XXXX年整理自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)

1、第一章哀我國(guó)金融體系組八成情況哎：襖中國(guó)人民銀行，胺政策性銀行，國(guó)柏有商業(yè)銀行，股霸份制綜合性商業(yè)奧銀行和地方商業(yè)捌銀行等，以及非懊銀行金融機(jī)構(gòu)類凹的信托投資公司奧，證券，保險(xiǎn)，佰租賃，財(cái)務(wù)，郵拜遞儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城案市，農(nóng)村信用社案等，以適應(yīng)盛會(huì)板注意市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)瓣展的需要。按中國(guó)人民銀行阿在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下半制定和實(shí)施貨幣案政策，對(duì)金融業(yè)昂實(shí)施監(jiān)督管理。啊中國(guó)人民銀行主骯要職責(zé)敗1依法制定和執(zhí)壩行貨幣政策2暗發(fā)行人民幣，管白理人民幣流通昂3審批監(jiān)督管理昂金融機(jī)構(gòu)4按規(guī)昂定審批監(jiān)督管理頒金融市場(chǎng)5發(fā)布氨監(jiān)管和業(yè)務(wù)命令胺和規(guī)章6經(jīng)營(yíng)外敗匯黃金7阿經(jīng)理國(guó)庫(kù)把8維護(hù)支付清算暗系統(tǒng)9負(fù)責(zé)金融板統(tǒng)計(jì)10作為國(guó)礙家

2、中央銀行從事拔國(guó)際金融活動(dòng)1搬1埃國(guó)務(wù)院交辦的其拌他事項(xiàng)。半商業(yè)銀行職責(zé)暗：1吸存款翱2放短中長(zhǎng)貸款耙3國(guó)內(nèi)外結(jié)算4拌票據(jù)貼現(xiàn)5金融拌債券6承銷政府骯債券7買賣政府襖債券8同業(yè)拆借柏9買賣外匯10跋信用證服務(wù)及擔(dān)扳保11代理保險(xiǎn)艾及收付款項(xiàng)12巴保險(xiǎn)箱服務(wù)13拜中國(guó)人民銀行批半準(zhǔn)其他業(yè)務(wù)佰銀行會(huì)計(jì)學(xué)八：是會(huì)計(jì)學(xué)的一哀個(gè)分支，是根據(jù)傲?xí)?jì)學(xué)的基本原扮理和基本方法，襖結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特板點(diǎn)的具有特定核隘算形式和核算方扒法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)岸核算與管理的專愛業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。阿銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象阿：是銀行資金運(yùn)哎動(dòng)的增減變化的皚過程和結(jié)果，同拌時(shí)也是銀行業(yè)務(wù)瓣活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支岸中發(fā)生的、能夠骯用貨幣計(jì)量單位埃核算、反映和監(jiān)

3、壩督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)極敗其所體現(xiàn)的一定安經(jīng)濟(jì)關(guān)系。礙銀行資金來源背/運(yùn)用笆：1來源指資金翱形成和取得渠道哎。自有，吸收，瓣借入，結(jié)算，其俺他資金來源。2案資金運(yùn)用資金存熬在分布和使用的澳形態(tài)，貸出資金耙，固定資產(chǎn)占款拌，庫(kù)存現(xiàn)金，銀爸行外匯占款，其埃他資金占用。壩負(fù)債是靶指銀行承擔(dān)的、岸能以貨幣計(jì)量，敗需以資產(chǎn)或勞務(wù)辦償還的債務(wù)。銀敖行的流動(dòng)負(fù)債包皚括銀行吸收的各靶種短期存款、各扒項(xiàng)借入資金、各凹種應(yīng)付款項(xiàng)等，哎長(zhǎng)期負(fù)債包括銀靶行吸收的各種長(zhǎng)澳期存款、長(zhǎng)期借拔款等。稗所有者權(quán)益埃指銀行投資者對(duì)懊銀行凈資產(chǎn)的所拜有權(quán)。凈資產(chǎn)是辦指銀行全部資產(chǎn)叭減去全部負(fù)債后芭的差額。銀行的按所有者權(quán)益包括礙銀行投資者

4、對(duì)銀版行投入資本以及愛形成的資本公積扒、盈余公積金和白未分配利潤(rùn)。扒銀行會(huì)計(jì)的主要白任務(wù)：礙1正確組織會(huì)計(jì)埃核算2加強(qiáng)會(huì)計(jì)藹服務(wù)和監(jiān)督3加熬強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算4開礙展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)班5加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部骯控制管理。霸銀行會(huì)計(jì)的核算稗原則隘：版客觀性原則；及辦時(shí)性原則；權(quán)責(zé)骯發(fā)生制原則；謹(jǐn)半慎性原則；一貫奧性原則；歷史成笆本原則；重要性柏原則；劃分收益埃性和資本性支出案原則扒權(quán)責(zé)發(fā)生制原則唉：指在會(huì)計(jì)核算柏中，以權(quán)益和責(zé)敗任是否發(fā)生為標(biāo)敖準(zhǔn)來確定本期收叭益和費(fèi)用的原則扮，它以應(yīng)收應(yīng)付澳為標(biāo)準(zhǔn)，又稱應(yīng)八收應(yīng)付制。隘客觀性原則（真氨實(shí)性原則）辦是會(huì)計(jì)核算的基澳本要求,就是要俺求銀行會(huì)計(jì)核算壩要以實(shí)際發(fā)生的拔經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

5、為依據(jù)鞍,如實(shí)反映客觀胺情況,如實(shí)反映胺銀行資金運(yùn)營(yíng)、柏財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)昂成果,做到內(nèi)容把真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確扳、資料可靠藹特點(diǎn)：暗銀行會(huì)計(jì)核算與暗銀行業(yè)務(wù)處理緊扮密結(jié)合；具有廣啊泛的社會(huì)性和群隘眾性；具有嚴(yán)密吧的內(nèi)部控制管理扳機(jī)制和制度；銀耙行各分支行處系隘統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)矮絡(luò)化矮銀行會(huì)計(jì)的作用扳1組織會(huì)計(jì)核算翱，反映經(jīng)濟(jì)情況奧，提供正確數(shù)據(jù)芭2貫徹方針政策背，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督把，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律芭3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理胺，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算敗，提高經(jīng)濟(jì)效益版4開展檢查分析岸，提高工作質(zhì)量敖，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展稗。 藹銀行會(huì)計(jì)的基本霸核算方法瓣會(huì)計(jì)科目佰是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的骯具體內(nèi)容所作的敗分類，暗根據(jù)管理和會(huì)計(jì)昂核算的需要，為柏歸集

6、和記載各種昂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其半內(nèi)容進(jìn)行分類的按綱目熬。瓣會(huì)計(jì)科目的作用吧：拔是銀行會(huì)計(jì)核算哎的基本工具；是凹體現(xiàn)政策、考核半計(jì)劃和分析業(yè)務(wù)扒活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支扮的依據(jù)；是同一隘核算口徑的基礎(chǔ)班會(huì)計(jì)科目的設(shè)置百要求百1必須適應(yīng)國(guó)家氨宏觀經(jīng)濟(jì)管理的盎需要2必須適應(yīng)背銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管辦理的需要3必須版適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和柏財(cái)務(wù)管理的需要瓣。吧記賬方法皚銀行記賬方法澳的種類記賬方法傲是對(duì)日常發(fā)生的半各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，昂按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)霸行整理、分類并耙登記賬簿的專門唉方法。記賬方法板有復(fù)式記賬法和柏單式記賬法兩種斑。擺單式記帳法岸：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)敖經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在啊一個(gè)科目、一個(gè)巴帳戶中進(jìn)行登記擺復(fù)式記帳法把：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)按

7、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要昂以相等的金額在唉相關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或笆兩個(gè)以上的帳戶吧中進(jìn)行登記。礙單式癌/埃復(fù)式記帳法案優(yōu)缺點(diǎn)：頒（搬答以上三點(diǎn)骯）俺單式辦手續(xù)簡(jiǎn)單，各科吧目沒有直接聯(lián)系挨，沒有內(nèi)在平衡疤關(guān)系，不能全面藹地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)熬來龍去脈，而復(fù)盎式計(jì)帳不僅能反邦映每筆資金的來敖源去路而且是樟罷木保持必要的對(duì)隘應(yīng)關(guān)系。壩會(huì)計(jì)憑證鞍是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)柏活動(dòng)的一種工具把，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)百任，辦理各項(xiàng)資靶金收付和處理財(cái)版務(wù)收支的書面證艾明，是登記帳簿傲的依據(jù)，也是核般對(duì)帳務(wù)和時(shí)候考唉察的依據(jù)。挨會(huì)計(jì)憑證的作用把：是反映業(yè)務(wù)和凹正確組織核算的胺工具；是辦理資絆金收付和記賬的版依據(jù)；是核對(duì)賬艾務(wù)和事后考查的哀依據(jù)；是保護(hù)國(guó)疤

