XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)納稅人輔導(dǎo)材料

1、第一期稅務(wù)資訊疤目 拔錄壩第一部分 企芭業(yè)所得稅納稅申阿報(bào)須知柏一、企業(yè)所得稅半年度納稅申報(bào)埃（一）企業(yè)所得般稅年度納稅申報(bào)皚期限是如何規(guī)定絆的？白（二）納稅人年芭度虧損，沒(méi)有應(yīng)礙上繳的企業(yè)所得礙稅，是否還要報(bào)案送企業(yè)所得稅納氨稅申報(bào)表？白（三）企業(yè)所得傲稅納稅申報(bào)表有襖哪些變化？吧（四）填寫企業(yè)扮所得稅申報(bào)表有澳哪些具體要求？叭（五）如何取得案2005年度企奧業(yè)所得稅匯算清凹繳相關(guān)文件及企昂業(yè)所得稅納稅申壩報(bào)表？皚二、年度匯算清安繳申報(bào)時(shí)需要附按送隘中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)氨告事項(xiàng)班（一）納稅人發(fā)辦生哪些事項(xiàng)需要佰附送叭中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)佰告？罷（二）為何有些皚事項(xiàng)需要納稅人搬提供中介機(jī)構(gòu)鑒癌證報(bào)告？矮三

2、、企業(yè)所得稅耙審批類事項(xiàng)、非笆審批類（備案）岸事項(xiàng)有關(guān)管理規(guī)皚定百（一）須經(jīng)稅務(wù)瓣機(jī)關(guān)審批的企業(yè)襖所得稅事項(xiàng)是什翱么？傲（二）企業(yè)所得奧稅取消的行政審壩批項(xiàng)目是什么？胺（三）需到稅務(wù)艾機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手熬續(xù)的企業(yè)所得稅埃事項(xiàng)是什么？白 扮（四）企業(yè)所得捌稅取消年檢項(xiàng)目傲具體規(guī)定是什么笆？背四、取消行政審斑批項(xiàng)目后續(xù)管理霸規(guī)定百（一）什么是后罷續(xù)管理？其范圍傲、內(nèi)容、基本要氨求是什么？板（二）企業(yè)所得骯稅取消審批項(xiàng)目跋后續(xù)管理有哪些擺具體規(guī)定？拌1、胺經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的百高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)班發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技熬術(shù)企業(yè)減免稅的奧管理俺有哪些具體規(guī)定敖？白2、斑提取壞帳準(zhǔn)備金把和壞帳損失的管芭理岸有哪些具體皚規(guī)定？

3、傲3、跋軟件企業(yè)認(rèn)定和笆年審、集成電路班設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品敖認(rèn)定的管理芭有哪些哎規(guī)定？奧4、笆企業(yè)所得稅預(yù)繳扒期限懊有哪些拜管理耙規(guī)定？挨5、疤改變成本計(jì)算方盎法、間接成本分矮配方法、存貨計(jì)鞍價(jià)方法爸有哪些百管理百規(guī)定？凹6、企業(yè)所得稅啊稅前彌補(bǔ)虧損管把理有哪些具體規(guī)芭定？耙7、熬技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)吧扣除項(xiàng)目管理俺有哪些具體拔規(guī)定？百8、唉非貨幣性資產(chǎn)投瓣資轉(zhuǎn)讓所得、債凹務(wù)重組所得、捐氨贈(zèng)收入（簡(jiǎn)稱三敖項(xiàng)所得）均勻計(jì)吧入企業(yè)所得稅應(yīng)鞍納稅所得管理隘有哪些具體隘規(guī)定？岸9、扮實(shí)行工資總額與邦經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工芭資扣除項(xiàng)目管理佰有哪些具體規(guī)定芭？岸10、盎納稅人未按后續(xù)唉管理具體項(xiàng)目傲規(guī)定隘履行納稅申報(bào)義拔務(wù)

4、應(yīng)負(fù)什么法律案責(zé)任？芭11、敖納稅人向般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)靶報(bào)送報(bào)備資料后壩，按取得何種文書？暗12、艾企業(yè)所得稅取按消審批項(xiàng)目報(bào)備拌表敖如何取得半？敖13、企業(yè)所拌得稅取消審批項(xiàng)盎目報(bào)備表填寫案有何要求？骯14、企業(yè)所哀得稅取消審批項(xiàng)把目報(bào)備表中唉“岸彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目昂”吧填寫舉例壩第二部分 政背策問(wèn)答唉一、2005年癌度政策變化要點(diǎn)昂二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損罷失所得稅前扣除岸管理辦法問(wèn)答拌（一）制定財(cái)產(chǎn)頒損失稅前扣除管巴理辦法的目的和辦依據(jù)是什么？敖（二）納稅人可拜以稅前扣除的財(cái)版產(chǎn)損失包括哪些辦財(cái)產(chǎn)？藹（三）納稅人稅芭前扣除的財(cái)產(chǎn)損背失分幾類？昂（四）納稅人財(cái)扒產(chǎn)損失稅前扣除巴時(shí)間和程序是什敖么？安（五）納

5、稅人已翱申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)半損失又獲得恢復(fù)跋或補(bǔ)償如何處理擺？霸（六）納稅人哪岸些財(cái)產(chǎn)損失可以斑不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審哀批而直接申報(bào)扣罷除？按（七）納稅人發(fā)氨生的哪些財(cái)產(chǎn)損靶失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)昂關(guān)審批才能在稅礙前扣除？柏（八）納稅人需爸審批的財(cái)產(chǎn)損失翱何時(shí)申報(bào)？襖（九）納稅人申拔報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失案應(yīng)提供哪些證據(jù)拔？阿（十）納稅人申熬報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提襖供哪些材料？半（十一）納稅人搬應(yīng)收、預(yù)付賬款盎發(fā)生壞賬損失申礙請(qǐng)稅前扣除的條跋件是什么？罷 （十二）納扳稅人申請(qǐng)壞賬損笆失稅前扣除應(yīng)提暗供哪些材料？板 霸 澳（十三）納稅人版對(duì)盤虧的存貨申矮請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前笆扣除應(yīng)提供哪些伴材料？礙 （十四）納疤稅人對(duì)報(bào)廢、毀班損的存貨

6、申請(qǐng)財(cái)暗產(chǎn)損失稅前扣除拔應(yīng)提供哪些材料稗？罷（十五）納稅人懊對(duì)被盜的存貨申哀請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前佰扣除應(yīng)提供哪些艾材料？巴（十六）納稅人鞍存貨發(fā)生永久或昂實(shí)質(zhì)性損害申請(qǐng)敗財(cái)產(chǎn)損失稅前扣鞍除應(yīng)提供哪些材背料？邦（十七）納稅人敗對(duì)盤虧的固定資吧產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失耙稅前扣除應(yīng)提供熬哪些材料？案（十八）納稅人瓣對(duì)報(bào)廢、毀損的叭固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)壩產(chǎn)損失稅前扣除襖應(yīng)提供哪些材料昂？伴（十九）納稅人暗對(duì)被盜的固定資斑產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失按稅前扣除應(yīng)提供擺哪些材料？捌（二十）納稅人拔固定資產(chǎn)發(fā)生永艾久或?qū)嵸|(zhì)性損害搬申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅班前扣除應(yīng)提供哪奧些材料？八（二十一）納稅跋人對(duì)因停建、廢叭棄和報(bào)廢、拆除擺的在建工程申請(qǐng)靶財(cái)產(chǎn)損失

7、稅前扣啊除應(yīng)提供哪些材奧料？搬（二十二）納稅吧人對(duì)因自然災(zāi)害拔和意外事故毀損盎的在建工程申請(qǐng)跋財(cái)產(chǎn)損失稅前扣伴除應(yīng)提供哪些材壩料？暗（二十三）納稅斑人工程物資發(fā)生藹的損失如何認(rèn)定艾處理？啊（二十四）納稅頒人無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生安永久或?qū)嵸|(zhì)性損哎害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失愛(ài)稅前扣除應(yīng)提供頒哪些材料？半（二十五）納稅拜人投資發(fā)生永久唉或?qū)嵸|(zhì)性損害申傲請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前霸扣除應(yīng)提供哪些扳材料？鞍（二十六）納稅扮人有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生邦永久或?qū)嵸|(zhì)性損哎害時(shí)損失額如何叭確認(rèn)？皚（二十七）納稅搬人各項(xiàng)資產(chǎn)因評(píng)搬估確認(rèn)的損失申按請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前艾扣除應(yīng)提供哪些叭材料？懊（二十八）納稅胺人因政府規(guī)劃搬爸遷、征用等發(fā)生襖的財(cái)產(chǎn)損失申柏請(qǐng)阿稅前扣

8、除應(yīng)提供頒哪些材料？巴（二十九）納稅啊人發(fā)生的資金借案款損失如何處理稗？傲（三十）納稅人傲發(fā)生的貸款擔(dān)保胺損失如何處理？拌（三十一）納稅跋人發(fā)生抵押資產(chǎn)艾被拍賣或變賣損鞍失如何處理？板（三十二）納稅捌人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)隘損失承擔(dān)哪些法頒律責(zé)任？把（三十三）稅務(wù)跋機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申岸報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損皚失審批時(shí)，如何邦進(jìn)行政策銜接？挨（三十四）市、澳區(qū)（縣）兩級(jí)地疤稅機(jī)關(guān)如何劃分絆納稅人申報(bào)的財(cái)壩產(chǎn)損失審批權(quán)限耙？礙（三十五）納稅氨人如何向地稅機(jī)鞍關(guān)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失唉？邦三、總機(jī)構(gòu)提取熬管理費(fèi)稅前扣除礙審批管理辦法問(wèn)把答半（一）為什么要瓣制定下發(fā)新的總捌機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅前胺扣除審批辦法？背（二）扒提取總機(jī)構(gòu)管理拔費(fèi)

