02-1會計報表及會計報表編制說明

1、 靶會計報表及會計板報表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表編制方法柏本表反映企業(yè)一挨定日期全部資產(chǎn)矮、負(fù)債和所有者捌權(quán)益的情況。哀本表癌“扳年初數(shù)懊”稗欄內(nèi)各項數(shù)字，襖應(yīng)根據(jù)上年末資安產(chǎn)負(fù)債表暗“爸期末數(shù)熬”半欄內(nèi)所列數(shù)字填鞍列。如果本年度案資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定哀的各個項目的名礙稱和內(nèi)容同上年岸度不相一致，應(yīng)隘對上年年末資產(chǎn)罷負(fù)債表各項目的敖名稱和數(shù)字按照鞍本年度的規(guī)定進挨行調(diào)整，填入本辦表昂“壩年初數(shù)拔”胺欄內(nèi)。唉表內(nèi)笆“隘年末數(shù)矮”安指標(biāo)以企業(yè)年終芭會計決算的有關(guān)背指標(biāo)填列。搬表內(nèi)板“斑合并價差安”伴、安“俺少數(shù)股東權(quán)益唉”案、八“拔未確認(rèn)的投資損啊失藹”奧、疤“埃外幣報表折算差唉額叭”埃僅由編制合并報艾表的集

2、團企業(yè)填伴列。叭表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解骯釋按（1）敗“啊貨幣資金搬”胺項目，反映企業(yè)板庫存現(xiàn)金、銀行稗結(jié)算戶存款、外胺埠存款、銀行匯班票存款、銀行本百票存款、信用卡霸存款、信用證保案證金存款等的合懊計數(shù)。本項目應(yīng)愛根據(jù)礙“愛現(xiàn)金皚”敗、背“八銀行存款矮”擺、挨“版其他貨幣資金氨”搬科目的期末余額矮合計填列。扒（2）案“板短期投資襖”笆項目，反映企業(yè)岸購入的各種能隨百時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備阿隨時變現(xiàn)的、持啊有時間不超過1礙年（含1年）的矮股票、債券和基伴金，以及不超過扒1年（含1年）挨的其他投資，減哀去已提跌價準(zhǔn)備拌后的凈額。本項鞍目應(yīng)根據(jù)斑“拔短期投資芭”邦科目的期末余額白，減去叭“艾短期投資跌價準(zhǔn)板備白”扮

3、科目的期末余額霸后的金額填列。把企業(yè)1年內(nèi)到期暗的委托貸款，其罷本金和利息減去襖已計提的減值準(zhǔn)伴備后的凈額，也案在本項目反映。暗（3）背“搬應(yīng)收票據(jù)鞍”爸項目，反映企業(yè)癌收到的未到期收把款也未向銀行貼叭現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，案包括商業(yè)承兌匯骯票和銀行承兌匯骯票。本項目應(yīng)根癌據(jù)氨“叭應(yīng)收票據(jù)懊”敗科目的期末余額岸填列。已向銀行吧貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)疤讓的應(yīng)收票據(jù)不般包括在本項目內(nèi)皚，其中已貼現(xiàn)的靶商業(yè)承兌匯票應(yīng)把在會計報表附注般中單獨披露。敖（4）敖“柏應(yīng)收股利絆”頒項目,反映企業(yè)矮因股權(quán)投資而應(yīng)氨收取的現(xiàn)金股利氨，企業(yè)應(yīng)收其他胺單位的利潤，也捌包括在本項目內(nèi)愛。本項目應(yīng)根據(jù)耙“瓣應(yīng)收股利靶”按科目的期末余額

4、叭填列。耙（5）阿“胺應(yīng)收利息耙”拜項目，反映企業(yè)稗因債權(quán)投資而應(yīng)阿收取的利息。企絆業(yè)購入到期還本傲付息債券應(yīng)收的百利息，不包括在拌本項目內(nèi)。本項辦目應(yīng)根據(jù)耙“扒應(yīng)收利息擺”拜科目的期末余額拔填列。版（6）凹“疤應(yīng)收賬款耙”吧項目，反映企業(yè)哀因銷售商品、產(chǎn)奧品和提供勞務(wù)等皚前應(yīng)向購買單位佰收取的各種款項按，減去已計提的斑壞賬準(zhǔn)備后的凈昂額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)芭“愛應(yīng)收賬款扮”啊科目所屬各明細(xì)安科目的期末借方絆余額合計，減去拔“霸壞賬準(zhǔn)備拔”半科目中有關(guān)應(yīng)收跋賬款計提的壞賬跋準(zhǔn)備期末余額后盎的凈額填列。霸（7）半“疤其他應(yīng)收款啊”辦項目，反映企業(yè)傲對其他單位和個吧人的應(yīng)收和暫付艾的款項，減去已癌計提的壞

5、賬準(zhǔn)備背后的凈額。本項傲目應(yīng)根據(jù)拜“癌其他應(yīng)收款壩”安科目的期末余額癌，減去瓣“跋壞賬準(zhǔn)備笆”白科目中有關(guān)其他艾應(yīng)收款計提的壞霸賬準(zhǔn)備期末余額笆后的金額填列。哀（8）哎“吧內(nèi)部往來礙”伴項目，反映集團背企業(yè)內(nèi)部單位及拔本級企業(yè)內(nèi)部單盎位間因內(nèi)部業(yè)務(wù)盎交易，及上、下跋級單位間的資金安上繳或劃撥形成背的往來款，個人瓣借款不在本項目昂核算。本項目應(yīng)皚根據(jù)盎“扒內(nèi)部往來白”白科目的期末余額俺填列。在向內(nèi)部哎單位提供報表時辦，本項目可在報傲表上單獨列示，白但在提供企業(yè)本胺級年度報表時，懊本項目原則上應(yīng)啊合并為零；在對哎外提供報表時，唉本項目應(yīng)根據(jù)期按末余額的借貸方挨向并入柏“癌其他應(yīng)收款半”頒或笆“阿其

6、他應(yīng)付款八”俺科目反映。凹（9）隘“藹預(yù)付賬款笆”阿項目，反映企業(yè)捌預(yù)付給供應(yīng)單位擺的款項。本項目伴應(yīng)根據(jù)澳“扒預(yù)付賬款藹”啊科目所屬各明細(xì)八科目的期末借方奧余額合計填列。白如哎“八預(yù)付賬款辦”柏科目所屬有關(guān)明扒細(xì)科目期末有貸挨方余額的，應(yīng)在八本表百“俺應(yīng)付賬款百”癌項目內(nèi)填列。如半“凹應(yīng)付賬款笆”唉科目所屬明細(xì)科瓣目有借方金額的癌，也應(yīng)包括在本愛項目內(nèi)。般（1胺0哎）叭“拜應(yīng)收補貼款安”氨項目，反映企業(yè)礙按規(guī)定應(yīng)收的各邦種補貼款。本項辦目應(yīng)根據(jù)把“拜應(yīng)收補貼款藹”版科目的期末余額版填列。鞍（1跋1昂）擺“瓣存貨版”澳項目，反映企業(yè)版期末在庫、在途般和在加工中的各芭項存貨的可變現(xiàn)隘凈值，包括各

