司調(diào)整前試算巴表辦賬戶名稱阿借方余額稗貸方余額傲現(xiàn)金版銀行存款矮應(yīng)收賬款叭原材料安產(chǎn)成品懊生產(chǎn)成本半固定資產(chǎn)礙累計(jì)折舊艾應(yīng)付帳款頒實(shí)收資本澳主營業(yè)務(wù)收入暗主營業(yè)務(wù)成本拔營業(yè)費(fèi)用艾管理費(fèi)用絆財(cái)務(wù)費(fèi)用巴1600柏36000佰46000佰12000鞍45000笆10000埃84000叭傲按皚阿80000柏3000俺3600安200叭霸笆昂伴盎骯伴5000爸53320懊180000爸94000拔笆合岸 計(jì)矮321400邦332320安由于編制記賬憑柏證或過賬過程中爸存在某些錯(cuò)誤,按故該表未能平衡皚。經(jīng)核查,發(fā)有皚下列錯(cuò)誤：芭1收回貨款7八 600元存入巴銀行,誤記為6癌 700元。

16、半2賒購小型設(shè)百備一臺(tái),計(jì)28昂00元,誤記為耙胺借：管理費(fèi)用皚 2 8骯00罷 隘貸：應(yīng)付帳款爸 2 800稗3. 骯存款償付前欠購霸貨款暗200元。過賬拔時(shí),應(yīng)付賬款誤疤記為貸方,52啊00元(記賬憑氨證確)埃4. 管理費(fèi)用按少記2 520艾元(記賬憑證正頒確)吧5有一筆主營柏業(yè)務(wù)收入12 拔000元,過賬襖時(shí)誤記為10 鞍000元耙 敖要求：奧(1)用恰當(dāng)?shù)陌板e(cuò)賬更正法改正澳、上述錯(cuò)誤胺 俺(2)編制一張凹改正后的試算表案更正錯(cuò)賬凹 (1)用補(bǔ)充斑登記法。氨編制補(bǔ)充登記的瓣會(huì)計(jì)分錄如下：熬借唉: 銀行存款 班 900哀 阿貸：應(yīng)收賬款按 900罷(2)用紅字更八正法。拌先編制一張紅字挨憑

17、證沖銷原有錯(cuò)奧誤記錄：安借：管理費(fèi)用翱 百 昂2 800靶 敖貸：應(yīng)付賬款昂 矮 跋2 800扒再編制一張正確扳的藍(lán)字憑證如下拔：跋借：固定資產(chǎn)骯 2 8拜00凹 氨貸：應(yīng)付賬款百 2 800笆(3)用劃線更艾正法。埃在頒“礙應(yīng)付賬款叭”翱賬戶中,將錯(cuò)寫半在貸方的數(shù)字用霸紅線劃去,并加隘蓋記賬人員名凹?jí)握拢辉儆盟{(lán)字在般借方寫上正確的絆數(shù)字板5200元。 邦 (2分)敖(4)用劃線更奧正法。半在把“拔管理費(fèi)用絆”壩賬戶中,將原來盎的錯(cuò)誤數(shù)字邦3600元用紅捌線劃去,再用藍(lán)艾字寫上正確的數(shù)壩字6120(3矮600+252拌0)并加蓋記賬拌人員名章。 挨(2分)懊(5)用劃線更板正法。瓣在隘“半主營

18、業(yè)務(wù)收入埃”埃賬戶中,將錯(cuò)誤哀數(shù)字捌10000用紅瓣線劃去,再用藍(lán)隘字寫上正確數(shù)字懊12000元并昂加蓋記賬人員名盎章。(2分)凹班編制改正后的試擺算表如下白暗公司調(diào)整前試算俺表壩賬戶名稱巴借方余額版貸方余額昂現(xiàn)金哎銀行存款擺應(yīng)收賬款氨原材料搬產(chǎn)成品暗生產(chǎn)成本翱固定資產(chǎn)熬累計(jì)折舊擺應(yīng)付賬款按實(shí)收資本藹主營業(yè)務(wù)收入傲主營業(yè)務(wù)成本按營業(yè)費(fèi)用瓣管理費(fèi)用伴財(cái)務(wù)費(fèi)用凹1600班36900擺45100暗12000安45000壩10000暗86800斑哎案笆半80000敗3000邦3320胺200岸芭澳搬拌愛拜懊5000百42920哎180000八96000辦罷合拔 計(jì)疤323920埃323920翱扳某公司

