意大利NDC概況及其存在問題課件

1、意大利NDC概況及其存在問題中國社科院世界社保研究中心王小丹2014年3月15日（嚴(yán)禁應(yīng)用商業(yè)目的，如需引用請注明出處）意大利簡介意大利位于歐洲南部，1946年建立意大利共和國；歐洲第四大經(jīng)濟(jì)體，世界第八大經(jīng)濟(jì)體；總?cè)丝冢?200萬人；勞動人口：2500萬人；65歲人口比重：20.7%；贍養(yǎng)率:32.32%;預(yù)期壽命：女性82.3歲，男性79.9歲法定退休年齡：男性66歲； 女性公共部門66歲， 私營部門63歲 失業(yè)率：10.8%人均GDP:38013美元內(nèi)容概要一、意大利養(yǎng)老保險體系基本情況二、意大利養(yǎng)老保險制度改革過程三、意大利名義賬戶制存在問題四、個人評價一、意大利養(yǎng)老保險體系基本情況歷

2、史發(fā)展保障層次（一）、歷史發(fā)展1、1898年建立工人傷殘年老保險國家基金（CNAS）,1919年轉(zhuǎn)變?yōu)閲覐?qiáng)制性計劃。1933年在此基礎(chǔ)上改名組建成立國家社會保險局（INPS）。1939年保障內(nèi)容擴(kuò)大到失業(yè)保險、結(jié)核病保險、遺囑養(yǎng)老保險等。2、1947年憲法第37條規(guī)定了一攬子社會保險條款，至此意大利公共養(yǎng)老金制度正式創(chuàng)立。3、1952年建立了基于家計調(diào)查的最低養(yǎng)老金補(bǔ)助。1960年建立國家分類方案（National Categorical Schemes），具有社會救助功能，屬于較低保障層次，該方案無需繳費(fèi)，管理機(jī)構(gòu)是國家社會保險局（INPS）.4、年資養(yǎng)老金（Seniority Pensi

3、on）以繳費(fèi)為基礎(chǔ)，具有收入替代功能，保障水平較高 1）1956年建立公共部門年資養(yǎng)老金。保障對象為國家公務(wù)員、警察、教師、醫(yī)生等。管理機(jī)構(gòu)為國家雇員保險局（INPDAP），全國20個大區(qū)均設(shè)有分局，共475個社會保險代辦處。繳費(fèi)率為32.95%，雇主和雇員共同繳費(fèi)，其中雇主繳費(fèi)為24.2%，雇員繳費(fèi)為8.75%。截止2010年，覆蓋了340萬在職員工，274萬退休人員。 2）1969年建立企業(yè)年資養(yǎng)老金。保障對象為企業(yè)雇員，覆蓋人數(shù)超過2千萬，是覆蓋人數(shù)最多的公共養(yǎng)老金體系。管理機(jī)構(gòu)為國家社會保險局（INPS）。繳費(fèi)率為32.7%，雇主和雇員共同繳費(fèi)，其中雇主繳納23.81%，雇員繳納8.8

4、9%。 3）1957-1966年建立特殊強(qiáng)制保險。保障對象是非雇傭勞動關(guān)系和自我雇傭勞動者。由不同的小的養(yǎng)老保險計劃組成，1957年為農(nóng)民，1959年為手工業(yè)者，1966年為個體商人。后來針對各類特殊職業(yè)人群，如律師（13%）、建筑師（14%）、公證員（30%），管理機(jī)構(gòu)為各自獨(dú)立的行業(yè)協(xié)會。5、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險為公共養(yǎng)老金提供一個補(bǔ)充制度，養(yǎng)老金的管理者可以對投資公司進(jìn)行選擇。截止2010年共有700多萬人加入。 1）1982年意大利法律規(guī)定企業(yè)設(shè)立TFR,即“退職金”或“解雇金”制度。實(shí)質(zhì)是一種工資延遲支付制度，雇主將工資的6.91%暫時留存，待合同結(jié)束時一次性支付給雇員。積累值計算方式為

