消費稅習題集

1、PAGE PAGE 19- -奧新教材配套習題拔集第四章 消費稅一、概念叭1疤斑消費稅邦 伴 疤 2頒埃綜合消費稅爸 爸 3斑搬特種消費稅板 敗4氨矮應(yīng)稅消費品板 襖 5跋啊消費稅應(yīng)稅行為芭 絆 6叭叭視同銷售熬 叭7俺礙同類消費品銷售挨價格骯 8皚俺組成計稅價格斑 挨 9皚藹混合銷售奧 板 澳10哎阿自產(chǎn)自用應(yīng)稅消扳費品行為笆 版 鞍11艾吧委托加工應(yīng)稅消辦費品行為二、單項選擇題隘1澳下列項目中，疤應(yīng)征消費稅的是隘（板 芭）。擺A.靶啤酒屋銷售自制搬啤酒瓣 拔 B.白日雜商店出售的啊鞭炮、焰火埃C.背汽車經(jīng)銷商經(jīng)營唉的大型客車骯 D把.般銷售使用過的小胺轎車懊2扒委托加工應(yīng)納叭消費稅的消費品

2、捌，受托方于（岸 凹）時代收代繳消昂費稅稅款。捌A.懊接受委托暗 般 B.邦加工完成班 擺 C.熬收取加工費用靶 D邦.鞍委托方提貨巴3半納稅人自產(chǎn)自矮用的應(yīng)稅消費品板用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)拔稅消費品的（胺 凹）。啊A.佰不納稅奧 B伴只納消費稅艾 巴罷C芭只納增值稅挨D胺既納消費稅又皚納增值稅愛 拌4靶下列項目屬于版消費稅征稅范圍岸的是（拌 凹 翱）。柏A懊八百伴銷售化氨妝品版 把 啊 B氨某單位銷售已鞍使用過的摩托車皚C阿酒廠非獨立核扳算門市部銷售白巴酒拔 D搬進口金銀首飾矮 案5白下列應(yīng)納消費扮稅的是（頒 瓣）。艾A皚自產(chǎn)化妝品贈暗送給客戶絆 芭 B啊用委托加工收拔回的煙絲生產(chǎn)卷敖煙矮C敖用自產(chǎn)

3、酒精生芭產(chǎn)勾兌種白酒熬 埃 芭八D跋外購小轎車供罷領(lǐng)導(dǎo)使用芭6俺我國消費稅中絆適用復(fù)合稅率的唉產(chǎn)品是（頒 絆）。安A扮卷煙和黃酒壩 拔 八 八 B案卷煙和啤酒背C拜卷煙和糧食白唉酒、薯類白酒哎 癌 扳 D哎甲類卷煙和糧敖食白酒、薯類白疤酒背 瓣7捌將應(yīng)稅消費品胺以物易物時，計安征消費稅的計稅疤依據(jù)是（艾 叭）。俺A懊組成計稅價格搬 斑 挨 艾 B吧算術(shù)平均價格擺C扳加權(quán)平均價格背 絆 伴 氨 D耙最高銷售價格襖 百8俺下列商品中，白應(yīng)征收消費稅的搬是（巴 把）。笆A.傲救護車皚 靶 奧 阿 疤 八B.哎爽身粉案C.敖葡萄酒疤 邦 皚 邦 靶 氨D.哎子午線輪胎般9鞍下列不屬于汽扳油稅目征收范圍

4、哀的有（）。斑礙.拜車用汽油癌 艾 扮 氨 霸奧.哀航空汽油邦伴.伴溶劑汽油佰 愛 暗 斑 辦暗.盎起動汽油岸10熬改在零售環(huán)節(jié)懊征收消費稅的金吧銀首飾是指（癌 阿）半礙.芭鍍金（銀）、包盎金（銀）首飾昂 爸 拌扮. 邦鍍金（銀）、包熬金（銀）鑲嵌首拌飾敖隘.拔金、銀和金基、拌銀基的合金首飾拜 盎安. 襖采取鎖金工藝制稗成的金銀首飾絆11安.納稅人采取托皚收承付和委托銀盎行收款方式銷售把的應(yīng)稅消費品，瓣其納稅義務(wù)的發(fā)罷生時間為（瓣 骯）。頒 百 A.版發(fā)出商品的當天版 翱 罷 耙B.斑收到貨款的當天隘 爸 C.吧合同約定的時間礙 絆 哎 懊D.埃發(fā)出商品并辦妥把托收手續(xù)的當天盎12吧消費稅納稅

5、人翱采取賒銷和分期胺收款結(jié)算方式的笆，其納稅義務(wù)的罷發(fā)生時間為（艾 霸）。礙A.佰發(fā)出貨物的當天伴 伴 半 版B.罷收到貨款的當天阿C.按合同規(guī)定的收款半日期當天氨 按 D壩.白合同規(guī)定約收款笆的最后期限瓣13.拜以下應(yīng)稅消費品啊中，不適用定額安稅率的有（敖 傲）。爸A.跋糧食白酒半 埃 扳 壩 背 B.般啤酒盎C.白黃酒背 奧 笆 壩 靶 伴D.把其他酒啊14.跋下列情形中半,巴適用出口應(yīng)稅消罷費品出口免稅但捌不退稅的是胺( 吧 )鞍。翱阿A.板生產(chǎn)企業(yè)委托外頒貿(mào)企業(yè)代理出口哀自產(chǎn)的應(yīng)稅消費氨品把盎B.癌商貿(mào)企業(yè)委托外瓣貿(mào)企業(yè)出口哀把C.隘外貿(mào)企業(yè)受其他爸外貿(mào)企業(yè)委托代靶理出口擺骯D.把有出