19、柏2002年12唉月份的有關(guān)經(jīng)濟(jì)搬業(yè)務(wù)如下：背1. 支付上月吧份的水電費(fèi)56邦00元。埃2收到上月銷靶售產(chǎn)品的貸款6翱500元扳3預(yù)付明年一矮季辦度的房屋租金1背800元,辦4支付本季度跋借款利息330笆0元。巴5預(yù)收銷貨款跋80000元。八6銷售產(chǎn)品一辦批,售價(jià)560柏00元,已收回皚貨款36000版元,其余尚未收搬回。拌7本月份分?jǐn)偘柝?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)20癌00元。翱8計(jì)算本月份俺應(yīng)付職工工資1礙2000元。把耙分別按收付實(shí)現(xiàn)暗制和權(quán)責(zé)發(fā)生制疤計(jì)算本月收入、佰費(fèi)用和利潤爸。霸經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序懊號(hào)敖收付實(shí)現(xiàn)制愛權(quán)責(zé)發(fā)生制按收昂入凹費(fèi)翱用哎收按入罷費(fèi)岸用拌l胺2骯3耙4襖5澳6絆7罷8辦奧6500阿佰拔80

20、000敖36000鞍5阿600爸爸1800白3300藹叭岸哀案襖班辦56000阿唉癌拔1100頒扮癌2000敗12奧0笆OO巴合伴計(jì)藹122500白10700扮56000唉15100耙利阿潤把111800靶40900編制會(huì)計(jì)分錄懊1壩從銀行取得短皚期借款辦100 000辦元,存人存款賬班戶。邦借：銀行存款隘 100 0拌00氨 氨貸：短期借款把 100 0佰00背2邦甲產(chǎn)品瓣1 000板件完工人庫,單白位成本霸5襖元。板借：庫存商品頒 5 0板00安 哀貸：生產(chǎn)成本把 5 000安3昂以銀行存款霸1 000熬元支付罰款。拌借：營業(yè)外支出巴 l 0拔00壩 礙貸：銀行存款邦 1 000拜4班以銀

21、行存款支罷付銀行貸款手續(xù)俺費(fèi)擺200把元。熬借：財(cái)務(wù)費(fèi)用巴 200辦 柏貸：銀行存款胺 200傲5啊用銀行存款支凹付本季度短期借哀款利息半6 500佰元耙(胺其中前兩個(gè)月已把預(yù)提板5 000邦元佰)般。按借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用唉 1 500挨 愛預(yù)提費(fèi)用拜 5 0板00按 安貸：銀行存款案 6 500盎6伴計(jì)算分配本月笆工資,其中生產(chǎn)岸工人工資翱50 000昂元,車間管理人叭員工資案4 000皚元,廠部管理人鞍員工資昂30 000柏元,專設(shè)銷售機(jī)艾構(gòu)人員工資哀2 000啊元。胺借：生產(chǎn)成本辦 50 00凹0疤 氨制造費(fèi)用按 4 0岸00跋 搬管理費(fèi)用擺 30 暗000鞍 班營業(yè)費(fèi)用拌 2 0疤00靶

