對外投資內(nèi)部控制制度

1、.管理資源吧glzy8，提供海量管理資料免費下載?。?；更多免費下載，盡在管理資源吧glzy8 黑龍江省完達(dá)山股份對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么 第一條 為了加強(qiáng)對黑龍江省完達(dá)山股份以下簡稱本公司或公司對外投資活動的內(nèi)部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實踐情況，制定本制度。第二條 本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債務(wù)等有價證券方式向其他單位進(jìn)展投資，包括權(quán)益性投資和債務(wù)性投資。第三條 對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的根本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分別；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分別；除證券部、財務(wù)部的指定專人外，其他人員接

2、觸證券必需經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必需及時、詳細(xì)記錄于登記簿，并由一切在場經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)擔(dān)任公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進(jìn)展，根據(jù)實踐情況確定為短期投資或長期投資。第五條 短期投資工程的同意權(quán)限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的工程由主管對外投資的副總裁副書記審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的工程由主管對外投資的副總裁副書記簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批；500萬元以上2,000萬元以下的工程由公司總裁班子成員集體審批；超越2,000萬元且占最近

3、經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的工程由公司董事會審批；到達(dá)或超越最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的工程必需經(jīng)股東大會同意。第六條 長期投資工程占最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會同意，到達(dá)或超越最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長期工程由股東大會同意。委托貸款業(yè)務(wù)必需由董事會同意。第七條 對外投資活動由公司總部根據(jù)詳細(xì)情況指定投資管理 部門詳細(xì)擔(dān)任，同時財務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實施。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 在對外投資活動中，構(gòu)成初步投資意向后，必需首先向有權(quán)同意投資方案的機(jī)構(gòu)或人員懇求立項。第九條 投資方案獲準(zhǔn)立項后，為了確保對外投資活動的合法性，必需對擬投資工程

4、進(jìn)展合法性論證，保證投資方案在國家對外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)展對外投資活動；為了防止盲目對外投資，確保對外投資活動的效益性，還必需對對擬投資工程進(jìn)展經(jīng)濟(jì)效益可行性分析，使投資工程可以獲得預(yù)期的投資報答。第十條 投資方案經(jīng)過論證后，應(yīng)及時報送有權(quán)同意投資方案的機(jī)構(gòu)審批。第十一條 對外投資工程獲得同意后，由獲得授權(quán)的部門或人員詳細(xì)實施對外投資方案，與被投資單位簽署合同、協(xié)議，實施財富轉(zhuǎn)移的詳細(xì)操作活動，并獲取被投資單位出具的投資證明。對外投資工程應(yīng)與被投資方簽署投資合同或協(xié)議，其中長期投資合同或協(xié)議必需經(jīng)董事會或股東大會同意后方可對外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)詳細(xì)部門和人員，按長期股權(quán)投資合同

5、包括投資處置合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入實物必需辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物運(yùn)用和管理部門贊同。以實物作價投資時，實物作價低于其評價價值的應(yīng)由董事會同意，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會專門同意后，方可實施投資。在簽署投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)獲得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條 對外投資實行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，照實踐情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必需事先報經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)同意。第十三條 公司獲得的證券類資產(chǎn)指股票和債券，下同可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門

6、機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必需執(zhí)行嚴(yán)厲的結(jié)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的稱號、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由一切在場人員簽名。第十五條 對于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期清點或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)展核對，檢查其能否為本公司所擁有，并將清點記錄與賬面記錄相互核對以確

7、認(rèn)賬實的一致性。第十六條 財務(wù)部要依法設(shè)置對外投資核算的會計科目，經(jīng)過設(shè)置規(guī)范的會計核算科目，按會計制度的規(guī)定進(jìn)展投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資工程的整個經(jīng)濟(jì)活動過程，對投資業(yè)務(wù)進(jìn)展會計核算監(jiān)視，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)視的會計責(zé)任。第十七條 在投資方案的實施過程中，財務(wù)部要加強(qiáng)審查投資工程各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完好性，同時對投資工程進(jìn)展投資預(yù)算控制，實踐投資超支達(dá)5%以上或雖超支比例缺乏5%但絕對金額到達(dá)50萬元且無正當(dāng)理由的，要及時向有權(quán)同意投資工程的機(jī)構(gòu)或人員報告。第十八條 財務(wù)部應(yīng)指定專人對長期投資進(jìn)展日常管理，其職責(zé)范圍包括：監(jiān)控被投資單位的運(yùn)營和財務(wù)情況；

8、監(jiān)視被投資單位的利潤分配、股利支付情況，維護(hù)本公司的合法權(quán)益；向本公司有關(guān)指點和職能部門定期提供投資分析報告。對被投資單位擁有控制權(quán)的，投資分析報告應(yīng)包括被投資單位的會計報表和審計報告。對于短期投資，也應(yīng)根據(jù)不同情況，采取有效措施加強(qiáng)日常的管理。第十九條 在處置對外投資之前，必需由公司投資部門和財務(wù)部門對擬處置投資工程進(jìn)展分析、論證，充分闡明處置的理由和緣由，然后提交有權(quán)同意處置對外投資的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)展審批，同意投資處置方案的權(quán)限與同意投資工程的權(quán)限一樣。第二十條 財務(wù)部要及時對投資處置進(jìn)展會計核算，并檢查、監(jiān)視其合法性、真實性，防止公司資產(chǎn)流失。第四節(jié) 監(jiān)視檢查第二十一條 本公司由內(nèi)部審計人

9、員行使對對外投資活動的監(jiān)視檢查權(quán)。第二十三條 對外投資活動監(jiān)視檢查的內(nèi)容主要包括：投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查能否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的景象。投資業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批行為。投資方案的合法性。重點檢查能否存在非法對外投資的景象。對外投資活動的同意文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。投資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證能否真實、合法、準(zhǔn)確、完好，會計科目運(yùn)用能否正確，會計核算能否準(zhǔn)確、完好。投資資金運(yùn)用情況。重點檢查能否按方案用途和預(yù)算運(yùn)用資金，運(yùn)用過程中能否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的景象。投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查能否存在賬實不符的景象。投資處置情況。重點檢查投資處置的同意程序能否正確，過程能否真實、合法