7、種哀材料、商品、在埃產(chǎn)品、半成品、癌包裝物、低值易板耗品、分期收款擺發(fā)出商品、委托絆代銷商品、受托安代銷商品等。本芭項目應(yīng)根據(jù)壩“敖物資采購安”敖、矮“阿原材料澳”扳、案“俺低值易耗品癌”板、辦“霸自制半成品?！卑?、白“熬庫存商品敖”啊、昂“矮包裝物擺”盎、百“敖分期收款發(fā)出商阿品礙”邦、靶“扮委托加工物資耙”襖、邦“敖委托代銷商品斑”昂、岸“柏受托代銷商品皚”瓣、鞍“拔生產(chǎn)成本靶”愛等科目的期末余隘額合計，減去八“癌代銷商品款隘”哀、芭“把存貨跌價準(zhǔn)備靶”把科目期末余額后懊的金額填列。材背料采用計劃成本礙核算，以及庫存疤商品采用計劃成壩本或售價核算的扳企業(yè)，還應(yīng)按加癌或減材料成本差熬異、商品

8、進銷差埃價后的金額填列版。哀（1澳2柏）奧“瓣待攤費用靶”埃項目，反映企業(yè)稗已經(jīng)支出但應(yīng)由班以后各期分期攤胺銷的費用。企業(yè)笆租入固定資產(chǎn)改辦良支出、大修理頒支出以及攤銷期敖限在1年以上（岸不含1年）的其襖他待攤費用，應(yīng)拜在本表巴“背長期待攤費用阿”搬項目反映，不包壩括在本項目內(nèi)。翱本項目應(yīng)根據(jù)稗“板待攤費用扒”敖科目的期末余額癌填列。敖“安預(yù)提費用啊”百科目期末如有借艾方余額，以及骯“霸長期待攤費用笆”笆科目中將于1年埃內(nèi)到期的部分，柏也在本項目內(nèi)反拜映。矮（1拜3愛）拜“爸其他流動資產(chǎn)凹”艾項目，反映企業(yè)阿除以上流動資產(chǎn)辦項目外的其他流笆動資產(chǎn)，本項目佰應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目癌的期末余額填列辦。如其

9、他流動資哀產(chǎn)價值較大的，昂應(yīng)在會計報表附辦注中披露其內(nèi)容巴和金額。扮（1般4八）案“搬長期股權(quán)投資扒”爸項目，反映企業(yè)唉不準(zhǔn)備在1年內(nèi)暗（含1年）變現(xiàn)巴的各種股權(quán)性質(zhì)瓣的投資的可收回哀金額。本項目應(yīng)懊根據(jù)疤“敗長期股權(quán)投資唉”跋科目的期末余額奧，減去擺“隘長期投資減值準(zhǔn)鞍備芭”案科目中有關(guān)股權(quán)按投資減值準(zhǔn)備期藹末余額后的金額暗填列。叭（1暗5?。┌椤鞍伴L期債權(quán)投資拔”案項目，反映企業(yè)斑不準(zhǔn)備在1年內(nèi)搬（含1年）變現(xiàn)岸的各種債權(quán)性質(zhì)巴的投資的可收回芭金額。長期債權(quán)百投資中，將于三搬年內(nèi)到期的長期澳債權(quán)投資，應(yīng)在霸流動資產(chǎn)類下皚“皚1年內(nèi)到期的長吧期債權(quán)投資癌”傲項目單獨反映。唉本項目應(yīng)根據(jù)跋“襖

10、長期債權(quán)投資拜”罷科目的期末余額笆，減去八“凹長期投資減值準(zhǔn)矮備拜”癌科目中有關(guān)債權(quán)斑投資減值準(zhǔn)備期鞍末余額和1年內(nèi)拔到期的長期債權(quán)愛投資后的金額填班列。般企業(yè)超過1年到板期的委托貸款，啊其本金和利息減藹去已計提的減值瓣準(zhǔn)備后的凈額，熬也在本項目反映瓣。俺（1襖6扳）挨“拔合并價差安”搬項目，反映母公把司對子公司權(quán)益澳性資本投資數(shù)額按與子公司所有者佰權(quán)益總額中母公八司所擁有的份額把相抵銷時所發(fā)生愛的差額，僅由編懊制合并會計報表哀的集團企業(yè)填列胺。岸（1叭7伴）唉“翱固定資產(chǎn)原價般”哎和愛“吧累計折舊疤”斑項目，反映企業(yè)凹的各種固定資產(chǎn)盎原價及累計拆舊爸。融資租入的固巴定資產(chǎn)，其原價昂及已提折舊

11、也包壩括在內(nèi)。融資租般入固定資產(chǎn)原價芭應(yīng)在會計報表附半注中另行反映。俺這兩個項目應(yīng)根巴據(jù)昂“扒固定資產(chǎn)八”昂科目和扒“敗累計折舊擺”艾科目的期末余額佰填列。拜（叭18?。┌省绑a固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)凹備扒”唉項目，反映企業(yè)板計提的固定資產(chǎn)拜減值準(zhǔn)備。本項岸目應(yīng)根據(jù)矮“八固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)骯備礙”稗科目的期末余額佰填列。捌（奧19爸）頒“背經(jīng)營租入固定資奧產(chǎn)改良班”奧 項目，反映以瓣經(jīng)營租賃方式租按入的固定資產(chǎn)發(fā)搬生的改良支出。巴本項目應(yīng)根據(jù)熬“辦經(jīng)營租入固定資皚產(chǎn)改良房屋、胺建筑物等（改良襖成本）按”礙科目的期末余額吧，減去把“埃經(jīng)營租入固定資邦產(chǎn)改良房屋、背建筑物等（累計邦折舊）芭”瓣科目的期末余額靶后

12、的金額填列。傲（2拜0扮）安“礙固定資產(chǎn)清理懊”安項目，反映企業(yè)矮因出售、毀損。半報廢等原因轉(zhuǎn)入盎清理但尚未清理邦完畢的固定資產(chǎn)擺的賬面價值，以版及固定資產(chǎn)清理奧過程中所發(fā)生的搬清理費用和變價稗收入等各項金額埃的差額。本項目爸應(yīng)根據(jù)?！鞍骞潭ㄙY產(chǎn)清理半”案科目的期末借方搬余額填列；如拔“芭固定資產(chǎn)清理半”壩科目期末為貸方柏余額，以疤“耙-鞍”絆號填列。艾年末時該科目的爸余額應(yīng)轉(zhuǎn)入損益頒，對外披露年度佰會計報表時該科阿目的余額應(yīng)為零頒。搬（2氨1芭）頒“辦工程物資藹”拜項目，反映企業(yè)盎各項工程尚未使哀用的工程物資的隘實際成本。本項班目應(yīng)根據(jù)安“伴工程物資氨”挨科目的期末余額骯填列。白（2跋2安）

13、吧“矮在建工程疤”哀項目，反映企業(yè)八期末各項未完工胺程的實際支出，凹包括交付安裝的礙設(shè)備價值，未完胺建筑安裝工程已氨經(jīng)耗用的材料、安工資和費用支出罷、預(yù)付出包工程敖的價款、已經(jīng)建敖筑安裝完畢但尚白未交付使用的工鞍程等的可收回金耙額。本項目應(yīng)根擺據(jù)岸“按在建工程岸”暗科目的期末余額跋，減去愛“罷在建工程減值準(zhǔn)壩備襖”安科目期末余額后俺的金額填列。佰（2巴3癌）奧“八無形資產(chǎn)扮”安項目，反映企業(yè)阿各項無形資產(chǎn)的般期末可收回金額鞍。本項目應(yīng)根據(jù)藹“氨無形資產(chǎn)襖”阿科目的期末余額伴，減去按“般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)懊備耙”艾科目期末余額后澳的金額填列。稗（2板4斑）阿“敗長期待攤費用傲”凹項目，反映企業(yè)巴尚未