5、1.5%固定利率+75%通貨膨脹率。享有免稅政策。 2）1993年為補(bǔ)充性職業(yè)養(yǎng)老保險規(guī)定兩種主要形式: 封閉性的契約型職業(yè)養(yǎng)老金（Closed-contractual Pension Fund）開放式職業(yè)養(yǎng)老金（Open Pension Fund）。6、商業(yè)養(yǎng)老保險計劃和私人養(yǎng)老保險計劃（PIPs）實(shí)行完全積累制或基金制，2009年純商業(yè)性養(yǎng)老保險成員為77.7萬人，不到就業(yè)人口的3%。（二）、 養(yǎng)老保障層次二、NDC養(yǎng)老保險制度改革過程（一）、改革動因（二）、1992年的阿瑪托改革（三）、1995年的迪尼改革（四）、1997年普羅迪改革（五）、2004年馬洛尼改革（六）、2011年的蒙蒂改

6、革（七）、2012年改革（一）、改革動因 從1945-1975年，意大利經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)和人口發(fā)展的黃金時期。進(jìn)入20世紀(jì)70年代末期，生育率下降、人口老齡化和經(jīng)濟(jì)增長放緩的人口經(jīng)濟(jì)狀況開始出現(xiàn)，而養(yǎng)老保險待遇和繳費(fèi)的權(quán)力義務(wù)不對等矛盾顯得尤為突出。 首先，人口預(yù)期壽命增長。1990年女性和男性的預(yù)期壽命分別為80.2歲和73.6歲，2011年分別上升到82.1歲和78.9歲，預(yù)計2060年進(jìn)一步上升到89.5歲和85.5歲。 其次，人口老齡化趨勢加深，贍養(yǎng)比不斷上升。2011年意大利65歲以上人口占總?cè)丝跀?shù)的比例為20%，2060年將上升到32%。生育率指標(biāo)從1961年的2.41下降到2011年的

7、1.2店家中個負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于世界更替率水平。贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)不斷加重，2000年65歲以上人口占1664歲人口數(shù)的比例為26.6%，2010年上升到30.8%，到2020年增加到37.2%，而到了2060年將大幅度上升到60.1%?？倱狃B(yǎng)比，即（0-15歲人口數(shù)+65歲以上人口）/16-64歲人口數(shù)，將從2010年的5.2%，上升到2060年的78.9%。 再次，養(yǎng)老金支出不斷上升。養(yǎng)老金支出占GDP的比重從1960年的5%上升到了2007年的14.1%，到了2030年該比重將接近25%；而2008年養(yǎng)老金收入占GDP的比重僅為8.6%。2008年，養(yǎng)老金收入占稅收收入為19.9%，但養(yǎng)老金支出占政府

8、支出為29.1%。而為滿足私人部門雇員待遇給付所需的養(yǎng)老金繳費(fèi)率則要從1995年的44%調(diào)整到2025年的60%。養(yǎng)老金支出會在很大程度上導(dǎo)致意大利公共財政的全面失衡。 最后，高繳費(fèi)率與高替代率將對勞動力市場產(chǎn)生扭曲性激勵。年資養(yǎng)老金（沒有退休年齡限制，只有最低繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)，其中企業(yè)部門均為35年，公共部門男性為25年，女性為20年）的規(guī)定刺激了提前退休和非正規(guī)就業(yè)，以便逃避繳費(fèi)。（二）、1992年的阿瑪托改革1.改革內(nèi)容：（1）退休年齡女性從55歲提高到60歲，男性從60歲提高到65歲；（2）繳費(fèi)年限主要針對公共部門，由15年變?yōu)?0年，以后逐漸提高到35年；（3）養(yǎng)老金待遇水平2%繳費(fèi)年限

9、（40年）參照工資（4）養(yǎng)老金待遇計發(fā)年限一種是繳費(fèi)超過15年的雇員計發(fā)年限由最后的5年轉(zhuǎn)變?yōu)樽詈蟮?0年相關(guān)，另一種是繳費(fèi)年限不到15年或者新參加工作的雇員，計發(fā)年限由最后的10年轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆ぷ鞯哪晗尴嚓P(guān)；（5）養(yǎng)老金待遇計發(fā)指數(shù)與增長物價指數(shù)相關(guān)，不再與真實(shí)工資增長掛鉤。（6）繳費(fèi)率企業(yè)年資養(yǎng)老金繳費(fèi)率設(shè)定為26.5%（2/3雇主承擔(dān)），特殊強(qiáng)制保險繳費(fèi)率設(shè)定為收入的15%（完全個人負(fù)擔(dān)）（7）預(yù)留15%的工薪稅作為基金式的個人儲蓄養(yǎng)老金2.雇員強(qiáng)制公共養(yǎng)老金計劃改革主要特征1992年之前1992年改革1995改革私人部門一般政府部門a私人部門一般政府部門a任何人退休年齡男性60歲女性55