9、的范圍是什么拜？凹（三）管理費(fèi)的巴核定基數(shù)是什么凹？背（四）哪些收入耙要從總機(jī)構(gòu)提取壩管理費(fèi)數(shù)額中扣辦減？藹（五）總機(jī)構(gòu)管把理費(fèi)的提取比例埃有什么規(guī)定？矮（六）總機(jī)構(gòu)管搬理費(fèi)的支出范圍罷和標(biāo)準(zhǔn)有什么規(guī)哀定？藹（七）所屬企業(yè)芭上交管理費(fèi)如何昂進(jìn)行稅前扣除？安（八）總機(jī)構(gòu)管凹理費(fèi)的年終結(jié)余按如何處理？佰（九）納稅人申絆請(qǐng)?zhí)崛】倷C(jī)構(gòu)管背理費(fèi)，需要報(bào)送背哪些資料？隘（十）總機(jī)構(gòu)管鞍理費(fèi)應(yīng)如何核算扒？吧（十一）分?jǐn)偣馨碣M(fèi)的下屬企業(yè)挨在申報(bào)時(shí)有何要襖求？耙（十二）違規(guī)提矮取管理費(fèi)有何處阿罰措施？氨（十三）納稅人傲申報(bào)及審批的時(shí)胺間要求是什么？懊（十四）總機(jī)構(gòu)傲管理費(fèi)的審批權(quán)扒限是什么？八（十五）新辦法隘

10、執(zhí)行起始時(shí)間是氨什么？百第三部分 哀企業(yè)所得稅報(bào)表叭表式及填報(bào)說(shuō)明艾一、企業(yè)所得艾稅申報(bào)表表式礙及填報(bào)說(shuō)明安 （一）笆企業(yè)所得稅季扳度申報(bào)表表式捌及填報(bào)說(shuō)明跋（二）企業(yè)所敖得稅年度申報(bào)表啊主表及附表的暗表式及填報(bào)說(shuō)明澳二、企業(yè)所得懊稅取消審批項(xiàng)目捌報(bào)備表表式及靶填報(bào)說(shuō)明芭第一部分 企背業(yè)所得稅納稅申跋報(bào)須知笆 哎一、企業(yè)所得稅把年度納稅申報(bào)暗（一）企業(yè)所得伴稅年度納稅申報(bào)頒期限是如何規(guī)定隘的？埃無(wú)中介機(jī)構(gòu)代理挨事項(xiàng)的企業(yè)，納稗稅申報(bào)期限為罷2006年2月捌底前澳；有中介機(jī)構(gòu)代班理事項(xiàng)的企業(yè)，啊納稅申報(bào)期限為伴2006年3月般底前耙。版（二）納稅人年斑度虧損，沒(méi)有應(yīng)邦上繳的企業(yè)所得昂稅，是否還要

11、報(bào)拔送企業(yè)所得稅納暗稅申報(bào)表？阿應(yīng)當(dāng)報(bào)送。企扮業(yè)所得稅納稅申哀報(bào)表是企業(yè)所隘得稅的納稅義務(wù)耙人履行納稅義務(wù)邦，以規(guī)范格式向邦稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納阿稅的書面報(bào)告，靶也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審扳核納稅人稅款繳瓣納情況的重要依耙據(jù)。暗另外要提示您的骯是，按照中華白人民共和國(guó)稅收鞍征收管理法有安關(guān)規(guī)定，納稅人俺未按時(shí)報(bào)送申報(bào)案表及申報(bào)資料，邦稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法隘予以處罰。藹（三）企業(yè)所得拌稅納稅申報(bào)表有鞍哪些變化？伴1、今年企業(yè)所巴得稅年度匯算清霸繳仍使用現(xiàn)行暗企業(yè)所得稅年度耙納稅申報(bào)表，矮格式?jīng)]有變化，奧對(duì)有關(guān)行次的填盎報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了補(bǔ)傲充襖（表式及說(shuō)明見(jiàn)白本輔導(dǎo)材料第三半部分）。拔2、對(duì)熬實(shí)行純益率征收把方式繳納企業(yè)所翱

12、得稅的納稅人填瓣報(bào)企業(yè)所得稅板年度納稅申報(bào)表把的要求、變化霸行次的口徑、方哀法進(jìn)行了修改。跋（1）年度申報(bào)壩表填報(bào)要求八凡實(shí)行核定純益敗率征收方式繳納暗企業(yè)所得稅的納半稅人，在進(jìn)行年拜度申報(bào)時(shí)，使用胺現(xiàn)行企業(yè)所得巴稅年度納稅申報(bào)拔表格式，只填昂寫第1行、16罷至22行、57柏行、58行、6阿2至76行、7奧8行、80行、把83行至104扒行的有關(guān)項(xiàng)目；案如取得需要補(bǔ)稅藹的投資收益，還凹需填報(bào)聯(lián)營(yíng)、埃股份、中外合資佰、投資企業(yè)收入哎納稅計(jì)算表。阿納稅人若彌補(bǔ)在唉實(shí)行核定純益率案征收方式繳納企爸業(yè)所得稅前發(fā)生盎的符合稅法規(guī)定癌的以前年度尚未案彌補(bǔ)的虧損時(shí)，八要按照笆“拔北京市地方稅務(wù)板局企業(yè)所得稅

13、彌熬補(bǔ)虧損管理規(guī)定搬”跋（京地稅企2巴004581艾）號(hào)文件規(guī)定，熬向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)奧報(bào)送報(bào)備資料。稗（2）填報(bào)口徑昂有變化行次說(shuō)明癌第1行捌“八銷售（營(yíng)業(yè)）收稗入版”敖：填寫納稅人取壩得的全部收入減哎除國(guó)家規(guī)定的免扮稅收入或投資收骯益的余額。全部奧收入是指中華頒人民共和國(guó)企業(yè)皚所得稅暫行條例熬第五條中所指胺的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收案入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收邦入；利息收入；翱租賃收入；特許拌權(quán)使用費(fèi)收入；矮股息收入及其他埃收入。按第21行安“熬國(guó)家補(bǔ)貼收入愛(ài)”扒：填寫納稅人取般得的免稅的補(bǔ)貼敗收入。胺第22行吧“邦營(yíng)業(yè)外收入半”瓣：填寫納稅人除柏免稅的國(guó)家補(bǔ)貼邦收入以外的其他版免稅收入。傲第63行胺“岸彌補(bǔ)以前年度

14、虧罷損般”捌：胺填寫納稅人經(jīng)主奧管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定昂實(shí)行柏純益率征收方式哎前符合稅法規(guī)定傲的以前年度尚未安彌補(bǔ)的虧損。癌稅法所指虧損的擺概念，不是企業(yè)拜財(cái)務(wù)報(bào)表中反映啊的虧損，而是企八業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的案虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)跋關(guān)按稅法規(guī)定核拜實(shí)調(diào)整后的所得捌。把（3）計(jì)算公式安有變化行次說(shuō)明熬第62行叭“艾納稅調(diào)整后所得癌”扒：在此約定，此埃行按以下公式計(jì)哀算填寫。絆納稅調(diào)整后所得半=銷售（營(yíng)業(yè)）翱收入藹背行業(yè)純益率+投癌資收益+國(guó)家補(bǔ)瓣貼收入+營(yíng)業(yè)外按收入-納稅調(diào)整鞍減少額 即6藹2行=1行扮敖行業(yè)純益率+1疤6+21+22拌-57 巴其他行次填報(bào)說(shuō)疤明、計(jì)算公式仍礙按原口徑執(zhí)行。澳（四）填寫企業(yè)奧所得稅

15、申報(bào)表有巴哪些具體要求？哀1、企業(yè)所得案稅懊年度盎納稅申報(bào)表分叭為主表及附表。叭納稅人請(qǐng)務(wù)必按頒照要求填寫主表靶及附表，填報(bào)數(shù)拔據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確霸、笆邏輯關(guān)系無(wú)誤、吧表與表之間制約安關(guān)系正確，并保絆證填報(bào)數(shù)據(jù)的完八整，無(wú)數(shù)據(jù)的項(xiàng)唉目填背“俺0昂”皚，不得漏項(xiàng)。壩附表是為計(jì)算主胺表的相關(guān)項(xiàng)目而阿設(shè)置的，是主表愛(ài)項(xiàng)目的細(xì)化，在胺填寫主表前巴先伴填寫附表，并隨俺主表一同報(bào)送。跋2、事業(yè)單位、胺社會(huì)團(tuán)體取得應(yīng)挨稅收入，須同時(shí)擺報(bào)送申報(bào)表疤主表、附表及伴事業(yè)單位、社會(huì)扒團(tuán)體收入申報(bào)表伴。盎3、有報(bào)備事項(xiàng)跋的納稅人應(yīng)在匯奧算清繳申報(bào)期內(nèi)阿，向主管稅務(wù)機(jī)俺關(guān)報(bào)送拔搬企業(yè)所得稅取消敖審批項(xiàng)目報(bào)備表骯及相關(guān)資料。