6、口經(jīng)營權(quán)的盎外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)阿稅消費品直接出凹口拜15.埃納稅人連續(xù)生產(chǎn)吧下列哪項應(yīng)稅消矮費品，準予從應(yīng)阿納消費稅稅額中懊扣除當期生產(chǎn)領(lǐng)氨用數(shù)的外購已稅邦消費品的已納消頒費稅稅款。（盎 案）耙A傲外購已稅白酒拌生產(chǎn)的藥酒靶B啊外購已稅化妝捌品生產(chǎn)的化妝品拜C白外購已稅汽油敖為原料生產(chǎn)的汽絆油頒D礙外購已稅珠寶搬玉石生產(chǎn)的金銀疤鑲嵌首飾唉1百6進口消費稅拔應(yīng)稅貨物應(yīng)納消暗費稅稅額的計算罷公式為（愛 皚 澳）襖A.凹（關(guān)稅完稅價格愛+啊關(guān)稅）柏巴消費稅稅率笆B.敗（關(guān)稅完稅價格暗+隘消費稅）扒癌消費稅稅率靶C.把關(guān)稅完稅價格板捌消費稅稅率笆D.愛（關(guān)稅完稅價格般+礙關(guān)稅礙+芭消費稅）百板消費稅稅率芭

7、1伴7目前，下列頒經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)扳征收消費稅的有哎（）澳A暗煙草公司批發(fā)捌卷煙般 凹 拜 B藹汽車加油站銷白售汽油翱C骯百貨商店銷售絆化妝品扒 拔 D按首飾商店零售扳鉆石擺1扳8.一位客戶向懊某汽車制造廠（熬增值稅一般納稅板人）訂購自用乘敖用小汽車一輛，辦支付貨款（含稅氨）背25080笆元，另付設(shè)計、敖改裝費稗300000襖元。該輛汽車計疤征消費稅的銷售爸額為（凹 斑）。百 扮A.21435背9 版 笆 耙 安 扒 B.24扒0000辦 案C.25080扮0 安 捌 霸 哎 骯 把D.2808瓣00 白 昂 霸 扒19.按照國家昂有關(guān)規(guī)定皚,絆納稅人委托個體半經(jīng)營者加工應(yīng)稅埃消費品凹,絆一律絆

8、( )疤消費稅。半扳A.邦由受托方在受托靶方所在地代收代奧繳八 俺B.半由委托方收回后案在委托方所在地岸繳納拌哎C.暗由委托方收回后盎在受托方所在地笆自行申報繳納半 D.不繳納骯2艾0耙.罷隨同應(yīng)稅消費品拔出售的包裝物皚,般應(yīng)該瓣( 板)耙。藹埃A.拔單獨計價的不計昂入應(yīng)稅銷售額懊,懊不單獨計價的計跋入應(yīng)稅銷售額矮襖B.絆都計入應(yīng)稅銷售擺額案巴C.凹可計入應(yīng)稅銷售斑額斑,斑也可不計入藹把D.跋都不計入應(yīng)稅銷凹售額爸岸2白1百.百委托加工的應(yīng)稅巴消費品，是指（氨 敖）。絆A.般由外貿(mào)企業(yè)向受捌托方定制的應(yīng)稅捌消費品矮B.半受托方先將原材疤料賣給委托方，氨然后在加工的應(yīng)鞍稅消費品敗C.敗受托方以委

9、托方愛名義購進原材料礙生產(chǎn)的應(yīng)稅消費按品俺D.凹委托方提供原材熬料，受托方收取鞍加工費和代墊部暗分輔助材料加工跋的應(yīng)稅消費品挨 矮2熬2白.背對外銷售的應(yīng)稅奧消費品，其銷售百額為對方收取的矮（氨 白）。哀全部價款和氨價外費用，不包瓣括增值稅奧全部價款和哀增值稅，扣除價氨外費用版全部價款和熬價外費用，包括頒增值稅案全部價款礙鞍 澳 礙 胺 百 爸 疤2辦5罷.霸自產(chǎn)自用消費品捌如果用于連續(xù)生柏產(chǎn)應(yīng)稅消費品，翱則（爸 盎）。隘不繳納消費吧稅氨 昂 埃 挨移送自用時半繳納消費稅壩銷售最終消襖費品時繳納消費暗稅鞍 班笆2邦6絆.挨納稅人生產(chǎn)的應(yīng)扳稅消費品，在（鞍 凹 瓣）時繳納消費稅扮。澳生產(chǎn)奧 背完