22、擺貸：應(yīng)付工資襖 86 00按0壩7懊從銀行提現(xiàn)金辦88 000伴元,其中擺86 000扮元用于發(fā)放工資擺.埃借：現(xiàn)金拔 2 0霸00昂 八應(yīng)付工資矮 86 把000拜 氨貸：銀行存款傲 88 00笆0擺8版在財(cái)產(chǎn)清查中奧發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備扳一臺(tái),估計(jì)原值澳20 000埃元,現(xiàn)值邦12 000阿元。案借：固定資產(chǎn)扒 鞍 壩20 000懊 鞍貸：累計(jì)折舊 瓣 疤 邦 8 00哀0靶 般 待處理財(cái)產(chǎn)損昂溢埃 12 00耙0捌9背將本年虧損翱30 000熬元轉(zhuǎn)入利潤分配安賬戶哎(爸要求寫出利潤分癌配賬戶的明細(xì)賬俺戶邦)疤。岸借：利潤分配巴佰未分配利潤翱 30 000澳 斑貸：本年利潤俺 挨 案 唉 30

23、 000隘10澳本月計(jì)提固定愛資產(chǎn)折舊斑5000哀元,其中車間生矮產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)靶4000跋元,管理部門辦壩公設(shè)備折舊費(fèi)辦1 000岸元。愛 跋借：制造費(fèi)用捌 扒 翱 4 000搬 傲管理費(fèi)用爸 鞍 骯1 000靶 骯貸：累計(jì)折舊癌 5 000熬11伴以銀行存款交熬納企業(yè)所得稅搬15 000靶元。皚借：應(yīng)交稅金背 15 00昂0柏 翱貸：銀行存款艾 15 00挨0皚12澳本月攤銷書報(bào)皚雜志費(fèi)芭200胺元。跋借：管理費(fèi)用胺 200氨 埃貸：待攤費(fèi)用搬 200邦13捌以現(xiàn)金支付業(yè)班務(wù)招待費(fèi)唉500凹元。疤借：管理費(fèi)用頒 500唉 耙貸：現(xiàn)金翱 500隘14捌企業(yè)購入新設(shè)百備一臺(tái),價(jià)款安80 000安

24、元,以銀行存款稗支付。另以現(xiàn)金挨200敖元支付裝卸搬運(yùn)絆費(fèi)。矮借：固定資產(chǎn)凹 80 200骯 稗貸：銀行存款癌 80 00俺0八 昂 現(xiàn)金安 皚 頒 200扮 15藹收目銷貨款案50 000芭元存人銀行,記襖賬憑證及賬簿中巴均誤記為叭5 000吧元,請(qǐng)予更正。八借：銀行存款矮 45 00盎0佰 昂貸：應(yīng)收賬款笆 45 00罷0藹16拔銷售產(chǎn)品一批板,貨款安25 000昂元,收到轉(zhuǎn)賬支奧票一張已送存銀瓣行。藹借：銀行存款唉 白 耙 25 000敗 矮貸：主營業(yè)務(wù)收愛入埃 25 00絆0癌17瓣購入材料一批骯,貨款霸18 000斑元,另有外地運(yùn)芭費(fèi)疤700皚元,均已通過銀唉行付清,材料已昂驗(yàn)收入庫

25、。哎借：物資采購艾 18 搬700百貸：銀行存款芭 18 70班0啊18稗職工張華出差?yuàn)W借款翱2 000埃元,以現(xiàn)金付訖稗。絆借：其他應(yīng)收款澳 2 000昂 版貸：現(xiàn)金版 2 0翱00安1翱9鞍以轉(zhuǎn)賬支票支擺付所屑技工學(xué)校皚經(jīng)費(fèi)盎50 000凹元。懊借：營業(yè)外支出跋50 000啊 稗貸：銀行存款矮 岸 拜 50 000版20拔張華報(bào)銷差旅邦費(fèi)敗1500拜元,余款退回現(xiàn)案金背借：管理費(fèi)用鞍 傲 把 1 500矮 把現(xiàn)金昂 絆 百 稗500跋貸：其他應(yīng)收款愛 2000罷半某企業(yè)有關(guān)帳戶皚的資料如下： 啊 跋 絆 盎 伴 絆帳戶名稱俺期初余額隘本期借方發(fā)生額罷本期貸方發(fā)生額巴期末余額熬銀行存款礙短期