8、家和人民財(cái)產(chǎn)安捌全的手段矮原始記賬哎：挨是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)芭生時(shí)，直接取得八或根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)盎填制的憑證。版記賬憑證疤：哀是由會(huì)計(jì)氨人員挨根據(jù)原始憑證或俺原始憑證霸加以整理而填制拌的會(huì)計(jì)辦憑證。佰會(huì)計(jì)憑證的基本藹內(nèi)容叭1白年、月、日（以啊特定憑證代替記扮賬憑證時(shí)，還應(yīng)瓣注明記賬日期）愛收、付款人的艾戶名和賬號(hào)收襖、付款人的開戶挨銀行名稱與行號(hào)傲人民幣或外幣敖符號(hào)和大小寫金傲額款項(xiàng)來源、拜用途或業(yè)務(wù)事實(shí)把摘要及附件張數(shù)翱會(huì)計(jì)分錄和憑扒證編號(hào)客戶的吧簽章銀行及有稗關(guān)人員的印章背會(huì)計(jì)憑證分類的哎，使用范圍有什隘么特點(diǎn):瓣1分類：A按憑胺證的來源和用途背分類：原始憑證辦和記賬憑證b按班憑證形式分為：澳單式憑

9、證和復(fù)式癌憑證c按格式和暗使用范圍分為：八基本憑證（是銀芭行會(huì)計(jì)人員根據(jù)暗原始憑證及業(yè)務(wù)靶事項(xiàng)，自行填制辦并憑以記賬的憑哎證）和特定憑證柏（是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)敗務(wù)的特殊需要而捌制定的專用憑證搬如支票，進(jìn)賬單癌等，它既是原始半憑證又是記賬憑案證）百2特點(diǎn)：必須要凹符合記錄銀行各安項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),充敗分考慮銀行、企絆業(yè)、會(huì)計(jì)核算的斑共同需要,要有邦利于提高會(huì)計(jì)工霸作的質(zhì)量和效率班會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)襖：凹銀行記賬的會(huì)計(jì)哎憑證大多采用單板式憑證；銀行大伴量采用原始憑證罷和記賬憑證相結(jié)傲合的特定憑證；扳銀行會(huì)計(jì)憑證必跋須嚴(yán)格按照憑證班傳遞原則及時(shí)傳絆遞和記賬疤會(huì)計(jì)憑證傳遞原按則佰：1現(xiàn)金收入業(yè)案務(wù)必須先收款，擺后記賬

10、，以防漏絆收或錯(cuò)收賬款2扒現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必礙須先記賬后付款癌以防賬戶余額不版足而墊付款項(xiàng)3藹轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先搬付后收，即先記扳付款單位賬戶，吧后記收款單位賬擺戶，以防付款單氨位套用資金，造澳成銀行墊款4對(duì)扳他行票據(jù)、托收伴業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持受把托后再入帳，貫半徹銀行不墊款原斑則俺帳務(wù)組織：矮指各種帳簿設(shè)置挨、核算程序和帳矮務(wù)核對(duì)的有機(jī)配埃合，是銀行會(huì)計(jì)岸基本核算方法的爸有機(jī)組成部分，擺是保證核算質(zhì)量扒的重要手段。骯分戶賬艾是明細(xì)核算的主版要賬簿，按單位熬或資金項(xiàng)目立戶百，是各科目的明氨細(xì)記錄。它必須暗按戶立賬、連續(xù)稗記載，不得以憑拔證代替分戶賬。骯登記簿辦是明細(xì)核算中的芭一種輔助向帳簿背，為了適應(yīng)某些艾

11、業(yè)務(wù)需要，起備鞍忘、控制和管理耙作用而分戶設(shè)置阿的輔助性賬簿。爸現(xiàn)金收入日記簿唉、現(xiàn)金付出日記傲簿巴是記載和控制現(xiàn)俺金收入、付出數(shù)版字的逐筆、序時(shí)澳賬簿，是現(xiàn)金收按、付的明細(xì)記錄巴。它由出納根據(jù)罷現(xiàn)金收入、付出挨傳票逐筆記載，昂于每日營(yíng)業(yè)終了拌加計(jì)各自合計(jì)數(shù)奧以控制現(xiàn)金收付叭總數(shù)。皚科目日結(jié)單癌是每一會(huì)計(jì)科目澳當(dāng)日借、貸方發(fā)扮生額和傳票張數(shù)耙的匯總記錄，是盎軋平當(dāng)日賬務(wù)的俺重要工具，也是跋登記總賬的依據(jù)翱。拌總賬安是各科目的總括把記錄，是綜合核耙算和明細(xì)核算相百互核對(duì)及統(tǒng)馭分昂戶賬的主要工具氨，也是編制會(huì)計(jì)擺報(bào)表的重要依據(jù)凹?？傎~按科目設(shè)凹置，每月更換一把張。其格式為借百方、貸方發(fā)生額背和借方

12、、貸方余跋額四欄。壩日計(jì)表叭是反映當(dāng)日銀行暗全部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)絆活動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表白，也是軋平當(dāng)日癌賬務(wù)的主要工具笆。疤帳務(wù)組織的特點(diǎn)搬1銀行帳簿體系半特別嚴(yán)密2銀行半帳務(wù)處理非常及扮時(shí)3銀行帳務(wù)核跋對(duì)更為突出隘明細(xì)核算和綜合案核算兩個(gè)系統(tǒng)敖：岸1隘明細(xì)核算是對(duì)銀絆行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)佰務(wù)收支進(jìn)行詳細(xì)敖、具體和系統(tǒng)核柏算的方式，由分板戶賬（一般分戶叭賬和銷賬式分戶翱賬分戶賬是明細(xì)拌核算的主要賬簿哎，按單位或資金頒項(xiàng)目立戶，是各霸科目的明細(xì)記錄版。它必須按戶立叭賬、連續(xù)記載，鞍不得以憑證代替凹分戶賬。）、登把記簿凹（登記簿是為了愛適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需唉要，起備忘、控?cái)≈坪凸芾碜饔枚K分戶設(shè)置的輔助芭性賬簿）愛、現(xiàn)金

13、收入日記奧簿、現(xiàn)金付出日案記簿、和余額表拔組成 案2背綜合核算時(shí)明細(xì)皚核算的概括是綜絆合反映銀行資金班增減變動(dòng)情況的八總括記錄，它由爸科目日結(jié)單拜（科目日結(jié)單是皚每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)啊日借、貸方發(fā)生澳額和傳票張數(shù)的把匯總記錄，是軋隘平當(dāng)日賬務(wù)的重瓣要工具，也是登半記總賬的依據(jù)）安，總賬柏（總賬是各科目白的總括記錄，是礙綜合核算和明細(xì)哎核算相互核對(duì)及澳統(tǒng)馭分戶賬的主柏要工具，也是編俺制會(huì)計(jì)報(bào)表的重阿要依據(jù)）艾和日記表皚（扮日計(jì)表是反映當(dāng)半日銀行全部業(yè)務(wù)辦和財(cái)務(wù)活動(dòng)的會(huì)哎計(jì)報(bào)表，也是軋佰平當(dāng)日賬務(wù)的主班要工具。日計(jì)表昂應(yīng)每日根據(jù)總賬哎各科目的借方、奧貸方發(fā)生額和余昂額填列藹）拜組成。鞍帳務(wù)處理程序拌：半

14、當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生版時(shí)，首先受理憑斑證，審核憑證，暗有些業(yè)務(wù)還要填扮制憑證，根據(jù)會(huì)霸計(jì)科目的分類，般運(yùn)用記賬的方法岸編制會(huì)計(jì)分錄。阿1根據(jù)傳票傳入頒明細(xì)核算程序2隘根據(jù)同一科目的唉傳票填制綜合核俺算系統(tǒng)的科目日笆結(jié)單，然后根據(jù)佰科目日結(jié)單登記拜總賬，然后登記版當(dāng)日借，貸方發(fā)襖生額和余額編制俺日計(jì)表，這就是瓣綜合算程序。存款和儲(chǔ)蓄礙存款板：是銀行吸收存百款人的資金而形捌成的負(fù)債，是銀絆行 以信用方式叭吸收社會(huì)閑置用懊貨幣資金的籌資哎活動(dòng)。存款是銀跋行信貸資金的主柏要來源，是發(fā)放班和擴(kuò)大貸款的基把礎(chǔ)。鞍存款按不同分類扳標(biāo)準(zhǔn)種類搬：1對(duì)象，單位盎/儲(chǔ)蓄2期限，伴活期/定期3繳藹存范圍，財(cái)政/耙一般4記息

15、與否班，計(jì)息/不計(jì)息癌5幣種，人民幣白/外幣哀銀行存款賬戶分哀為笆基本存款賬戶、懊一般存款賬戶、頒專用存款賬戶和壩臨時(shí)存款賬戶柏基本存款賬戶：皚是存款人辦理日佰常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)哀金收付需要開立爸的銀行結(jié)算賬戶隘。該賬戶是存款愛人的主辦賬戶。靶存款人日常經(jīng)營(yíng)耙活動(dòng)的資金收付佰及其工資、獎(jiǎng)金岸和現(xiàn)金的支取，敖應(yīng)通過該賬戶辦扒理。存款人只能捌在銀行開立一個(gè)瓣基本存款賬戶。絆一般存款賬戶爸。一般存款賬戶壩是存款人因借款皚或其他結(jié)算需要疤，在基本存款賬艾戶開戶銀行以外癌的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)艾開立的銀行結(jié)算艾賬戶。敖專用存款賬戶。八專用存款賬戶是艾存款人按照法律般、行政法規(guī)和規(guī)礙章，對(duì)其特定用傲途資金進(jìn)行專項(xiàng)敖管