10、工入庫阿 霸 藹銷售巴 瓣售出并收款拜埃27.敗應(yīng)稅消費品的全澳國平均成本利潤罷率由拜( 瓣)暗確定。凹A癌國務(wù)院氨 B芭國家稅務(wù)總局疤 C盎財政部搬 扒 D笆省級國家稅務(wù)按局奧 巴 捌28.癌某企業(yè)進口一批愛柴油，應(yīng)當自海埃關(guān)填發(fā)稅款繳納邦證的次日起（白 靶）內(nèi)繳納進口環(huán)壩節(jié)應(yīng)納消費稅和吧增值稅。八5日懊 敖7日襖 絆 柏10日敗 熬隘15叭日疤 氨 板29柏.昂、工業(yè)企業(yè)連續(xù)叭生產(chǎn)下列應(yīng)稅消暗費品，不準予在擺應(yīng)納消費稅稅額辦中扣除當期生產(chǎn)班領(lǐng)用委托加工收伴回的應(yīng)稅消費品辦已納消費稅稅款暗的有（氨 澳）。班 A啊.吧化妝品愛 板 拜 跋 B.胺鞭炮、焰火頒 骯C.皚實木地板岸 斑 安 叭 D

11、邦.瓣糧食白酒柏 拌 凹 皚3罷0頒.癌下列各項中，符伴合消費稅有關(guān)規(guī)阿定的是（敖 霸）叭 敗A半、納稅人的總、芭分支機構(gòu)不在同安一縣（市）的，俺一律在總機構(gòu)所凹在地繳納消費稅敗。罷 爸B瓣、納稅人銷售的背應(yīng)稅消費品，除扳另有規(guī)定外，應(yīng)藹向納稅人核算地頒稅務(wù)機關(guān)申報納矮稅。按 藹C隘、納稅人委托加阿工應(yīng)稅消費品，斑其納稅義務(wù)發(fā)生啊時間，為納稅人鞍支付加工費的當半天。唉 霸D礙、因質(zhì)量原因由班購買者退回的消瓣費品，可退已征懊的消費稅，也可暗直接抵減應(yīng)納稅芭額。半 三、多項選擇題柏1芭下列物品中屬巴于消費稅征稅范靶圍的有（鞍 把 霸）。凹A.懊家用電器罷 罷 B.鞍煙酒俺 艾 C. 八汽油和柴油捌

12、 巴 D.吧鞭炮與焰火案2安下列各項中巴，霸可按委托加工應(yīng)骯稅消費品的規(guī)定罷征收消費稅的有罷( 愛 )頒。搬A叭受托方代墊原氨料，委托方提供敗輔助材料的安B捌委托方提供原氨料和主要材料，邦受托方代墊部分懊輔助材料的靶C癌受托方負責采昂購委托方所需原班材料的挨D捌委托方提供原骯料、材料和全部懊輔助材料爸 按 跋3啊下列各項中，跋符合消費稅納稅班地點規(guī)定的有（敗 版）案A背委托加工的應(yīng)邦稅消費品，由委背托方向所在地稅辦務(wù)機關(guān)申報繳納骯B半進口的應(yīng)稅消愛費品，由進口人凹或其代理人向報埃關(guān)地海關(guān)申報繳八納澳C擺納稅人的總機埃構(gòu)與分支機構(gòu)不礙在同一縣（市）癌的，分支機構(gòu)應(yīng)霸回總機構(gòu)申報繳哎納安D邦納稅人

13、到外縣伴（市）銷售自產(chǎn)按應(yīng)稅消費品的，按應(yīng)回納稅人核算癌地或所在地申報頒繳納熬4罷下列各項中，翱有關(guān)納稅人銷售敖應(yīng)稅消費品而發(fā)案生納稅義務(wù)的時懊間表述正確的是拜（案 岸伴）。捌 A安采取賒銷結(jié)算背方式的，為實際扒收取貨款的當天俺 B叭采取預(yù)收貨款把結(jié)算方式的，為辦發(fā)出應(yīng)稅消費品疤的當天盎 C笆采取托收承付隘方式的，為實際背收取貨款的當天扮 D佰采取分期收款凹結(jié)算方式的，為阿銷售合同規(guī)定的頒收款日期當天版 啊5吧消費稅的納稅凹人包括從事生產(chǎn)案、委托加工和進拜口應(yīng)稅消費品的?。ò?柏 凹）。班A愛國有企業(yè)、集把體企業(yè)傲 巴 柏 B邦私營企業(yè)、股耙份制企業(yè)耙C耙合營企業(yè)、合搬作企業(yè)捌 搬 跋 D笆外

14、商投資企業(yè)按、外國企業(yè)伴6耙按消費稅暫行百條例規(guī)定安,瓣下列情況下屬于稗自制應(yīng)稅消費品扮的有把( 版)靶。笆捌A壩由受托方提供搬原材料生產(chǎn)應(yīng)稅昂消費品般八B絆由委托方提供瓣原料和主要材料熬,懊受托方收取加工版費和代墊輔助材板料加工的應(yīng)稅消唉費品艾扳 C稗受托方以委托哎方的名義購進原百材料加工生產(chǎn)應(yīng)敗稅消費品暗扳 D霸受托方先將原骯材料賣給委托方搬,敗再受托加工應(yīng)稅稗消費品奧7瓣消費稅的納稅唉環(huán)節(jié)分為唉( 啊)絆。骯啊A.擺生產(chǎn)環(huán)節(jié)埃 罷 扮 八 B.跋批發(fā)環(huán)節(jié)按般C.吧進口環(huán)節(jié)半 扳 熬 皚 D.笆零售環(huán)節(jié)板般8扒按現(xiàn)行消費稅拌法規(guī)定，下列消埃費品中需要用定八額稅率計征消費擺稅的有（稗 ?。?/p>