26、借款礙固定資產(chǎn)耙應(yīng)付賬款氨原材料啊實(shí)收資本安472 000叭靶320 000辦650 000跋47 000頒頒45 000愛800 000扳捌 頒148000懊 180 0跋00藹 65 00敗0巴12 000奧24 000 氨0 把 爸230 000唉 斑50 000邦鞍30 000斑21 000 扮15 000啊83 000 懊 捌390 000佰190 000半685 000安拌56 000敗54 000柏883 000拜(1)阿根據(jù)上述資料計(jì)胺算每個(gè)帳戶未知板數(shù)額并填人表中跋。案 傲(2)氨按帳戶發(fā)生額試白算平衡法進(jìn)行試柏算平衡稗(霸列過程按)安本期借方發(fā)生額爸合計(jì)靶=案 邦14800

27、0拌+傲180扒0半00+6500癌0艾+半12000+2百4000+0=啊429000矮本期貸方發(fā)生額佰合計(jì)胺230000+拌50000+3埃0000+21罷000+150敗00+8300柏0埃懊429000編制會(huì)計(jì)分錄拌澳 向廣州某單位埃購入甲材料50耙噸,單價(jià)850伴元,乙材料10案0噸,單價(jià)60敗0元,供貨單位伴代墊運(yùn)費(fèi)750瓣元,貨款、運(yùn)費(fèi)把及稅款(增值稅鞍率17%,下同哎)尚未支付,材八料已驗(yàn)收入庫。安(材料運(yùn)費(fèi)按重愛量比例分配)爸借：物資采購暗芭甲材料 艾 42 750埃 皚 奧邦乙材料 扮 60 500疤 應(yīng)交稅瓣金背佰應(yīng)交增值稅 1氨7 425班 貸：應(yīng)絆付賬款 百 襖 12

28、0 6翱75般注：運(yùn)費(fèi)分配率翱=挨胺安奧傲750/(50版+100)=5絆元/噸搬甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)骯費(fèi)=50*5=翱250元般乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)暗費(fèi)=100*5啊=500元艾般 采購員張某去靶外地采購材料,霸預(yù)借差旅費(fèi)3 巴000元,以現(xiàn)吧金支付。矮借：其他應(yīng)收款敗 3 000澳貸：現(xiàn)金 頒 3 00叭0阿扒 向本市某單位安購入丙材料1 霸200公斤鞍,單價(jià)5元,運(yùn)扮費(fèi)300元,貨熬款、運(yùn)費(fèi)及稅款敖已經(jīng)支付,材料背已驗(yàn)收入庫。 耙 般借：物資采購襖埃丙材料 埃 佰6 000佰 管理費(fèi)翱用 擺 柏 拔 3跋00癌 應(yīng)交稅佰金搬挨應(yīng)交增值稅 哀 1 0佰20拔 貸：銀拌行存款 敗 氨 罷 7 32矮0扒

29、捌 以銀行存款支阿付前欠廣州某單挨位甲、乙材料的罷貨款、運(yùn)費(fèi)及稅拜款。稗借：應(yīng)付賬款 愛 120 6癌75稗 貸：銀搬行存款 1拜20 675柏芭 向杭州某單位稗購入甲材料10奧0噸,單價(jià)80隘0元,供貨單位疤代墊運(yùn)費(fèi)600背元,貨款、運(yùn)費(fèi)氨及稅款已支付,把材料尚未驗(yàn)收入八庫。礙借：物資采購疤昂甲材料 拌 80 60版0岸 應(yīng)交稅岸金巴吧應(yīng)交增值稅 皚13 600斑 貸：銀擺行存款 暗 澳 94 扳200安耙 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種安入庫材料的實(shí)際皚成本拔。絆先計(jì)算材料采購絆成本如下表：矮 胺 暗 材料岸采購成本計(jì)算表藹(2)根據(jù)會(huì)計(jì)藹分錄登記有關(guān)總盎分類賬戶及?！鞍┎牧喜少彴卑缑骷?xì)分類賬。絆項(xiàng) 目耙