10、歲男性、女性都為65歲男性65歲女性60歲男性、女性都為65歲57歲再加5年繳費(fèi)或者超過65歲或者超過40年繳費(fèi)最低繳費(fèi)年限151520資格條件年資養(yǎng)老金繳費(fèi)滿35年繳費(fèi)滿20年繳費(fèi)滿35年廢止遺屬津貼繳費(fèi)滿5年繳費(fèi)滿5年繳費(fèi)滿5年養(yǎng)老待遇收入年限最后5年平均收入最后一年收入終身平均收入終身平均收入適用收入上限不適用不適用不適用68000替代率每年2%每年2.33%-1.80%每年2%同預(yù)期壽命負(fù)相關(guān)，適用于33%的終身繳費(fèi)現(xiàn)值，后者用名義GDP增長率構(gòu)造適用的收入下限每年4150歐元不適用每年4150歐元不適用不適用養(yǎng)老待遇指數(shù)化依據(jù)名義工資名義工資物價指數(shù)物價指數(shù)資料來源：Robert H

11、olzmann and Edward PalmerPension reform Issues and prospects for NDC schemes, Jan 2006（三）、1995年的迪尼改革1.改革內(nèi)容：（1）建立名義賬戶以繳費(fèi)為基礎(chǔ)，個人賬戶余額只是個人未來養(yǎng)老金待遇的計發(fā)參數(shù)，并不體現(xiàn)真實(shí)資產(chǎn)。（2）養(yǎng)老金待遇個人賬戶余額轉(zhuǎn)換系數(shù)（與人均預(yù)期壽命和經(jīng)濟(jì)增長率相關(guān)）， 轉(zhuǎn)換系數(shù)與退休年齡成正向關(guān)系，57歲退休時的轉(zhuǎn)換系數(shù)為4.7%，而65歲退休時的轉(zhuǎn)換系數(shù)為6.1%，轉(zhuǎn)換系數(shù)每10年修訂一次。養(yǎng)老金計算以繳費(fèi)為基礎(chǔ)，即養(yǎng)老金 待遇與勞動者的職業(yè)生涯社保繳費(fèi)相掛鉤。（3）制定彈性退休

12、年齡57-65歲。 （4）過渡方式：以1995年12月31日為界線，將改革群體分為三大類：超過18年繳費(fèi)年限的“老人”，養(yǎng)老金給付待遇完全按照舊制度，即收益確定性（DB）規(guī)則計算；1996年以后參加工作的“新人”，養(yǎng)老金待遇完全按照新制度,即繳費(fèi)確定性（DC）規(guī)則計算；截止到1995年12月31日，已參加工作但繳費(fèi)年限不滿18年的“中人”，采取混合制，1995年以前繳費(fèi)按照收入相關(guān)聯(lián)計算，1995年以后繳費(fèi)按照繳費(fèi)關(guān)聯(lián)型積累。（三）、1995年的迪尼改革2.改革結(jié)果: 由此，許多工人推遲了退休年齡，打算在57歲退休的工人下降了15%。 一方面抑制了養(yǎng)老金支出持續(xù)快速上升，建立部分基金制，并減少

13、過早退休現(xiàn)象；另一方面向新制度轉(zhuǎn)換過于緩慢，短期效應(yīng)有限，養(yǎng)老金支出的增長速度仍快于GDP增長速度，改革遠(yuǎn)未達(dá)到理想效果。（四）、1997年普羅迪改革1997年，總理普羅迪Prodi對公共養(yǎng)老金進(jìn)行改革，旨在深化1992-1995年的改革成果，協(xié)調(diào)私人部門和公共部門的養(yǎng)老金計劃，繼續(xù)推行名義賬戶制，大力推行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃。（五）、2004年馬洛尼改革改革內(nèi)容： 對最低繳費(fèi)年限和退休年齡提出了更嚴(yán)格的要求。繳費(fèi)年限需達(dá)到35年并且退休年齡滿足60歲，或者繳費(fèi)年限滿40年才可以領(lǐng)取退休金，到2010年，退休年齡提高到61歲，2014年，增加到62歲。 對TFR進(jìn)行積累制改造。參加TFR的勞動者