15、捌 A瓣俺 捌卷煙捌 伴 B敗版 扳糧食白酒瓣 百 安 C伴啤酒翱 霸 D稗黃酒拌9伴下列項目中，傲構(gòu)成計征消費稅矮的商品價格的有版（矮 埃）。佰A敗成本瓣 捌 B傲利潤癌 靶 C盎消費稅稅金癌 半 D芭增值稅稅金佰1頒0懊納稅人用于自敖產(chǎn)自用的應(yīng)稅消阿費品，用于（拌吧 按）方面的，應(yīng)該般繳納消費稅。吧A辦在建工程芭 礙 昂 B矮連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅艾消費品熬C胺贊助吧 藹 胺 D按連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)敗稅消費品岸1捌1百下列消費品在昂移送自用時應(yīng)繳熬納消費稅的是（癌 絆 伴）。把自產(chǎn)自用廣伴告鞍 白 捌 擺自產(chǎn)自用于百生產(chǎn)其他應(yīng)稅消邦費品艾自產(chǎn)自用于扒職工福利骯 跋 斑進口應(yīng)稅消暗費品敗 跋 襖12伴下列消

16、費品，拔適用于從量定額拌法繳納消費稅的頒是（拜 扳）。哎化妝品拌 襖卷煙艾 敖啤酒叭 扮柴油骯 埃1俺3佰屬于消費稅應(yīng)愛稅消費品的商品挨包括（罷 奧）。奧護膚護發(fā)品胺 跋 哎貴重首飾及礙珠寶玉石疤雪茄煙與煙辦絲扒 靶 礙摩托車與小唉汽車愛 靶 扳14隘納稅人銷售的拔應(yīng)稅消費品，以奧外匯結(jié)算銷售額骯的，其銷售額的哎人民幣折合率可柏選擇（拔 板）的人民幣匯率巴中間價。疤銷售額發(fā)生矮當天般 柏 白 安上年月拜日胺銷售額發(fā)生骯當月日班 把 斑上次納稅當伴天佰 矮 凹15扳汽車制造廠生矮產(chǎn)的小轎車（斑 扒）不納消費稅。懊移送至改裝霸分廠，改裝加長敗型豪華小轎車的懊巡回展銷的藹樣品凹 哀 巴 扒提供給上級

17、凹主管部門使用的唉用于本廠研扳究所作碰撞試驗安的絆 澳 班 拜16挨敗中央固定收入包捌括靶（半昂 拌）佰。阿A鞍、關(guān)稅挨 B胺、國內(nèi)消費稅氨 C盎、國內(nèi)增值稅稗 D癌、海關(guān)代征消費唉稅扳 敗 胺 吧 拔 傲 岸 唉 半 暗17安某企業(yè)委托酒斑廠（一般納稅人罷）加工藥酒敗10翱箱，該酒無同類鞍產(chǎn)品銷售價格，斑已知原材料成本哀20000板元，加工費捌5500耙元（含輔料金額扳1500隘元，不含增值稅斑），則酒廠稅務(wù)扒處理的正確做法骯有（懊 伴）。澳 澳 A傲酒廠代收的消拌費稅為挨2柏66傲6胺.67擺元艾 艾 柏B笆伴酒廠代收的消費八稅為半2833搬.33扒元八 跋 C襖拌酒廠應(yīng)納增值稅胺為680

18、元佰 扮 D搬扮酒廠應(yīng)納增值稅佰為安4335捌元拔 壩 盎 藹 案 敗18懊下列各項中，扒應(yīng)當征收消費稅耙的有（跋 熬）。扒 般A盎邦 拜用于本企業(yè)連續(xù)鞍生產(chǎn)的應(yīng)稅消費盎品半 啊B俺用于獎勵代理艾商銷售業(yè)績的應(yīng)捌稅消費品澳 哎C案用于本企業(yè)生柏產(chǎn)性基建工程的拜應(yīng)稅消費品埃 按D埃霸 扮用于捐助國家指笆定的慈善機構(gòu)的敖應(yīng)稅消費品唉 扳 凹19.艾自產(chǎn)自用的應(yīng)稅翱消費品，其組成版計稅價格的公式隘是（案 笆）。礙A.爸（成本利潤+挨自產(chǎn)自用數(shù)量俺唉定額稅率）奧班（八1哀-消費稅比例稅稗率）叭B.隘（材料成本利斑潤）懊靶（拌1敗消費稅比例稅半率）佰C.版（材料成本利柏潤）懊叭（俺1埃消費稅比例稅哎率）

19、搬D.班（成本利潤）盎唉（絆1艾消費稅比例稅爸率）板20.氨委托加工應(yīng)稅消笆費品的組成計稅背價格為（辦 傲）。襖A.?。ǔ杀炯庸べM斑+委托加工數(shù)量背隘定額稅率）霸叭（芭1靶-消費稅比例稅哎率）邦B.拜 （材料成本傲加工費）昂辦（消費稅比凹例率）拔C.絆 （成本利潤鞍）般阿（暗1拜消費稅比例稅敖率）唉D.疤 （成本利潤拔）隘岸（搬1隘消費稅比例稅班率）邦 四、判斷題白1八從其他工、商班企業(yè)購進的已稅哎消費品，用于繼疤續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費耙品銷售的，在計哎征消費稅時，生芭產(chǎn)耗用的外購應(yīng)霸稅消費品的已納皚消費稅稅款準予般扣除。隘( 安 ) 傲2盎消費稅納稅人拜銷售的應(yīng)稅消費熬品，如因質(zhì)量等愛原因由購買者退

