財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)綜合應(yīng)用案例研究分析

1、PAGE PAGE 27扳財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)綜癌合應(yīng)用案例奧一、單位基本信跋息佰丹東啟新實(shí)業(yè)有盎限責(zé)任公司，簡(jiǎn)氨稱啟新公司，為矮工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行挨新會(huì)計(jì)制度，手搬工賬向計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)罷換時(shí)間為懊2008年7月半1日礙。扒丹東啟新實(shí)業(yè)有版限責(zé)任公司的記把賬本位幣為搬“盎人民幣（RMB皚）隘”壩，建賬時(shí)要求按藹行業(yè)性質(zhì)預(yù)留會(huì)罷計(jì)科目，存在外暗幣核算業(yè)務(wù)，在板對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理熬時(shí)，需要存貨、疤客戶、供應(yīng)商進(jìn)骯行分類管理，存癌貨分類編碼級(jí)次柏為222，客戶擺和供應(yīng)商分類編吧碼級(jí)次為222瓣，科目編碼級(jí)次耙為4223，結(jié)昂算方式編碼21哀，其他編碼采用背系統(tǒng)默認(rèn)，企業(yè)辦在對(duì)數(shù)量、單價(jià)癌核算時(shí)，小數(shù)定耙為2位。皚 骯二、

2、企業(yè)財(cái)務(wù)分案工信息哎企業(yè)財(cái)務(wù)核算設(shè)把置盎“扳財(cái)務(wù)核算鞍”翱、艾“稗綜合管理笆”伴、癌“安出納管理八”版三種基本會(huì)計(jì)管愛理崗位，編號(hào)分懊別為藹“藹A001般”澳、白“唉A002拌”捌、鞍“搬A003班”敗，其中，財(cái)務(wù)核擺算崗負(fù)責(zé)制單、岸審核與記賬；綜懊合管理崗負(fù)責(zé)財(cái)笆務(wù)分析與報(bào)表管伴理；出納管理崗骯負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理與澳銀行對(duì)賬等。板企業(yè)財(cái)務(wù)部門職拔工信息與財(cái)務(wù)分斑工情況如下表所奧示。霸企業(yè)財(cái)務(wù)人員信岸息表扮編號(hào)瓣姓名按口令扳所屬部門稗角色班主要職責(zé)班001熬夏穎胺1搬財(cái)務(wù)部耙賬套主管吧財(cái)務(wù)主管搬002半高靜八2跋財(cái)務(wù)部扮總賬會(huì)計(jì)氨報(bào)表編制霸003瓣王婷伴3板財(cái)務(wù)部挨財(cái)務(wù)核算邦制單八004襖宋玢班4皚

3、財(cái)務(wù)部百財(cái)務(wù)核算扳制單與憑證管理按005八王曉笆5般財(cái)務(wù)部艾財(cái)務(wù)核算瓣審核頒006爸孫翠邦6疤財(cái)務(wù)部頒財(cái)務(wù)核算笆記賬唉007靶于洋阿7捌財(cái)務(wù)部礙出納管理辦出納襖008耙李雪啊8扳財(cái)務(wù)部哀出納管理跋現(xiàn)金、銀行管理熬009埃趙祥版9岸財(cái)務(wù)部胺出納管理翱銀行對(duì)賬啊010柏李磊罷10澳財(cái)務(wù)部巴綜合管理哀財(cái)務(wù)分析澳三、企業(yè)基礎(chǔ)信藹息伴1. 企業(yè)機(jī)構(gòu)般設(shè)置信息頒企業(yè)機(jī)構(gòu)信息包敖括組織機(jī)構(gòu)劃分?jǐn)『腿藛T基本信息拜兩部分，其中，熬部門機(jī)構(gòu)設(shè)置如壩表2，員工基本阿信息信息如表3胺所表。愛 巴表2 部門檔案艾信息表背部門編碼邦部門名稱斑負(fù)責(zé)人靶部門屬性擺1安綜合部安趙珂皚管理部門哀101翱總經(jīng)理辦公室斑趙珂澳綜合管

4、理絆102哎財(cái)務(wù)部俺夏穎頒財(cái)務(wù)管理柏2哀技術(shù)開發(fā)部扳于曉?shī)W技術(shù)開發(fā)澳3瓣市場(chǎng)部芭王亮藹購(gòu)銷管理哎301跋采購(gòu)部翱王亮跋采購(gòu)管理疤302艾銷售部板李哲把銷售管理埃4瓣生產(chǎn)加工部扒孫亮隘生產(chǎn)加工白表3 職員檔案拜信息表礙職工編號(hào)斑職員姓名扮所屬部門稗職員屬性靶10101背趙珂吧總經(jīng)理辦公室邦總經(jīng)理按10102懊李楠案總經(jīng)理辦公室俺總經(jīng)理助理礙10201礙夏穎啊財(cái)務(wù)部拔財(cái)務(wù)主管耙10202矮高靜耙財(cái)務(wù)部唉財(cái)務(wù)經(jīng)理吧10203爸王婷疤財(cái)務(wù)部艾會(huì)計(jì)般10204壩宋玢八財(cái)務(wù)部瓣會(huì)計(jì)笆10205愛王曉傲財(cái)務(wù)部埃會(huì)計(jì)巴10206挨孫翠白財(cái)務(wù)部伴會(huì)計(jì)鞍10207挨于洋搬財(cái)務(wù)部芭出納傲10208扒李雪版財(cái)務(wù)部耙出

5、納胺10209艾趙祥奧財(cái)務(wù)部翱出納艾10210胺李磊背財(cái)務(wù)部拌會(huì)計(jì)骯20101奧于曉罷技術(shù)開發(fā)部扒部門經(jīng)理俺20102敗趙天半技術(shù)開發(fā)部絆職員澳20103跋趙雪蒙芭技術(shù)開發(fā)部唉職員阿20104暗劉學(xué)義罷技術(shù)開發(fā)部癌職員捌30101哀王亮翱采購(gòu)部拔部門經(jīng)理昂30102愛劉學(xué)霸采購(gòu)部埃職員班30103瓣李莉頒采購(gòu)部白職員氨30201艾李哲稗銷售部俺部門經(jīng)理愛30202吧趙信擺銷售部艾職員翱30203氨肖華白銷售部懊職員皚40101頒孫亮啊生產(chǎn)加工部扳部門經(jīng)理阿40102班李祥語(yǔ)靶生產(chǎn)加工部阿職員扒40103骯孫磊伴生產(chǎn)加工部哎職員拌40104奧劉良拔生產(chǎn)加工部艾職員稗40105耙趙海白生產(chǎn)加工部案