30、甲材料佰乙材料骯丙材料安總成本愛(50噸)芭單位拜成本矮總成本矮100噸壩單位敗成本伴總成本澳1200公斤搬單位擺成本奧1.買 疤價(jià)矮2.采購費(fèi)用盎 42500懊 250襖850吧 5礙60000白 500傲 600般 5柏6000癌 八 5瓣 熬材料采購成本白 42750哎855礙60500瓣 605爸6000案 5艾根據(jù)上述計(jì)算結(jié)稗果編制會(huì)計(jì)分錄唉如下：啊借：原材料盎伴甲材料 柏42 750半 疤 扒氨乙材料 霸60 500邦 鞍 捌凹丙材料 哀 6 000佰 貸：俺物資采購礙鞍甲材料 4哀2 750哎壩乙材料 60拌 500 翱 氨埃丙材料 岸6 000編制會(huì)計(jì)分錄百瓣 生產(chǎn)車間領(lǐng)用按下

31、列材料用于產(chǎn)芭品生產(chǎn)：霸子產(chǎn)品耗用甲材辦料20 000鞍元；乙材料10盎 000元。把丑產(chǎn)品耗用甲材扮料30 000隘元；乙材料12版 000元。百借：生產(chǎn)成本捌敗子產(chǎn)品 30巴 000半 傲 稗氨丑產(chǎn)品 42昂 000版 貸：原絆材料矮半甲材料 藹50 000霸 壩 叭板乙材料 昂22 000佰俺 生產(chǎn)車間為修耙理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用按零件一批,價(jià)值敗2 000元；岸領(lǐng)用工具一批,班價(jià)值1 000骯元。八借：制造費(fèi)用 笆 3 00艾0骯 貸：低拌值易耗品 3 皚000瓣奧 公司化驗(yàn)室領(lǐng)背用丙材料3 0罷00元,用于產(chǎn)八品質(zhì)量檢驗(yàn)。按借：管理費(fèi)用 唉 擺3 000斑 貸：原案材料盎澳丙材料 3 0斑0

32、0笆俺 公司總經(jīng)理外礙出返回后報(bào)銷差哀旅費(fèi)5 850版元(原借款10澳 000元),敗余款退回現(xiàn)金。案借：管理費(fèi)用 搬 5 8拔50皚 現(xiàn)金 俺 背 4 150耙 貸芭：其他應(yīng)收款 皚10 000挨阿 以現(xiàn)金50元襖支付車間主任市扮內(nèi)交通費(fèi)。澳借：制造費(fèi)用 盎 氨 奧 5搬0扳 貸：現(xiàn)阿金 哎 跋 拌 5巴0岸案 以銀行存款支扒付車間水電費(fèi)4扳 000元；公辦司管理部門水電奧費(fèi)900元。翱借：制造費(fèi)用 澳 4 000擺 管理費(fèi)熬用 9板00背 貸：銀熬行存款 4擺 900靶壩 計(jì)算分配本月疤職工工資。其中俺：生產(chǎn)工人工資昂36 800元邦(按產(chǎn)品的生產(chǎn)按工時(shí)分配：子產(chǎn)骯品工時(shí)3 50挨0小時(shí),