14、中36.6%TFR轉(zhuǎn)入額了職業(yè)養(yǎng)老金，31.7%TFR轉(zhuǎn)入了公共養(yǎng)老金，31.7%TFR留給了雇主。不僅壯大了職業(yè)養(yǎng)老金，也為公共養(yǎng)老金提供了一筆體制外的收入。 征稅。對首套房進(jìn)行征稅，提高了商品稅率，對年收入超過30萬歐元的富人征收3%的資產(chǎn)稅。（六）、2011年的蒙蒂改革改革內(nèi)容：上調(diào)退休年齡從65歲提高至67歲。繳費(fèi)年限從40年提高到41年至43年。征稅征收首套房的房產(chǎn)稅、提高稅率、對富人征稅。意大利的當(dāng)前養(yǎng)老金改革措施暗示體制變動的結(jié)束。（七）、2012年改革1.改革內(nèi)容:(1)全額退休金要求法定退休年齡+20年繳費(fèi)年限+積累的養(yǎng)老金水平達(dá)到老年津貼的1.5倍（644歐元/月）。（2）

15、差別退休年齡2012年，男性66歲，女性公務(wù)員66歲、女性私營部門62歲、女性自雇人員63.5歲；2018年均達(dá)到66歲，2019年均達(dá)到69歲。（3）繳費(fèi)年限2012年，男性42年零一個月、女性為41年零一個月；2015年，男性42年零6個月、女性41年零6個月。2. 2012年改革 延長法定退休年齡改革趨勢上圖表明，不同類型雇員法定退休年齡改革趨勢圖表明不同部門、不同性別的工作人員的退休年齡逐步趨同。 資料來源：中華人民共和國財政部：意大利名義賬戶制關(guān)鍵數(shù)據(jù)實(shí)施年份1995覆蓋面雇員和自我雇傭勞動者，參加個人專業(yè)養(yǎng)老保險除外保險政策從繳費(fèi)率私人雇員32.7%公共雇員32.95%TFR6.9

16、1%替代率收入為平均收入的30%99%收入為平均收入的50%-100%75%收入為平均收入的150%77%收入為平均收入的250%78%女性由于照顧孩子替代率的減少周期為1年-1.4%周期為2年-2.8%周期為3年-4.2%積累期間個人賬戶的組成名義回報率GDP固定收益一般儲備金的增加失業(yè)期間是孕期及產(chǎn)假期間是應(yīng)征入伍期間是養(yǎng)老金待遇指標(biāo)待遇水平一生繳費(fèi)額轉(zhuǎn)換系數(shù)（2012-57歲：4.42%，65歲：5.62%）退休后指數(shù)物價指數(shù)退休年齡男：65歲；女:60歲；繳費(fèi)36年，61歲退休最低繳費(fèi)年限20公共養(yǎng)老金支出/GDP2007-20200.12020-20300.72030-20400.8

17、平均養(yǎng)老金/平均收入200768206047影響財政平衡消極因素積累期間的回報率GDP 人口變化假設(shè)利用以往數(shù)據(jù)計算年金時的假設(shè)回報率利率真實(shí)增長的1.5%福利的指數(shù)化加上物價指數(shù)不影響影響財政平衡積極因素賬戶名義利率的自動調(diào)整 退休年齡的自動調(diào)整 預(yù)期壽命群體 調(diào)整頻率3年(八)資料來源：Robert Holzmann, NDC pension Schemes in a Changing Pension World, May 2011三、意大利名義賬戶制存在問題養(yǎng)老金制度碎片化轉(zhuǎn)換率不合理過渡標(biāo)準(zhǔn)缺乏公平性過渡期較長，效果不明顯財政缺乏可持續(xù)性 1、養(yǎng)老金制度碎片化 意大利名義賬戶制改革并沒