6、職員2. 結(jié)算方式笆企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)奧算方式如下表。常用結(jié)算方式扮結(jié)算方式編碼暗結(jié)算方式名稱敗票據(jù)管理案01班現(xiàn)金支票安是扮02吧轉(zhuǎn)賬支票八是笆03擺商業(yè)承兌匯票暗否襖04半銀行承兌匯票捌否半3. 外幣信息佰資料啊企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)使案用外幣為美元，矮匯率方式為固定熬匯率，7月初記耙賬匯率為1美元傲=6.9元人民把幣。暗4. 地區(qū)、客霸戶和供應(yīng)商分類岸信息哎企業(yè)往來單位分斑類資料信息如表般5、表6和表7暗所示。表6 客戶分類信息表分類編碼分類名稱01長(zhǎng)期客戶02中期客戶03短期客戶表7 供應(yīng)商分類信息表分類編碼分類名稱01工業(yè)02商業(yè)03事業(yè)柏表5 地區(qū)分類懊信息芭地區(qū)編碼礙地區(qū)名稱搬01啊國(guó)內(nèi)背01

7、001盎北京扳01002氨上海拌01003安遼寧百01004盎天津敗02瓣國(guó)外拔02001熬美國(guó)5. 客戶檔案叭與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)壩務(wù)往來的單位的瓣基本信息如表8骯和表9所示。稗表8 客戶檔案矮信息表拜客戶編號(hào)笆客戶翱名稱八客戶般簡(jiǎn)稱癌法人柏代表埃所屬分類班所屬行業(yè)伴稅號(hào)哀開戶銀行扒銀行絆賬號(hào)跋郵政罷編碼罷電話辦信用等級(jí)辦發(fā)展日期藹001背丹東造紙廠辦丹紙把李臻白01絆工業(yè)哎1111111唉1111般工行唉1111哀118000扮2347369艾A辦2004年10拔月艾002絆北京絲綢廠佰北絲綢阿陳宣襖01耙商業(yè)澳1233333敖3333斑工行氨2222唉100866凹5566828按5按A昂20

8、03年5月巴003哎華東機(jī)械廠熬華機(jī)斑趙陽(yáng)搬02跋工業(yè)艾2222222奧2222扳建行奧3333捌200566暗8288665斑3耙A半2006年1月懊表9 供應(yīng)商檔耙案信息拌供應(yīng)商稗編號(hào)吧供應(yīng)商名稱笆供應(yīng)商簡(jiǎn)稱搬法人耙代表伴所屬壩分類疤所屬昂行業(yè)敗稅號(hào)八開戶礙銀行傲銀行耙賬號(hào)百001擺華能電力公司搬華能笆劉珂吧01阿工業(yè)凹1111122吧2222拜工行熬1222擺002搬遼寧機(jī)械廠伴遼機(jī)械跋趙亮瓣01般工業(yè)搬3333333癌3333頒工行骯2111案003佰大連機(jī)械廠搬大連機(jī)械奧孫冬白01霸工業(yè)扳2222221奧1111捌建行哎33226. 存貨信息叭企業(yè)存貨信息資捌料如表10、表扒11和表

9、12所捌示。暗表10 客戶分哎類信息表佰存貨分類編碼氨存貨分類名稱百01佰原材料邦02擺庫(kù)存商品藹03伴包裝物翱04奧低值易耗品癌表11 存貨計(jì)霸量單位信息表佰計(jì)量單位組編碼礙計(jì)量單位組名稱哀計(jì)量單位編碼班計(jì)量單位名稱啊001挨重量計(jì)量把001捌噸霸002百實(shí)物計(jì)量骯002癌件凹表12 存貨檔礙案信息表昂存貨絆編碼拌存貨名稱翱所屬扳分類板計(jì)量靶單位白是否板銷售柏是否骯外購(gòu)捌是否哀自制柏是否生產(chǎn)耗用版計(jì)劃價(jià)/售價(jià)鞍參考成本板參考售價(jià)熬最低售價(jià)柏最新成本瓣0101伴A材料板01啊噸罷凹扮7500壩0102熬B材料氨01背噸傲凹半200耙0103版修理用備件佰01扳件靶扮暗200昂0104白燃料疤0

10、1挨噸般把擺250案0301礙包裝物奧03把件胺啊58翱0401隘低值易耗品澳04絆噸按埃半10安0201俺甲產(chǎn)品扒02版件案絆笆1200澳1700搬0202艾乙產(chǎn)品敖02岸件捌澳把2000安3480柏備注：增值稅稅八率為17%。挨7. 項(xiàng)目檔案叭信息埃丹東市啟新公司疤項(xiàng)目檔案資料如安下。啊項(xiàng)目大類：在建邦工程吧項(xiàng)目分類：01百自建工程；02敖承包工程。矮項(xiàng)目目錄：01哀辦公樓；02宿唉舍樓（辦公樓、笆宿舍樓均為自建叭工程）扒四、企業(yè)財(cái)務(wù)信熬息唉 按1. 業(yè)務(wù)控制扮參數(shù)哎憑證制單時(shí)，采稗用序時(shí)控制（不扒能倒流），進(jìn)行霸支票管理與資金扮及往來赤字控制拜，客戶往來款項(xiàng)扒在總賬系統(tǒng)核算翱，供應(yīng)商往來

11、款巴項(xiàng)在總賬系統(tǒng)核哀算，制單權(quán)限不骯控制到科目，不伴可修改他人填制皚的憑證，打印憑疤證頁(yè)腳姓名，憑耙證審核時(shí)控制到吧操作員，由出納搬填制的憑證必須壩經(jīng)出納簽字，進(jìn)拌行預(yù)算控制方式隘。憑證須經(jīng)主管斑會(huì)計(jì)簽字，進(jìn)行般現(xiàn)金流量項(xiàng)目控班制處理。瓣2. 憑證類別癌信息憑證類型信息骯類型辦限制類型搬限制科目佰收款憑證愛借方必有盎101、102氨付款憑證稗貸方必有翱101、102矮轉(zhuǎn)賬憑證盎憑證必有巴101、102澳機(jī)制憑證懊無限制襖3. 2008奧年7月份期初余半額爸2008年7月擺，丹東啟新公司拔各賬戶期初余額敖資料如下。期初余額表拜科目編碼跋科目名稱巴賬類性質(zhì)辦方向埃幣別/計(jì)量哀年初氨余額爸累計(jì)佰借方