16、罷4、有審批事項(xiàng)捌的納稅人應(yīng)在匯哀算清繳申報(bào)期內(nèi)斑向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)八報(bào)送審批。隘（五）如何取得安2005年度企盎業(yè)所得稅匯算清岸繳相關(guān)文件及企矮業(yè)所得稅納稅申氨報(bào)表？把2005年度企邦業(yè)所得稅匯算清隘繳相關(guān)文件及企拌業(yè)所得稅納稅申巴報(bào)表，納稅人可疤登陸北京市地方頒稅務(wù)局網(wǎng)站 HYPERLINK / 癌http:/靶www.tax阿861.gov骯.cn/昂、查詢、下載。暗企業(yè)所得稅納稅挨申報(bào)表，搬納稅人可以到稅半務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取拜。扒二、年度匯算清氨繳申報(bào)時(shí)需要附頒送中介機(jī)構(gòu)鑒證擺報(bào)告事項(xiàng)鞍（一）納稅人發(fā)安生哪些事項(xiàng)需要耙附送半中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)邦告？拌1、在我市范圍骯內(nèi)，向地方稅務(wù)拜機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企八

17、業(yè)所得稅的各種熬經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)扳和單位，凡發(fā)生癌下列需經(jīng)稅務(wù)機(jī)扳關(guān)審核批準(zhǔn)的事翱項(xiàng)，在向稅務(wù)機(jī)胺關(guān)提出報(bào)批申請(qǐng)斑時(shí)，必須附送中胺國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師或按中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師愛(ài)的審核報(bào)告。扒（1）依據(jù)八企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失笆所得稅前扣除管俺理辦法（國(guó)家捌稅務(wù)總局令2巴00513號(hào)吧）規(guī)定，需要附俺送中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)白鑒證證明俺的邦財(cái)產(chǎn)損失傲稅前扣除審核事百項(xiàng)；礙（2）納稅人本唉年度申請(qǐng)退企業(yè)扳所得稅稅款鞍2背萬(wàn)元以上（含斑2柏萬(wàn)元）的審核事啊項(xiàng)；扳（3）納稅人發(fā)搬生國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資佰抵免企業(yè)所得稅哎的審核事項(xiàng)；半2、在我市范圍百內(nèi)，向地方稅務(wù)背機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企唉業(yè)所得稅的各種叭經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)辦和單位，凡發(fā)生傲下列取消審批項(xiàng)般目

18、事項(xiàng)，在向稅懊務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案搬（備查）資料時(shí)哀，需要附送中國(guó)芭注冊(cè)稅務(wù)師或中擺國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的芭審核報(bào)告。佰（1）企業(yè)發(fā)生暗研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品挨、新技術(shù)、新工稗藝發(fā)生的費(fèi)用，把需抵扣當(dāng)年應(yīng)納爸稅所得額的事項(xiàng)背；襖（2）企業(yè)所得扳稅稅前彌補(bǔ)虧損拌的事項(xiàng)；白（3）企業(yè)斑發(fā)生非貨幣性資霸產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得捌、債務(wù)重組所得哎和接受非貨幣資吧產(chǎn)捐贈(zèng)收入數(shù)額俺較大，要求將非襖貨幣性資產(chǎn)投資愛(ài)轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)罷重組所得和接受霸非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)佰收入自當(dāng)期起俺在不超過(guò)5年的半期間均勻計(jì)入凹各熬年應(yīng)納稅所得挨額的事項(xiàng)。疤3、在我市范圍白內(nèi)，向地方稅務(wù)岸機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企八業(yè)所得稅的各種襖經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)扳，凡符合下列條暗件之一，在

19、年度岸企業(yè)所得稅匯算斑清繳申報(bào)時(shí)，需耙要附送中國(guó)注冊(cè)叭稅務(wù)師或中國(guó)注八冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核矮報(bào)告。扮（1）本年度虧巴損5萬(wàn)元以上（皚含5萬(wàn)元）般（2）本年度實(shí)氨現(xiàn)銷售收入在愛(ài)5000扮萬(wàn)元以上（含哀5000澳萬(wàn)元）的建筑施挨工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企唉業(yè)；矮（3）本年度實(shí)耙現(xiàn)銷售收入在捌1百億元以上（含昂1扳億元）的商業(yè)零襖售企業(yè)。靶（二）為何有些拔事項(xiàng)需要納稅人按提供中介機(jī)構(gòu)鑒矮證報(bào)告？啊根據(jù)安國(guó)家稅務(wù)總局奧關(guān)于做好已取消芭和下放管理的企啊業(yè)所得稅審批項(xiàng)盎目后續(xù)管理工作拜的通知（國(guó)稅背發(fā)2004敖82號(hào)）文件精斑神，并依據(jù)胺中華人民共和巴國(guó)稅收征收管理鞍法第25條規(guī)扒定，邦稅務(wù)機(jī)關(guān)要在依懊法征稅的同時(shí)，艾切實(shí)

20、保障納稅人傲的利益，企業(yè)所稗得稅是終端稅種凹，相關(guān)的法律法疤規(guī)和征管方式非辦常復(fù)雜，納稅人絆往往對(duì)稅收政策安不易很好把握，罷企業(yè)在生存和發(fā)盎展過(guò)程中，既要絆面臨激烈的市場(chǎng)班競(jìng)爭(zhēng)，又要全面柏投入精力去熟悉鞍和掌握所有的稅懊收法律法規(guī)，事邦實(shí)上很困難。通耙過(guò)獨(dú)立公正的中罷介機(jī)構(gòu)對(duì)復(fù)雜涉骯稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證把，對(duì)于邦改善稅收?qǐng)?zhí)法手熬段氨，保障征納雙方般合法權(quán)益，都將藹發(fā)揮重要作用。皚因此，在部分企皚業(yè)所得稅管理事按項(xiàng)中需要納稅人稗提供昂中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)敖告。斑對(duì)于報(bào)備事項(xiàng)，哎納稅人未按照規(guī)拜定附送中介機(jī)構(gòu)八鑒證報(bào)告的，稅矮務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于附送胺中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)疤告或未附送中介罷機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的埃納稅人辦理報(bào)備壩事項(xiàng)

21、時(shí)都即時(shí)受拜理，但對(duì)未附送疤中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)瓣告的納稅人要區(qū)白別不同情況，按壩照分類管理的要頒求，進(jìn)行納稅評(píng)挨估或檢查。芭三、企業(yè)所得稅搬審批類事項(xiàng)、非耙審批類（備案）八事項(xiàng)有關(guān)管理規(guī)俺定般（一）須經(jīng)稅務(wù)霸機(jī)關(guān)審批的企業(yè)白所得稅事項(xiàng)是什哎么？艾納稅人發(fā)生以下叭須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審叭批的事項(xiàng)，請(qǐng)及半時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申敗請(qǐng)辦理相關(guān)審批班手續(xù)，未辦理或鞍未按時(shí)辦理及未盎取得稅務(wù)機(jī)關(guān)批壩復(fù)文件的將不得埃享受稅收優(yōu)惠政百策。扮1、安企業(yè)所得稅減免百稅審批事項(xiàng)扮（1）資源綜合礙利用企業(yè)（項(xiàng)目頒）企業(yè)稅收減免氨；澳（2）技術(shù)改造安國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵叭免企業(yè)稅收減免佰稅資格；跋（扮3）俺技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)氨備投資抵免企業(yè)岸所得稅

22、抵免稅額啊度減免；埃（半4）班經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)拔單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)鞍稅收減免；背（5）軟件開(kāi)發(fā)佰企業(yè)、集成電路般設(shè)計(jì)企業(yè)稅收減哀免；隘（6）科研機(jī)構(gòu)八和大專院校服務(wù)敗于各業(yè)的技術(shù)成捌果轉(zhuǎn)讓收入稅收柏減免；哀（7）企事業(yè)單伴位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓岸收入企業(yè)稅收減挨免；奧（8）科研機(jī)構(gòu)壩轉(zhuǎn)制企業(yè)稅收減啊免；礙（9）司法公證骯機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制單位企絆業(yè)稅收減免；把（10）環(huán)保產(chǎn)礙業(yè)企業(yè)稅收減免辦；辦（11）國(guó)有農(nóng)藹口企業(yè)種植業(yè)、敖養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)埃品初加工企業(yè)稅暗收減免；瓣（12）農(nóng)業(yè)產(chǎn)敗業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍礙頭企業(yè)稅收減免伴；矮（13）受風(fēng)、爸火、水、震等自氨然災(zāi)害企業(yè)稅收白減免；芭（14）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企頒業(yè)減免稅額10捌的企業(yè)稅收減

23、哎免；背（15）林業(yè)企奧業(yè)稅收減免；傲（16）挨校辦企業(yè)辦稅收減免；藹（17）高校后敖勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體企業(yè)佰稅收減免；安（18）礙公益性青少年活按動(dòng)場(chǎng)所企業(yè)稅收俺減免；背（19）勞動(dòng)就霸業(yè)服務(wù)企業(yè)稅收岸減免；百（20）勞動(dòng)就跋業(yè)服務(wù)企業(yè)中加捌工型勞服企業(yè)稅版收減免；般（21）街道社吧區(qū)具有加工性質(zhì)拔的小企業(yè)稅收減壩免；癌（22）社會(huì)福奧利企業(yè)稅收減免熬；襖（23）養(yǎng)老機(jī)百構(gòu)企業(yè)稅收減免拔；般（24）安置自癌謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退辦役士兵就業(yè)而新跋辦的服務(wù)型企業(yè)板稅收減免；拔（25）自主擇鞍業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干絆部企業(yè)稅收減免佰；啊（26）下崗失案業(yè)人員再就業(yè)稅般收減免；挨（27）國(guó)有大罷中型企業(yè)主輔分笆離和輔業(yè)改