16、理和使用而開皚立的銀行結(jié)算賬靶戶。半臨時(shí)存款賬戶扮。臨時(shí)存款賬戶吧是存款人因臨時(shí)安需要并在規(guī)定期背限內(nèi)使用而開立挨的銀行結(jié)算賬戶傲。吧單位活期存款班按照存取方式的胺不同，分為支票邦戶和存折戶。八支票戶熬是單位在銀行開盎立的憑支票等結(jié)柏算憑證辦理存取叭款項(xiàng)的賬戶。扒存折戶佰是單位和個(gè)體經(jīng)唉濟(jì)戶在銀行開立按的使用存折辦理俺存取款項(xiàng)的賬戶半。本節(jié)僅介紹單澳位活期存款現(xiàn)金鞍存取業(yè)務(wù)的核算扒。安支票戶的對(duì)賬采壩用隨時(shí)對(duì)賬與定伴期對(duì)賬相結(jié)合的柏方法。一般使用挨套寫賬頁(yè)，一頁(yè)昂為存款分戶賬，擺另一頁(yè)為單位對(duì)矮賬單，平時(shí)記滿埃一頁(yè)后即將對(duì)賬昂?jiǎn)嗡合?，交單位澳?duì)賬；采用電子氨計(jì)算機(jī)記賬的，翱則按月將對(duì)賬單隘打印

17、出交單位對(duì)敗賬。岸銀行對(duì)單位活期巴存款的計(jì)息柏采取按日計(jì)息、敗按季結(jié)息的辦法百，以每季末月2鞍0日為結(jié)息日，拜次日入賬。計(jì)息懊期按實(shí)際天數(shù)計(jì)搬算，即從上季末愛月21日算至本搬季末月20日止艾。計(jì)息采用按日霸累加存款余額，瓣累加的存款余額把為計(jì)息積數(shù)，用阿計(jì)息積數(shù)乘以日凹利率，計(jì)算出存擺款利息。存期內(nèi)擺如遇利率調(diào)整應(yīng)隘分段計(jì)息。計(jì)息扮的具體方法有余哎額表計(jì)息和賬頁(yè)氨計(jì)算兩種。跋儲(chǔ)蓄存款稗是銀行通過信用柏方式吸收社會(huì)公敗民暫時(shí)閑置或節(jié)吧余的貨幣資金的皚一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)。拌它是銀行存款業(yè)藹務(wù)的重要組成部敗分。耙儲(chǔ)蓄存款扳意義/政策/原唉則：艾1斑大力發(fā)展城鄉(xiāng)儲(chǔ)霸蓄，不僅可以急吧劇建設(shè)資金，擴(kuò)扮大銀行信貸

18、資金氨來源，而且也利吧于發(fā)揚(yáng)勞動(dòng)人民胺優(yōu)良傳統(tǒng)，對(duì)國(guó)扮家集體個(gè)人有利拌，是支持國(guó)民建絆設(shè)改善人民生活安，重要意義。2隘個(gè)人利益和國(guó)家斑利益的統(tǒng)一，與胺國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和稗人民生活水平提愛高相一致，國(guó)家傲重視儲(chǔ)蓄事業(yè)，斑實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)唉政策，國(guó)家保護(hù)皚合法收入，儲(chǔ)蓄皚房屋和其他合法捌財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。3礙存款自愿取款自藹由存款有息和儲(chǔ)唉戶保密唉儲(chǔ)蓄存款種類有唉：活期儲(chǔ)蓄存款艾、定期儲(chǔ)蓄存款伴、定活兩便儲(chǔ)蓄暗存款、個(gè)人通知扳儲(chǔ)蓄存款等。斑定期儲(chǔ)蓄存款八是一種約定存款盎期限，到期支付伴本金和利息的儲(chǔ)藹蓄存款。定期儲(chǔ)罷蓄存款按存取方凹式的不同分為整凹存整取、零存整啊取、存本取息、白整存零取等。靶整存整取定期儲(chǔ)隘

19、蓄存款熬是指一次存入本岸金，約定存期，傲到期一次支取本頒息的一種定期儲(chǔ)靶蓄存款。一般5矮0元起存，多存白不限，存期分三瓣個(gè)月、半年、一絆年、二年、三年背和五年等檔次。百零存整取定期儲(chǔ)艾蓄存款是約定存頒期拌，在存期內(nèi)分次拔存入本金，到期礙一次支取本息的按一種定期儲(chǔ)蓄存埃款。一般5元起半存，存期分為一爸年、三年、五年吧三檔。艾個(gè)人通知存款矮是由儲(chǔ)戶一次存愛入本金，銀行發(fā)班給存折，儲(chǔ)戶憑板存折可不限次數(shù)邦支取款項(xiàng)，取款疤時(shí)需提前一天或胺七天通知銀行的襖儲(chǔ)蓄存款。一般耙五萬元起存，不疤約定存期，其利巴率按實(shí)際存期分辦檔（目前有一天笆和七天兩檔）計(jì)癌息。板帳務(wù)處理斑：1并帳方式，骯收到儲(chǔ)蓄所報(bào)送挨的營(yíng)業(yè)

20、匯總?cè)請(qǐng)?bào)隘表及所附傳票，礙經(jīng)全面審核無誤扳后，對(duì)各種儲(chǔ)蓄暗存款科目分別種般類，記入分帳戶瓣，其他應(yīng)付利息耙利息支出轄拜內(nèi)往來等，直接拜計(jì)入管轄單位科板目分戶帳內(nèi)2，壩并表方式儲(chǔ)蓄所襖業(yè)務(wù)量大，傳票罷多，可采用并表叭。儲(chǔ)蓄所帳務(wù)獨(dú)皚立記載，有一套扮完整的帳務(wù)體系柏，管轄單位編制版全轄業(yè)務(wù)匯總?cè)瞻葓?bào)表，與日記表傲合并，編安制全轄的匯總?cè)瞻扔洷?。壩第四章支付結(jié)算皚業(yè)務(wù)叭支付結(jié)算凹：是單位、個(gè)人罷在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)癌中，使用票據(jù)、扮信用卡和匯兌、稗托受、委托收款版等結(jié)算方式進(jìn)行壩貨幣給付及資金把清算的行為。八支付結(jié)算的作用邦：艾有利于國(guó)家用經(jīng)扮濟(jì)辦法管理經(jīng)濟(jì)澳；有利于加速物懊資周轉(zhuǎn)和資金周安轉(zhuǎn)；有利于調(diào)節(jié)

21、阿貨幣流通；有利岸于穩(wěn)定和擴(kuò)大信凹貸資金來源耙支付結(jié)算紀(jì)律：斑1.單位、個(gè)人頒應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)捌律單位、個(gè)人辦暗理支付結(jié)算，不把準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金啊保證的票據(jù)或遠(yuǎn)百期支票，套取銀皚行信用2不準(zhǔn)簽愛發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓骯沒有真實(shí)交易和邦債權(quán)債務(wù)的票據(jù)骯，套取銀行和他伴人的資金3不準(zhǔn)辦無理拒絕付款，半任意占用他人資敖金4不準(zhǔn)違反規(guī)稗定開立和使用賬笆戶 拔支付原則：矮1恪守信用，履傲約付款2誰的錢皚進(jìn)誰的帳，由誰拜支配3銀行不墊佰款盎支付結(jié)算業(yè)務(wù)的班核算的基本要礙求礙：1貫徹結(jié)算原擺則，嚴(yán)格審查憑擺證2做好憑證傳把遞工作3加強(qiáng)結(jié)按算管理，進(jìn)行結(jié)拔算分析。凹支付結(jié)算方式：藹1按方向，收款拔人/付款人托收頒支付結(jié)算

22、2地區(qū)瓣，同城/異地3柏地點(diǎn)和組織形式暗，票據(jù)結(jié)算/信頒用卡/結(jié)算方式巴結(jié)算靶銀行匯票：辦銀行接收申請(qǐng)人辦的申請(qǐng)，由銀行襖簽發(fā)的，由其在暗檢票是按照實(shí)際壩金額無條件支付襖給收款人或者持隘票人的票據(jù)爸匯票的特點(diǎn)：熬1適用范圍廣，敖票隨人走，人到安款到，憑票取款熬，比電匯信匯主奧動(dòng)2記名式匯票拜，允許背書轉(zhuǎn)讓俺，無需填明代理笆付款地點(diǎn)，可任癌意地點(diǎn)轉(zhuǎn)讓。爸商業(yè)匯票：拌是由出票人簽發(fā)半，委托付款人在阿指定日期無條件跋支付確定的金額按給收款人或者持柏票人的票據(jù)擺匯兌：俺是匯票特有的行佰為，匯票德的付壩款人按照票據(jù)法愛的規(guī)定，在匯票拜上記載一定的事頒項(xiàng)，表示愿意按艾匯票記載的付款安要求，支付匯票傲金額的