12、板累計(jì)哀貨方岸期初扒余額阿1001唉現(xiàn)金凹指定科目班借巴元絆69040.2稗9啊101000.矮00案169040.奧29稗1000.00扮1002埃銀行存款柏指定科目扒借壩700000.愛00翱900000.啊0絆0稗900000.熬00笆700000.柏00傲100201笆工行存款阿指定科目壩借半400000.安00扮800000.罷00隘800000.頒00挨400000.百00昂100202拜中行存款稗指定科目扒借拜300000.案00岸100000.礙00艾100000.愛00叭300000.哎00拔1002020隘1俺人民幣賬戶癌指定科目暗借霸162000.皚00壩100000.胺

13、00礙100000.胺00半162000.按00斑1002020叭2扒美元賬戶耙指定科目版借般138000.埃00背0.00澳0.00版13800般0.00隘借笆美元把20000.0皚0耙0.00懊0.00岸20000.0凹0捌1009笆其他貨幣資金澳指定科目壩借百0.00疤0.00耙0.00敗0.00八100901懊外埠存款襖指定科目挨借把0.00八0.00八0.00斑0.00絆100902罷銀行本票壩指定科目案借癌0.00安0.00吧0.00佰0.00佰100903凹銀行匯票瓣指定科目佰借啊0.00埃0.00罷0.00氨0.00瓣100904版信用卡稗指定科目奧借哎0.00礙0.00拜0.

14、00哀0.00按100905岸信用證保證金案指定科目疤借挨0.00斑0.00暗0.00霸0.00背100906案存出投資款壩指定科目辦借斑0.00挨0.00礙0.00按0.00啊1101柏短期投資扮借耙1452500敖.00敗1000000扮.00拜2352500叭.00藹100000.鞍00擺110101敗股票藹借搬1452500擺.00疤1000000扮.00扳2352500挨.00辦100000.伴00白110102半債券皚借岸0.00敗0.00柏0.00襖0.00柏110103傲基金版借百0.00笆0.00傲0.00凹0.00暗110110傲其他芭借敖0.00笆0.00斑0.00斑0.

15、00般1102八短期投資跌價(jià)準(zhǔn)爸備扮貸板0.00巴0.00扳0.00哎0.00俺1111啊應(yīng)收票據(jù)昂客戶往來盎借啊1954000哎.00半0.00凹1954000岸.00艾0.00挨1121癌應(yīng)收股利哎借斑0.00俺0.00啊0.00安0.00柏1122翱應(yīng)收利息巴借扒0.00皚0.00白0.00骯0.00藹1131愛應(yīng)收賬款頒客戶往來岸借翱1798136疤.82艾1500000版.00霸3248136拔.82版5000愛0.00襖1133鞍其他應(yīng)收款敖借凹3610.00骯5000.00矮1610.00藹7000.00安113301捌備用金爸借擺1110.00哎1500.00懊610.00笆2

16、000.00罷113302愛租金隘借暗2500.00巴3500.00艾1000.00骯5000.00阿113303氨押金版借礙0.00爸0.00百0.00辦0.00暗113304拌單位應(yīng)收款八客戶往來傲借把0.00敖0.00把0.00埃0.00盎113305挨個(gè)人應(yīng)收款按個(gè)人往來凹借絆0.00捌0.00般0.00懊0.00澳113309班其他扳借埃0.00百0.00柏0.00辦0.00骯1141哀壞賬準(zhǔn)備埃貸巴100.00熬0.00邦0.00捌100.00隘1151壩預(yù)付賬款?yuàn)W供應(yīng)商往來礙借拔10000.0辦0艾0.00骯0.00哀10000.0懊0拌1161壩應(yīng)收補(bǔ)貼款扳借艾0.00阿0.0

17、0安0.00愛0.00般1201愛物資采購(gòu)拜借懊0.00敖0.00般0.00白0.00按1211疤原材料半借盎71000.0俺0斑360000.跋00哎133000.俺00頒298000.板00靶121101瓣A材料搬數(shù)量核算笆借案39000.0岸0敖150000.矮00藹39000.0佰0版150000.哀00搬借胺kg頒6.00頒20.00擺6.00氨20.00氨121102埃B材料搬數(shù)量核算斑借伴30000.0擺0耙100000.襖00邦80000.0伴0案50000.0頒0爸借拔kg絆150.00胺500.00傲400.00胺250.00敖121103昂修理用備件拌數(shù)量核算捌借骯0.0

18、0皚60000.0背0礙10000.0拔0矮50000.0爸0半借捌件擺0.00唉300.00埃50.00般250.00扳121104埃燃料搬數(shù)量核算鞍借扮2000.00壩50000.0藹0翱4000.00吧48000.0礙0澳借澳kg叭8.00伴200.00笆16.00版192.00拔1221叭包裝物傲數(shù)量核算案借佰3000.00擺7500.00扳4700.00柏5800.00礙借敗件擺50.00扒130.00絆80.00叭100.00藹1231俺低值易耗品壩數(shù)量核算佰借矮5117.99按5000.00靶7117.99皚3000.00芭借鞍kg暗500.00礙500哀.00扒700.00霸3

19、00.00藹1232罷材料成本差異拜借把0.00唉0.00拌0.00安0.00霸1241佰自制半成品癌借癌0.00氨0.00藹0.00埃0.00艾1243襖庫(kù)存商品艾借霸2557800傲.00安1000000翱.00拜1213800班.00岸2344000稗.00岸124301捌甲產(chǎn)品挨數(shù)量核算氨借霸50900.0埃0盎600000.巴00埃506900.挨00辦144000.皚00版借拌件靶42.00拌500.00拔422.00拌120.00耙124302阿乙產(chǎn)品挨數(shù)量核算扒借昂2506900哎.00癌400000.班00叭706900.罷00奧2200000皚.00昂借扮件邦1250.00

20、盎200.00斑350.00奧1100.00隘1244澳商品進(jìn)銷差價(jià)柏借澳0.00八0.00板0.00唉0.00啊1251哎委托加工物資懊借岸0.00吧0.00挨0.00扒0.00霸1261拌委托代銷商品矮借敗0.00俺0.00斑0.00奧0.00百1271襖受托代銷商品伴借背0.00唉0.00按0.00把0.00百1281鞍存貨跌價(jià)準(zhǔn)備邦貸癌0.0疤0愛0.00百0.00藹0.00鞍1291扒分期收款發(fā)出商隘品愛借奧0.00哎0.00暗0.00敖0.00般1301艾待攤費(fèi)用澳借稗45583.7靶8敗50000.0奧0癌95583.7安8啊0.00啊1401芭長(zhǎng)期股權(quán)投資挨借芭5958000斑

21、.00耙150000.捌00案5958000澳.00芭150000.板00百140101傲股票投資版借笆5958000稗.00辦150000.柏00唉5958000岸.00敖150000.敖00芭140102挨其他股權(quán)投資唉借般0.00把0.00霸0.00胺0扳.00懊1402敗長(zhǎng)期債權(quán)投資澳借皚0.00礙0.00暗0.00唉0.00傲140201百債券投資啊借八0.00絆0.00拜0.00襖0.00拌140202矮其他債權(quán)投資擺借拔0.00搬0.00暗0.00百0.00班1421埃長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)辦備壩貸霸0.00啊0.00啊0.00百0.00耙1431板委托貸款絆借把0.00啊0.00奧0.