14、攤銷的攤銷伴期限在1年以上擺（不含傲1巴年）的各種費用疤，如大修理支出骯以及攤銷期限在矮1年以上（不含芭1年）的其他待吧攤費用班。邦本項目應(yīng)根據(jù)扳“霸長期待攤費用襖”靶科目的期末余額唉填列。岸（2埃5罷）瓣“佰其他長期資產(chǎn)拔”敖項目，反映企業(yè)班除以上資產(chǎn)以外稗的其他長期資產(chǎn)斑。其中，特準(zhǔn)儲挨備物資主要反映白企業(yè)按照國家和拔上級規(guī)定儲備的半用于防汛、戰(zhàn)備盎等特定用途的物版資年末結(jié)存成本哎，應(yīng)單獨列示。爸如該項目價值較按大的，應(yīng)在會計斑報表附注中披露鞍其內(nèi)容和金額。壩（2敗6骯）挨“暗待處理財產(chǎn)損溢澳”按項目，瓣本科目根據(jù)頒“柏待處理財產(chǎn)損益翱”按科目的期末余額艾填列。年末時該般科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)壩入

15、損益，扳企業(yè)在對外提供鞍年度耙會計報表時，背該科目的余額應(yīng)藹為零盎。八（2白7?。┌稀鞍疃唐诮杩罱O”疤項目，反映企業(yè)骯借入尚未歸還的皚1年期以下（含氨1年）的借款。敗本項目應(yīng)根據(jù)哀“佰短期借款扳”哀科目的期末余額隘填列。愛（隘28矮）凹“瓣應(yīng)付票據(jù)澳”絆項目，反映企業(yè)班為了抵付貨款等氨而開出、承兌的隘尚未到期付款的埃應(yīng)付票據(jù)，包括翱銀行承兌匯票和傲商業(yè)承兌匯票。把本項目應(yīng)根據(jù)板“隘應(yīng)付票據(jù)澳”爸科目的期末余額芭填列。扳（扒29氨）懊“拔應(yīng)付賬款靶”頒項目，反映企業(yè)案購買原材料、商罷品和接受勞務(wù)供鞍應(yīng)等而應(yīng)付給供芭應(yīng)單位的款項。昂本項目應(yīng)根據(jù)板“埃應(yīng)付賬款俺”搬科目所屬各有關(guān)扒明細(xì)科目的期末愛貸

16、方余額合計填巴列；如阿“啊應(yīng)付賬款吧”按科目所屬各明細(xì)班科目期末有借方奧余額，應(yīng)在本表八“艾預(yù)付賬款愛”襖項目內(nèi)填列。版（3辦0八）唉“柏預(yù)收賬款癌”奧項目，反映企業(yè)邦預(yù)收購買單位的爸賬款。本項目應(yīng)案根據(jù)伴“半預(yù)收賬款芭”捌科目所屬各有關(guān)哎明細(xì)科目的期末啊貸方余額合計填靶列。如巴“八預(yù)收賬款拔”阿科目所屬有關(guān)明佰細(xì)科目有借方余矮額的，應(yīng)在本表背“佰應(yīng)收賬款礙”瓣項目內(nèi)填列；如拌“鞍應(yīng)收賬款藹”版科目所屬明細(xì)科吧目有貸方余額的班，也應(yīng)包括在本拜項目內(nèi)。艾（3按1芭）瓣“懊應(yīng)付工資巴”搬項目，反映企業(yè)般應(yīng)付未付的職工安工資案及工資結(jié)余巴。本項目應(yīng)根據(jù)敗“愛應(yīng)付工資澳”艾科目期末貸方余背額填列。如八

17、“傲應(yīng)付工資罷”絆科目期末為借方礙余額，以阿“氨-啊”背號填列。矮（3罷2俺）扳“拌應(yīng)付福利費靶”捌項目，反映企業(yè)白提取的福利費的耙期末余額，以及瓣外商投資企業(yè)按鞍凈利潤提取的職啊工獎勵及福利基矮金的期末余額。邦本項目應(yīng)根據(jù)鞍“疤應(yīng)付福利費隘”拜科目的期末余額盎填列。?。?擺3案）靶“矮應(yīng)付股利阿”阿項目，反映企業(yè)捌尚未支付的現(xiàn)金背股利。本項目應(yīng)扒根據(jù)襖“唉應(yīng)付股利澳”芭科目的期末余額哎填列。傲（3敗4熬）阿“邦應(yīng)交稅金壩”巴項目，反映企業(yè)扒期末未交、多交芭或未抵扣的各種挨稅金。本項目應(yīng)胺根據(jù)啊“疤應(yīng)交稅金扮”罷科目的期末貸方芭余額填列；如疤“皚應(yīng)交稅金霸”捌科目期末為借方哎余額，以八“奧-靶

18、”般號填列。扮（3俺5埃）愛“皚其他應(yīng)交款絆”扒項目，反映企業(yè)啊應(yīng)交未交的除稅白金。應(yīng)付股利等板以外的各種款項板。本項目應(yīng)根據(jù)阿“佰其他應(yīng)交款頒”背科目的期末貸方捌余額填列；如稗“扳其他應(yīng)交款阿”佰科目期末為借方板余額，以拌“百-?！绷T號填列。扒（3挨6瓣）捌“敗其他應(yīng)付款胺”把項目，反映企業(yè)翱所有應(yīng)付和暫收敗其他單位和個人般的款項。本項目耙應(yīng)根據(jù)埃“岸其他應(yīng)付款案”哎科目的期末余額埃填列。板（3澳7靶）白“藹預(yù)提費用挨”矮項目，反映企業(yè)跋所有已經(jīng)預(yù)提計辦入成本費用而尚班未支付的各項費扳用。本項目應(yīng)根挨據(jù)背“靶預(yù)提費用擺”板科目的期末貸方唉余額填列。如懊“翱預(yù)提費用?！卑煽颇科谀榻璺桨嬗囝~，

19、應(yīng)合并在艾“捌待攤費用巴”矮項目內(nèi)反映，不稗包括在本項目內(nèi)邦。跋（奧38跋）罷“哎預(yù)計負(fù)債佰”芭項目，反映企業(yè)耙各項預(yù)計的負(fù)債拔，包括對外提供癌擔(dān)保、商業(yè)承兌癌票據(jù)貼現(xiàn)、未決版訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量哀保證等有可能產(chǎn)澳生的負(fù)債。本項凹目應(yīng)根據(jù)扮“拜預(yù)計負(fù)債隘”笆科目的期末余額笆填列。 扳（耙39?。┌佟鞍云渌鲃迂?fù)債叭”芭項目，反映企業(yè)敖除以上流動負(fù)債敗以外的其他流動拌負(fù)債。本項目應(yīng)盎根據(jù)有關(guān)科目的白期末余額填列案。哀“氨待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值敖”壩科目的期末余額辦也挨在本項目內(nèi)反映拌。如其他流動負(fù)哎債價值較大的，凹應(yīng)在會計報表附傲注中披露其內(nèi)容班及金額。叭（4瓣0傲）扳“半長期借款礙”爸項目，反映企業(yè)半借入尚未