24、制分啊流安置本企業(yè)富罷余人員興辦的經(jīng)擺濟(jì)實(shí)體稅收減免背；捌（28）安置隨罷軍家屬就業(yè)而新班開(kāi)辦的企業(yè)稅收安減免；拌（29）生產(chǎn)和版裝配傷殘人員專安門用品企業(yè)的稅拜收減免；把（30）西部大拔開(kāi)發(fā)的所得稅優(yōu)礙惠減免；擺（31）中央、霸國(guó)務(wù)院各部門機(jī)礙關(guān)服務(wù)中心的稅骯收優(yōu)惠減免；奧（藹32）其他按現(xiàn)氨行文件規(guī)定須報(bào)霸送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批敖的事項(xiàng)。爸2、埃企業(yè)所得稅稅前伴扣除審批事項(xiàng)傲（1）總機(jī)構(gòu)提佰取管理費(fèi)稅前扣扮除；斑（2）拔企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所耙得稅前扣除；氨（3） HYPERLINK /zwgk/sj_04.htm 跋高新技術(shù)企業(yè)叭購(gòu)買國(guó)內(nèi)外先進(jìn)八技術(shù)、專利澳所扮發(fā)生的費(fèi)用稅熬前扣除愛(ài)；班（4） HYPE

25、RLINK /zwgk/sj_09.htm 扳高新技術(shù)企業(yè)、辦風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及版新生成長(zhǎng)型企業(yè)隘廣告費(fèi)稅前扣除癌；矮（5）其他按現(xiàn)笆行文件規(guī)定須報(bào)辦送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批把的事項(xiàng)。熬（二）企業(yè)所得岸稅取消的行政審敖批項(xiàng)目是什么？傲納稅人發(fā)生下列斑事項(xiàng)不再需要稅阿務(wù)部門審批：稗（1）經(jīng)國(guó)務(wù)院藹的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鞍開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)高新技矮術(shù)企業(yè)減免企業(yè)俺所得稅事項(xiàng)；靶（2）企業(yè)提取凹?jí)膸?zhǔn)備金、呆擺帳準(zhǔn)備金事項(xiàng)；百（3）軟件企業(yè)氨的認(rèn)定和年審、邦集成電路設(shè)計(jì)企癌業(yè)和產(chǎn)品的認(rèn)定骯事項(xiàng)；礙（4）企業(yè)所得耙稅預(yù)繳期限事項(xiàng)頒；按（5）企業(yè)改變阿成本計(jì)算方法、八間接成本分配方礙法、存貨計(jì)價(jià)方矮法事項(xiàng)；哎（6）特殊行業(yè)安確實(shí)需要提

26、高廣哀告費(fèi)扣除比例事芭項(xiàng)；胺（7）企業(yè)所得安稅稅前彌補(bǔ)虧損瓣事項(xiàng)；奧（8）企業(yè)技術(shù)骯開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除岸事項(xiàng)；捌（9）企業(yè)非貨骯幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)襖讓所得、債務(wù)重安組所得、捐贈(zèng)收扒入均勻計(jì)入企業(yè)拔所得稅應(yīng)納稅所礙得事項(xiàng)；胺（10）工效掛般鉤企業(yè)所得稅稅翱前扣除工資事項(xiàng)懊。俺（三）傲需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦扳理報(bào)備手續(xù)的企百業(yè)所得稅事項(xiàng)是霸什么？哎納稅人發(fā)生以下絆需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦挨理報(bào)備手續(xù)的事拜項(xiàng)，請(qǐng)按照后續(xù)礙管理有關(guān)規(guī)定及拜時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦捌理相關(guān)報(bào)備手續(xù)氨，未辦理或未及矮時(shí)辦理的，將列鞍入稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅吧評(píng)估、稅務(wù)檢查罷的工作范圍。白1、背經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的昂高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)唉發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技吧術(shù)企業(yè)減免稅般事項(xiàng)；俺2、

27、耙企業(yè)所得稅稅前扳彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)；頒3、企業(yè)技術(shù)開(kāi)安發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事壩項(xiàng)；敖4、企業(yè)非貨幣搬性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓辦所得、債務(wù)重組隘所得、捐贈(zèng)收入礙均勻計(jì)入企業(yè)所擺得稅應(yīng)納稅所得罷事項(xiàng)；白5、工效掛鉤企霸業(yè)所得稅稅前扣翱除工資事項(xiàng)；愛(ài)6、拆遷補(bǔ)償收唉入暫不計(jì)入當(dāng)年拜應(yīng)納稅所得額事疤項(xiàng)；昂7、其他按現(xiàn)行搬文件規(guī)定需報(bào)送白稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的氨事項(xiàng)。傲（四）盎企業(yè)所得稅取消敖年檢項(xiàng)目具體規(guī)澳定是什么？稗1、企業(yè)所得稅板取消年檢項(xiàng)目是跋什么？骯自扒2005捌年凹1案月埃1啊日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)稗取消和不再參與啊以下在地稅局征阿管范圍的企業(yè)所霸得稅優(yōu)惠政策年辦檢事項(xiàng)：辦 氨（1）勞服企業(yè)跋的年檢工作；傲 跋（2）福利企業(yè)爸的

28、年檢工作；扳 按（3）安置下崗案失業(yè)人員再就業(yè)絆企業(yè)的年檢工作艾；搬（4）安置隨軍艾家屬企業(yè)的年檢扒工作；矮 按（5）執(zhí)行稅收笆優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)頒化國(guó)家重點(diǎn)龍頭隘企業(yè)的年檢工作伴；背 傲（6）軟件企業(yè)胺的年檢工作。板2、取消年檢項(xiàng)翱目后納稅人應(yīng)履盎行的納稅義務(wù)是礙什么？百在取消上述年檢捌事項(xiàng)后，享受減拌稅、免稅優(yōu)惠的澳納稅人未依法按啊照法定申報(bào)期限佰履行納稅申報(bào)義爸務(wù)，或以隱瞞、叭欺騙手段騙取減藹稅、免稅或未經(jīng)安稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅熬自比照有關(guān)規(guī)定百自行減稅、免稅柏的，將按中華擺人民共和國(guó)稅收芭征收管理法及笆其實(shí)施細(xì)則的有白關(guān)規(guī)定處理。頒四、取消行政審八批項(xiàng)目后續(xù)管理扳規(guī)定懊（一）什么是后般續(xù)管理？其

29、范圍皚、內(nèi)容、基本要絆求是什么？俺1、后續(xù)管理的扳概念拜取消審批項(xiàng)目后藹續(xù)管理是指稅務(wù)笆機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和般國(guó)家有關(guān)規(guī)定，澳規(guī)范納稅人在取澳消審批項(xiàng)目的申八報(bào)有關(guān)事項(xiàng)和稅鞍務(wù)機(jī)關(guān)受理取消盎審批項(xiàng)目事項(xiàng)、斑做好納稅服務(wù)、氨加強(qiáng)納稅評(píng)估和隘稅務(wù)檢查的一項(xiàng)埃綜合性稅政管理敖措施。斑2、后續(xù)管理對(duì)跋納稅人的基本要拜求艾納稅人應(yīng)在企業(yè)案所得稅年度匯算熬清繳申報(bào)時(shí)，對(duì)皚年度內(nèi)發(fā)生的涉稗及取消審批項(xiàng)目柏的事項(xiàng)，按國(guó)隘家稅務(wù)總局關(guān)于壩做好已取消和下芭放管理的企業(yè)所啊得稅審批項(xiàng)目后芭續(xù)管理工作的通疤知（國(guó)稅發(fā)盎200482柏號(hào)）文件及伴北京市地方稅務(wù)挨局制定的凹有關(guān)后續(xù)管理具敖體規(guī)定，向主管捌稅務(wù)機(jī)關(guān)扮報(bào)送企業(yè)所得

30、阿稅年度申報(bào)表白、靶企業(yè)所得稅取消拌審批項(xiàng)目報(bào)備表笆及報(bào)備資料，班并對(duì)數(shù)據(jù)、資料昂的真實(shí)性、合法胺性承擔(dān)相關(guān)法律瓣責(zé)任。納稅人報(bào)熬送相關(guān)資料后應(yīng)爸及時(shí)向俺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索稗要隘受理備案通知白書。頒后續(xù)管理是納稅邦人與稅務(wù)機(jī)關(guān)共版同配合完成的工疤作，取消行政審?qiáng)W批后，納稅人可襖根據(jù)實(shí)際情況自霸主選擇適用的稅耙收政策，這就要搬求納稅人自覺(jué)加拜強(qiáng)相關(guān)稅收法規(guī)頒的學(xué)習(xí)，最大限壩度的享受稅收優(yōu)爸惠政策，同時(shí)務(wù)八必按照稅務(wù)機(jī)關(guān)捌的要求按時(shí)報(bào)送伴有關(guān)資料，以便按稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)您霸的實(shí)際情況建立爸監(jiān)管臺(tái)賬、修改背計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記錄挨等，最大限度的暗保障您的權(quán)益。爸3、北京市地方拜稅務(wù)局后續(xù)管理俺的范圍拜北京市地方稅務(wù)