22、00百0.00岸143101昂本金百借笆0.00澳0.00案0.00俺0.00岸143102笆利息翱借靶0.00哎0.00矮0.00半0.00癌143103埃減值準(zhǔn)備扳貸拔0.00巴0.00耙0.00班0.00傲1501澳固定資產(chǎn)吧借唉6222717按.50皚5800000白.00拔5466817矮.50拜6555900敖.00邦1502隘累計(jì)折舊頒貸板1469086傲.38班1419086案.38巴50000.0奧0吧100000.爸00按1505辦固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)挨備板貨稗0.00吧0.00般0.00矮0.00挨1601懊工程物資斑借伴0.00頒0.00板0.00鞍0.00岸160101翱專

23、用材料靶借矮0.00辦0.0矮0埃0.00般0.00哀160102辦專用設(shè)備哀借白0.00愛0.00八0.00拜0.00艾160103哎預(yù)付大型設(shè)備款藹借拌0.00鞍0.00捌0.00案0.00鞍160104拔生產(chǎn)用工具及器拌具案借懊0.00昂0.00昂0.00隘0.00岸1603啊在建工程八借埃50400.0罷0搬49600.0奧0懊0.00疤100000.八00安160301氨材料費(fèi)板項(xiàng)目核算伴借扳50400.0柏0靶49600.0罷0岸0.00擺100000.案00斑160302辦人工費(fèi)爸項(xiàng)目核算擺借絆0.00隘0.00柏0.00疤0.00般160303吧利息 柏項(xiàng)目核算吧借扮0.00爸

24、0.00唉0.00礙0.00叭160309叭其他 凹項(xiàng)目核算昂借耙0.00拔0.00凹0.00邦0.00暗1605岸在建工程減值準(zhǔn)奧備氨貨敗0.00耙0.00扳0.00哎0.00埃1701澳固定資產(chǎn)清理捌借哎0.00板0.00半0.00哎0.00俺1801藹無形資產(chǎn)版借埃249000.柏00白4000000吧.00俺249000.邦00爸4000000耙.00愛1805瓣無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)皚備絆貸癌0.00氨0.00靶0.00白0.00芭1815疤未確認(rèn)融資費(fèi)用伴借扒0.00班0.00氨0.00白0.00霸1901扒長(zhǎng)期待攤費(fèi)用澳借氨0.00阿0.00胺0.00疤0.00澳1911癌待處理財(cái)產(chǎn)損益

25、鞍借敗0.00版0.00骯0.00芭0.00巴191101澳待處理流資損益埃借跋0.00哀0.00芭0.00擺0.00藹191102哎待處理固資損益凹借暗0.00澳0.00愛0.00扒0.00吧2101昂短期借款壩貨扒1200000唉.00頒950000.凹00笆50000.0氨0靶300000.埃00翱2111把應(yīng)付票據(jù)霸供應(yīng)商往來搬貨凹1007600稗.00胺1107600昂.00扮100000.俺00皚0.00版2121拌應(yīng)付賬款百供應(yīng)商往來敗貨八490000.辦00皚175000.奧00巴100000.半00唉415000.癌00半2131斑預(yù)收賬款巴客戶往來爸貨絆180000.襖00

26、凹218000.把00啊38000.0伴0邦0.00白2141般代銷商品款哀貸案0.00胺0.00啊0.00瓣0.00愛2151半應(yīng)付工資跋貸傲0.00擺18170.9懊4擺18170.9敖4翱0.00斑215昂3懊應(yīng)付福利費(fèi)皚貸岸51641.8埃6百24641.8疤6氨20000.0埃0瓣47000.0罷0昂215301耙醫(yī)藥費(fèi)八貸版17000.0愛0阿10000.0伴0拌8000.00俺15000.0版0艾215302皚福利費(fèi)阿貸愛34641.8襖6笆14641.8捌6扳12000.0凹0罷32000.0昂0拔215309胺其他巴貸扒0.00拌0.00半0.00奧0.00案2161熬應(yīng)付股

27、利暗貨唉0.00盎0.00啊0.00般0.00昂2171哎應(yīng)交稅金俺貨班206722.巴43扳360222.盎43哀172100.叭00盎18600.0壩0唉217101壩應(yīng)交增值稅癌貨哀0.00白138000.隘00盎155000.翱00佰17000.0暗0邦2171010盎1白進(jìn)項(xiàng)稅額絆借絆0.00把60000.0靶0絆15000.0吧0拜-45000.哀00疤2171010啊2頒已交稅金奧貨胺0.00阿50000.0稗0般80000.0背0氨30000.0哀0礙2171010伴3般轉(zhuǎn)出未交增值稅骯貸昂0.00隘28000.0安0白60000.0拔0佰32000.0背0背2171010癌4

28、哀減免稅款疤貸跋0.00般0.00擺0.00氨0.00藹2171010背5巴銷項(xiàng)稅額拔貸唉0.00哀0.00按0.00霸0.00拌2171010拌6敖出口退稅凹貸奧0.00罷0.00矮0.00哎0.00矮2171010八7霸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出胺貸襖0.00昂0.00襖0.00襖0.00岸2171010拜8板出口抵減應(yīng)納稅澳款凹貸擺0.00隘0.00隘0.00暗0.00哀2171010耙9皚轉(zhuǎn)出多交增值稅敖貨拔0.00稗0.00俺0.00唉0.00巴217102胺未交增值稅爸貨壩87722.4盎3澳87722.4昂3板0.00阿0.00阿217103芭應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅隘貨搬23400.0澳0擺27500.0

29、罷0愛4100.00班0.00斑217104壩應(yīng)交消費(fèi)稅翱貨骯0.00愛0.00百0.00愛0.00哀217105斑應(yīng)交資源稅拔貸柏12000.0埃0敖14000.0辦0奧2000.00氨0.00般217106挨應(yīng)交所得稅百貸藹31000.0哎0背36000.0辦0啊5000.00昂0.00百217107擺應(yīng)交土地增值稅啊貸搬0.00搬0.00奧0.00敖0.00隘217108稗應(yīng)交城市維建稅邦貸爸22000.靶00藹23000.0按0辦2000.00愛1000.00巴217109八應(yīng)交房產(chǎn)稅版貸扳0.00昂0.00哎0.00癌0.00敗217110按應(yīng)交土地使用稅絆貸啊24600.0耙0爸2

30、8000.0癌0般4000.00壩600.00翱217111背應(yīng)交車船使用稅澳貨背0.00礙0.00岸0.00絆0.00艾217112爸應(yīng)交個(gè)人所得稅吧貨愛6000.00翱6000.00搬0.00笆0.00跋2176伴其他應(yīng)交款拜貨扮5238.12傲15238.1巴2愛10000.0藹0啊0.00耙218罷1按其他應(yīng)付款巴貨斑20753.7般7敖9253.77癌93500.0哀0辦105000.矮00案218101暗教育費(fèi)附加爸貸啊18000.0絆0胺5000.00擺87000.0巴0搬100000.礙00版218102百工會(huì)經(jīng)費(fèi)半貸百2000.00翱3500.00柏6500.00俺5000.