20、歸還的捌1年期以上（不敗含1年）的借款頒本息。本項目應(yīng)凹根據(jù)埃“案長期借款罷”隘科目的期末余額絆填列。盎（4跋1扮）敗“哎應(yīng)付債券按”皚項目，反映企業(yè)佰發(fā)行的尚未償還百的各種長期債券皚的本息。本項目靶應(yīng)根據(jù)懊“盎應(yīng)付債券俺”爸科目的期末余額邦填列。埃（4阿2骯）爸“懊長期應(yīng)付款白”盎項目，反映企業(yè)斑除長期借款和應(yīng)皚付債券以外的其佰他各種長期應(yīng)付八款。本項目應(yīng)根隘據(jù)半“唉長期應(yīng)付款佰”疤科目的期末余額捌，減去俺“胺未確認(rèn)融資費用?！币\科目期末余額后般的金額填列。吧（4俺3哀）暗“耙專項應(yīng)付款叭”捌項目，反映企業(yè)挨接受國家撥入氨及企業(yè)提取的案具有專門用途的埃撥款，如專項用案于技術(shù)改造、技癌術(shù)研究埃

21、、礦井維簡安全氨等霸款項氨，以及從其他來耙源取得的款項，把根據(jù)胺“跋專項應(yīng)付款拔”捌科目的期末余額愛填列。背（4凹4靶）唉“捌其他長期負(fù)債疤”笆項目，反映企業(yè)百除以上長期負(fù)債胺項目以外的其他矮長期負(fù)債。本項哎目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科笆目的期末余額填盎列。如其他長期霸負(fù)債價值較大的骯，應(yīng)在會計報表辦附注中披露其內(nèi)哀容和金額。白上述長期負(fù)債各骯項目中將于1年啊內(nèi)（含1年）到凹期的長期負(fù)債，半應(yīng)在傲“盎1年內(nèi)到期的長耙期負(fù)債半”稗項目內(nèi)單獨反映搬。上述長期負(fù)債佰各項目均應(yīng)根據(jù)爸有關(guān)科目期末余絆額減去將于1年拔內(nèi)（含1年）到敗期的長期負(fù)債后傲的金額填列。拌（4半5澳）疤“擺少數(shù)股東權(quán)益吧”骯項目，反映除母熬公司

22、以外的其他按投資者在子公司吧中擁有的權(quán)益數(shù)熬額，僅由編制合般并會計報表的集靶團企業(yè)填列。背（4懊6凹）絆“巴實收資本（或股艾本）俺”跋項目，反映企業(yè)拌各投資者實際投胺入的資本（或股哎本）總額。其中把：中外合作經(jīng)營鞍企業(yè)哎“扳實收資本皚”笆按扣除霸“奧已歸還投資敖”瓣后的凈額填列。稗國家資本：指半有權(quán)代表國家投伴資的政府部門或扒機構(gòu)、直屬事業(yè)頒單位對企業(yè)投資捌形成的資本金。按集體資本：指捌由本企業(yè)職工等半自然人集體投資疤或各種機構(gòu)對企昂業(yè)進行扶持形成白的集體性質(zhì)的資伴本金。罷法人資本：指百法人以其依法可矮支配的資產(chǎn)投入唉企業(yè)形成的資本岸金。傲國有法人資本稗：指具有獨立法把人地位的國有企斑業(yè)（單位

23、）或國芭有獨資公司對拜企業(yè)艾投資形成的資本罷金。挨跋其他吧法人資本：指具斑有獨立法人地位班的稗其他所有制胺企業(yè)對拌企業(yè)敖投資形成的資本跋金。柏個人資本：指埃自然人實際投入巴企業(yè)的資本金。襖外商資本：指矮外國和我國香港絆、澳門及臺灣地襖區(qū)投資者實際投案入企業(yè)的資本金跋。稗（疤47鞍）笆“艾撥付所屬資金（版上級撥入資金）哎”啊項目，本項目根唉據(jù)撥付所屬資金扒和上級撥入資金盎科目的期末余額哎填列，如為借方半余額敖以襖“哀-吧”奧號填列。敖（48）般“哀資本公積辦”爸項目，反映企業(yè)拔資本公積的期末阿余額。本項目應(yīng)爸根據(jù)佰“白資本公積艾”拜科目的期末余額挨填列。白（耙49斑）罷“襖盈余公積吧”柏項目，反

24、映企業(yè)壩盈余公積的期末按余額。本項目應(yīng)皚根據(jù)暗“斑盈余公積熬”傲科目的期末余額稗填列。其中，佰“暗法定盈余公積熬”瓣、耙“敗公益金翱”愛、版“爸補充流動資本邦”跋項目應(yīng)分別根據(jù)澳“骯法定盈余公積捌”擺、凹“八公益金絆”叭、拌“凹補充流動資本氨”罷明細(xì)科目的期末叭余額填列。敖（54）跋“盎未確認(rèn)的投資損俺失翱”礙項目，反映企業(yè)白編制合并會計報八表對長期投資采皚用權(quán)益法核算時阿，母公司對子公拔司承擔(dān)的經(jīng)營損哀失超過長期投資佰賬面值的部分。罷該項以安“耙-哀”敗號填列。靶（55）皚“矮未分配利潤把”辦項目，反映企業(yè)胺尚未分配的利潤巴。本項目應(yīng)根據(jù)佰“皚本年利潤白”斑科目和班“扮利潤分配?！卑}科目的余

25、額計算胺填列。未彌補的熬虧損，在本項目罷內(nèi)以挨“柏-俺”跋號填列。隘（56）柏“藹外幣報表折算差半額絆”八項目，反映將外巴幣表示的資產(chǎn)負(fù)案債表折算成本位芭幣表示的資產(chǎn)負(fù)拌債表時，由于報盎表項目采用不同骯的折算匯率所產(chǎn)扒生的差額。靶利潤及利潤分配叭表編制方法?。?）本表反映疤企業(yè)在一定期間百內(nèi)利潤（虧損）澳的實際情況和企傲業(yè)利潤分配的情把況和年末未分配扒利潤的結(jié)余情況背。埃（2）企業(yè)每月拌、季和半年度只昂需填制利潤表。芭這時的利潤表反矮映稗“藹本期（月、季或罷半年）數(shù)昂”耙和頒“暗本年累計數(shù)稗”霸企業(yè)年度會計按報表必須填制利熬潤及利潤分配表辦，反映企業(yè)昂“凹本年實際數(shù)瓣”啊和暗“百上年實際數(shù)板”

26、澳。澳（3）利潤表拜“拌本月數(shù)安”班欄反映各項目的疤本月實際發(fā)生數(shù)邦；在編報中期財版務(wù)會計報告時，拜填列上年同期累跋計實際發(fā)生數(shù)；斑在編報年度財務(wù)哀會計報告時，填邦列上年全年累計耙實際發(fā)生數(shù)。如擺果上年度利潤表扳與本年度利潤表頒的項目名稱和內(nèi)半容不相一致，應(yīng)昂對上年度利潤表礙項目的名稱和數(shù)耙字按本年度的規(guī)把定進行調(diào)整，填把入本表疤“挨上年數(shù)佰”埃欄。在編報中期版和年度財務(wù)會計骯報告時，應(yīng)將瓣“霸本月數(shù)矮”伴欄改成耙“拌上年實際數(shù)愛”皚欄。扳本表熬“捌本年累計數(shù)百”靶欄反映各項目自按年初起至報告期埃末止的累計實際柏發(fā)生數(shù)。班利潤分配表 皚“班本年實際數(shù)凹”敖欄，根據(jù)本年艾“凹本年利潤哀”藹及瓣“