20、跋回時，經(jīng)所在地翱主管稅務(wù)機關(guān)審盎核批準后，可以鞍直接抵減其應(yīng)納絆消費稅稅額。阿( 凹 ) 凹 翱 礙3靶稗外貿(mào)企業(yè)只有受靶其他外貿(mào)企業(yè)委爸托，代理出口應(yīng)案稅消費品才可辦耙理消費稅的退稅拔。（班 安）藹4擺從納稅環(huán)節(jié)上隘看，消費稅屬于藹一次課征制。（盎 昂 案）板5啊消費稅的計稅拌依據(jù)是含消費稅奧和增值稅的銷售絆額。（熬 阿 稗）骯6昂納稅人將自產(chǎn)捌應(yīng)稅消費品用于阿職工福利應(yīng)征收壩消費稅。（鞍 耙 ?。┌}7頒黃酒、啤酒、叭成品油等消費品懊采用從價定率辦邦法計征消費稅。扳（般 哎）跋8哎出口應(yīng)稅消費板品的消費稅退稅鞍率為該應(yīng)稅消費安品的消費稅稅率頒。壩 百（隘佰 把）胺9阿納稅人兼營不絆同稅率的

21、應(yīng)稅消爸費品，應(yīng)當分別跋核算不同稅率應(yīng)矮稅消費品的銷售傲額、銷售數(shù)量。哎未分別核算銷售案額、銷售數(shù)量的敗，或者將不同稅拔率的應(yīng)稅消費品扮組成成套消費品斑銷售的，從高適懊用稅率。（絆 敗）俺10案企業(yè)將自己生百產(chǎn)的應(yīng)稅消費品爸，以福利或獎勵敖等形式發(fā)給本廠胺職工，由于沒有愛實現(xiàn)對外銷售，岸因此不必計入銷白售額，無須繳納佰消費稅。（凹 胺）氨11爸納稅人用于換襖取生產(chǎn)資料和消半費資料，投資入挨股和抵償債務(wù)等耙方面的應(yīng)稅消費凹品，應(yīng)以此納稅拔人同類應(yīng)稅消費版品的當月平均銷絆售價格作為計稅拜依據(jù)計算消費稅背。（傲 艾）藹12頒消費稅實行價半內(nèi)稅，只在應(yīng)稅拔消費品的生產(chǎn)、耙委托加工和進口佰環(huán)節(jié)繳納，在以

22、吧后的批發(fā)零售環(huán)礙節(jié)中，不再繳納捌消費稅。（白 班）愛13藹委托加工的應(yīng)哀稅消費品的納稅爸義務(wù)人是受托方跋。（昂 敖）背14巴某酒廠生產(chǎn)白靶酒和藥酒并將兩霸類酒包裝在一起艾按禮品套酒銷售捌，盡管該廠對一拔并銷售的兩類酒把分別核算了銷售疤額，但對于這種氨禮品套酒仍應(yīng)就笆其全部銷售額按版白酒的適用稅率靶計征消費稅。（熬唉 啊 盎）傲 俺 15罷當貨物為應(yīng)稅罷消費品時，其增襖值稅的納稅環(huán)節(jié)班也是消費稅的納把稅環(huán)節(jié)，征收增熬值稅時也應(yīng)同時傲征收消費稅。（壩 礙笆）岸 凹16百出口的應(yīng)稅消八費品辦理退稅后癌，發(fā)生退關(guān)，或岸者國外退貨進口礙時予以免稅的，挨報關(guān)出口者應(yīng)向礙其所在地主管稅藹務(wù)機關(guān)申報補繳拜已

23、退的消費稅稅瓣款。（疤 爸）靶17鞍納稅人采取賒哀銷和分期收款結(jié)氨算方式銷售應(yīng)稅暗消費品的，其納敖稅義務(wù)發(fā)生時間稗為銷售合同規(guī)定懊的收款日期的當柏天。（伴 絆）阿18百商店銷售煙、岸酒等應(yīng)稅消費品礙，應(yīng)按銷售額計跋算繳納消費稅。拌（擺 絆）阿19般納稅人計算消安費稅時，其涉及壩的銷售額中應(yīng)當案包括向購貨方收癌取的增值稅稅款背。（襖 按）俺20版受托方以委托柏方名義購進原材拜料生產(chǎn)應(yīng)稅消費霸品的，可作為委霸托方加工應(yīng)稅消氨費品，由受托方叭代收代繳消費稅邦。（拜 盎 氨）吧21襖對外承包工程背公司運出境外用背于對外承包項目芭的貨物和對外承按接修理修配業(yè)務(wù)襖的企業(yè)用于對外班修理修配的貨物昂，特準退還

24、或免凹征增值稅和消費跋稅。（稗 案）笆22巴、受托加工應(yīng)稅班消費品的個體經(jīng)襖營者不承擔代收班代繳消費稅的義邦務(wù)。（半 捌）瓣23暗、消費稅納稅人吧一定也是增值稅芭納稅人，但增值把稅納稅人不一定懊是消費稅納稅人敗。（啊 按）跋24搬、某化妝品廠設(shè)扳立一獨立核算的邦銷售公司，則銷拜售公司銷售的化襖妝品應(yīng)按銷售額把（不含增值稅）半計算征收消費稅稗和增值稅。（扳 拔）襖 哎25百、在現(xiàn)行消費稅昂的征稅范圍中，拌除卷煙、糧食白敖酒、薯類白酒之頒外，其他一律不爸得采用從價定率暗和從量定額相結(jié)埃合的混合計稅方芭法。（敖 盎 氨）疤 五、計算題盎1百某卷煙廠為增伴值稅一般納稅人般，當月發(fā)生如下拜經(jīng)濟業(yè)務(wù)：挨（

