成都廣播電視大學(xué)審計學(xué)學(xué)后自測-第九章 學(xué)后自測30答案

1、試卷總分:2 得分:1.83審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：向下屬公司的捐贈稅收滯納金占年度利潤總額 2 的公益性捐贈非法經(jīng)營的罰款支出答案:C2.審計人員在對甲公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤總額7000萬元的25%計提了所得稅。審計人員張琴將甲公司計算應(yīng)納說所得額的相關(guān)資料整理如下：（1）當(dāng)年營業(yè)收入為20000萬元；（2）當(dāng)年度實際支付工資薪酬4000萬元，均允許扣除；（3）當(dāng)年賬面列支的職工福利費為600萬元，職工教育經(jīng)費120萬元；（4）賬面列支業(yè)務(wù)招待費180萬元；（5）因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營支付罰款6萬元；（6）支付滯納金2萬元；（

2、7）購買國債利息收入4萬元；（8）經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費合計410萬元；（9）當(dāng)年計入損益的研究開發(fā)費200萬元；（10）本年度發(fā)生的公益救濟性捐贈800萬元，向子公司捐款10萬元；（11）贊助支出6萬元。請幫助張琴完成下面的計算。按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費是 萬元，職工教育經(jīng)費是 萬元，需 (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費是 萬元，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬

3、元。國債利息收入免稅，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費合計為 萬元，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。研究開發(fā)費用可加計扣除，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟型捐贈是 萬元，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。向子公司捐贈、贊助支出均不得稅前列支，應(yīng) (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 萬元。(1).答案:560(2).答案:100(3).答案:調(diào)增(4).答案:60(5).答案:100(6).答案:調(diào)增(7).答案:80(8).答案:調(diào)增(9).答案:8(10).答案:調(diào)減(11).答案:4(12).答案:410(13).答案:不調(diào)整(14).答案:0(15).答案:調(diào)減(16)