27、礙利潤分配頒”霸科目及其所屬明扳細(xì)科目的記錄分半析填列。捌“扮上年實際數(shù)懊”愛欄根據(jù)上年哎“盎利潤分配表般”壩填列。如果上年岸度利潤分配表與澳本年度利潤分配暗表的項目名稱和愛內(nèi)容不一致，應(yīng)絆對上年度報表項背目的名稱和數(shù)字骯按本年度的規(guī)定吧進行調(diào)整，填入愛本表吧“癌上年實際數(shù)胺”版欄內(nèi)。哎（4）愛“骯少數(shù)股東權(quán)益霸”挨和般“疤未確認(rèn)的投資損爸失敖”靶僅由編制合并會哀計報表的集團企白業(yè)填報。伴表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解鞍釋埃（1）耙“伴主營業(yè)務(wù)收入隘”跋項目，反映企業(yè)啊在銷售商品、提罷供勞務(wù)等日?；畎艅又兴a(chǎn)生的收澳入總額。此項目半應(yīng)根據(jù)凹“扒主營業(yè)務(wù)收入?！卑炭颇堪l(fā)生額填列八。扒其中，稗“跋出口產(chǎn)品（商品奧

28、）銷售收入俺”凹、艾“芭進口產(chǎn)品（商品板）銷售收入昂”靶應(yīng)單獨列示，并班按自營進、出口礙產(chǎn)品（商品）銷瓣售收入填報。有板國家特準(zhǔn)儲備物背資的企業(yè)應(yīng)以主八營業(yè)務(wù)收入扣減啊“稗抵減銷售收入的皚應(yīng)交款瓣”安和唉“巴轉(zhuǎn)出差價收入（絆轉(zhuǎn)出差價支出以壩“挨-疤”捌號計算）皚”拌后的余額填列。邦（2）巴“岸折扣與折讓礙”叭項目，白指企業(yè)給予客戶安的商業(yè)折扣和折佰讓，啊企業(yè)現(xiàn)金折扣不安在此項目填列，壩計入財務(wù)費用。案（3）稗“爸主營業(yè)務(wù)收入凈案額挨”靶項目，反映企業(yè)敖銷售（營業(yè)）收把入扣除折扣與折俺讓后的凈額。扮（4）稗“熬主營業(yè)務(wù)成本案”骯項目，反映企業(yè)暗經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)拜生的實際成本。版本項目應(yīng)根據(jù)案“擺主

29、營業(yè)務(wù)成本案”絆科目的發(fā)生額分疤析填列。傲（5）白“襖主營業(yè)務(wù)稅金及啊附加安”跋項目，反映企業(yè)懊經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)搬負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、敗消費稅、城市維暗護建設(shè)稅、資源百稅、土地增值稅啊和教育費附加等藹。本項目應(yīng)根據(jù)澳“爸主營業(yè)務(wù)稅金及頒附加傲”岸科目的發(fā)生額分絆析填列。耙（6）啊“癌遞延收益絆”耙項目，指外貿(mào)企俺業(yè)的搬“跋遞延營業(yè)收入板”扒抵減凹“百遞延營業(yè)成本搬”鞍的凈額。外貿(mào)企拌業(yè)從事易貨貿(mào)易絆業(yè)務(wù)形成的藹“疤轉(zhuǎn)出（入）易貨罷貿(mào)易盈虧啊”阿以及從事出口信板貸機電產(chǎn)品出口芭業(yè)務(wù)形成的癌“白轉(zhuǎn)出（入）機電背產(chǎn)品出口信貸銷艾售盈虧拔”襖兩項內(nèi)容也在版“俺遞延收益哎”跋中反映。氨（7）熬“扳其他業(yè)務(wù)利潤愛

30、”哀項目，反映企業(yè)皚除主營業(yè)務(wù)以外叭取得的收入，減哀去所發(fā)生的相關(guān)百成本、費用，以叭及相關(guān)柏稅金及附加等的哎支出后的凈額。奧本項目應(yīng)根據(jù)把“稗其他業(yè)務(wù)收入俺”芭、背“百其他業(yè)務(wù)支出敖”伴科目的發(fā)生額分拜析填列。搬（8）阿“敗營業(yè)費用百”板項目，反映企業(yè)扒在銷售商品和商跋品流通企業(yè)在購稗入商品等過程中昂發(fā)生的費用。本伴項目應(yīng)根據(jù)挨“白營業(yè)費用把”氨科目的發(fā)生額分埃析填列。骯（9）岸“把管理費用昂”癌項目，反映企業(yè)鞍發(fā)生的管理費用捌。本項目應(yīng)根據(jù)傲“扒管理費用俺”翱科目的發(fā)生額分按析填列。霸（10）襖“擺財務(wù)費用笆”吧項目，反映企業(yè)敗發(fā)生的財務(wù)費用挨。本項目應(yīng)根據(jù)俺“稗財務(wù)費用挨”拔科目的發(fā)生額分

31、疤析填列。版（11）氨“安投資收益礙”拌項目，反映企業(yè)佰以各種方式對外拜投資所取得的收八益。本項目應(yīng)根愛據(jù)辦“扳投資收益跋”胺科目的發(fā)生額分安析填列；如為投半資損失，以?！鞍?搬”鞍號填列。八（12）扮“胺補貼收入般”案項目，反映企業(yè)昂取得的各種補貼拌收入以及退回的癌增值稅等。本項阿目應(yīng)根據(jù)鞍“安補貼收入安”爸科目的發(fā)生額分稗析填列。熬（13）疤“澳營業(yè)外收入隘”拔項目和耙“稗營業(yè)外支出背”叭項目，反映企業(yè)唉發(fā)生的與其生產(chǎn)扳經(jīng)營無直接關(guān)系安的各項收入和支背出。這兩個項目暗應(yīng)分別根據(jù)背“懊營業(yè)外收入班”頒科目和岸“扮營業(yè)外支出辦”鞍科目的發(fā)生額分奧析填列。暗（14）搬“拔用以前年度含量澳工資結(jié)余

32、彌補利把潤斑”邦項目，反映實行伴百元產(chǎn)值含量工罷資包干的施工企敖業(yè)本年按規(guī)定用版含量工資結(jié)余彌傲補的利潤數(shù)額。靶根據(jù)耙“挨本年利潤安”愛科目本年貸方發(fā)搬生額分析填列。唉（15）襖“耙結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資哀包干結(jié)余愛”背項目，反映實行敖百元產(chǎn)值含量工暗資包干的施工企罷業(yè)本年按規(guī)定從哎利潤中直接結(jié)轉(zhuǎn)岸的含量工資包于般結(jié)余數(shù)額。根據(jù)鞍“哀本年利潤盎”叭科目本年借方發(fā)礙生額分析填列。熬（16）絆“伴利潤總額瓣”瓣項目，反映企業(yè)盎實現(xiàn)的利潤總額八。如為虧損總額奧，以柏“拜-邦”熬號填列。半（17）巴“稗所得稅翱”絆項目，反映企業(yè)擺按規(guī)定從本期損疤益中減去的所得百稅。本項目應(yīng)根唉據(jù)拌“皚所得稅礙”骯科目的發(fā)生額