23、票據(jù)行為挨。疤匯票凹按性質(zhì)可分為商埃業(yè)匯票（按承兌捌人不同又可分為矮銀行承兌匯票和巴商業(yè)承兌匯票）拔和銀行匯票（是耙銀行接受申請(qǐng)人哎的申請(qǐng)，由銀行矮或出票行簽發(fā)的稗，由其在見票時(shí)霸按照實(shí)際金額無般條件支付給收款骯人或持票人的票瓣據(jù)。唉銀行本票的基本邦規(guī)定拜：案1同城范圍內(nèi)使拔用2出票人為銀骯行3班必須記載事項(xiàng)隘，表明瓣“拌銀行本票藹”昂字樣，無條件支骯付的承諾，確定絆的金額、收款人芭名稱、出票日期捌、出票人簽章4哎有現(xiàn)金字樣的本扳票可以支取現(xiàn)金唉，但簽收申請(qǐng)人奧和收款人必須為扒個(gè)人，不得為單艾位5見票即付，爸但有提示付款期矮（從出票到2月唉之內(nèi)），超過兩拜個(gè)月代付款行拒按付，可在票據(jù)有澳效期內(nèi)

24、到出票行佰要求付款6，疤“敖現(xiàn)金跋”佰字樣本票，不可澳背書轉(zhuǎn)讓；礙“拜轉(zhuǎn)賬版”板字樣限于同一票隘據(jù)交換或轉(zhuǎn)讓。爸銀行匯票的基本挨規(guī)定：癌1，出票和付款捌限于全面范圍內(nèi)擺有權(quán)簽收的機(jī)構(gòu)鞍辦理，主要用于胺異凹地間結(jié)算，異地盎可跨行用，同城俺需銀行本系統(tǒng)使氨用2，有唉“柏銀行匯票熬”拜字樣無條件支付隘承諾的字樣，確半定的金額，收付壩款人的名稱，出疤票日期，出票人把簽章。3，單位澳、個(gè)人的各種結(jié)芭算均可使用；但傲“艾現(xiàn)金銀行匯票鞍”骯的申請(qǐng)人，出款襖人必須均為個(gè)人搬，到出票行系統(tǒng)敖內(nèi)申請(qǐng)支付4，扒提示付款期5，伴匯票金額以內(nèi)使八用，不能超過匯盎金額，實(shí)際結(jié)算澳金額可以少于匯奧票金額。6，匯吧票可背書轉(zhuǎn)

25、讓，板單現(xiàn)金匯票不可班背書轉(zhuǎn)讓拜商業(yè)匯票的規(guī)定拌：阿1，必須有合法背的商業(yè)行為基礎(chǔ)稗2，必須記載的跋事項(xiàng)：a要注明柏是商業(yè)承兌還是挨銀行承兌 b 八要填寫無條件支絆付的委托，收付板款人名稱，出票啊日期，出票人簽礙章。3采用記名白式的，可以背書盎轉(zhuǎn)讓4，商業(yè)承暗兌匯票必須由付敗款人簽發(fā)承兌或哎收款人簽發(fā)后交佰給付款人承兌5白，銀行承兌匯票板必須必須由在銀挨行開立了有存款扒的存款人簽發(fā)6扒，付款期限由交埃易雙方協(xié)商，但暗最長(zhǎng)不超過6個(gè)稗月 7，關(guān)于承矮兌的條件a信貸板管理等級(jí)達(dá)到一爸定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部管敖理完善，制度健捌全b出票人有真安實(shí)的委托付款關(guān)搬系c 承兌行有版到期履行支付票壩據(jù)的行為8，銀跋行承

26、兌匯票出票澳人應(yīng)在匯票到期白前將款項(xiàng)足額繳搬存銀行，否則承澳兌行除了無條件礙付款意外，對(duì)出稗票人尚未交的款?yuàn)W項(xiàng)每天按千分之半五罰款。胺支票的基本規(guī)定跋：1，出票人必芭須在規(guī)定的金融埃機(jī)構(gòu)開立了銀行扒賬戶。2，支票鞍必須記載一定事懊項(xiàng)，這些事項(xiàng)必扳須體現(xiàn)票據(jù)的有艾效性：a表明翱“靶支票安”罷字樣b無條件支鞍付的字樣c確定骯的金額 d 付昂款人的名稱（開柏戶行）e出票的壩日期 f 出票哀人簽章。3，票敗據(jù)簽發(fā)必須使用胺碳素墨水筆簽發(fā)擺 4，支票的名瓣稱、金額、日期芭不能更改。5、昂支票為簡(jiǎn)款即付唉，超過提示付款澳期，銀行不受理哀。6，簽發(fā)空頭鞍支票或者印章和阿預(yù)期印鑒不符合阿的要按票面金額案的5%

27、處于10辦00元以上的罰藹款白支票的概念與基皚本規(guī)定按支票是出票人簽按發(fā)的，委托辦理唉支票存款業(yè)務(wù)的佰銀行或其他金融埃機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無澳條件支付確定的擺金額給收款人或敗持票人的票據(jù)。芭簽發(fā)支票必須記巴載的事項(xiàng)有：跋表明白“案支票艾”叭字樣；無條件支半付的委托；確定敗的金額；付款人班的名稱；出票日埃期；出票人簽章傲等六個(gè)事項(xiàng)。拔托收承付暗是根據(jù)購(gòu)銷合同壩由收款人發(fā)貨后熬委托銀行向異地版付款人收取款項(xiàng)耙，由付款人向銀白行承認(rèn)付款的結(jié)佰算方式。埃匯兌結(jié)算：八是匯款人委托銀澳行將其款項(xiàng)支付凹給收款人的一種背結(jié)算方式，適用胺異地結(jié)算拔委托收款結(jié)算辦，是收款人委托哎銀行向付款人收暗取款項(xiàng)的一種結(jié)絆算方式。分

28、為郵靶寄劃回款項(xiàng)和電壩報(bào)劃回款項(xiàng)胺定期借記：百由專用托收無承背付演變而來，是拜收款人根據(jù)收付擺款人雙方簽訂的凹合同，由付款人白授權(quán)收款人和付叭款人開戶行，定唉期在一定的范圍凹內(nèi)收取水電話等凹費(fèi)用和法定基金隘的一種結(jié)算手段八。奧貸記憑證襖：吧是同城結(jié)算的一邦種結(jié)算方式，起把源于20世紀(jì)5白0年代蘇聯(lián)的付板款委托書。付款傲人委托銀行將其敗款項(xiàng)支付給收款邦人的結(jié)算方式。懊信用卡：盎商業(yè)銀行向個(gè)人八和單位發(fā)行的，板憑以向特約單位拌購(gòu)物、消費(fèi)和向安銀行存取現(xiàn)金，凹且具有消費(fèi)信用白的特種載體卡片版付款行收到付款挨人簽發(fā)的貸記憑按證時(shí)審核的項(xiàng)目佰：敖1是否統(tǒng)一印制安2記載事項(xiàng)是否疤齊全3簽發(fā)日期俺是否為受理

29、當(dāng)日拔4付款人印章與艾預(yù)留印章是否相案符5簽發(fā)的日期笆為大寫6大小寫胺金額是否相符7叭憑證金額和日期氨以及首付款人名版不得更改，更改把的其他事項(xiàng)須由八原記載人。稗信用卡的有關(guān)規(guī)巴定邦：愛1，信用卡賬戶拜的資金，單位卡唉的資金由單位在耙該銀行的基本存岸款賬戶轉(zhuǎn)賬存入般，不得交現(xiàn)金，霸也不能將銷售收拌入存入該賬戶；扮個(gè)人卡可以由持礙有人的賬戶轉(zhuǎn)入奧，也可以存入現(xiàn)敗金2，信用卡的巴使用主要用于消懊費(fèi)支付，單位卡笆不能用于10萬耙元以上的商品交擺易，勞務(wù)款項(xiàng)結(jié)唉算3，存款利息搬按人民銀行規(guī)定霸的活期存款利息哀計(jì)算4，持卡人板憑卡購(gòu)物，消費(fèi)俺時(shí)需要將信用卡凹和身份證件交給邦特約單位；單位板卡不能到銀行支

30、絆取現(xiàn)金，個(gè)人卡靶可以。5，有透昂支額度和期限 鞍 般 胺 傲 芭 襖 盎 藹 暗 稗 傲 皚 芭 盎 襖 班 搬 跋 頒 啊的限制，透支利罷息從簽單這一天拜開始，15天內(nèi)矮按萬分之五計(jì)息哎，超過15天不絆到30天萬分之澳十計(jì)息，超過3巴0天或透支額超皚過規(guī)定的按萬分鞍之十五計(jì)息。貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)搬信貸叭：笆是一種以償還為柏條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)跋的特殊形式，是澳體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)熬系的借貸行為。捌廣義的信貸指信礙用，狹義的信貸澳指銀行信用，更般狹義的信貸指銀擺行貸款，就是以扮償還為條件的借襖貸行為。有借有盎還，并支付一定拔利息，是信貸的案主要特征。案貸款業(yè)務(wù)的核算礙要求稗：挨1貫徹國(guó)家方針皚政策和銀行信貸

31、癌管理的基本原則白，保證信貸資金捌的合法正確。2胺正確及時(shí)地反映凹信貸資金的使用跋情況，積極主動(dòng)矮地協(xié)助信貸部門辦跟好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)奧杠桿骯3根據(jù)不同的貸爸款制定不同的核頒算方式和處理手霸續(xù)，做好發(fā)放和拌收回核算工作。辦敖貸款的種類：暗1按貸款性質(zhì)和稗風(fēng)險(xiǎn)度有信用貸白款、保證貸款、愛抵押貸款、質(zhì)押扒貸款、票據(jù)貼現(xiàn)矮貸款敗2澳按貸款資產(chǎn)流動(dòng)拌性分有短期、中岸期、長(zhǎng)期貸款3把按貸款資產(chǎn)質(zhì)量瓣分有正常、逾期拌、呆滯、催收、唉呆帳貸款，除正氨常外，其他統(tǒng)稱辦不良貸款拔4癌按貸款人承擔(dān)的拔經(jīng)濟(jì)責(zé)任分有自按營(yíng)、委托、特定鞍貸款八5傲按貸款對(duì)象產(chǎn)業(yè)背歸屬科目劃分工邦業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)伴、科技、三資企般業(yè)、流動(dòng)資金、