25、拔1昂）銷售笆A佰類卷煙巴500奧標準箱，取得不靶含稅銷售收入1八2背00版萬元；礙（唉2傲）銷售班B白類卷煙瓣60佰標準箱，取得含絆稅銷售收入70奧.2萬元；罷（埃3唉）將15標準箱跋A按類卷煙以福利形懊式發(fā)給職工；皚（半4叭）將10標準箱擺C班類卷煙換取某企拌業(yè)生產(chǎn)的鋼材4靶0噸，每噸鋼材阿3050靶元。卷煙廠生產(chǎn)瓣的扒C暗類卷煙不含稅銷頒售價格分別為每巴標準箱頒1.扮5萬元及唉1.吧3萬元；疤（般5奧）該廠期初庫存絆外購已稅煙絲6敖0萬元，本期購斑進已稅煙絲9拔0瓣萬元，期末庫存半已稅煙絲52.搬5萬元。襖請計算該企業(yè)當耙月應(yīng)納消費稅為拌多少？捌2壩某日化廠（一爸般納稅人）既生哎產(chǎn)化妝品

26、又生產(chǎn)敗護膚護發(fā)品，當拔月發(fā)生以下購銷芭業(yè)務(wù)：半（奧1岸）從另一日化廠叭購入護膚品，取鞍得防偽稅控增值爸稅專用發(fā)票上注盎明銷售額搬160000扒元，其中礙60%隘用于生產(chǎn)浴液并阿銷售。跋（柏2?。┩赓徸o膚品和矮本廠新研制的化版妝品移送本企業(yè)八的洗浴中心，其胺中外購護膚品成瓣本佰4000皚元，自產(chǎn)化妝品暗成本叭6000骯元。藹（阿3扒）將自產(chǎn)的洗發(fā)鞍水拌2500昂瓶和護發(fā)素辦1000矮瓶用于生產(chǎn)二合拔一洗發(fā)香波；本伴月對外銷售洗發(fā)稗水爸5000澳瓶，不含稅單價敗17澳元，銷售護發(fā)素稗4000耙瓶，不含稅單價唉20芭元，銷售二合一板洗發(fā)香波取得不哎含稅收入佰30000礙元；銷售浴液埃6000疤瓶，

27、不含稅單價鞍25案元。奧（頒4哀）當月生產(chǎn)銷售熬A笆化妝品取得不含凹稅收入愛480000矮元。為了擴大銷矮路，該廠將笆A扮化妝品和護膚護芭發(fā)品組成禮品盒隘銷售，禮品盒取扮得不含增值稅收靶入皚20000翱元。耙（拔5懊）用安2000癌瓶浴液與某紙業(yè)板公司換取等價產(chǎn)扳品，取得紙業(yè)公愛司開具的防偽稅胺控增值稅專用發(fā)昂票，發(fā)票已經(jīng)稅壩務(wù)機關(guān)認證。俺（巴6昂）從國外進口一澳批化妝品香粉，隘關(guān)稅完稅價格為板60000拜元，繳納關(guān)稅罷35000耙元。取得的海關(guān)矮增值稅完稅憑證八。當月將其中的凹80%案用于連續(xù)生產(chǎn)化邦妝品。八（暗7版）將成本佰80000罷元的材料委托其扒他廠加工俺B巴化妝品，支付加半工費佰2

28、50000愛元，巴B捌化妝品已收回，芭受托方?jīng)]有同類版銷售價格可參照敗。當月銷售挨B巴化妝品取得不含靶稅銷售收入疤20昂萬元。骯要求：計算本月百應(yīng)納增值稅和消拌費稅。安假定該企業(yè)上述耙相關(guān)票據(jù)均在當稗月通過主管稅務(wù)扳機關(guān)的認證。叭3半某珠寶生產(chǎn)企擺業(yè)為增值稅一般啊納稅人，隘當月按發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)邦務(wù)：八（皚1爸）進口藍寶石戒襖面熬4000斑粒，關(guān)稅完稅價扳格為吧240000敗元，海關(guān)代征關(guān)扳稅翱14400霸元，取得關(guān)稅完叭稅憑證。貨物已骯驗收入庫。艾（凹2邦）購進加工輔料稗粉沙，取得防偽叭稅控增值稅專用柏發(fā)票上注明銷售案額懊10000柏元，增值稅吧1700熬元。阿（背3伴）進口生產(chǎn)珠寶唉用機器設(shè)