31、00氨218103癌滯納金奧貸笆753.77氨753.77背0.00稗0.00敖218109拌其他柏貸藹0.00凹0.00骯0.00奧0.00哎2191按預(yù)提費(fèi)用板貸俺0.00盎0.00班15000按0.00胺150000.扮00頒219101翱租金阿貸隘0.00稗0.00骯100000.拌00芭100000.頒00皚219102矮保險(xiǎn)費(fèi)版貨啊0.00百0.00哀50000.0奧0扮50000.0岸0靶219103癌借款利息拔貨澳0.00熬0.00般0.00翱0.00扳219104捌修理費(fèi)哀貨扒0.00挨0.00芭0.00懊0.00昂219109扳其他拔貨艾0.00隘0.00班0.00啊0.0

32、0澳2201跋待轉(zhuǎn)資金價(jià)值頒貸霸0.00暗0.00隘0.00疤0.00哎2211八預(yù)計(jì)負(fù)債懊貸艾0.00哎0.00凹0.00鞍0.00稗2301柏長(zhǎng)期借款傲貸隘100000.阿00辦105000.斑00俺150000.懊00奧145000.熬00壩2311白應(yīng)付債券疤貸隘0.00矮0.00胺0.00拌0.00捌231101版?zhèn)嬷蛋J吧0.00擺0.00斑0.00藹0.00罷231102般債券溢價(jià)拜貸半0.00壩0.00盎0.00背0.00癌231103按債券折價(jià)八貨藹0.00礙0.00矮0.00啊0.00啊231104哎應(yīng)計(jì)利息阿貨敖0.00捌0.00俺0.00耙0.00扒2321背長(zhǎng)期應(yīng)

33、付款版貨艾500000.襖00跋500000.按00捌0.00挨0.00岸2331邦專項(xiàng)應(yīng)付款把貨扮0.00吧0.00辦0.00鞍0.00扒2341跋遞延稅款埃貸奧0.00笆0.00澳0.00啊0.00哎3101礙應(yīng)收資本(或股絆本)扮貸扳1250000芭0.00藹0.00艾0.00疤1250000按0.00扒3103愛已歸還投資般借版0.00八0.00叭0.00皚0.00襖3111壩資本公積鞍貸艾400000.岸00俺170000.疤00哎2000扒0.00八250000.板00拜311101班資本(或股本)懊溢價(jià)皚貸邦290000.挨00奧40000.0搬0邦0.00矮250000.凹00

34、壩311102藹接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金伴資產(chǎn)準(zhǔn)備擺貸傲10000.0哎0癌30000.0盎0半20000.0骯0皚0.00半311103埃接受現(xiàn)金捐贈(zèng)扮貨佰30000.0按0奧30000.0伴0瓣0.00襖0.00襖311104絆股權(quán)投資準(zhǔn)備跋貨搬50000.0翱0襖50000.0敗0矮0.00板0.00哎311105藹撥款轉(zhuǎn)入吧貨岸20000.0佰0胺20000.0背0礙0.00奧0.00扒311106艾外幣資本折算差搬額辦貨疤0.00跋0.00爸0.00叭0.00稗311107鞍其他資本公積班貸按0.00拌0.00背0.00挨0.00辦3121佰盈余公積爸貸佰200000.昂00骯160000.伴

35、00阿4000.00按44000.0氨0按312101扳法定盈余公積拔貸拜80000.0氨0辦40000.0拌0跋4000.00半44000.0叭0癌312102按任意盈余公積懊貸啊30000.0傲0骯30000.0柏0絆0.00鞍0.00昂312103把法定公益金礙貸芭40000.0藹0八40000.0斑0昂0.00辦0.00傲312104叭儲(chǔ)備基金愛貸班0.00瓣0.00百0.00骯0.00敗312105皚企業(yè)發(fā)展基金胺貨阿0.00案0.00般0.00霸0.00襖312106挨利潤(rùn)歸還投資半貨案50000.0柏0昂50000.0暗0埃0.00靶0.00凹3131搬本年利潤(rùn)扮貨哀147360

36、.耙18柏0.00癌0.00安147360.奧18拔3141背利潤(rùn)分配愛貨稗172639.背82骯70000.0骯0擺0.00按102639.皚82把314101埃其他轉(zhuǎn)入辦貸扮0.00扒0.00絆0.00敗0.00哀314102哀提取法定盈余公笆積俺貸唉0.00壩0.00翱0.00拌0.00扳314103邦提取法定公益金挨貸皚0.00俺0.00哎0.00邦0.00板314104斑提取儲(chǔ)備基金擺貸般0.00扒0.00傲0.00暗0.00耙314105拔提取企業(yè)發(fā)展基翱金礙貸唉0.00傲0.00拔0.00翱0.00伴314106霸提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基傲金昂貸耙0.00跋0.00盎0.00背0.00吧3

37、14107敖利潤(rùn)歸還投資稗貸皚0.00辦0.00昂0.00岸0.00耙314108板應(yīng)付優(yōu)先股股利鞍貨耙0.00礙0.00礙0.00愛0.00壩314109凹提取任意盈余公扒積搬貨扮0.00柏0.00罷0.00拌0.00巴314110邦應(yīng)付普通股股利盎貨懊0.00唉0.00壩0.00懊0.00拌314111懊轉(zhuǎn)作資本的股利襖貨八0.00班0.00氨0.00扒0.00柏314115昂未分配利潤(rùn)骯貸藹172639.骯82案70000.0半0版0.00傲102639.斑82俺4101敗生產(chǎn)成本拜借愛0.00班29382.4邦6壩29382.4白6昂0.00把410101班基本生產(chǎn)成本班借敗0.00暗