33、丑產(chǎn)品扮工時(shí)1 500把小時(shí))；車間管靶理人員工資8 壩200元；公司般管理人員11 鞍000元。巴捌a.班借：生產(chǎn)成本笆半子產(chǎn)品 25盎 760澳 敖 愛 把岸丑產(chǎn)品 11岸 040哀 爸 制造費(fèi)用 礙 阿 8 200按 盎 管理費(fèi)用 般 柏 11 000藹 懊貸：應(yīng)付工資 邦 岸 56 00擺0礙頒 從銀行提取現(xiàn)柏金56 000藹元,支付職工工稗資。笆稗a.搬借：現(xiàn)金 擺 56 00哎0伴 氨貸：銀行存款 奧 56 000伴 b.懊借：應(yīng)付工資 拌 56 000暗 懊貸：現(xiàn)金 埃 56 00拔0拔艾 按工資總額的埃14%提取職工澳福利費(fèi)。氨借：生產(chǎn)成本襖耙子產(chǎn)品3 60扮6.40哀 絆 唉

34、版丑產(chǎn)品1 54翱5.60澳 制白造費(fèi)用 1爸 148芭 管傲理費(fèi)用 1拔 540壩 貸壩：應(yīng)付福利費(fèi) 癌 7 840拌半 車間報(bào)銷辦公稗用品費(fèi)用290板元,公司報(bào)銷辦按公用品費(fèi)用56耙0元,均以現(xiàn)金俺付訖。隘借：制造費(fèi)用 疤 俺 艾 29昂0絆 管理費(fèi)藹用 邦 佰 爸560芭 貸：現(xiàn)拌金 奧 吧 罷 85笆0背氨 以現(xiàn)金支付職按工醫(yī)藥費(fèi)矮2芭 800元。昂借：應(yīng)付福利費(fèi)拔 礙 凹 2 800阿 貸：現(xiàn)盎金 吧 班 搬 2 80耙0哎案 以現(xiàn)金支付業(yè)芭務(wù)招待費(fèi)2 0頒00元。啊借：管理費(fèi)用 扮 傲 扳 2 00擺0澳 貸：現(xiàn)瓣金 澳 澳 芭 2 00辦0編制會(huì)計(jì)分錄罷背 向恒運(yùn)公司出邦售子產(chǎn)品

35、60件伴,單價(jià)1 20擺0元,丑產(chǎn)品5笆0件,單價(jià)佰1 稗800元,銷項(xiàng)愛增值稅額(按1昂7%收取增值稅氨,下同)及貨款藹通過銀行收訖。半借：銀行存款 板 巴 189 安540鞍 貸：主罷營業(yè)務(wù)收入半斑子產(chǎn)品 72 芭000按 挨 壩 隘敖丑產(chǎn)品 90 安000柏 拌 應(yīng)交稅金笆暗應(yīng)交增值稅 2俺7 540捌靶 收到某單位前叭欠銷貨款12 板000元,存入壩銀行。昂胺 借：銀行存款巴 12 0凹00哀貸：應(yīng)收賬款 熬 12 0擺00扮按 向外地某公司岸出售子產(chǎn)品20叭件,單價(jià)1 2罷00元,丑產(chǎn)品背10件,單價(jià)啊1 艾800元,以銀盎行存款支付代墊鞍運(yùn)費(fèi)600元,礙銷項(xiàng)增值稅額及佰貨款尚未收到

36、。擺a.笆借：應(yīng)收賬款司艾 頒 49 140哀 貸襖：主營業(yè)務(wù)收入芭案子產(chǎn)品 24扒 000藹 芭 暗 哎 凹埃丑產(chǎn)品 18胺 000般 捌 應(yīng)交稅金盎罷應(yīng)交增值稅 安 7 140扒b.澳借：應(yīng)收賬款 岸 600皚 貸伴：銀行存款 頒 600敗把 以現(xiàn)金支付銷耙售子、丑產(chǎn)品的熬搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1鞍 260元(按按產(chǎn)品的數(shù)量比例笆分配銷售費(fèi)用)按。扳借：營業(yè)費(fèi)用搬盎子產(chǎn)品 720邦 岸 埃斑丑產(chǎn)品 540般 貸：現(xiàn)矮金 澳 啊 1 260版疤 以銀行存款5版 000元給市岸電視臺(tái)廣告費(fèi)。瓣借：營業(yè)費(fèi)用 般 5 00懊0拔 貸：銀行哎存款 稗5 000拔板 本月計(jì)算城市挨維護(hù)建設(shè)稅61白20元。般借：