33、分伴析填列。翱（18）凹“扳少數(shù)股東損益扒”敖項目，僅由編制笆合并會計報表的艾集團企業(yè)填報。岸（19）爸“背未確認(rèn)的投資損昂失哎”胺項目，反映企業(yè)叭編制合并會計報罷表對長期投資采斑用權(quán)益法核算時艾，母公司對子公班司承擔(dān)的經(jīng)營損懊失超過長期投資白賬面值的部分。巴本項目以敗“岸半”礙號填列。半（20）吧“班凈利潤敗”奧項目，反映企業(yè)唉實現(xiàn)的凈利潤。白如為凈虧損，以笆“班-斑”辦號填列。 阿（21）拔“邦年初未分配利潤板”哀項目，反映企業(yè)隘年初未分配的利愛潤，如為未彌補氨的虧損，以扒“巴-靶”扒號填列。柏（22）熬“辦其他轉(zhuǎn)入艾”疤項目，反映企業(yè)板按規(guī)定用盈余公邦積彌補虧損等轉(zhuǎn)懊入的數(shù)額。氨（23）

34、按“矮提取法定盈余公胺積靶”爸項目和澳“頒提取法定公益金鞍”搬項目，分別反映把企業(yè)按照規(guī)定提版取的法定盈余公邦積和法定公益金敖。礙（24）癌“半提取職工獎勵及背福利基金疤”疤項目，反映外商隘投資企業(yè)按規(guī)定捌提取的職工獎勵隘及福利基金。胺（25）俺“癌提取儲備基金扒”氨項目和胺“暗提取企業(yè)發(fā)展基叭金艾”白項目，分別反映拜外商投資企業(yè)按骯照規(guī)定提取的儲隘備基金和企業(yè)發(fā)爸展基金。瓣（26）頒“壩利潤歸還投資擺”凹項目，反映中外白合作經(jīng)營企業(yè)按爸規(guī)定在合作期間般以利潤歸還投資扳者的投資。跋（27）隘“拔應(yīng)付優(yōu)先股股利俺”傲項目，反映企業(yè)哎應(yīng)分配給優(yōu)先股啊股東的現(xiàn)金股利爸。鞍（28）笆“懊提取任意盈余公

35、班積氨”芭項目，反映企業(yè)昂提取的任意盈余隘公積。氨（29）版“扒應(yīng)付普通股股利澳”柏項目，反映企業(yè)拔應(yīng)分配給普通股疤股東的現(xiàn)金股利佰。企業(yè)分配給投盎資者的利潤，也凹在本項目反映。挨（30）巴“俺轉(zhuǎn)作資本（或股翱本）的普通股股背利把”哀項目，反映企業(yè)懊分配給普通股股巴東的股票股利。搬企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增翱的資本，也在本扒項目反映。艾（31）背“跋未分配利潤襖”盎項目，反映企業(yè)頒留待以后年度分伴配的結(jié)存利潤。阿應(yīng)根據(jù)岸“拌利潤分配未分鞍配利潤辦”佰科目的期末余額爸填列。如為虧損案，本項目應(yīng)以瓣“岸-礙”背號填列。其中按絆規(guī)定可由以后年擺度稅前利潤彌補疤的虧損應(yīng)以挨“靶哀”八號單獨列示?，F(xiàn)金流量表編制方法

36、俺本表反映企業(yè)一疤定會計期間內(nèi)有案關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等佰價物的流入和流靶出的信息。扳（1）芭本說明所指的現(xiàn)頒金，是指企業(yè)庫挨存現(xiàn)金以及可以安隨時用于支付的昂存款，包括現(xiàn)金瓣、可以隨時用于般支付的銀行存款班和其他貨幣資金背。氨（2）白本說明所指的現(xiàn)艾金等價物，是指斑企業(yè)持有的期限背短、流動性強、叭易于轉(zhuǎn)換為已知板金額現(xiàn)金、價值霸變動風(fēng)險很小的敖投資（除特別注絆明外，以下所指啊的現(xiàn)金均含現(xiàn)金癌等價物）。癌企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體骯情況，確定現(xiàn)金氨等價物的范圍，罷并且一貫性地保暗持其劃分標(biāo)準(zhǔn)，挨如改變劃分標(biāo)準(zhǔn)稗，應(yīng)視為會計政霸策的變更。企業(yè)壩確定現(xiàn)金等價物吧的原則及其變更拜，應(yīng)在會計報表愛附注中披露。把（3）現(xiàn)金流

37、量百表應(yīng)按照經(jīng)營活拔動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凹量、投資活動產(chǎn)翱生的現(xiàn)金流量和皚籌資活動產(chǎn)生的阿現(xiàn)金流量分別反柏映。本說明所指靶的現(xiàn)金流量，是霸指現(xiàn)金的流入和稗流出。氨（4）現(xiàn)金流量捌表一般應(yīng)按現(xiàn)金佰流入和流出總額哀反映。但代客戶熬收取或支付的現(xiàn)芭金以及周轉(zhuǎn)快、笆金額大、期限短胺的項目的現(xiàn)金收案入和現(xiàn)金支出，安可以凈額反映。懊（5）隘企業(yè)應(yīng)采用直接奧法報告企業(yè)經(jīng)營襖活動的現(xiàn)金流量把。采用直接法報奧告經(jīng)營活動的現(xiàn)半金流量時，企業(yè)疤有關(guān)現(xiàn)金流量的傲信息可從會計記霸錄中直接獲得，邦也可以在利潤表扮營業(yè)收入、營業(yè)把成本等數(shù)據(jù)的基八礎(chǔ)上，通過調(diào)整哀存貨和經(jīng)營性應(yīng)板收應(yīng)付項目的變盎動，以及固定資愛產(chǎn)折舊、無形資霸產(chǎn)攤

38、銷等項目后暗獲得。稗本表各項目的內(nèi)笆容及填列方法如挨下：搬經(jīng)營活動產(chǎn)生的扮現(xiàn)金流量熬（1）斑“氨銷售商品、提供拌勞務(wù)收到的現(xiàn)金背”俺項目，反映企業(yè)岸銷售商品、提供般勞務(wù)實際收到的昂現(xiàn)金（含銷售收愛入和應(yīng)向購買者阿收取的增值稅額暗），包括本期銷艾售商品、提供勞藹務(wù)收到的現(xiàn)金，八以及前期銷售和背前期提供勞務(wù)本佰期收到的現(xiàn)金和般本期預(yù)收的賬款巴，減去本期退回氨本期銷售的商品奧和前期銷售本期哀退回的商品支付襖的現(xiàn)金。企業(yè)銷藹售材料和代購代邦銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)捌金，也在本項目盎反映。本項目可稗以根據(jù)疤“敗現(xiàn)金奧”般、癌“岸銀行存款巴”搬、昂“隘應(yīng)收賬款爸”奧、襖“澳應(yīng)收票據(jù)艾”哀、伴“背預(yù)收賬款暗”唉、?！?/p>

39、案主營業(yè)務(wù)收入笆”般、澳“熬其他業(yè)務(wù)收入俺”瓣等科目的記錄分靶析填列。八（2）皚“爸收到的稅費返還罷”罷項目，反映企業(yè)案實際芭收到返還的各種按稅費，如收到的半增值稅、消費稅暗、營業(yè)稅、所得襖稅、教育費附加隘返還等。本項目拔可以根據(jù)案“暗現(xiàn)金白”阿、拔“霸銀行存款啊”啊、罷“唉主營業(yè)務(wù)稅金及艾附加啊”懊、般“安補貼收入爸”稗、敖“罷應(yīng)收補貼款佰”翱等科目的記錄分耙析填列。澳（3）熬“澳收到的其他與經(jīng)絆營活動有關(guān)的現(xiàn)癌金艾”哀項目，反映企業(yè)拔除了上述各項目哎外，收到的其他襖與經(jīng)營活動有關(guān)唉的現(xiàn)金流入，如捌罰款收入、流動艾資產(chǎn)損失中由個佰人賠償?shù)默F(xiàn)金收笆入等。其他現(xiàn)金俺流入如價值較大擺的，應(yīng)單列項目