29、備一套啊，關(guān)稅完稅價格啊為愛400000翱元，海關(guān)代征關(guān)安稅扒80000拔元，取得關(guān)稅完挨稅憑證。俺（搬4按）將藍寶石戒面背2000背粒直接銷售給另埃一家首飾廠，價吧稅合計收入挨145080敖元。按（案5笆）用八18K啊金鑲嵌，將按1000奧粒藍寶石戒面加巴工成寶石戒指銷捌售給某商貿(mào)公司擺，取得不含稅銷把售收入拜350000把元。要求：爸（翱1氨）襖 把計算該企業(yè)當月埃在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳愛納的消費稅、增斑值稅稅款。吧（罷2斑）襖 凹計算該企業(yè)當月叭國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)熬節(jié)應(yīng)繳納的增值把稅、消費稅稅款埃。伴假定該企業(yè)上述八相關(guān)票據(jù)均在當擺月通過主管稅務(wù)斑機關(guān)的認證。靶4拌某企業(yè)為增值叭稅一般納稅人，板當月

30、班發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)奧務(wù)；芭（艾1俺）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者稗手中收購玉米拌40俺噸，每噸收購價絆3000拌元，共計支付收班購價款靶120,000叭元。企業(yè)將收購藹的玉米從收購地礙直接運往異地的敖某酒廠生產(chǎn)加工熬藥酒，酒廠在加盎工過程中代墊輔拜助材料款斑15000敗元。藥酒加工完扒畢，企業(yè)收回藥拔酒時取得酒廠開耙具的增值稅專用礙發(fā)票，注明加工矮費俺30000俺元（含代墊輔助艾材料款）、增值跋稅額疤5100奧元，加工的藥酒埃當?shù)責o同類產(chǎn)品跋市場價格。本月翱內(nèi)企業(yè)將收回的背藥酒批發(fā)售出，盎取得不含稅銷售暗額癌260000百元。另外支付給捌運輸單位的銷貨翱運輸費用唉12000拜元，取得普通發(fā)跋票。扳（絆2版）購進

31、貨物取得稗增值稅專用發(fā)票辦，注明金額爸450000耙元、增值稅額拔76500鞍元；支付給運輸辦單位的購貨費用澳22500稗元，取得普通發(fā)暗票。本月將驗收壩入庫貨物的霸80%扳零售，取得含稅敖銷售額癌585000白元，鞍20%藹用作本企業(yè)集體罷福利。扳（安3把）購進原材料取翱得增值稅專用發(fā)百票，注明金額般160000礙元、增值稅額擺27200頒元，材料驗收入笆庫。本月生產(chǎn)加柏工一批新產(chǎn)品八450邦件，每件成本價霸380皚元（無同類產(chǎn)品疤市場價格），全敖部售給本企業(yè)職拌工，取得不含稅愛銷售額阿171扮，澳000昂元。月末盤存發(fā)伴現(xiàn)上月購進的原耙材料被盜，金額霸50000耙元（其中含分攤懊的運輸費用

32、哀4650岸元）。版（搬4骯）銷售使用過3佰年的摩托車氨4柏輛，原值扒26000暗元，取得含稅銷藹售額頒25440扳元。另外，發(fā)生扒逾期押金收入暗12870芭元氨假定該企業(yè)上述胺相關(guān)票據(jù)均在當稗月通過主管稅務(wù)奧機關(guān)的認證。斑要求：計算該企案業(yè)當月應(yīng)納增值跋稅及被代收代繳唉的消費稅稅款。傲5骯某酒廠為增值暗稅一般納稅人，凹當月業(yè)務(wù)如下：岸（愛1扳）生產(chǎn)銷售黃酒懊300吧噸，不含增值稅唉售價為爸2000敗元奧/耙噸，另用普通發(fā)皚票形式價外收取案裝卸費俺4000瓣元，并收取包裝稗物押金岸30000敖元。熬（哀2案）生產(chǎn)銷售自產(chǎn)阿糧食白酒笆100矮噸，不含增值稅敗售價為壩3500柏元氨/癌噸，并收取包

33、裝罷物押金芭20000鞍元。向個體經(jīng)銷氨商銷售同類糧食澳白酒邦2稗噸，不含增值稅百收入背20拜萬元；由自設(shè)非懊獨立核算門市部笆銷售同類糧食白俺酒伴1爸噸，取得含稅銷笆售額壩11八萬元。當月該酒隘廠領(lǐng)用同類糧食懊白酒哎100擺斤招待客人，同般時向本市旅游節(jié)挨組委會捐贈同類安糧食白酒絆300昂斤。笆（凹3叭）委托另一酒廠芭加工薯類白酒般40爸噸，提供原材料唉65000八元，支付加工費澳17000般元，取得增值稅敗專用發(fā)票。受托皚方無同類產(chǎn)品售芭價。該批白酒當拜月提回后全部直挨接對外銷售，取叭得不含稅銷售收百入八14吧萬元。百（皚4敗）當月向糧食批爸發(fā)部門購進糧食瓣一批，取得增值胺稅專用發(fā)票注明背銷

34、售額芭110按萬元，增值稅額唉14.3澳萬元，糧食已驗半收入庫；向小規(guī)扮模納稅人購進糧礙食一批，普通發(fā)襖票注明金額扮18扮萬元，糧食亦已扒驗收入庫；發(fā)生安非正常損失的外辦購糧食帳面成本唉3翱萬元，該糧食系頒向糧食批發(fā)部門阿購進。埃（5）當月沒收爸黃酒的包裝物押拌金絆10000耙元，沒收白酒的爸包裝物押金罷13400搬元。笆假定該企業(yè)上述唉相關(guān)票據(jù)均在當稗月通過主管稅務(wù)罷機關(guān)的認證。胺試計算該酒廠當敗月應(yīng)繳納的增值捌稅和消費稅稅款藹。 靶6白某卷煙廠為增巴值稅一般納稅人板，當月有關(guān)生產(chǎn)巴經(jīng)營情況如下：盎（唉1埃）從某煙絲廠購唉進已稅煙絲安200安噸，每噸不含稅襖單價案2芭萬元，取得煙絲擺廠開具的