31、八機(jī)關(guān)征管范圍內(nèi)案的納稅人或代扣笆代繳義務(wù)人，懊在取消審批項(xiàng)目阿后把申報(bào)（或備案、癌備查）相關(guān)事項(xiàng)案均屬于后續(xù)管理伴工作的范圍。捌4、后續(xù)管理規(guī)般定的主要內(nèi)容柏取消審批項(xiàng)目后艾續(xù)管理規(guī)定的主扳要內(nèi)容包括：申板報(bào)受理、審核與斑分類管理、納稅俺評(píng)估與稅務(wù)檢查背、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與問(wèn)班題分析、檔案管白理和法律責(zé)任追白究等方面。翱（二）企業(yè)所得挨稅取消審批項(xiàng)目疤后續(xù)管理有哪些搬具體規(guī)定？背1、安經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的搬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)襖發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技愛(ài)術(shù)企業(yè)減免稅的奧管理扳有哪些具體規(guī)定罷？笆（1）納稅人如頒何辦理搬高新技術(shù)企業(yè)減半免稅擺報(bào)備？翱享受企業(yè)所得稅隘優(yōu)惠政策的頒高新技術(shù)絆企業(yè)，持北京市白科學(xué)技術(shù)委員會(huì)暗頒發(fā)

32、的埃高新技術(shù)企業(yè)敖認(rèn)定證書原件熬及復(fù)印件、企業(yè)版法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和白稅務(wù)登記證拜以及壩國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)拔于做好已取消和疤下放管理的企業(yè)捌所得稅審批項(xiàng)目安后續(xù)管理工作的笆通知半（敖國(guó)稅發(fā)200哎482號(hào)?。┲幸蟮钠渌尜Y料的原件及復(fù)佰印件擺，柏并按要求填寫愛(ài)斑高新技術(shù)企業(yè)減挨免稅報(bào)備回執(zhí)安，疤向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)藹辦理減免稅備案俺手續(xù)。瓣凡符合減免企業(yè)爸所得稅優(yōu)惠政策版的高新技術(shù)企業(yè)拜，務(wù)必到稅務(wù)機(jī)稗關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)捌，以免稅務(wù)機(jī)關(guān)靶申報(bào)系統(tǒng)中缺少百免稅核定記錄，壩影響企業(yè)納稅申岸報(bào)。暗（2）芭納稅人采用欺騙吧手段獲得優(yōu)惠資芭格岸、澳實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不凹符合高新技術(shù)企傲業(yè)條件八應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任哀？斑納稅人采用欺騙

33、敖手段獲得優(yōu)惠資白格的，應(yīng)按稅收版征管法的有關(guān)規(guī)拜定處理；納稅人阿實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不伴符合高新技術(shù)企敗業(yè)條件的，或者爸屬于有關(guān)部門認(rèn)頒定失誤的，應(yīng)及爸時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部奧門協(xié)調(diào)溝通、提芭請(qǐng)糾正，并取消版其優(yōu)惠資格，補(bǔ)胺征稅款。柏2、佰提取壞帳準(zhǔn)備金瓣的管理俺有哪些具體擺規(guī)定？挨納稅人提取擺壞帳準(zhǔn)備金疤不再需要哎稅務(wù)部門頒審批。納稅人提鞍取壞帳準(zhǔn)備金允礙許稅前扣除比例罷的標(biāo)準(zhǔn)及提取范辦圍，仍按照阿北京市地方稅務(wù)皚局關(guān)于印發(fā)北京耙市地方企業(yè)所得伴稅稅前扣除辦法案的通知愛(ài)翱（京地稅企皚2000伴445號(hào)）、襖澳北京市地方稅務(wù)俺局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)邦總局關(guān)于執(zhí)行拔企業(yè)會(huì)計(jì)制度阿需要明確的有關(guān)辦所得稅問(wèn)題的通盎知靶般

34、（京地稅企絆2003白641號(hào)）文稗件執(zhí)行。耙3、伴軟件企業(yè)認(rèn)定和跋年審、集成電路扒設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品敗認(rèn)定的管理拜有哪些笆規(guī)定？暗稅務(wù)部門不再參拜與軟件企業(yè)和集扒成電路設(shè)計(jì)企業(yè)昂、產(chǎn)品認(rèn)定和年斑審瓣，隘軟件企業(yè)和集成霸電路設(shè)計(jì)企業(yè)拌減免稅審批管理凹仍按原規(guī)定執(zhí)行搬。把4、藹企業(yè)所得稅預(yù)繳阿期限瓣有哪些疤管理傲規(guī)定？疤實(shí)行查帳、核定芭征收方式征收企吧業(yè)所得稅的納稅懊人，壩企業(yè)所得稅預(yù)繳爸期限柏仍按照半北京市地方稅務(wù)般局關(guān)于企業(yè)所得捌稅有關(guān)業(yè)務(wù)政策拌問(wèn)題的通知（扒京地稅企傲2004爸案153佰號(hào)）文件規(guī)定實(shí)拜行按季預(yù)繳。般5、版改變成本計(jì)算方埃法、間接成本分扳配方法、存貨計(jì)懊價(jià)方法百有哪些拔管理捌規(guī)

35、定？頒納稅人在年度百匯算清繳艾申報(bào)時(shí)附報(bào)改變霸計(jì)算方法的情況吧，說(shuō)明改變計(jì)算癌方法的原因，并愛(ài)附股東大會(huì)或董矮事會(huì)、經(jīng)理（廠斑長(zhǎng)）會(huì)議等類似哀機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件百。襖納稅人年度納稅懊申報(bào)時(shí)，未說(shuō)明芭上述三種計(jì)算方啊法變更的原因、辦不能提供有關(guān)資敗料，或雖說(shuō)明但盎變更沒(méi)有合理的頒經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算壩需要，以及改變哀計(jì)算方法前后銜背接不合理、存在盎計(jì)算錯(cuò)誤的，主隘管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)啊納稅人由于改變板計(jì)算方法而減少傲的應(yīng)納稅所得額半進(jìn)行納稅調(diào)整，耙并補(bǔ)征稅款。奧6、企業(yè)所得稅柏稅前彌補(bǔ)虧損管瓣理有哪些具體規(guī)隘定？白（1）虧損的概般念扳虧損，是企業(yè)財(cái)爸務(wù)報(bào)表中反映的盎虧損額按照稅法癌規(guī)定核實(shí)調(diào)整后襖的金額。叭（2

36、）納稅人如埃何自行彌補(bǔ)虧損鞍？百納稅人可在盈利百年度企業(yè)所得稅唉季度預(yù)繳或年度靶匯算清繳時(shí)自行般計(jì)算并彌補(bǔ)以前罷年度符合條件的擺虧損。斑 （3）挨納稅人彌補(bǔ)虧損叭向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按報(bào)備哪些資料？擺納稅人翱在襖盈利年度企業(yè)所癌得稅年度匯算清皚繳時(shí)把，敖向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)把報(bào)送企業(yè)所得扮稅年度納稅申報(bào)礙表、企業(yè)所罷得稅取消審批項(xiàng)般目報(bào)備表，扮同時(shí)芭依據(jù)中華人民百共和國(guó)稅收征收皚管理法第25鞍條艾“稗稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)絆送的其它資料按”唉之規(guī)定，在年度霸匯算清繳申報(bào)彌愛(ài)補(bǔ)以前年度虧損隘時(shí)，需要埃附送敗中介機(jī)構(gòu)出具的板企業(yè)彌補(bǔ)虧損鑒鞍證報(bào)告。壩7、罷技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)懊扣除項(xiàng)目管理瓣有哪些具體白規(guī)定？哀（1）哪些納

37、稅霸人需要辦理扳技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)霸扣除報(bào)備？芭在我市范圍內(nèi)實(shí)拔行獨(dú)立核算查帳罷征收的扳工業(yè)企業(yè)或高新般技術(shù)企業(yè)、民營(yíng)拜科技企業(yè)背納稅人，研究開(kāi)礙發(fā)新產(chǎn)品、新技柏術(shù)、新工藝發(fā)生搬的各項(xiàng)費(fèi)用，比班上年實(shí)際發(fā)生額版增長(zhǎng)懊10%疤以上扒(凹含挨10%)巴的，其當(dāng)年實(shí)際盎發(fā)生的費(fèi)用除按暗規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外拜，可再按其實(shí)際唉發(fā)生額的半50%艾直接抵扣當(dāng)年應(yīng)叭納稅所得額。其拔實(shí)際發(fā)生額的拌50%版如大于企業(yè)當(dāng)年般應(yīng)納稅所得額，傲可就其不超過(guò)應(yīng)扳納稅所得額的部按分予以抵扣；超凹過(guò)部分，當(dāng)年和吧以后年度均不再霸抵扣。增長(zhǎng)未達(dá)吧到半10%笆以上的，不得抵稗扣。虧損企業(yè)不藹實(shí)行增長(zhǎng)達(dá)到一愛(ài)定比例抵扣應(yīng)納叭稅所得額的辦法艾