40、拌反映。本項目可罷以根據(jù)背“礙現(xiàn)金八”挨、癌“壩銀行存款傲”把、盎“吧營業(yè)外收入骯”班等科目的記錄分按析填列。哎（4）懊“啊購買商品、接受氨勞務(wù)支付的現(xiàn)金按”骯項目，反映企業(yè)巴購買材料、商品爸、接受勞務(wù)實際背支付的現(xiàn)金，包搬括本期購入材料把、商品、接受勞隘務(wù)支付的現(xiàn)金（癌包括增值稅進項哀稅額），以及本暗期支付前期購入扳商品、接受勞務(wù)啊的未付款項和本案期預(yù)付款項。本爸期發(fā)生的購貨退捌回收到的現(xiàn)金應(yīng)背從本項目內(nèi)減去澳。本項目可以根哎據(jù)澳“拔現(xiàn)金柏”岸、罷“搬銀行存款哀”襖、罷“跋應(yīng)付賬款隘”巴、襖“拔應(yīng)付票據(jù)笆”笆、襖“熬營業(yè)務(wù)成本罷”澳等科目的記錄分安析填列。背（5）把“班支付給職工以及伴為職工

41、支付的現(xiàn)哀金懊”傲項目，反映企業(yè)伴實際支付給職工邦，以及為職工支襖付的現(xiàn)金，包括懊本期實際支付給把職工的工資、獎般金、各種津貼和拔補貼等，以及為佰職工支付的其他稗費用。不包括支柏付的離退休人員瓣的各項費用和支盎付給在建工程人澳員的工資等。企埃業(yè)支付給離退休靶人員的各項費用班，包括支付的統(tǒng)伴籌退休金以及未背參加統(tǒng)籌的退休盎人員的費用，在暗“奧支付的其他與經(jīng)氨營活動有關(guān)的現(xiàn)罷貨板”奧項目中反映；支唉付的在建工程人扮員的工資，在阿“昂購建固定資產(chǎn)、捌無形資產(chǎn)和其他邦長期資產(chǎn)所支付靶的現(xiàn)金礙”笆項目反映。本項懊目可以根據(jù)暗“襖應(yīng)付工資癌”巴、擺“扳現(xiàn)金辦”佰、哎“按銀行存款哀”吧等科目的記錄分藹析填列

42、。啊企業(yè)為職工支付半的養(yǎng)老、失業(yè)等胺社會保險基金、拌補充養(yǎng)老保險、爸住房公積金、支跋付給職工的住房半困難補助，以及凹企業(yè)支付給職工按或為職工支付的斑其他福利費用等八，應(yīng)按職工的工隘作性質(zhì)和服務(wù)對巴象，分別在本項傲目和在柏“笆購建固定資產(chǎn)、拜無形資產(chǎn)和其他愛長期資產(chǎn)所支付奧的現(xiàn)金絆”礙項目反映。把（6）佰“氨支付的各項稅費拌”啊項目，反映企業(yè)般按規(guī)定支付的各熬種稅費，包括本疤期發(fā)生并支付的拌稅費，以及本期罷支付以前各期發(fā)絆生的稅費和預(yù)交按的、稅金如支芭付的教育費附加懊、礦產(chǎn)資源補償阿費、印花稅、房啊產(chǎn)稅、土地增值佰稅、車船使用稅稗、預(yù)交的營業(yè)稅拔等。不包括計入扒固定資產(chǎn)價值、跋實際支付的耕地版占

43、用稅等。也不艾包括本期退回的骯增值稅、所得稅芭，本期退回的增佰值稅、所得稅在爸“盎收到的稅費返還案”絆項目反映。本項拌目可以根據(jù)哎“拜應(yīng)交稅金跋”懊、辦“胺現(xiàn)金壩”澳、礙“懊銀行存款瓣”藹等科目的記錄分瓣析填列。頒（7）壩“骯支付的其他與經(jīng)哀營活動有關(guān)的現(xiàn)埃金扳”擺項目，反映企業(yè)哀除上述各項目外捌，支付的其他與擺經(jīng)營活動有關(guān)的佰現(xiàn)金流出，如罰哎款支出、支付的柏差旅費、業(yè)務(wù)招扒待費現(xiàn)金支出、八支付的保險費等芭，其他現(xiàn)金流出啊如價值較大的，搬應(yīng)單列項目反映扒。本項目可以根埃據(jù)有關(guān)科目的記跋錄分析填列。岸投資活動產(chǎn)生的絆現(xiàn)金流量斑（1）敗“懊收回投資所收到案的現(xiàn)金熬”矮項目，反映企業(yè)阿出售、轉(zhuǎn)讓或到

44、頒期收回除現(xiàn)金等邦價物以外的短期扳投資、長期股權(quán)鞍投資而收到的現(xiàn)邦金，以及收回長扒期債權(quán)投資本金版而收到的現(xiàn)金。叭不包括長期債權(quán)跋投資收回的利息瓣，以及收回的非案現(xiàn)金資產(chǎn)。本項胺目可以根據(jù)絆“隘短期投資礙”敖、艾“傲長期股權(quán)投資胺”唉、唉“矮現(xiàn)金岸”般、艾“擺銀行存款辦”擺等科目的記錄分暗析填列。哎（2）皚“伴取得投資收益所佰收到的現(xiàn)金半”伴項目，反映企業(yè)骯因股權(quán)性投資和佰債權(quán)性投資而取俺得的現(xiàn)金股利、盎利息，以及從子奧公司、聯(lián)營企業(yè)吧和合營企業(yè)分回搬利潤收到的現(xiàn)金癌。不包括股票股藹利。本項目可以藹根據(jù)凹“扒現(xiàn)金襖”笆、阿“叭銀行存款襖”胺、板“絆投資收益稗”案等科目的記錄分巴析填列。奧（3）

45、昂“伴處置固定資產(chǎn)、翱無形資產(chǎn)和其他骯長期資產(chǎn)所收回柏的現(xiàn)金凈額挨”傲項目，反映企業(yè)壩處置固定資產(chǎn)、芭無形資產(chǎn)和其他拔長期資產(chǎn)所取得爸的現(xiàn)金，減去為熬處置這些資產(chǎn)而壩支付的有關(guān)費用搬后的凈額。由于拔自然災(zāi)害所造成半的固定資產(chǎn)等長埃期資產(chǎn)損失而收拌到的保險賠償收巴入，也在本項目傲反映。本項目可拔以根據(jù)哎“板固定資產(chǎn)清理藹”拔、拜“艾現(xiàn)金昂”熬、襖“叭銀行存款背”癌等科目的記錄分板析填列。礙（4）背“芭收到的其他與投頒資活動有關(guān)的現(xiàn)啊金爸”笆項目，反映企業(yè)伴除了上述各項以疤外，收到的其他暗與投資活動有關(guān)霸的現(xiàn)金流入。其跋他現(xiàn)金流入如價暗值較大的，應(yīng)單疤列項目反映。本把項目可以根據(jù)有俺關(guān)科目的記錄分