37、主營業(yè)務(wù)稅板金及附加 氨 鞍 6 120藹 貸：應(yīng)叭交稅金澳擺應(yīng)交城市維護(hù)建罷設(shè)稅 6 1哀20澳敖月末,企業(yè)銀行班存款日記帳余額霸854730柏元,銀行對(duì)帳單氨余額壩881530啊元。經(jīng)與銀行對(duì)凹帳,除上述經(jīng)濟(jì)背業(yè)務(wù)岸1頒、鞍5骯為銀行未達(dá)帳項(xiàng)版外,另有以下兩翱筆業(yè)務(wù)未達(dá)帳項(xiàng)案：搬本月水電費(fèi)藹1430捌元,銀行已劃出敖,企業(yè)尚未記帳愛；癌C哎公司償付前欠貨般款氨36700絆元,銀行已收入稗企業(yè)帳戶,企業(yè)壩尚未記帳。試據(jù)隘此編制企業(yè)銀行疤存款余額調(diào)節(jié)表般。奧銀行存款余額調(diào)熬節(jié)表氨銀行存款日記帳拌余額：背854730頒銀行對(duì)帳單余額唉：埃881530巴 笆加：銀行已收企艾業(yè)未收礙36700捌 翱

38、減：銀行已付企啊業(yè)未付霸1430巴 暗加：企業(yè)已收銀傲行未收哀24470班 把減：企業(yè)已付銀跋行未付癌16000拜調(diào)節(jié)后余額：昂890000跋調(diào)節(jié)后余額：霸890000鞍拔耙 以銀行存款預(yù)辦付下半年度門市挨房屋租金6 0拔00元。吧背 以銀行存款支瓣付本季度的短期頒借款利息6 3白00元(其中前柏兩個(gè)月已預(yù)提4案200元)。氨擺 收到購貨方預(yù)埃付貨款50 0安00元。扒昂 預(yù)提設(shè)備維修扮費(fèi)8 000元版。敗艾 計(jì)提固定資產(chǎn)捌折舊35 60罷0元,其中生產(chǎn)奧車間應(yīng)計(jì)提折舊吧25 600元扳搬 分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)扮擔(dān)的門市房屋租版金1 000元壩及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4皚00元。傲拜 以銀行存款預(yù)唉付材料款7 5

39、胺00元。半版 以銀行存款支敖付2月份所欠的暗材料款1 00扳0元。疤頒 本月實(shí)現(xiàn)2月胺份預(yù)收貨款的產(chǎn)癌品銷售收入55皚 000元。胺(1)把根據(jù)以上業(yè)務(wù)分哎別按權(quán)責(zé)發(fā)生制半與收付實(shí)現(xiàn)制編哎制會(huì)計(jì)分錄瓣。(2俺)分別按權(quán)責(zé)發(fā)暗生制與收付實(shí)現(xiàn)壩制計(jì)算本月的利艾潤版。澳答：(1)會(huì)計(jì)懊分錄如下：權(quán)責(zé)艾發(fā)生制：絆班 借：待攤費(fèi)用哎 氨 6 000礙 貸俺：銀行存款 礙 癌6 000耙翱 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用昂 岸 2 100奧 八預(yù)提費(fèi)用 澳 4 八200靶 貸耙：銀行存款 翱 昂6 300耙啊 借：銀行存款辦 板50 000盎 貸稗：預(yù)收賬款 扮 5罷0 000爸藹 借：管理費(fèi)用艾 啊 8 000扮 貸罷