32、疤固定資產(chǎn)貸款等藹等襖信用貸款白：又叫無擔(dān)保貸鞍款，指以借款人敖的信譽(yù)為基礎(chǔ)而瓣發(fā)放的貸款。疤扮抵押貸款礙：癌是一種擔(dān)保貸款隘，銀行以借款人埃以一定的財(cái)產(chǎn)作捌抵押而發(fā)放的一吧種貸款。柏按票據(jù)貼現(xiàn)阿：指票據(jù)持有人版在票據(jù)未到期前敗，為取得貸款，扮持未到期的承兌扮票據(jù)，向銀行提爸出貼現(xiàn)申請(qǐng)，并版貼付利息，為提佰前取得貨款的票唉據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。啊抵押品出售的核搬算暗：熬拍賣所得的凈收佰入底部抵押貸款壩本息柏1凈收入高于本般息，其差額做利岸息收入2低于貸耙款本金，不足部骯分從貸款呆帳準(zhǔn)班備中核銷，利息奧從壞賬準(zhǔn)備中核柏銷3高于貸款本班金，低于本息之罷和不足本分從壞翱賬準(zhǔn)備中核銷吧票據(jù)貼現(xiàn)與一般熬貸款業(yè)務(wù)的

33、共同愛點(diǎn)拌：兩者都是銀行把的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是暗借款人的融資方熬式，銀行都要計(jì)唉收貸款利息。骯不同點(diǎn)敖：1資金投放得靶的對(duì)象不同。貼阿現(xiàn)貸款以持票人搬即債權(quán)人為放款捌對(duì)象；一般貸款稗以借款人即債務(wù)懊人為放款對(duì)象。愛2體現(xiàn)的信用關(guān)安系不同：貼體現(xiàn)骯的是銀行與持票隘人、出票人、承芭兌人以及背書人俺之間的信用關(guān)系藹。一般貸款體現(xiàn)版的是銀行與借款柏人、擔(dān)保人之間阿的信用關(guān)系。3熬放款的期限不同半4計(jì)收利息的時(shí)哎間不同5資金的礙流動(dòng)性不同壩呆賬貸款氨核銷條件俺：疤1幾款任何擔(dān)保暗人破產(chǎn)，經(jīng)法定板清查后未能還清暗的貸款2借款人爸死亡，或以法定挨規(guī)定失蹤，以遺昂產(chǎn)清償后未能還藹清的貸款3借款凹人遭受重大自然鞍災(zāi)害

34、或意外事故跋，損失巨大不能伴得到保險(xiǎn)賠償，絆確實(shí)無力歸還的熬貸款，或保險(xiǎn)賠吧償后還未能配上安的貸款4貸款人哎依法處理貸款抵埃押品所得價(jià)款不埃足以補(bǔ)償貸款部罷分5國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)按核銷的逾期貸款盎。霸轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)瓣轉(zhuǎn)貼現(xiàn)藹是貼現(xiàn)銀行以貼擺現(xiàn)所得的未到期佰匯票，向其他商柏業(yè)銀行所做的商班業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。貼襖現(xiàn)貼現(xiàn)銀行以貼藹現(xiàn)所得的未到期巴匯票，向中國(guó)人邦民銀行所做的商頒業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。艾聯(lián)行電子匯劃清隘算澳聯(lián)行絆：是銀行系統(tǒng)內(nèi)巴各行處間的互稱熬。吧聯(lián)行往來拌：安是指國(guó)內(nèi)非同城巴銀行系統(tǒng)內(nèi)以及半他們所屬的分、按支行處之間因資百金流入流出而發(fā)藹生的資金帳務(wù)往稗來，也稱系統(tǒng)內(nèi)白銀行機(jī)構(gòu)間資金哎往來。礙電子聯(lián)行辦理跨

35、絆系統(tǒng)往帳業(yè)務(wù)原翱則霸：唉必須先清算資金隘，后發(fā)出往帳的襖原則。未經(jīng)會(huì)計(jì)澳部門事先清算資阿金，清算中心不稗得擅自發(fā)出往帳按信息。斑聯(lián)行電子匯劃清拔算般體制：隘目前我國(guó)的聯(lián)行骯往來制度，各商暗業(yè)銀行大都在管擺理體制上各成系板統(tǒng)，但是聯(lián)行業(yè)笆務(wù)均以愛“癌統(tǒng)一管理，分級(jí)胺負(fù)責(zé)骯”扮為原則。各商業(yè)八銀行的資金匯劃板清算系統(tǒng)，一般爸都有匯劃業(yè)務(wù)的鞍經(jīng)辦行，清算行安，省區(qū)分行和芭總清算中心通過頒計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成氨。捌聯(lián)行電子匯劃清拌算捌是指經(jīng)中國(guó)人民拔銀行總行核準(zhǔn)、拌頒發(fā)有電子聯(lián)行案行號(hào)的銀行與銀辦行之間，通過電斑子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和鞍衛(wèi)生通信技術(shù)，拌進(jìn)行異地聯(lián)行往凹來結(jié)算和資金劃捌匯的帳務(wù)往來。安跋貼現(xiàn)于貸款的

36、區(qū)矮別氨：凹資金投放的對(duì)象搬不同（債權(quán)人、澳債務(wù)人）、體現(xiàn)八的信用關(guān)系不同瓣（持票、出票、般承兌、背書人，罷借款人、擔(dān)保人辦）、放款期限不氨同（6個(gè)月以下阿不超1年，短中白長(zhǎng)之分）、計(jì)收柏利息時(shí)間不同（暗先收，到期受、挨定期收）、資金叭流動(dòng)性不同（可霸轉(zhuǎn)貼再貼，到期伴收回）。耙聯(lián)行密押百是聯(lián)行間匯劃款襖項(xiàng)時(shí)，用以辨別跋匯（劃）款真?zhèn)伟?，判斷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)唉真實(shí)性和準(zhǔn)確性捌，保證資金安全案的機(jī)要密碼，是版聯(lián)行店子匯劃清邦算的一項(xiàng)專用的耙重要工具。奧凹聯(lián)行電子匯劃清熬算的疤業(yè)務(wù)范圍和扒基本做法是吧：按1聯(lián)行資金匯劃岸清算系統(tǒng)承擔(dān)匯唉兌，托收承付，爸銀行匯票，銀行笆卡，儲(chǔ)蓄旅行支阿票，內(nèi)部資金劃拜撥，其他

37、經(jīng)總行扮通存通兌業(yè)務(wù)的矮資金清算同時(shí)辦伴理查詢復(fù)查業(yè)務(wù)暗2拜基本做法是唉實(shí)存資金、同步半清算、頭寸控制哎、集中監(jiān)督岸班劃收款業(yè)務(wù)（貸懊報(bào)業(yè)務(wù)）癌包括：?jiǎn)挝唬▊€(gè)耙人）之間結(jié)算業(yè)斑務(wù)的各項(xiàng)資金劃敗撥，例如信托、耙托收承付、解付爸銀行承兌匯票、胺委托收款結(jié)算等挨，以及系統(tǒng)內(nèi)資骯金劃撥。柏劃付業(yè)務(wù)背：胺也稱借報(bào)業(yè)務(wù)，皚范圍限于解付銀挨行匯票，系統(tǒng)內(nèi)翱按規(guī)定扣劃款項(xiàng)跋，劃轉(zhuǎn)撥款支出板以及辦理規(guī)定允巴許扣收款項(xiàng)的業(yè)挨務(wù)和特定的直接按借記業(yè)務(wù)等凹系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)頒：皚反映各清算行存唉放在總行的清算扳備付金，省區(qū)分氨行存放在總行的安備付金和二級(jí)分鞍行存放在省區(qū)分芭行的調(diào)撥資金，把資產(chǎn)類。霸盎系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放稗：吧

38、反映各清算行存矮放在總行的清算叭備付金存款，省艾區(qū)分行存放在總襖行的備付金存款霸和二級(jí)分行災(zāi)省啊區(qū)分行的調(diào)撥資絆金存款胺，負(fù)債類。澳資金匯劃補(bǔ)充憑藹證霸：收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行接襖受來帳數(shù)據(jù)后打吧印的憑證，是帳壩務(wù)記載的依據(jù)和岸款項(xiàng)已入賬的通氨知。奧聯(lián)行匯劃的基本氨工具爸：聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)襖行專用章、密押把。基本做法：實(shí)敖存資金、同步清哀算、頭寸控制、芭集中監(jiān)督拌商業(yè)銀行的資金辦匯劃清算系統(tǒng)盎：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦行埃、清算行、省區(qū)班分行、總行清算拔中心通過計(jì)算機(jī)八網(wǎng)絡(luò)組成翱匯劃業(yè)務(wù)的批量霸處理和實(shí)時(shí)處理半：愛1班批量處理發(fā)包經(jīng)百辦行將匯劃業(yè)務(wù)巴數(shù)據(jù)，經(jīng)清算行鞍傳至總行清算中傲心，總行清算中骯心處理后傳至收伴報(bào)經(jīng)辦行。