46、敖析填列。岸（5）胺“爸購建固定資產(chǎn)、案無形資產(chǎn)和其他捌長期資產(chǎn)所支付伴的現(xiàn)金般”礙項目，反映企業(yè)百購買、建造固定百資產(chǎn)，取得無形半資產(chǎn)和其他長期疤資產(chǎn)所支付的現(xiàn)啊金，不包括為購般建固定資產(chǎn)而發(fā)昂生的借款利息資絆本化的部分，以扮及融資租入固定敖資產(chǎn)支付的租賃隘費，借款利息和愛融資租入固定資襖產(chǎn)支付的租賃費愛，在籌資活動產(chǎn)般生的現(xiàn)金流量中皚反映。本項目可板以根據(jù)八“稗固定資產(chǎn)絆”佰、捌“頒在建工程暗”瓣、襖“盎無形資產(chǎn)骯”唉、拜“吧現(xiàn)金隘”耙、按“隘銀行存款吧”耙等科目的記錄分斑析填列。哀（6）挨“把投資所支付的現(xiàn)盎金擺”襖項目，反映企業(yè)版進行權(quán)益性投資礙和債權(quán)性投資支拜付的現(xiàn)金，包括靶企業(yè)取得

47、的除現(xiàn)跋金等價物以外的敗短期股票投資、哎短期債券投資、背長期股權(quán)投資、皚長期債權(quán)投資支捌付的現(xiàn)金、以及傲支付的傭金、手扮續(xù)費等附加費用俺。本項目可以根巴據(jù)凹“哀長期股權(quán)投資版”半、案“耙長期債權(quán)投資拜”哎、盎“愛短期投資稗”奧、般“瓣現(xiàn)金笆”版、澳“礙銀行存款熬”皚等科目的記錄分搬析填列。岸企業(yè)購買股票和扒債券時，實際支安付的價款中包含按的已宣告也尚未熬領(lǐng)取的現(xiàn)金股利翱或已到付息期但胺尚未領(lǐng)取的債券俺的利息，應(yīng)在投絆資活動的奧“絆支付的其他與投半資活動有關(guān)的現(xiàn)芭金百”靶項目反映；收回伴購買股票和債券唉時支付的已宣告扒但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)癌金股利或已到付叭息期但尚未領(lǐng)取柏的債券的利息，奧在投資活動的按

48、“扳收到的其他與投般資活動有關(guān)的現(xiàn)藹金懊”岸項目反映。盎（7）澳“般支付的其他與投板資活動有關(guān)的現(xiàn)隘金阿”哎項目，反映企業(yè)白除了上述各項以班外，支付的其他阿與投資活動有關(guān)稗的現(xiàn)金流出。其擺他現(xiàn)金流出如價暗值較大的，應(yīng)單敗列項目反映。本拜項目可以根據(jù)有奧關(guān)科目的記錄分靶析填列。敗籌資活動產(chǎn)生的懊現(xiàn)金流量搬（1）俺“隘吸收投資所收到埃的現(xiàn)金癌”半項目，反映企業(yè)把收到的投資者投芭入的現(xiàn)金，包括扒以發(fā)行股票、債佰券等方式籌集的哀資金實際收到款背項凈額（發(fā)行收埃入減去支付的傭稗金等發(fā)行費用后凹的凈額）。以發(fā)阿行股票、債券等挨方式籌集資金而半由企業(yè)直接支付班的審計、咨詢等拔費用，在耙“藹支付的其他與籌斑資

49、活動有關(guān)的現(xiàn)阿金罷“暗項目反映，不從傲本項目內(nèi)減去。叭本項目可以根據(jù)阿“版實收資本（或股阿本）骯”邦、跋“耙現(xiàn)金扳”胺、板“般銀行存款背”埃等科目的記錄分礙析填列。芭（2）胺“般借款所收到的現(xiàn)擺金辦”爸項目，反映企業(yè)八舉借各種短期。哀長期借款所收到傲的現(xiàn)金。本項目唉可以根據(jù)白“熬短期借款昂”澳、哎“芭長期借款扮”半、半“壩現(xiàn)金把”辦、?！鞍赉y行存款百”邦等科目的記錄分澳析填列。版（3）癌“澳收到的其他與籌啊資活動有關(guān)的現(xiàn)叭金半”辦項目，反映企業(yè)拔除上述各項目外般，收到的其他與扒籌資活動有關(guān)的巴現(xiàn)金流入，如接鞍受現(xiàn)金捐贈等。凹其他現(xiàn)金流入如艾價值較大的，應(yīng)壩單列項目反映。扳本項目可以根據(jù)哎有關(guān)科

50、目的記錄俺分析填列。白（4）拔“哀償還債務(wù)所支付柏的現(xiàn)金襖”骯項目，反映企業(yè)般以現(xiàn)金償還債務(wù)叭的本金，包括償邦還金融企業(yè)的借藹款本金、償還債埃券本金等。企業(yè)矮償還的借款利息盎、債券利息，在胺“礙分配股利、利潤?；騼敻独⑺О指兜默F(xiàn)金擺”俺項目反映，不包藹括在本項目內(nèi)。瓣本項目可以根據(jù)唉“扮短期借款笆”敗、頒“氨長期借款稗”懊、耙“佰現(xiàn)金邦”愛、暗“啊銀行存款矮”捌等科目的記錄分巴析填列。般（5）白“藹分配股利、利潤奧或償付利息所支啊付的現(xiàn)金頒”皚項目，反映企業(yè)靶實際支付的現(xiàn)金凹股利，支付給其拜他投資單位的利邦潤以及支付的借斑款利息、債券利拜息等。本項目可熬以根據(jù)搬“安應(yīng)付股利叭”白、百“疤財

51、務(wù)費用暗”俺、啊“絆長期借款瓣”邦、絆“藹現(xiàn)金佰”爸、挨“矮銀行存款搬”澳等科目的記錄分癌析填列。哎（6）凹“懊支付的其他與籌敗資活動有關(guān)的現(xiàn)把金哀”阿項目，反映企業(yè)皚除了上述各項外氨，支付的其他與敗籌資活動有關(guān)的熬現(xiàn)金流出，如捐把贈現(xiàn)金支出、融柏資租入固定資產(chǎn)癌支付的租賃費等伴。其他現(xiàn)金流出半如價值較大的，挨應(yīng)單列項目反映岸。本項目可以根案據(jù)有關(guān)科目的記啊錄分析填列。辦（7）敗“捌匯率變動對現(xiàn)金頒的影響拜”芭項目，反映企業(yè)愛外幣現(xiàn)金流量及耙境外子公司的現(xiàn)澳金流量折算為人邦民幣時，所采用擺的現(xiàn)金流量發(fā)生礙日的匯率或平均熬匯率折算的人民哀幣金額與瓣“艾現(xiàn)金及現(xiàn)金等價澳物凈增加額佰”邦中外幣現(xiàn)金凈增般加額按期末匯率岸折算的人民幣金鞍額之間的差額。襖補充資料項目的擺內(nèi)容及填列岸（1）笆“佰計提的資產(chǎn)減值擺準(zhǔn)備拌”昂項目，反映企業(yè)癌計提的各項資產(chǎn)百的減值準(zhǔn)備。本柏項目可以根據(jù)疤“澳管理費用耙”背、扳“拌投資收益版”