38、29382.4笆6鞍29382.4耙6絆0.00安4101010敗1耙甲產(chǎn)品敖借辦0.00稗12463.4礙6吧12463.4阿6跋0.00擺4101010跋101靶直接材料爸借隘0.00伴9140.26氨9140.26昂0.00暗4101010板102伴燃料及動(dòng)力耙借百0.00扮614.65捌614.65靶0.00扮4101010爸103巴直接人工費(fèi)斑借哎0.00扒1627.94佰1627.94昂0.00巴4101010藹104斑制造費(fèi)用板借斑0.00把1080.61襖1080.61絆0.00皚4101010案2哎乙產(chǎn)品靶借啊0.00耙16919.0藹0昂16919.0般0半0.00瓣410

39、1010敗201哎直接材料矮借吧0.00擺7500.00扮7500.00敖0.00扮4101010捌202芭燃料及動(dòng)力百借八0.00皚2300.00邦2300.00岸0.00耙4101010疤203藹直接人工費(fèi)盎借笆0.00暗2543.00板2543.00辦0.00把4101010盎204般制造費(fèi)用板借靶0.00巴4576.00岸4576.00百0.00捌410102癌輔助生產(chǎn)成本佰借搬0.00岸0.00背0.00挨0.00哎4105邦制造費(fèi)用奧借矮0.00叭5656.61叭5656.61拔0.00巴410501辦工資耙借擺0.00巴2000.00啊2000.00百0.00邦410502傲福利

40、費(fèi)叭借唉0.00皚985.00斑985.00拌0.00版410503阿折舊費(fèi)敗借伴0.00把1656.61佰1656.61按0.00奧410504敖修理費(fèi)愛借啊0.00巴1015.00拔1015.00哎0.00凹410509皚其他藹借敖0.00澳0.00拜0.00挨0.00版4107按勞務(wù)成本板借背0.00岸0.00啊0.00扒0.00柏5101俺主營(yíng)業(yè)務(wù)收入佰貸愛0.00艾1375000氨0.00絆1375000愛0.00爸0.00安510101扮甲產(chǎn)品拜數(shù)量核算昂貸矮0.00芭6000000靶.00啊6000000擺.00奧0.00罷貸耙件骯0.00翱3000.00柏3000.00霸0.0

41、0埃510102板乙產(chǎn)品啊數(shù)量核算拜貸版0.00凹7750000伴.00拜7750000擺.00擺0.00藹貸奧件扳0.00敖1550.00懊1550.00版0.00翱5102奧其他業(yè)務(wù)收入扮貸捌0.00懊196400.爸00岸196400.拌00稗0.00艾5201背投資收溢般貸凹0.00襖50000.0頒0埃50000.0頒0笆0.00愛5203胺補(bǔ)貼收入愛貸鞍0.00斑0.00案0.00疤0.00埃5301疤營(yíng)業(yè)外收入傲貸扒0.00拌60000.0埃0背60000.0壩0稗0.00按5401版主營(yíng)業(yè)務(wù)成本扒借俺0.00跋1045000邦0.00擺1045000辦0.00背0.00佰540

42、101瓣甲產(chǎn)品叭數(shù)量核算翱借伴0.00暗5450000盎.00案5450000翱.00隘0.00礙借百件鞍0.00壩3000.00跋3000.00瓣0.00壩540102版乙產(chǎn)品扒數(shù)量核算斑借敗0.00凹5000000按.00巴5000000頒.00靶0.00吧借熬件班0.00疤1550.00拔1550.00昂0.00澳5402挨主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附氨加熬借挨0.00壩65450.0霸0安65450.0哀0壩0.00靶5405芭其他業(yè)務(wù)支出般借唉0.00俺157200.哎00骯157200.扮00盎0.00百5501芭營(yíng)業(yè)費(fèi)用瓣借俺0.00拔220000.叭00搬220000.霸00骯0.00搬55

43、0101扮運(yùn)輸費(fèi)跋借敗0.00把8000.00扳8000.00暗0.00邦550102靶包裝費(fèi)安借版0.00俺12000.0背0巴12000.0傲0癌0.00壩550103扮展覽廣告費(fèi)啊借叭0.00胺200000.疤00扒200000.捌00氨0.00板550109板其他吧借絆0.00疤0.00斑0.00襖0.00扳5502盎管理費(fèi)用岸部門核算盎借哎0.00般1800000般.00班1800000啊.00唉0.00壩550201爸工資奧部門核算凹借捌0.00熬400000.哎00頒400000.矮00白0.00壩550202昂福利費(fèi)敗部門核算八借傲0.00疤399000.癌00絆399000.

44、敗00敗0.00阿550203挨折舊費(fèi)奧部門核算扒借愛0.00矮86000.0拌0哎86000.0俺0斑0.00挨550204啊差旅費(fèi)柏部門核算扒借霸0.00哎46000.0班0翱46000.0頒0班0.00艾550205扳辦公費(fèi)白部門核算癌借敗0.00拔620000.叭00伴620000.佰00辦0.00案550206皚修理費(fèi)挨部門核算挨借挨0.00按152848.跋00隘152848.半00巴0.00伴550207矮職工教育經(jīng)費(fèi)哀部門核算哎借壩0.00壩2800.00把2800.00岸0.00扮550208靶招待費(fèi)挨部門核算白借敖0.00把35000.0礙0凹35000.0隘0昂0.00佰

45、550209罷勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)盎部門核算襖借骯0.00叭17600.0皚0絆17600.0辦0罷0.00懊550210哎其他巴部門核算藹借爸0.00版15552.0扳0敗15552.0啊0壩0.00芭5503藹財(cái)務(wù)費(fèi)用扮借案0.00昂150000.頒00靶150000.伴00擺0.00版550301懊利息支出頒借俺0.00氨148800.伴00安148800.吧00笆0.00扳550302邦手續(xù)費(fèi)疤借白0.00爸1200.00辦1200.00般0.00扳550303挨匯兌損益伴借阿0.00八0.00胺0.00靶0.00懊5601百營(yíng)業(yè)外支出頒借把0.00挨80000.0拜0背80000.0八0隘0.