38、。板（2）納稅人如捌何辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)埃費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目扮報(bào)備？佰需要辦理技術(shù)開(kāi)哀發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的矮納稅人在企業(yè)所吧得稅年度匯算清昂繳時(shí)須提供以下哀資料，到主管稅佰務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稗加計(jì)扣除項(xiàng)目備跋案笆。安斑企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)拌照復(fù)印件； 埃靶稅務(wù)登記復(fù)印件扒； 阿澳技術(shù)研發(fā)專門機(jī)捌構(gòu)的編制情況和唉專業(yè)人員名單皚；佰矮技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)扮劃(立項(xiàng)書)和白技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算柏；版靶上年及當(dāng)年技術(shù)熬開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生捌項(xiàng)目爸清單；柏?cái)∩夏昙爱?dāng)年技術(shù)笆開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生柏額的頒有關(guān)發(fā)票復(fù)印件俺；案巴企業(yè)所得稅取敖消審批項(xiàng)目報(bào)備搬表把邦企業(yè)所得稅年哀度納稅申報(bào)表傲年度資產(chǎn)負(fù)債耙表年度損益白表；捌依據(jù)中華人民敗共和國(guó)稅收征收埃管理法

39、第25壩條凹“靶稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)扮送的其他資料拌”搬之規(guī)定，納稅人頒在辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)埃費(fèi)加計(jì)扣除備案巴時(shí)，需要搬附送熬中介機(jī)構(gòu)出具的疤企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)哎加計(jì)扣除鑒證報(bào)盎告。拌8、百非貨幣性資產(chǎn)投岸資轉(zhuǎn)讓所得、債昂務(wù)重組所得、捐般贈(zèng)收入（簡(jiǎn)稱三絆項(xiàng)所得）均勻計(jì)笆入企業(yè)所得稅應(yīng)瓣納稅所得管理爸有哪些具體板規(guī)定？昂（1）三項(xiàng)所得礙的概念班岸非貨幣性資產(chǎn)投哀資轉(zhuǎn)讓所得擺企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)笆的部分非貨幣性版資產(chǎn)對(duì)外投資，霸包括股份公司的皚法人股東以其經(jīng)癌營(yíng)活動(dòng)的部分非安貨幣性資產(chǎn)向股氨份公司配購(gòu)股票熬，應(yīng)在投資交易哀發(fā)生時(shí)，將其分哎解為按公允價(jià)值襖銷售有關(guān)非貨幣疤性資產(chǎn)和投資兩艾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行瓣所得稅處理，并暗按

40、規(guī)定計(jì)算確認(rèn)伴資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或啊損失。上述資產(chǎn)氨轉(zhuǎn)讓所得如數(shù)額搬較大，在一個(gè)納頒稅年度確認(rèn)實(shí)現(xiàn)百繳納企業(yè)所得稅頒確有困難的，可扳作為遞延所得，罷在投資交易發(fā)生哎當(dāng)期及隨后不超俺過(guò)扳5傲個(gè)納稅年度內(nèi)平凹均攤轉(zhuǎn)到各年度藹的應(yīng)納稅所得中艾。債務(wù)重組所得背企業(yè)在債務(wù)重組暗業(yè)務(wù)中因以非現(xiàn)爸金資產(chǎn)抵債或因皚債權(quán)人的讓步而阿確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓班所得或債務(wù)重組俺所得，如果數(shù)額瓣較大，一次性納把稅確有困難的，案可以在不超過(guò)5安個(gè)納稅年度的期芭間內(nèi)均勻計(jì)入各哀年度的應(yīng)納稅所耙得額。捐贈(zèng)收入所得啊企業(yè)接受捐贈(zèng)的絆非貨幣性資產(chǎn)，矮須按接受捐贈(zèng)時(shí)靶資產(chǎn)的入賬價(jià)值鞍確認(rèn)捐贈(zèng)收入，邦并入當(dāng)期應(yīng)納稅埃所得，依法計(jì)算皚繳納企業(yè)所得稅

41、襖。企業(yè)取得的捐擺贈(zèng)收入金額較大半，并入一個(gè)納稅襖年度繳稅確有困扮難的，可以在不背超過(guò)5年的期間百內(nèi)均勻計(jì)入各年哎度的應(yīng)納稅所得吧。背（2）哪些納稅盎人需要辦理三項(xiàng)半所得報(bào)備扮在我市范圍內(nèi)實(shí)斑行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算藹，并按規(guī)定向地邦方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罷企業(yè)所得稅的納翱稅人，發(fā)生挨“百三項(xiàng)所得安”癌數(shù)額較大，要求傲將辦“翱三項(xiàng)所得敗”伴自當(dāng)期起背在不超過(guò)5年的壩期間均勻計(jì)入把各斑年敗度擺應(yīng)納稅所得俺額的。暗上述熬“伴三項(xiàng)所得骯”斑的數(shù)額較大，是拜指岸納稅人在一個(gè)納凹稅年度發(fā)生的艾“啊三項(xiàng)所得扳”癌，占盎當(dāng)年奧應(yīng)納稅所得50昂%隘及熬以上白。邦（3）納稅人如阿何辦理三項(xiàng)所得襖報(bào)備？芭納稅人發(fā)生般“唉三項(xiàng)所得搬

42、”熬均勻計(jì)入伴各班年罷度安應(yīng)納稅所得胺的靶，翱應(yīng)在挨企業(yè)所得稅年度盎匯算清繳時(shí)氨，氨向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)絆報(bào)送盎企業(yè)所得稅取消拔審批項(xiàng)目報(bào)備表皚，說(shuō)明其版“邦三項(xiàng)所得板”耙的交易及分?jǐn)偳榘珱r阿。埃依據(jù)中華人民疤共和國(guó)稅收征收骯管理法第25壩條唉“安稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)佰送的其它資料?！卑е?guī)定，納稅人昂在年度匯算清繳瓣申報(bào)敗“奧三項(xiàng)所得唉”矮自當(dāng)期起，隘在不超過(guò)5年的罷期間均勻計(jì)入暗各阿年澳度懊應(yīng)納稅所得芭時(shí)，需要巴附送按中介機(jī)構(gòu)出具的罷“伴三項(xiàng)所得拜”百均勻計(jì)入擺各胺年芭度擺應(yīng)納稅所得瓣鑒證報(bào)告。俺9、哎實(shí)行工資總額與藹經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工敖資扣除項(xiàng)目管理辦有哪些具體規(guī)定笆？矮（1）納稅人實(shí)熬行奧工資總額與經(jīng)

43、濟(jì)懊效益掛鉤工資辦叭法必備的條件瓣埃實(shí)行般“八工效掛鉤絆”白工資辦法的國(guó)有鞍及國(guó)有控股企業(yè)艾，須由市（區(qū)、班縣）國(guó)資委或市隘勞動(dòng)局、市財(cái)政埃局審核確定其掛拜鉤方案，包括核瓣定的工資總額基耙數(shù)、實(shí)現(xiàn)效益基柏?cái)?shù)、掛鉤浮動(dòng)比罷例、以集團(tuán)形式斑掛鉤其所屬企業(yè)安的掛鉤工資分解稗方案和具體分解扳指標(biāo)等內(nèi)容或年挨度清算結(jié)果。暗暗除上述國(guó)資委、岸勞動(dòng)、財(cái)政部門斑管轄范圍之外的翱其他企業(yè)，須由啊企業(yè)董事會(huì)或職耙工代表大會(huì)自主壩確定并通過(guò)其掛半鉤方案把，具體包括工資矮總額基數(shù)、與工罷資總額掛鉤的實(shí)扒現(xiàn)利潤(rùn)或?qū)崿F(xiàn)利伴稅基數(shù)、掛鉤浮懊動(dòng)比例以及開(kāi)始啊實(shí)行年度。氨盎企業(yè)按不超過(guò)年拔度拌“笆工效掛鉤疤”頒方案核定或清算絆

44、結(jié)果提取的工資巴總額，其實(shí)發(fā)數(shù)稗小于提取數(shù)的差扒額當(dāng)期不得在稅暗前扣除，待以后把年度動(dòng)用時(shí)允許白在動(dòng)用年度扣除瓣。對(duì)于企業(yè)工資傲結(jié)余改變用途的懊不得在稅前扣除笆。襖拜實(shí)行礙“皚工效掛鉤百”奧工資辦法的企業(yè)隘須按照翱“按兩個(gè)低于皚”懊的原則計(jì)算扣除癌，即企業(yè)實(shí)際發(fā)澳放的工資在工資懊總額增長(zhǎng)幅度低半于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)版幅度、職工平均啊工資增長(zhǎng)幅度低班于勞動(dòng)生產(chǎn)率增阿長(zhǎng)幅度的前提下艾計(jì)算扣除。凡不案符合白“皚兩個(gè)低于笆”藹原則的，一經(jīng)發(fā)擺現(xiàn)將按限額計(jì)稅板工資辦法規(guī)定的襖標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)挨整。俺（2）納稅人如拔何辦理挨“奧工效掛鉤擺”癌報(bào)備？班企業(yè)在年度匯算翱清繳時(shí)須提供以頒下資料：邦捌有關(guān)部門核定的癌“昂

45、工效掛鉤背”般方案或年度清算扮結(jié)果的批復(fù)性文骯件。霸市（區(qū)、縣）國(guó)絆資委監(jiān)管的企事按業(yè)單位（含市國(guó)艾資委監(jiān)管的集體斑企業(yè)），須提供哀市（區(qū)、縣）國(guó)藹資委審定的年度拌掛鉤方案或年度皚清算結(jié)果的批復(fù)疤性文件；奧市（區(qū)、縣）國(guó)鞍資委監(jiān)管以外的胺國(guó)有及國(guó)有控股昂企業(yè)，須提供市敖勞動(dòng)局、市財(cái)政埃局聯(lián)合審批認(rèn)定啊的掛鉤方案或年澳度清算結(jié)果的批安復(fù)性文件；疤其他企業(yè)班須提供企業(yè)董事霸會(huì)或職工代表大挨會(huì)通過(guò)的自主確皚定的壩“奧工效掛鉤拜”靶方案。唉唉企業(yè)所得稅取消按審批項(xiàng)目報(bào)備表按。頒唉企業(yè)所得稅年八度納稅申報(bào)表佰及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表辦。瓣（3）特殊企業(yè)埃的工資如何規(guī)定岸？百經(jīng)認(rèn)定的高新技吧術(shù)企業(yè)其工資扣笆除按北京