18、有統(tǒng)一所有養(yǎng)老金計劃，這些計劃分為不同的幾個基金。絕大部分私人部門的工人被雇員養(yǎng)老基金覆蓋，只有一小部分是獨(dú)立的基金。各類計劃的繳費(fèi)和待遇水平都有顯著的差異，總體上公共部門的養(yǎng)老金繳費(fèi)和待遇都較高；自由職業(yè)和特殊行業(yè)繳費(fèi)率和待遇較低。2、轉(zhuǎn)換率不合理 一方面，轉(zhuǎn)換率應(yīng)根據(jù)不同年齡逐一設(shè)置，但是意大利的轉(zhuǎn)換率僅根據(jù)正常退休年齡設(shè)定（57歲-65歲），那些大于65歲退休人員，計算養(yǎng)老金待遇（按照65歲標(biāo)準(zhǔn)）是不合理的；另一方面，轉(zhuǎn)換率決策程序是政治化的（涉及議會、商業(yè)和勞工組織），而不是嚴(yán)格的技術(shù)過程。3、過渡標(biāo)準(zhǔn)缺乏公平性 每次養(yǎng)老保險改革，就會出現(xiàn)如何保障舊制度規(guī)則下的權(quán)益問題，意大利的標(biāo)準(zhǔn)是

19、根據(jù)繳費(fèi)資歷，而不是年齡。這種過渡方案缺乏公平性，因為大約40%的工人不適用新的繳費(fèi)基準(zhǔn)變化。4、過渡期較長，效果不明顯DB：DB型養(yǎng)老金占總養(yǎng)老金總額比例DCp：受保護(hù)的DC型養(yǎng)老金占總養(yǎng)老金總額比例DCunp:不受保護(hù)的DC型養(yǎng)老金占總養(yǎng)老金總額比例資料來源： 5、財政缺乏可持續(xù)性 名義賬戶制雖然改變了養(yǎng)老金支出明顯上升的趨勢 ，在理論上具有積極的作用，但在實(shí)施過程中養(yǎng)老金的債務(wù)仍在上升，整個養(yǎng)老金公共支出占GDP的比例由2001年的13.8%上升到2009年的15.4%（OECD國家的平均值是7.8%），因此在較長時間內(nèi)，財政問題并不會得到根本解決。四、個人評價1、退休年齡延長，使勞動力

20、市場發(fā)生變化2、人口老齡化，導(dǎo)致財政支出壓力大3、未來退休收入仍存爭議4、小結(jié)1、退休年齡延長，使勞動力市場發(fā)生變化 NDC名義賬戶的引入，使勞動力市場發(fā)生了很大的變化55-65歲參加工作的比例由2000年的27.7%提高到2012的40.4%。退休年齡的延長，不僅可以使工人在勞動力市場有效發(fā)揮作用，而且能夠促進(jìn)就業(yè)率和就業(yè)的穩(wěn)定性。NDC制度改革的成功之處在于繳費(fèi)和待遇的緊密聯(lián)系性在勞動力市場上發(fā)揮了很重要的作用。2、人口老齡化，導(dǎo)致財政支出壓力大 意大利人口老齡化的原因是低生育率和較高的預(yù)期壽命導(dǎo)致的，生育率僅為1.2。意大利的老年撫養(yǎng)比比同期的OECD國家要高出很多，導(dǎo)致養(yǎng)老金支出快速增

21、長。1901年人口結(jié)構(gòu)資料來源：Zeno Mayr,the Italian pension system: reforms and the change in the future composition of pension income,Jan 20132011年人口結(jié)構(gòu)2011年人口結(jié)構(gòu) 圖-4 資料來源：Zeno Mayr,the Italian pension system: reforms and the change in the future composition of pension income,Jan 20132050年人口結(jié)構(gòu)2050年人口結(jié)構(gòu) 資料來源：Zeno M

22、ayr,the Italian pension system: reforms and the change in the future composition of pension income,Jan 2013意大利老年撫養(yǎng)比增長趨勢197020102050意大利15.933.466.4德國24.333.761.3OECD21.128.755.7美國18.721.637.3資料來源：Zeno Mayr,the Italian pension system: reforms and the change in the future composition of pension income,Jan 2013人口結(jié)構(gòu)壓力