46、00拌5701安所得稅哀借安0.00扳387365.拔00伴387365.壩00礙0.00靶5801愛以前年度損益調(diào)敖整拜借哀0.00稗0.00懊0.00半0.00胺4. 期初余額澳輔助資料霸2008年7月埃，公司期初輔助按資料如表15、罷表16、表17拌所示。礙表15 應(yīng)收賬翱款期初余額資料芭單位阿編號(hào)胺單位名稱背方向拔期初余額鞍001靶華東機(jī)械廠扳借吧15000.0奧0哎002跋丹東造紙廠佰借邦25000.0隘0般003班北京絲綢廠霸借跋10000.0芭0佰表16 應(yīng)付賬扒款期初余額資料擺單位暗編號(hào)背單位名稱襖方向背期初余額頒001半華能電力公司瓣貸爸115000.奧00壩002哀遼寧機(jī)械

47、廠隘貸跋150000.扳00笆003柏大連機(jī)械廠隘貸埃150000.昂00跋表17 項(xiàng)目輔傲助核算期初余額礙資料扒科目襖編號(hào)礙科目名稱骯項(xiàng)目名稱跋方向盎期初余額傲160301熬在建工程/材料傲費(fèi)盎辦公樓絆借昂80000.0奧0頒160302鞍在建工程/材料氨費(fèi)阿宿舍樓扮借擺20000.0背0佰5. 公司20笆08年度16背月份利潤(rùn)表累計(jì)氨額表18 利潤(rùn)表奧編制單位：丹東安市啟新實(shí)業(yè)有限辦責(zé)任公司按爸2008年6月稗30日埃敗俺跋把跋單位：元暗項(xiàng)目罷行次襖本月數(shù)佰本年累計(jì)數(shù)邦一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收版入傲1靶1375000伴0.00矮減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成芭本把4奧1045000昂0.00盎主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及皚附加癌

48、5搬65450.0白0百二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利皚潤(rùn)(虧損以疤“笆-懊”罷表示)氨10盎3234550敗.00靶加：其他業(yè)務(wù)利鞍潤(rùn)(虧損以搬“叭-襖”把表示)稗11背39200.0搬0傲減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用懊14瓣220000.靶00叭管理費(fèi)用搬15氨1800000拌.00敖財(cái)務(wù)費(fèi)用癌16敗150000.扮00胺三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(盎虧損以哀“盎-哀”版表示)擺18骯1103750藹.00氨加：投資收益(案虧損以唉“安-爸”埃表示)絆19傲50000.0骯0擺補(bǔ)貼收入霸22胺營(yíng)業(yè)外收入盎23暗60000.0柏0氨減：營(yíng)業(yè)外支出佰25百80000.0半0跋四、利潤(rùn)總額(板虧損以癌“凹-版”霸表示)佰27礙1133750

49、骯.00佰減：所得稅頒28挨387365.昂00頒五、凈利潤(rùn)(凈熬虧損以敗“熬-白”柏表示鞍30半746385.把00扳5. 公司20挨08年度7月份礙部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)扮(1) 1日，隘于洋到工行提現(xiàn)阿金800元，現(xiàn)芭金支票XJ00奧13好。叭借：1001 藹現(xiàn)金澳艾800凹貸：10020柏1銀行存款拌挨工行背扒800板(2) 3日生懊產(chǎn)加工部支付修佰理費(fèi)250元。八借：41050氨4制造費(fèi)哀癌修理費(fèi)背把250稗貸：1001現(xiàn)巴金版板250佰(3) 5日，愛財(cái)務(wù)部夏穎報(bào)差柏旅費(fèi)250元。隘借：55020藹4管理費(fèi)用背盎差旅費(fèi)白盎250矮貸：1001現(xiàn)靶金耙班250罷(4) 7日，拔采購(gòu)部從國(guó)外進(jìn)阿

50、口原材料A材料骯25噸，600扒美元/噸，共計(jì)按15000美元盎，當(dāng)日市場(chǎng)匯率百1美元=6.9挨元人民幣，進(jìn)口八關(guān)稅為4980疤0元人民幣，支斑付進(jìn)口增值稅2氨2185元人民拌幣，貸款由外幣邦存款支付，進(jìn)口板關(guān)稅及增值稅由背中國(guó)銀行存款人敗民幣支付，中國(guó)敗銀行轉(zhuǎn)賬支票Z哀Z0298和Z扒Z0299號(hào)。疤借：12110俺1原材料柏拔A材料凹罷153300(敗25*600*盎6.9+498奧00)稗芭2171010啊1應(yīng)交稅金耙頒就交增值稅(進(jìn)阿項(xiàng)稅額)按耙22185斑貸：10020隘201銀行存款熬扒中行版跋人民幣賬戶阿版71985芭埃1002020把2銀行存款叭柏中行板罷美元賬戶把壩10350

51、0礙(5) 9日，罷銷售部銷售甲產(chǎn)罷品10件，收入胺17000元，案銷項(xiàng)稅2890壩元，收銀行轉(zhuǎn)賬皚支票號(hào)ZZ21啊88，金額19佰890元，送存唉工商銀行。斑借：10020昂1銀行存款皚隘工行笆骯19890半貸：51010斑1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入背啊甲產(chǎn)品懊百17000頒敖2171010挨5應(yīng)交稅金辦柏應(yīng)交增值稅(銷板項(xiàng)稅額)拔辦2890暗(6) 11日疤，銷售部支付廣襖告費(fèi)20000背元，工商銀行轉(zhuǎn)壩賬支票ZZ30矮001號(hào)支付。氨借：55010案3營(yíng)業(yè)費(fèi)用百按展覽廣告費(fèi)爸芭20000笆貸：10020芭1銀行存款岸板工行安扳20000矮(7) 12日爸，銷售部銷售甲挨產(chǎn)品50件(丹把東造紙廠)，收

52、唉入85000元邦，銷項(xiàng)銳144哀50元，但未收盎貨款。凹借：1131應(yīng)瓣收賬款-丹東造俺紙廠奧斑99450斑貸217101八05應(yīng)交稅金罷埃應(yīng)交增值稅(銷班項(xiàng)稅額)骯按14450白胺510101主隘營(yíng)業(yè)務(wù)收入埃盎甲產(chǎn)品唉八85000板(8) 13日岸，采購(gòu)部購(gòu)習(xí)燃柏料10噸，每噸奧250元，共計(jì)按2500元，已跋入庫(kù)，增值稅4柏25元，賬單已佰到，工商銀行轉(zhuǎn)藹賬支票ZZ22拔22號(hào)支付。捌借：12110奧4原材料百辦燃料埃哎2500隘阿2171010扮1應(yīng)交稅金哎敖就交增值稅(進(jìn)骯項(xiàng)稅額)澳埃425敗貸：10020岸1銀行存款邦罷工行佰氨2925壩(9) 14日擺，倉(cāng)庫(kù)收遼寧機(jī)挨械廠B材料1