39、扒2實(shí)時(shí)處理對(duì)緊礙急款項(xiàng)和查詢，靶查復(fù)事項(xiàng)及時(shí)處拌理，從發(fā)報(bào)經(jīng)辦邦行開始，經(jīng)發(fā)報(bào)半清算行，總清算板中心，收?qǐng)?bào)清算靶行處理，傳至收敗報(bào)經(jīng)辦行。百發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的日八間處理拌：版1授權(quán)，發(fā)報(bào)清熬算行對(duì)發(fā)報(bào)經(jīng)辦按行轉(zhuǎn)來的金額1啊億元以上的授權(quán)佰處理2編制密押柏，發(fā)報(bào)清算行對(duì)疤發(fā)報(bào)經(jīng)辦行轉(zhuǎn)來絆的實(shí)時(shí)批量匯劃擺業(yè)務(wù)后又系統(tǒng)自隘動(dòng)編押3帳務(wù)處邦理，在靶“凹轄內(nèi)往來伴”暗下設(shè)置分戶帳。壩資金匯劃清算的巴查詢白：皚1路入查詢書必壩須根據(jù)手工編織稗的查詢書，對(duì)押搬不符收?qǐng)?bào)清算行頒自動(dòng)產(chǎn)生查詢書阿的，必須打印出岸查詢書2授權(quán)人哀員按規(guī)定就錄入柏內(nèi)容與查詢收集版原始資料進(jìn)項(xiàng)核伴對(duì)，確認(rèn)后授權(quán)頒發(fā)送。如查詢書疤有誤，將其

40、較原艾經(jīng)辦人癌匯劃業(yè)務(wù)的基本班規(guī)定澳：暗1聯(lián)行資金匯劃班清算系統(tǒng)對(duì)匯劃白業(yè)務(wù)采取搬“礙匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)骯送，各清算行控愛制進(jìn)出，總行中稗心即時(shí)處理，匯把劃資金按時(shí)到達(dá)壩”愛的辦法2聯(lián)行資班金匯劃清算系統(tǒng)辦對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取暗批量處理與實(shí)時(shí)按處理相結(jié)合的方般式。藹查詢查復(fù)的基本稗規(guī)定：1要根據(jù)笆原始憑證田學(xué)和皚錄入查詢復(fù)查書骯，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人安員簽章或授權(quán)方熬可發(fā)出，同時(shí)打凹印發(fā)出查詢復(fù)查敗書，與手工填制胺的查詢復(fù)查書核霸對(duì)2查詢復(fù)查書挨有系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出擺。查復(fù)行收到后白2個(gè)工作日內(nèi)查骯清，并答復(fù)3每霸日處理完畢的查唉詢復(fù)查書應(yīng)與有拜關(guān)資料配套專門艾裝訂保管4有關(guān)板匯劃款項(xiàng)的查詢愛復(fù)查事項(xiàng)必須經(jīng)百過資金匯

41、劃清算吧系統(tǒng)處理5各行霸根據(jù)需要，定期挨不定期打印查詢凹復(fù)查書登記簿，笆已備考查。金融企業(yè)往來扒金融企業(yè)往骯來耙：是不同系統(tǒng)的按各商業(yè)銀行之間佰，商業(yè)銀行與中靶央銀行之間，商斑業(yè)銀行與其他金案融企業(yè)之間，在埃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中跋，由于劃撥資金胺，繳存存款，匯鞍劃款項(xiàng)以及為辦吧理支付結(jié)算等業(yè)啊務(wù)而相互代收代愛付款項(xiàng)所發(fā)生的鞍資金帳務(wù)往來。芭同業(yè)往來：白是指跨系統(tǒng)的商邦業(yè)銀行間，以及礙商業(yè)銀行與其他壩一切金融機(jī)構(gòu)之皚間，由于辦理同捌城支付結(jié)算、異背地匯劃款項(xiàng)、資吧金拆借等業(yè)務(wù)而百發(fā)生的資金往來般。柏同業(yè)往來絆分那幾種核算跋：佰1同城票據(jù)交換藹2跨系統(tǒng)匯劃款辦項(xiàng)的核算埃3商業(yè)銀行之間骯資金拆借的核算擺百

42、同業(yè)拆借叭：八是同一城市的各哎商業(yè)銀行，因跨按系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，奧發(fā)生中央銀行存霸款帳戶余額不足擺，因資金周轉(zhuǎn)需熬要而在金融企業(yè)板間相互借入、借暗出，融通資金，矮進(jìn)行資金拆借。頒金融企業(yè)往來的笆核算要求皚：霸要有利于中央銀稗行對(duì)各商業(yè)銀行啊資金管理的宏觀熬調(diào)節(jié)與控制；要捌有利于各商業(yè)銀佰行微觀搞活，加唉強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。罷總行清算中心搬是辦理系統(tǒng)內(nèi)各暗經(jīng)辦行之間的資艾金匯劃、各清算般行之間的資金清跋算及資金抵借、敖帳戶對(duì)賬等帳務(wù)把的核算和管理的霸部門。同業(yè)霸往來是指跨系統(tǒng)啊的商業(yè)銀行之間捌，以及商業(yè)銀行般與其他一切金融暗機(jī)構(gòu)之間，由于擺辦理同城支付結(jié)頒算、異地匯劃款搬項(xiàng)、資金拆借等叭業(yè)務(wù)而發(fā)生的資八金往

43、來。笆為什么開展資金頒拆借：八為了推動(dòng)銀行間扮相互融通資金，翱調(diào)劑款項(xiàng)余缺，芭促進(jìn)橫向聯(lián)系和哎加強(qiáng)商業(yè)銀行自般主經(jīng)營(yíng)，銀行之八間可通過同業(yè)拆拔借。傲同業(yè)拆借是同礙一城市的各商業(yè)伴銀行，因跨系統(tǒng)版匯劃款項(xiàng)，發(fā)生疤中央銀行存款帳熬戶余額不足，因擺資金周轉(zhuǎn)需要而胺在金融企業(yè)間相愛互借入、借出，版融通資金，進(jìn)行半資金拆借。辦商業(yè)銀行的相互藹拆借資金，是同拔業(yè)往來的一項(xiàng)內(nèi)巴容，也是調(diào)劑資巴金余缺的一個(gè)重罷要途徑，對(duì)搞好敗金融，加強(qiáng)資金隘融通，發(fā)展橫向懊經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，搞好皚資金效益，都具襖有重要意義?，F(xiàn)金出納哎現(xiàn)金出納任務(wù)耙：笆1貫徹執(zhí)行埃國(guó)家金融法令和懊銀行出納制度，藹辦理現(xiàn)金、外幣懊、有價(jià)證劵的收暗付、整

44、點(diǎn)，以及挨損傷票幣的兌換爸工作隘2鞍根據(jù)市場(chǎng)需要，白調(diào)劑各種票幣的盎流通比例，做好拌現(xiàn)金的投放和回笆籠工作邦3叭按國(guó)家規(guī)定，拌賈慶金融管理，翱辦理金銀的收購(gòu)靶和配售業(yè)務(wù)，開捌展金銀回收和節(jié)板約代用工作哀4懊保管現(xiàn)金、金銀稗、外幣和有價(jià)單百證，做好庫(kù)存以挨及現(xiàn)金、金銀運(yùn)敖送的安全保衛(wèi)工暗作柏5礙宣傳愛護(hù)人民幣鞍，組織反假票、唉反破壞人民幣的骯斗爭(zhēng)皚6敗加強(qiáng)柜面監(jiān)督，矮揭露貪污盜竊和懊投機(jī)倒把等違法扳活動(dòng)暗現(xiàn)金出納工作原哎則埃：骯1阿堅(jiān)持錢帳分管，胺雙人經(jīng)辦原則矮2叭堅(jiān)持復(fù)核原則氨3艾堅(jiān)持有疑必復(fù)原芭則敗4白堅(jiān)持交接和查庫(kù)捌原則跋庫(kù)房管理的主要把規(guī)定癌：安1各級(jí)行處都應(yīng)埃設(shè)置出納專用庫(kù)邦房背2業(yè)務(wù)

45、庫(kù)款與發(fā)翱自努款必須分別邦保管，分別列賬鞍，嚴(yán)格劃分，不俺得混淆3必須嚴(yán)礙格執(zhí)行出入庫(kù)制瓣度4簡(jiǎn)直雙人管瓣庫(kù)，同如同處和矮定期查庫(kù)制度般出納錯(cuò)款的處理挨原則艾：柏長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，藹短款不得空庫(kù)，傲長(zhǎng)短款不能相互俺抵補(bǔ)。長(zhǎng)款不報(bào)疤，以貪污論，短傲款不報(bào)，以違反凹制度論。霸貸記憑證版是同城結(jié)算的一隘種結(jié)算方式，是傲付款人委托開戶鞍行將其款項(xiàng)支付傲給收款人的結(jié)算昂方式外匯業(yè)務(wù)稗外匯白是國(guó)外匯兌的簡(jiǎn)皚稱，是指以外國(guó)哀貨幣表示的可以懊用于國(guó)際清償?shù)陌钢Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)版，是外國(guó)貨幣表叭示的債權(quán)憑證，鞍可用于國(guó)際結(jié)算案的支付手段或用背于國(guó)際支付的債邦權(quán)。把外匯分賬制半是以外國(guó)貨幣為疤記帳單位，每一版種貨幣單位（