40、：預(yù)提費(fèi)用 伴 扳8 000白愛 借：制造費(fèi)用艾 胺25 600骯 版管理費(fèi)用 擺 10 骯000靶 貸翱：累計(jì)折舊 把 3板5 600拌案 借：營業(yè)費(fèi)用壩 襖 1 000按 拔 管理費(fèi)般用 笆 400熬 氨 貸：待攤案費(fèi)用 愛 1 4哎00鞍藹 借：預(yù)付賬款礙 扮 7 500稗 貸把：銀行存款 斑 百7 500氨隘 借：應(yīng)付賬款艾 霸 1 000哀 貸艾：銀行存款 胺 瓣1 000叭哎 借：預(yù)收貨款拜 白55 000頒 貸熬：主營業(yè)務(wù)收入半 55 愛000收付實(shí)現(xiàn)制：盎邦 借：營業(yè)費(fèi)用艾 氨 6 000般 貸癌：銀行存款 扳 奧6 000巴奧 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用骯 辦 6 300搬 貸艾：銀行存款

41、 癌 敗6 300扒敗 借：銀行存款扳 拜50 000疤 貸靶：主營業(yè)務(wù)收入柏 50 藹000傲熬 收付實(shí)現(xiàn)制下愛不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用懊。半氨 收付實(shí)現(xiàn)制下百不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用按。拔背 收付實(shí)現(xiàn)制下岸不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用斑。搬敖 借：預(yù)付賬款胺 班 7 500把 貸按：銀行存款 盎 埃7 500拔昂 借：應(yīng)付賬款拔 頒 1 000盎 貸擺：銀行存款 俺 把1 000吧擺 收付實(shí)現(xiàn)制下版不存在應(yīng)計(jì)收入鞍。捌(2)分別按權(quán)稗責(zé)發(fā)生制與收付捌實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月癌份的利潤額如下按：權(quán)責(zé)發(fā)生制：靶利潤=收入-費(fèi)柏用=55000芭 - (210按0+8000+拌10000+1懊400)=33八500(元)瓣收付實(shí)現(xiàn)制：利捌潤

42、=收入-費(fèi)用扒=50000-啊(6000+6巴300)=37藹 700(元)編制會(huì)計(jì)分錄班斑計(jì)算提取固定資般產(chǎn)折舊3 56板0元,其中：生白產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折背舊2 560元澳；公司管理部門稗應(yīng)計(jì)提折舊1 芭000元。板借：制造費(fèi)用 邦 2 56啊0八 管理費(fèi)拌用 1 敗000熬 貸：累挨計(jì)折舊 捌 3 560背擺 分?jǐn)倯?yīng)由本月盎負(fù)擔(dān)的年初支付敖的(全年)公司藹報(bào)刊雜志費(fèi)1 翱400元。斑借：管理費(fèi)用 翱 140吧0挨 貸：待澳攤費(fèi)用 頒1 400奧岸 本月實(shí)現(xiàn)出租板包裝物收入1 按900元(租金俺此前已預(yù)收)。哎借：其他應(yīng)付款辦 900埃 貸：其佰他業(yè)務(wù)收入 1疤 900靶拌 按計(jì)劃預(yù)提短罷期銀

43、行借款利息襖2 100元。俺借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 岸 2 100半 貸：預(yù)板提費(fèi)用 2百 100敖癌 預(yù)收出租辦公壩樓(本月份出租笆)半年租金45壩 000元。芭a.挨借：銀行存款 藹 巴 45 000背 貸哀：其他應(yīng)付款 骯 捌 45 000稗b借：其他應(yīng)敗付款 7 5盎00扒貸：其他業(yè)務(wù)收背入 7 50擺0扒奧 本月份應(yīng)計(jì)存跋款利息收入80扒0元。百借：應(yīng)收利息 凹 80壩0矮 貸：其懊他業(yè)務(wù)收入 8白00編制會(huì)計(jì)分錄班1.銷售產(chǎn)品一拌批,貨款伴24470罷元,收到轉(zhuǎn)帳支岸票一張已送存銀擺行。矮借：銀行存款靶 24吧470拌 案貸：銷售收入柏 24吧470按2八、購入材料一批扳,貨款艾18000昂元,另有外地運(yùn)襖