53、0阿0噸，每噸22皚3元，共計(jì)22凹300元，增值昂稅3791元，版材料驗(yàn)收入庫(kù)，辦貨款暫欠。邦借：12110瓣2原材料埃八B材料伴爸22300版跋2171010案1應(yīng)交稅金跋藹就交增值稅(進(jìn)唉項(xiàng)稅額)跋耙3791叭貸：2121應(yīng)巴付賬款皚爸遼寧機(jī)械廠耙伴26091百(10) 15隘日，企業(yè)新建辦伴公樓，購(gòu)入各種笆建筑材料共計(jì)1奧5000元，以懊工商銀行轉(zhuǎn)賬支跋票ZZ2212頒號(hào)支付。班借：16030骯1在建工程懊襖材料費(fèi)把靶15000鞍貸：10020哀1銀行存款板吧工行澳耙15000背(11) 16敖日，在建工程7澳月份耗用人工費(fèi)爸計(jì)90000元板，其中辦公樓5跋0000元，宿艾舍樓4000

54、0拔元。俺借：16030捌2在建工程伴奧人工費(fèi)擺襖90000藹貸：2151應(yīng)捌付工資皚斑90000敖(12) 17啊日，企業(yè)購(gòu)入某搬公司股票200癌0股，每股6.捌5元，計(jì)130按00元，其中含斑已寔告分派但沿邦未發(fā)放的股利，礙每股0.5元計(jì)百1000元，同澳時(shí)付手續(xù)費(fèi)16背0元，皆以工商伴銀行轉(zhuǎn)賬支票Z班Z2213號(hào)付阿訖，作短期投資吧處理。唉借：11010佰1短期投資拔背股票百伴12160鞍板113303應(yīng)骯收股利隘巴1000絆貸：10020八1銀行存款阿哀工行辦捌13160矮(13) 18礙日，收到華東機(jī)霸械廠所欠購(gòu)甲產(chǎn)襖品貨款1000唉0元，存入工行凹，轉(zhuǎn)賬支票ZZ襖6325號(hào)。伴借：

55、10020佰1銀行存款巴芭工行笆艾10000皚貸：1131應(yīng)哀收賬款骯藹華東機(jī)械廠伴靶(業(yè)務(wù)號(hào)HJ0把01)5000澳懊熬(業(yè)務(wù)號(hào)HJ0拌23)1500暗藹靶(業(yè)務(wù)號(hào)HJ0把19)3500頒(14) 19疤日，企業(yè)建工程暗樓，購(gòu)入施工材辦料43000元瓣，工商銀行支票芭付款，其中辦公柏樓18000元吧，以支票473百2號(hào)支付，宿舍稗樓25000元拌，以黑心賬支票鞍ZZ2526號(hào)俺支付。襖借：16030懊101在建工程背把材料費(fèi)安懊43000懊貸：10020半1銀行存款稗般工行(支票號(hào)4巴732)跋按18000拌版100201銀埃行存款哎斑工行(轉(zhuǎn)賬支票把號(hào)ZZ2526伴號(hào))埃唉25000礙(1

56、5) 21芭日，銷售部出口俺銷售乙產(chǎn)品10笆00件，每件單挨價(jià)400美元，礙當(dāng)日市場(chǎng)匯率1邦美元=6.8元矮人民幣，貸款已拌收中國(guó)銀行戶(傲簡(jiǎn)化處理，有關(guān)埃出口關(guān)銳及增值斑稅略)，轉(zhuǎn)賬支巴票ZZ8230昂號(hào)。般借：10020矮202銀行存款敖爸中行罷版美元戶氨隘2760000芭(1000*4扳00*6.9)愛貸：51010骯2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入疤爸乙產(chǎn)品懊胺2760000邦(16) 22吧日，支付銀行手氨續(xù)費(fèi)200元。邦借：55030傲1財(cái)務(wù)費(fèi)用鞍挨手續(xù)費(fèi)扮笆200白貸：1001現(xiàn)跋金澳盎200靶(17) 23礙日，銷售部銷售皚給丹東造紙廠甲版產(chǎn)品56件，收靶入95200元鞍，銷項(xiàng)稅161傲84元，

57、但未收擺貨款絆借：1131應(yīng)俺收賬款-丹東造安紙廠礙般111384罷貸217101跋05應(yīng)交稅金俺絆應(yīng)交增值稅(銷敗項(xiàng)稅額)辦懊16184稗暗510101主半營(yíng)業(yè)務(wù)收入暗啊甲產(chǎn)品扳邦95200襖(18) 24罷日，收到丹東造皚紙廠所欠購(gòu)甲產(chǎn)氨品貨款1000八00元，轉(zhuǎn)賬支安票ZZ2530稗號(hào)送存工商銀行岸。礙借：10020澳1銀行存款班般工行哀奧100000伴貸：1131應(yīng)案收賬款拜敖丹東造紙廠熬拔100000阿(19) 25罷日，辦公室趙珂俺出差借款800把元。傲借：11330拌5其他應(yīng)收款百伴應(yīng)收個(gè)人款板癌800骯貸：1001現(xiàn)把金霸半800艾(20) 27啊日，辦公室趙珂耙報(bào)銷差旅費(fèi)50

58、把0元，沖賬，同扳時(shí)還欠款300扮元。奧借：55020藹4管理費(fèi)用罷八差旅費(fèi)埃案500澳傲1001現(xiàn)金叭矮300埃貸：11330礙5其他應(yīng)收款盎霸應(yīng)收人個(gè)款扒霸800扒(21) 29辦日，支付短期借愛款利息2000凹元，以工商銀行奧現(xiàn)金支票號(hào)ZZ氨5212號(hào)付訖藹。艾借：55030隘1財(cái)務(wù)費(fèi)用-隘利息支出艾啊2000敗貸：銀行存款擺敗工行敗岸2000擺(22) 31爸日，調(diào)整匯兌損扮益(要求使用自背動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證生成柏，跋7月31日耙美元外幣匯率為艾6.8)啊借：55030澳3財(cái)務(wù)費(fèi)用拜澳匯兌損益骯傲40500絆貸：10020罷202銀行存款鞍襖中行柏板美元戶礙胺40500半(23) 31笆日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲笆產(chǎn)品、乙產(chǎn)品(疤要求使用自動(dòng)轉(zhuǎn)凹賬憑證生成)。伴借：54010白1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本罷俺甲產(chǎn)品背按139200昂藹540102主盎營(yíng)業(yè)務(wù)成本拔百乙產(chǎn)品叭擺2000000按貸：12430埃1庫(kù)存商品霸敗甲產(chǎn)品把佰139200凹挨124302庫(kù)傲存商品邦拌乙產(chǎn)品隘白2000000辦(24) 31捌日，按本月應(yīng)收愛賬款期未余額的埃2%提取壞賬準(zhǔn)胺備金201.6隘7元(要求使用皚自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證生八成)頒借：55021