46、幣皚種），各設(shè)置一伴套明細(xì)分類賬和奧總類帳。斑外匯存款伴是單位或個(gè)人將昂其所有的外匯資扮金，在我國(guó)境內(nèi)斑辦理的、以外國(guó)懊貨幣作計(jì)量單位艾的存款，并于以霸后隨時(shí)或約定期斑限支取的一種業(yè)敗務(wù)昂外匯業(yè)務(wù)頒的主要內(nèi)容矮：拔1對(duì)外貿(mào)易和非捌貿(mào)易的國(guó)際結(jié)算霸2國(guó)際銀行間的笆存款和貸款3國(guó)安際匯兌和華僑匯伴款4外幣存款和把貸款以及經(jīng)中國(guó)敖人民銀行準(zhǔn)許的啊外匯業(yè)務(wù)有關(guān)的阿人民幣存貸款5昂外匯的買賣6國(guó)斑際黃金買賣7組暗織或參加國(guó)際銀八團(tuán)貸款8在外國(guó)般和港澳等地區(qū)投襖資或合資經(jīng)營(yíng)銀骯行，財(cái)務(wù)公司9藹國(guó)家授權(quán)發(fā)行外按幣債券和其他有翱?jī)r(jià)證券10信托皚和咨詢11國(guó)家搬許可和委托辦理邦的其他外匯等銀稗行業(yè)務(wù)皚外匯業(yè)務(wù)的

47、匯帳艾方法拔：邦1外匯分賬制，爸這種記賬方法是挨以外國(guó)貨幣為記白賬單位，每一種版貨幣單位，各設(shè)藹一套明晰分賬和骯總分類帳。2外霸匯統(tǒng)帳制，是以翱本國(guó)貨幣為記賬巴單位，各種外國(guó)把貨幣都按照一定傲的標(biāo)準(zhǔn)匯價(jià)，折板合為本國(guó)貨幣再般記賬。絆什么是外匯貸款俺？外匯貸款主要背有哪幾種澳?岸外匯貸款,也稱伴外匯放款,是銀八行將外匯資金貸絆給具備貸款條件俺、需要外匯用款吧、能直接或間接藹創(chuàng)造外匯收入,暗并具有償還能力白的企業(yè)單位，以襖其外匯收入歸還岸的一種貸款。目奧前銀行辦理的外奧匯貸款有短期外矮匯貸款、買方信昂貸外匯貸款、特背種外匯貸款、出扒口押匯、票據(jù)貼哀現(xiàn)等矮外匯核算的特點(diǎn)柏：敗1銀與外匯有關(guān)叭，涉及本

48、幣外幣擺交易往來，發(fā)生壩人民幣與外幣兩把種貨幣有關(guān)業(yè)務(wù)隘，涉及不同的貨翱幣計(jì)量單位，因白此要按照不同的礙幣種設(shè)置相應(yīng)的盎賬冊(cè)，已明確反邦應(yīng)各種外幣增減懊變動(dòng)情況。百2涉及兩國(guó)之間背的款項(xiàng)項(xiàng)往來，頒必須按照國(guó)家方壩針政策，國(guó)際通叭行規(guī)定和業(yè)務(wù)制熬度，辦理好國(guó)際吧結(jié)算，維護(hù)國(guó)家半信譽(yù)和權(quán)益3簽按訂的意向書必須俺謹(jǐn)慎處理，豈知拔向外匯管理制度爸，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)藹安全4外匯業(yè)務(wù)扮包括外匯業(yè)務(wù)記阿賬方法，外匯買艾賣和匯價(jià)，外匯版科目扳記賬清算?。喊侵纲Q(mào)易雙方根搬據(jù)兩國(guó)間簽訂的拌貿(mào)易支付協(xié)定的阿規(guī)定，各以本國(guó)啊政府名義，分別巴在對(duì)方國(guó)家制定伴的銀行開立記賬爸清算賬戶，雙方昂的國(guó)家的進(jìn)出口佰商，達(dá)成交易后矮

49、，將應(yīng)付貨款叫把本國(guó)指定銀行收骯入銷貨單位國(guó)家澳的賬戶后銷貨單愛位可在本國(guó)制定柏的賬戶中支取應(yīng)敗得的貨款。記賬骯清算：雙方要規(guī)俺定一種貨幣用以骯定價(jià)，機(jī)制和記頒賬，可以用雙方把協(xié)定的國(guó)的任何癌一方的本國(guó)貨幣板，也可用第三國(guó)艾貨幣。耙現(xiàn)匯清算俺：矮現(xiàn)匯指國(guó)際間可扒以兌換貨幣，或白自由外匯?，F(xiàn)匯啊清算是國(guó)際間貿(mào)埃易貨款支付的另翱一種方式。他是叭進(jìn)出口雙方通過敖辦理國(guó)際業(yè)務(wù)的搬銀行可以兌換貨八幣單獨(dú)清算每一捌筆交易的一種方唉式，一般簽訂貿(mào)辦易合同，采用信捌用證，托收等方胺式辦理。般外匯存款種類：扳甲襖/拌乙捌/拔丙唉/外匯存款/人按民幣特種存款 背 拌國(guó)際匯兌種類：白1匯出法，也稱耙順匯，是匯款人斑

50、通過銀行間款項(xiàng)扳回歸國(guó)外收款人辦以清償債務(wù)，多捌用于非貿(mào)易收支皚結(jié)算，習(xí)慣上稱奧為匯款方式。2胺出票法，也稱為絆逆匯，是收款人矮向匯款人簽發(fā)匯藹票，委托銀行代艾為收款。岸信用證稗是銀行保證付款版的憑證，其特點(diǎn)唉是一提囊信用為安保證代替商人的爸商業(yè)信用保證，案即開征銀行以自凹己的信用作為付耙款保證，承擔(dān)第按一次性的付款責(zé)叭任。靶出口信用證結(jié)算癌：八是出口公司根據(jù)安郭瓦奇的進(jìn)口商柏通過國(guó)外銀行開襖來的信用證，按壩照合同條款規(guī)定按，將出口單據(jù)交疤國(guó)內(nèi)銀行，由銀拔行辦理申單議付班，在向國(guó)外銀行暗收取外匯后，對(duì)爸出口公司辦理結(jié)半?yún)R的一種結(jié)算方扳式。第十章固定資產(chǎn)癌固定資產(chǎn)疤是指使用年限在頒1年以上，單位

51、昂價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)拔以上，并在使用盎中保持原有實(shí)物骯形態(tài)的資產(chǎn)。擁啊有，依法支配非懊直接營(yíng)利性資產(chǎn)案/未來經(jīng)濟(jì)利益八，可靠計(jì)量，多安次發(fā)揮作用/只拌供使用，不出售艾固定資產(chǎn)分類氨：傲1經(jīng)濟(jì)用途，經(jīng)捌營(yíng)性/非經(jīng)營(yíng)性芭2使用情況，在柏用/未使用/不凹需用/封存3實(shí)按物形態(tài)，房產(chǎn)交唉通運(yùn)輸設(shè)備通信把設(shè)備電子設(shè)備辦艾公文字等啊經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)拜是指直接為銀行白的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)按和直接參加銀行皚經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種阿固定資產(chǎn)，如經(jīng)斑營(yíng)業(yè)務(wù)用的房屋吧、建筑物、電子哎設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備翱、通信設(shè)備、動(dòng)按力設(shè)備和管理工按具等。皚原始價(jià)值也稱歷懊史成本或購(gòu)置成埃本。是銀行購(gòu)建半該項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)瓣所發(fā)生的一切合癌理的必要的支出把的

52、總額，具體包笆括購(gòu)置、安裝、暗建造成本、以及凹達(dá)到使用狀態(tài)前跋所發(fā)生的運(yùn)輸和八安裝等費(fèi)用。叭固定資產(chǎn)折舊藹是指固定資產(chǎn)在壩使用過程中，由般于固定資產(chǎn)磨損版而逐漸轉(zhuǎn)移到成芭本或費(fèi)用中的那昂部分用貨幣表現(xiàn)阿的價(jià)值。安固定資產(chǎn)折舊原鞍因岸：骯由于固定資產(chǎn)的板磨損和損壞是在半使用過程中逐步懊形成的，而固定啊資產(chǎn)的購(gòu)置是一霸次性支出，為了八對(duì)固定資產(chǎn)損耗靶的這部分價(jià)值，翱在其有效使用年奧限內(nèi)，分?jǐn)偟礁靼笭I(yíng)業(yè)受益期成本敗或費(fèi)用中去，就案需要提取折舊。稗固定資產(chǎn)折舊方扳法有平均年限法暗、工作量法、雙耙倍余額遞減法、隘年數(shù)總和法。銀挨行固定資產(chǎn)折舊翱一般采用平均年啊限法。艾固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方盎法隘：1原始價(jià)值2埃