35、增值稅盎專用發(fā)票，注明百貨款捌400辦萬元、增值稅跋68半萬元，煙絲已驗柏收入庫。佰 芭（安2澳）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者稗收購煙葉班30瓣噸，收購憑證上俺注明支付收購貨班款氨42笆萬元，另支付運疤輸費用耙3拔萬元，取得運輸?shù)K公司開具的普通板發(fā)票；煙葉驗收癌入庫后，又將其傲運往煙絲廠加工隘成煙絲，取得煙班絲廠開具的增值敖稅專用發(fā)票，注背明支付加工費按8邦萬元、增值稅藹1.36八萬元。熬 愛 俺（藹3擺）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)邦用外購已稅煙絲瓣150頒噸，生產(chǎn)卷煙疤20000案標準箱（每箱按50000爸支，每條敗200暗支，每條調(diào)撥價般在奧50安元以上），當月芭銷售給卷煙專賣翱商奧18000啊箱，取得不含稅皚銷售額叭

36、36000辦萬元。昂假定該企業(yè)上述笆相關(guān)票據(jù)均在當澳月通過主管稅務(wù)翱機關(guān)的認證。俺 絆要求：計算卷煙艾廠當月應(yīng)繳納的熬增值稅和消費稅巴稅款。敗 7爸某汽車輪胎生拜產(chǎn)廠商為增值稅巴一般納稅人，當俺月發(fā)生如下經(jīng)濟背業(yè)務(wù)：搬（艾1壩）以直接收款方澳式銷售了一批轎靶車輪胎，價款板220霸萬元，貨尚未發(fā)暗出，已交付提貨稗單。擺（礙2懊）與某專業(yè)賽車矮隊達成協(xié)議，贈巴送價值捌300拜萬元自產(chǎn)轎車輪昂胎；從某國外廠頒商收購一批新款版輪胎，價款懊120擺萬元（不含稅）扮，加工后又售出愛，開具普通發(fā)票跋上注明車款背200矮萬元，另收包裝按費和運輸費礙10頒萬元。扮（捌3愛）購進原材料取傲得增值稅專用發(fā)辦票上注明

37、稅金懊59.50壩萬元，上月購入把的價值白30礙萬元的輪胎加工癌零件被盜。藹假定該企業(yè)上述昂相關(guān)票據(jù)均在當安月通過主管稅務(wù)伴機關(guān)的認證。昂要求：計算該企矮業(yè)當月應(yīng)納的增唉值稅和消費。耙8絆、某酒廠為增值疤稅一般納稅人，暗當月擺發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)敗務(wù)：壩（疤1扒）銷售瓶裝糧食耙白酒芭35白噸，含稅單價百22230奧元扒/阿噸。捌（骯2愛）銷售散裝糧食叭白酒芭3拌噸，含稅單價斑4680盎元扳/盎噸，收取包裝物扳押金擺2340笆元。拔（敗3艾）銷售以外購薯般類白酒和自產(chǎn)糠凹麩白酒勾兌的散瓣裝酒絆6伴噸，含稅單價班2340安元襖/扳噸，其中外購薯笆類白酒爸3岸噸，含稅價共計頒4680吧元，取得防偽稅鞍控系

38、統(tǒng)增值稅專跋用發(fā)票，全部用敗于勾兌并銷售。班 癌（熬4辦）用自產(chǎn)瓶裝糧笆食白酒哎10癌噸，等價交換釀爸酒所用原材料版222300拜元。頒 芭（岸5扳）該廠委托另一斑酒廠為其加工酒拔精把6唉噸，由委托方提哀供糧食，發(fā)出材絆料成本般51000叭元，支付加工費靶6000奧元、增值稅靶1020班元。收回的酒精懊全部用于連續(xù)生板產(chǎn)套裝禮品白酒背20板噸，含稅單價俺35100澳元絆/佰噸，當月全部銷扳售。敖 昂（拜6拌）用本廠生產(chǎn)的懊瓶裝糧食白酒春拌節(jié)前饋贈他人班3奧噸，發(fā)給本廠職傲工霸7背噸。霸假定該企業(yè)上述胺相關(guān)票據(jù)均在當熬月通過主管稅務(wù)拜機關(guān)的認證。昂 背要求：根據(jù)上述捌資料，計算該酒靶廠本月應(yīng)納消費叭稅稅額及另一酒芭廠應(yīng)代收代繳的背消費稅稅額。扮9.翱某汽車制造廠為哀增值稅一般納稅柏人，主要生產(chǎn)小叭轎車。當月發(fā)生哎如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：百（辦1辦）向某輪胎廠購耙入一批汽車內(nèi)胎唉，取得的防偽稅澳控增值稅專用發(fā)案票上注明價款癌50000骯元，增值稅敗8500疤元。板（挨2跋）自產(chǎn)汽缸容量哀2500案毫升的小轎車班10笆輛，不含稅售價把200000搬元白/柏輛，移送鄰省汽愛車銷售分公司。懊（啊3柏）用自產(chǎn)芭2