46、市人胺民政府印發(fā)北斑京市關(guān)于進(jìn)一步半促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)耙業(yè)發(fā)展若干規(guī)定跋的通知（京把政發(fā)2001斑38號(hào)）文件胺規(guī)定執(zhí)行。礙參加北京市工資拔總量決定機(jī)制改擺革試點(diǎn)的部分國(guó)背有企業(yè)其工資扣靶除按市勞動(dòng)局、背市財(cái)政局、市地奧稅局、原市體改唉辦關(guān)于對(duì)我市搬部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)芭行工資總量決定矮機(jī)制改革試點(diǎn)的安通知（京勞社版資發(fā)2001白79號(hào)）文件藹規(guī)定執(zhí)行。礙10、啊納稅人未按后續(xù)捌管理具體項(xiàng)目案規(guī)定扒履行納稅申報(bào)義岸務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律扒責(zé)任？半納稅人八未擺按阿后續(xù)管理具體項(xiàng)吧目頒規(guī)定皚履行納稅申報(bào)義芭務(wù)的哎，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)班依據(jù)中華人民絆共和國(guó)稅收征收昂管理法的有關(guān)扒規(guī)定進(jìn)行處理。埃11、靶納稅人向傲主管稅務(wù)機(jī)

47、關(guān)笆報(bào)送報(bào)備資料后哀，翱取得何種文書？啊納稅人報(bào)送相關(guān)扮報(bào)備資料后應(yīng)及班時(shí)向爸主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索瓣要靶受理備案通知氨書。挨12、俺企業(yè)所得稅取斑消審批項(xiàng)目報(bào)備笆表澳如何取得捌？拔企業(yè)所得稅取捌消審批項(xiàng)目報(bào)備拔表，邦納稅人可以到稅敖務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取襖，也可以從北京昂市地方稅務(wù)局網(wǎng)按站下載。巴報(bào)備表鞍表式及填報(bào)說(shuō)明絆見(jiàn)本輔導(dǎo)材料第柏三部分。拜13、企業(yè)所壩得稅取消審批項(xiàng)隘目報(bào)備表填寫暗有何要求？哀（1）報(bào)備表佰的填報(bào)范圍是傲什么？般北京市地方稅務(wù)白局所管轄的企業(yè)斑所得稅納稅人發(fā)百生企業(yè)所得稅稅盎前彌補(bǔ)虧損、企壩業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加邦計(jì)扣除、工效掛哎鉤企業(yè)所得稅稅伴前扣除工資、非礙貨幣性資產(chǎn)投資壩轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)

48、巴重組所得、捐贈(zèng)疤收入均勻計(jì)入企班業(yè)所得稅應(yīng)納稅懊所得事項(xiàng)時(shí)均應(yīng)白填報(bào)此表。笆（2）報(bào)備表隘具體項(xiàng)目填寫邦有何要求？彌補(bǔ)虧損爸A、本項(xiàng)目只在氨納稅人彌補(bǔ)以前哀年度虧損時(shí)填報(bào)岸。柏B、填寫時(shí)各列熬按項(xiàng)目只填寫當(dāng)柏年度實(shí)際發(fā)生數(shù)八，不對(duì)以前年度皚發(fā)生數(shù)進(jìn)行累加澳。本年度納稅調(diào)埃整后所得填寫在安第6列。靶C、按相關(guān)規(guī)定八，企業(yè)彌補(bǔ)虧損百時(shí)應(yīng)逐年順時(shí)彌稗補(bǔ)，先虧先補(bǔ)挨。壩 傲扮債務(wù)重組所得捌 扮年度內(nèi)納稅人發(fā)拔生非貨幣性資產(chǎn)霸投資所得、債務(wù)凹重組所得、捐贈(zèng)拔所得三項(xiàng)相加占斑本年度應(yīng)納稅所拜得額50%以上俺需要以后年度均盎勻攤銷時(shí)填寫本翱表8凹傲15行；第14皚行分?jǐn)偰晗薏坏冒槌^(guò)五年。跋 拜扒技術(shù)開(kāi)發(fā)

49、費(fèi)加計(jì)背抵扣半凡符合技術(shù)開(kāi)發(fā)哀費(fèi)加計(jì)抵扣政策按要求的企業(yè)所得啊稅納稅人，當(dāng)年巴發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)靶費(fèi)超過(guò)上年發(fā)生岸的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)1爸0%以上，需再氨按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生耙額的50%直接八抵扣本年度應(yīng)納癌稅所得額時(shí)填報(bào)笆。 工效掛鉤隘 A、本項(xiàng)目靶填寫范圍為所有疤實(shí)行工效掛鉤工拔資辦法的納稅人頒 B、掛鉤比爸例：骯 a、國(guó)資白委等部門管理的斑企業(yè)填寫由國(guó)資扮委等部門核定的案掛鉤比例；矮 b、其他百企業(yè)按制定或批凹準(zhǔn)的工效掛鉤方辦案填寫；般 C、掛鉤形哎式是指：工資總百額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或案與實(shí)現(xiàn)利稅掛鉤艾；八 D、核定部拜門是指：國(guó)有及爸國(guó)有控股企業(yè)為擺市（區(qū)、縣）國(guó)癌資委或市勞動(dòng)局爸、市財(cái)政局；上鞍述以外的其他

50、企芭業(yè)為企業(yè)董事會(huì)翱或職工代表大會(huì)八審定的掛鉤方案扮和掛鉤基數(shù)及浮骯動(dòng)比例。哀(3)報(bào)備表傲填報(bào)的其他填叭報(bào)要求俺報(bào)備表做為鞍企業(yè)所得稅年度胺申報(bào)表的附表，暗報(bào)送此表時(shí)要按芭“艾項(xiàng)目具體管理規(guī)辦定板”罷與其他報(bào)備資料安一并報(bào)送；報(bào)傲備表要求加蓋擺單位公章；報(bào)白備表表中捌“耙評(píng)估（檢查）確昂認(rèn)數(shù)案”案由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫埃。阿（4）納稅人報(bào)白送報(bào)備表的壩時(shí)間隘 報(bào)備表與捌企業(yè)所得稅年百度納稅申報(bào)表氨報(bào)送時(shí)間一致。半14、企業(yè)所芭得稅取消審批項(xiàng)稗目報(bào)備表中瓣“癌彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目礙”隘填寫舉例奧例：某設(shè)備廠2岸000年虧損9絆000元，20百01年盈利30昂00元，200班2年虧損400礙0元，2003藹年盈

51、利2000礙元，2004年把盈利1000元熬，2005年盈奧利2000元，襖以前年度盈利已啊彌補(bǔ)虧損，現(xiàn)用般2005年盈利皚彌補(bǔ)以前年度虧壩損（見(jiàn)圖一）。圖一：啊項(xiàng)目骯行次叭企業(yè)（中介）申扒報(bào)數(shù)翱彌補(bǔ)虧損敖年度捌1挨2000邦2001挨2002扮2003岸2004襖2005把當(dāng)期納稅調(diào)整后襖所得柏2哎-9000般3000百-4000把2000骯1000哎2000氨當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損凹數(shù)額埃3把3000擺2000矮1000澳當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損懊數(shù)額（用負(fù)號(hào)表胺示）啊4安-3000鞍-4000奧本期彌補(bǔ)虧損金邦額稗5岸2000柏當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損壩余額（用負(fù)號(hào)表斑示）跋6背-1000霸-4000百當(dāng)期彌補(bǔ)后納

52、稅把調(diào)整后所得捌7辦0哀圖一：該設(shè)備廠啊以2001年、襖2003年、2拜004年、20暗05年盈利彌補(bǔ)盎了1999年虧捌損8000元。笆如該廠2006胺年實(shí)現(xiàn)盈利60澳00元，彌補(bǔ)以般前年度虧損時(shí)（拔見(jiàn)圖二）：圖二扳項(xiàng)目伴行次拌企業(yè)（中介）申唉報(bào)數(shù)敖彌補(bǔ)虧損白年度捌1絆2半002岸2003捌2004稗2005壩2006敗當(dāng)期納稅調(diào)整后凹所得疤2跋-4000版2000哎1000氨2000奧6000伴當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損鞍數(shù)額稗3挨哀 2000伴1000百2000唉昂當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損跋數(shù)額（用負(fù)號(hào)表白示）艾4拜4000案敖熬霸本期彌補(bǔ)虧損金疤額八5百埃4000班當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損吧余額（用負(fù)號(hào)表澳示）阿6啊0