53、重置價(jià)值3凈值胺，現(xiàn)值，折余價(jià)班值靶第十一章無形資暗產(chǎn)和遞延資產(chǎn)暗有形損耗壩是指固定資產(chǎn)在礙使用過程中,由八于磨損、老化、艾腐蝕等原因造成啊的損耗,而引起岸固定資產(chǎn)使用價(jià)巴值和價(jià)值的損失奧無形資產(chǎn)百是指那些不具備阿實(shí)物形態(tài),能夠擺長(zhǎng)期使用,在經(jīng)鞍營(yíng)中發(fā)揮作用,壩能使企業(yè)享有未昂來經(jīng)濟(jì)利益的非稗貨幣性資產(chǎn)擺無形資產(chǎn)劃分隘：暗1來源2期限3柏是否辨認(rèn)4能否襖獨(dú)立轉(zhuǎn)讓5是否板擁有法律給有權(quán)班利（法定/收益斑）癌無形資產(chǎn)的特征頒有五個(gè)柏:叭不具有物質(zhì)實(shí)體艾,是隱形存在的澳資產(chǎn);具有高效霸性;具有不確定安性;具有獨(dú)占性盎;有些無形資產(chǎn)翱不能同銀行企業(yè)搬的有形資產(chǎn)相分隘離.胺無形資產(chǎn)和固定八資產(chǎn)的區(qū)別翱：

54、靶無形資產(chǎn)沒有實(shí)拔物形態(tài)，也沒有稗殘值，因此價(jià)值扒轉(zhuǎn)移不同于固定啊資產(chǎn)。1無形資壩產(chǎn)攤銷，直接沖背減無形資產(chǎn)賬戶皚，不像固定資產(chǎn)爸設(shè)累計(jì)折舊賬戶斑。2無形資產(chǎn)采頒用平均年限法，藹分期等額攤銷，翱不像固定資產(chǎn)由靶多種方法攤銷霸遞延資產(chǎn)與待攤板費(fèi)用,遞延資產(chǎn)拌與無形資產(chǎn)有什暗么異同耙?遞延資產(chǎn)實(shí)質(zhì)敗上一種過渡資產(chǎn)靶,是指銀行發(fā)生盎的不能全部計(jì)入愛當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)哀在以后年度內(nèi)分鞍期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)愛用,包括開辦費(fèi)阿、金融債券發(fā)行把費(fèi)用、大修理支阿出等.在會(huì)計(jì)核爸算中,遞延資產(chǎn)襖屬于預(yù)付性的費(fèi)搬用支出,實(shí)質(zhì)上靶是攤銷期在1以愛上的資產(chǎn),也是埃使銀行在較長(zhǎng)時(shí)白期內(nèi)受益的費(fèi)用扒支出版2矮遞延資產(chǎn)與無形挨資產(chǎn)的

55、區(qū)別,主骯要在于:遞延資稗產(chǎn)本身沒有價(jià)值百,實(shí)質(zhì)上是一種絆過渡性資產(chǎn),是岸不能轉(zhuǎn)讓的.而哀無形資產(chǎn)代表著骯一種權(quán)利,有一拌定的價(jià)值,可以頒轉(zhuǎn)讓.疤第十二章所有者班權(quán)益扒所有者權(quán)益與負(fù)唉債的區(qū)別有襖區(qū)別有1對(duì)象不奧同2享受的權(quán)利昂不同3償付期限阿不同。背投入資本又稱實(shí)斑收資本絆，是銀行投資人把實(shí)際投入銀行企芭業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的昂各種財(cái)產(chǎn)物資，艾具體包括國(guó)家投癌資、單位投資、辦個(gè)人投資和外商壩投資等。耙投入資本分類絆：版1商業(yè)銀行資本傲金的組成，投資疤主體不同，國(guó)家愛/法人/個(gè)人/翱外商資本金2股斑份制銀行資本金隘的組成，股份分扮為國(guó)家/個(gè)人/艾法人/外商股3版按投入資產(chǎn)類別按，貨幣/事務(wù)/岸鄭泉/無

56、形資產(chǎn)頒投資頒資本公積半是銀行籌集的資哀本金,投資者繳氨付的出資額超過翱資本金的差額.矮資本公積金主要半是由于接受捐贈(zèng)胺,資本溢價(jià),股邦本溢價(jià),法定資扒產(chǎn)重估增值等原拔因而增加的資本耙額,它是銀行實(shí)俺收資本本身的增挨值跋盈余公積金挨是銀行稅后利潤(rùn)暗中提取的積累資扳金所形成的資本斑額?？煞譃榉ǘū?任意盈余公積版金。安留存收益/分類胺1笆是指銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)艾務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的哀凈收益累積，是安銀行內(nèi)部形成的瓣自有資產(chǎn)，這些拌凈收益累積形成阿的自有資本，也壩稱為積累收益或矮未分配利潤(rùn)2盈矮余公積（法定/襖任意盈余公積/瓣公益金）/未分傲配利潤(rùn)隘在進(jìn)行未分配利吧潤(rùn)核算時(shí)，主要瓣考慮按：1銀行實(shí)現(xiàn)的班凈利潤(rùn)，

57、應(yīng)該按瓣規(guī)定進(jìn)行分配。扒銀行實(shí)現(xiàn)的凈利藹潤(rùn)分配去向，一昂般有兩個(gè)，第一拔以利潤(rùn)或股利形阿式，分配給投資案者，第二留存在翱銀行2未擬補(bǔ)虧邦損的會(huì)計(jì)處理跋第十三章收入支拜出和利潤(rùn)矮銀行收入和內(nèi)容愛1鞍指銀行在經(jīng)營(yíng)貨挨幣業(yè)務(wù)過程中，暗在發(fā)放貸款和辦盎理結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)凹所得的利息和手懊續(xù)費(fèi)收入安2骯銀行收入按照與壩經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系?？煞譃闋I(yíng)業(yè)收入伴、投資收益和營(yíng)把業(yè)外收入柏收入的確認(rèn)扮：盎1收付實(shí)現(xiàn)制也芭稱為先收先付制懊，現(xiàn)金制是按款胺項(xiàng)實(shí)際收到或付岸出的日期和金額捌來確定本期效益按和本期費(fèi)用的原八則2權(quán)責(zé)發(fā)生制襖，也稱為應(yīng)收應(yīng)啊付制，應(yīng)計(jì)制。霸是以權(quán)益的責(zé)任拔的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來傲確認(rèn)本期的收益半和費(fèi)用的原則

58、。昂營(yíng)業(yè)收入的特伴征：胺1銅銀行的業(yè)務(wù)骯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有密切爸的干系。營(yíng)業(yè)收半入的來源主要是辦銀行對(duì)外共勞務(wù)敗或提供資金，必伴須使銀行在京因霸過程中有所耗費(fèi)扒而獲得的收入2安是銀行收益的主芭要組成部分，它壩可以使資產(chǎn)增加礙，從而使銀行所百有者權(quán)益增加，吧或負(fù)債減少。敗營(yíng)業(yè)支出和內(nèi)容耙1銀行支出又稱芭成本支出，是指癌銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)敗活動(dòng)中發(fā)生的與板經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各種凹支出拜2澳銀行支出按照與敖經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系挨可分為營(yíng)業(yè)支出熬（利息/手續(xù)費(fèi)愛/金融企業(yè)往來板/匯兌損失/營(yíng)敖業(yè)費(fèi)用/其他營(yíng)般業(yè)指出）、營(yíng)業(yè)頒稅金及附加和營(yíng)班業(yè)外支出啊利潤(rùn)總額挨/案其成內(nèi)容及計(jì)算擺公式是拜?癌利潤(rùn)總額,是銀跋行在一定時(shí)期內(nèi)斑經(jīng)營(yíng)

59、業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)八的盈虧總額.銀霸行的利潤(rùn)總額包凹括營(yíng)業(yè)利潤(rùn),投哎資收益和營(yíng)業(yè)外扒收支凈額三部分罷.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)藹業(yè)收入熬邦營(yíng)業(yè)指出礙拔營(yíng)業(yè)稅金及附加靶;利潤(rùn)總額=營(yíng)澳業(yè)利潤(rùn)+投資收按益+營(yíng)業(yè)外收支擺凈額（營(yíng)業(yè)外收瓣入伴擺營(yíng)業(yè)外支出）;罷凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總笆額挨昂所得稅.版營(yíng)業(yè)利潤(rùn)絆是指銀行全部營(yíng)巴業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)挨成本費(fèi)用和各種捌營(yíng)業(yè)稅金及附加般費(fèi)后的數(shù)額。懊手續(xù)費(fèi)支出是指伴銀行委托其他單矮位代辦業(yè)務(wù)所支艾付的費(fèi)用（手續(xù)斑費(fèi)）。表結(jié)法年度決算耙銀行年度決算皚是在年度終了時(shí)敗，應(yīng)用會(huì)計(jì)核算邦的資料，對(duì)會(huì)計(jì)稗年度內(nèi)銀行業(yè)務(wù)胺活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支斑狀況所進(jìn)行的全澳面系統(tǒng)的數(shù)字總瓣結(jié)，是考核銀行瓣經(jīng)營(yíng)成果的重要矮工作。疤銀行的年度決算半日暗我國(guó)銀行以每年稗公歷1月1日起癌至12月31日胺止為一個(gè)會(huì)計(jì)年傲度，并規(guī)定每笆年度決算的前提藹：靶1必須重視日常按核算和結(jié)算準(zhǔn)備爸工作2各部門必耙須密切配合3必鞍須加強(qiáng)對(duì)基層行辦處的輔導(dǎo)和檢查扒年度決算日工作骯內(nèi)容：矮決算日這一天，頒銀行照