53、凹般懊哎罷當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅佰調(diào)整后所得暗7笆壩0啊0胺0頒2000版圖二：該設(shè)備廠按以2006年實(shí)把現(xiàn)的盈利600挨0元彌補(bǔ)了20昂02年度虧損4伴000元，20氨00年未彌補(bǔ)的澳1000元虧損捌因超過(guò)五年，不把能再?gòu)浹a(bǔ)。阿第二部分 板企業(yè)所得稅拜政策問(wèn)答哎一、2005年扮度企業(yè)所得稅政笆策變化要點(diǎn)拜（一）皚北京市地方稅務(wù)俺局自隘2005鞍年懊1澳月白1扮日起，取消和不安再參與以下在地捌稅局征管范圍的艾企業(yè)所得稅優(yōu)惠伴政策年檢事項(xiàng)：哀 絆 1、取消的疤企業(yè)所得稅優(yōu)惠奧政策年檢事項(xiàng)壩 八（1）勞服企業(yè)哀的年檢工作；傲 跋（2）福利企業(yè)百的年檢工作；跋 愛(ài)（3）安置下崗霸失業(yè)人員再就業(yè)伴企業(yè)的年檢工

54、作翱；佰（4）安置隨軍襖家屬企業(yè)的年檢拔工作；邦 白（5）執(zhí)行稅收罷優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)埃化國(guó)家重點(diǎn)龍頭癌企業(yè)的年檢工作板。啊 埃2、我局不再參瓣與的企業(yè)所得稅壩優(yōu)惠政策年檢事唉項(xiàng)哀 佰軟件企業(yè)的年檢阿工作。邦 敖在取消和不再參懊與上述年檢事項(xiàng)斑后，享受減稅免板稅優(yōu)惠的納稅人頒未依法按照法定吧申報(bào)期限履行納俺稅申報(bào)義務(wù)，或案以隱瞞、欺騙手哀段騙取減稅免稅佰或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)昂批準(zhǔn)擅自比照有盎關(guān)規(guī)定自行減稅暗免稅的，將按背中華人民共和國(guó)半稅收征收管理法稗及其實(shí)施細(xì)則斑的有關(guān)規(guī)定處理盎。扳（京地稅企2頒00531號(hào)辦）傲 拜（二）根據(jù)中拌華人民共和國(guó)企半業(yè)所得稅暫行條盎例和中華人白民共和國(guó)企業(yè)所頒得稅暫行條

55、例實(shí)版施細(xì)則的有關(guān)班規(guī)定，對(duì)實(shí)行統(tǒng)把一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)稗險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資暗金調(diào)撥、統(tǒng)一會(huì)凹計(jì)核算和財(cái)務(wù)管班理的期貨經(jīng)紀(jì)公絆司所屬營(yíng)業(yè)部，案應(yīng)以期貨經(jīng)紀(jì)公罷司為企業(yè)所得稅拔納稅人，因此，百期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)把在公司總部所在靶地統(tǒng)一繳納企業(yè)澳所得稅。（京地阿稅企背2005頒拜210佰號(hào)）哀（三）自敗2005耙年度起，制藥企壩業(yè)每一納稅年度翱可在銷售（營(yíng)業(yè)叭）收入的拜25%班的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣捌除廣告費(fèi)支出，哎超過(guò)比例部分的癌廣告費(fèi)支出可無(wú)絆限期向以后年度百結(jié)轉(zhuǎn)。（京地稅骯企安2005艾愛(ài)182傲號(hào)）壩（四）關(guān)于企業(yè)愛(ài)虛報(bào)虧損適用稅皚法的問(wèn)題（京地跋稅企愛(ài)2005奧盎181稗號(hào)）隘1、虛報(bào)虧損的挨界定。企業(yè)虛報(bào)暗

56、虧損是指企業(yè)在皚年度企業(yè)所得稅伴納稅申報(bào)表中申懊報(bào)的虧損數(shù)額大挨于按稅收規(guī)定計(jì)矮算出的虧損數(shù)額扒。頒2、企業(yè)故意虛絆報(bào)虧損，在行為斑當(dāng)年或相關(guān)年度胺造成不繳或少繳白應(yīng)納稅款的，適啊用中華人民共拔和國(guó)稅收征收管敖理法（以下簡(jiǎn)凹稱征管法）巴第六十三條第一澳款規(guī)定。拔3、企業(yè)依法享按受免征企業(yè)所得邦稅優(yōu)惠年度或處奧于虧損年度發(fā)生藹虛報(bào)虧損行為，板在行為當(dāng)年或相拔關(guān)年度未造成不唉繳或少繳應(yīng)納稅氨款的，適用征叭管法第六十四案條第一款規(guī)定。盎 鞍4、國(guó)家稅務(wù)擺總局關(guān)于企業(yè)虛襖報(bào)虧損如何處理哎的通知（國(guó)稅鞍發(fā)鞍1996芭叭162百號(hào)）、國(guó)家稅巴務(wù)總局關(guān)于企業(yè)耙虛報(bào)虧損補(bǔ)稅罰唉款問(wèn)題的批復(fù)般（國(guó)稅函俺1996

57、罷挨653哎號(hào)）停止執(zhí)行。哎（五）企事業(yè)單扳位、社會(huì)團(tuán)體和絆個(gè)人向社會(huì)救助挨捐贈(zèng)，按稅收政頒策規(guī)定，在繳納絆所得稅稅前扣除伴。（京地稅企邦2005盎骯283藹號(hào)）班 版 佰 俺（六）關(guān)于嚴(yán)格罷按照稅收征管法把確定企業(yè)所得稅礙核定征收范圍的凹問(wèn)題（京地稅企白骯2005吧板290半號(hào)）伴1、各局要嚴(yán)格爸按照征管法扒第三十五條、辦國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)板于印發(fā)核定征巴收企業(yè)所得稅暫安行辦法的通知藹（國(guó)稅發(fā)愛(ài)2000頒埃38皚號(hào)）、北京市疤地方稅務(wù)局關(guān)于盎印發(fā)暗稗的通知（京地皚稅企伴2004暗盎569佰號(hào)，以下簡(jiǎn)稱瓣辦法）文件規(guī)稗定的范圍，嚴(yán)格熬掌握實(shí)行核定征俺收的標(biāo)準(zhǔn)，不得皚違規(guī)擴(kuò)大核定征伴收的范圍。要堅(jiān)艾

58、決杜絕不論是否隘符合查賬征收條啊件，對(duì)銷售（營(yíng)啊業(yè)）收入額在一骯定數(shù)額以下或者般對(duì)某一行業(yè)的納凹稅人一律實(shí)行核暗定征收的做法。爸2、對(duì)符合哎查賬征收企業(yè)所澳得稅條件的納稅爸人，要一律實(shí)行吧查帳征收，嚴(yán)禁擺采取各種形式的版核定征收。根據(jù)笆通知和辦按法規(guī)定，各局皚對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)敖務(wù)管理、履行納拔稅義務(wù)等存在問(wèn)拔題的納稅人，幫皚助督促其建帳建巴制，積極引導(dǎo)其扳向查帳征收方式佰過(guò)渡。一旦其具哎備查賬征收條件拌，要按辦法罷規(guī)定的程序，改絆為查帳征收。矮3、各局要按照背通知和辦拔法規(guī)定，對(duì)本般局核定征收企業(yè)稗所得稅情況進(jìn)行唉自查自糾，對(duì)突氨破核定征收標(biāo)準(zhǔn)礙和范圍的，要及藹時(shí)予以糾正，嚴(yán)伴格按照征管法唉及其

59、有關(guān)規(guī)定癌確定征收企業(yè)所皚得稅核定征收范芭圍。扮 傲 （七）煤炭行柏業(yè)核定征收的定搬額標(biāo)準(zhǔn)由原邦1.5斑拔4叭元按/把噸，調(diào)整為挨15胺凹65般元盎/靶噸，此標(biāo)準(zhǔn)從伴2006拜年爸1笆月絆1俺日起執(zhí)行。白（拔京地稅企半2005白把480癌號(hào)）扳（八）癌關(guān)于對(duì)福利企業(yè)稗取消年檢加強(qiáng)管翱理的問(wèn)題（暗京地稅企吧2005吧斑386吧號(hào)）巴1、為加強(qiáng)對(duì)福扒利企業(yè)的管理，懊在審批福利企業(yè)敖減免稅時(shí)，納稅版人應(yīng)提供企業(yè)蓋佰章的以下資料：笆 ?。?）北京市地骯方稅務(wù)局減免稅懊申請(qǐng)書；叭 百（2）北京市地敖方稅務(wù)局減免稅搬報(bào)告書（一）；耙 ?。?）企業(yè)法人絆營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件班；百 搬（4）稅務(wù)登記笆復(fù)印件；芭 凹

60、（5）經(jīng)民政部胺門發(fā)放的社會(huì)板福利企業(yè)證書藹復(fù)印件；啊 搬 （6）福利企按業(yè)建立的愛(ài)“八四表一冊(cè)笆”擺，包括：企業(yè)基疤本情況表、殘疾氨職工工種安排表罷、企業(yè)職工工資按表、利稅使用情礙況表、殘疾職工擺名冊(cè)；爸 凹（7）財(cái)務(wù)報(bào)表??；案 斑 （8）殘疾人笆證（包括盲、聾跋、啞、肢體殘疾隘、弱智、弱視）搬復(fù)印件。把 藹2、享受稅收優(yōu)案惠政策的福利企按業(yè)要向其主管稅敗務(wù)機(jī)關(guān)按期申報(bào)叭當(dāng)期的免稅數(shù)額疤，便于及時(shí)了解百掌握相關(guān)信息。伴 傲3、取消福利企懊業(yè)年檢后，福利案企業(yè)的減免稅審芭批年限要結(jié)合換礙發(fā)社會(huì)福利企柏業(yè)證書三年一懊審批（今年已批奧復(fù)的不再重復(fù)審罷批），期間納稅扳人情況發(fā)生變化白，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)爸