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文檔簡介

1、*單位一內(nèi)部控制建設(shè)工作參考第 頁共8頁預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程部門/崗位職責1.1職責分工要求建立預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責任制,明確內(nèi)部相關(guān)職能部門和崗位的職責、權(quán) 限,確保預(yù)算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。預(yù)算工作不相 容崗位包括:(1 )預(yù)算編制與預(yù)算審批;(2 )預(yù)算調(diào)整與預(yù)算審批;(3 )預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行;(4 )預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。1.2 局長辦公會(1)負責審定預(yù)算總控目標和預(yù)算編制原則;(2 )審議預(yù)算方案;(3 )監(jiān)督預(yù)算方案的實施;(4 )負責協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的其他重大問題;(5)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,負責審定考核和獎懲意見。1.3單位職能部門職責(1)負責本部門的專項預(yù)算編制、執(zhí)

2、行、分析、控制等工作;(2)配合財會部門做好總預(yù)算的綜合、平衡、分析、控制、考核等工 作;(3)協(xié)調(diào)解決單位預(yù)算管理中的有關(guān)問題。(4)負責預(yù)算管理的其他日常工作。1.4日常辦事機構(gòu)職責(1)日常辦事機構(gòu)設(shè)在財會部門。(2)建立、健全內(nèi)部預(yù)算管理制度;(3)組織預(yù)算編制、匯總,向局長辦公會提交預(yù)算報告草案;(4)下達預(yù)算方案,分析、考核預(yù)算方案執(zhí)行情況;(5)進行預(yù)算管理的其他日常工作。1.5預(yù)算報表管理職責(1)預(yù)算報表管理崗位,設(shè)在財會部門。(2)協(xié)助處長建立和完善單位預(yù)算管理體系,出臺預(yù)算管理辦法;(3)負責編制財務(wù)報告、預(yù)算報表、統(tǒng)計報表等;(4)負責收集預(yù)算材料,編制預(yù)算草案;(5)

3、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況;(6)監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況。內(nèi)控流程與風險控制2.1業(yè)務(wù)流程范圍描述(1 )預(yù)算的編報是指單位有關(guān)職能部門按照職責分工編制部門的預(yù)算,由 預(yù)算日常辦事機構(gòu)(以下稱財會部門)匯總,編制單位預(yù)算草案,提交單位決策 機構(gòu)決策,然后上報財政部門的過程。(2 )預(yù)算追加調(diào)整是指在單位預(yù)算確定后,原則上不得調(diào)整,當遇到單位 重大政策性變化或不可抗力因素等影響, 或根據(jù)外部形勢和單位實際情況的需要, 單位預(yù)算需要進行調(diào)整時,應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案,并按照規(guī)定程序?qū)徟?。業(yè)務(wù)部門進行預(yù)算追加調(diào)整申請時,填寫預(yù)算追加調(diào)整審批表,提交財會部門進行初審后,報局辦公會簽議,經(jīng)市財政局批準后方可實施

4、。涉及到預(yù)算調(diào)增的 項目,在申請時,除需申報相關(guān)理由外,還需報告原項目預(yù)算執(zhí)行情況。(3)指標申請包括工作事項及工作說明,有依據(jù)的需附相應(yīng)依據(jù);申請時 需對資金需求進行測算,并完成該項工作所需發(fā)生的相關(guān)費用確定,其中涉及相 應(yīng)費用細則要求的,必須按相關(guān)細則進行金額測算。預(yù)算指標申請,只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,方可執(zhí)行后續(xù)審批程序;財會 部門對業(yè)務(wù)執(zhí)行申請進行審核時, 主要關(guān)注指標申請必須在預(yù)算控制范圍內(nèi), 金 額測算是否合規(guī),涉及到的相關(guān)費用是否符合經(jīng)費支出管理細則等相關(guān)管理辦法。2.2業(yè)務(wù)流程圖及描述2.2.1業(yè)務(wù)流程圖一預(yù)算編報(1)單位年度預(yù)算的編制、審批程序流程分析,流程圖如下:(2)流程節(jié)點的詳細說明a局長辦公會根據(jù)單位長期發(fā)展規(guī)劃和上級單位的預(yù)算編制原 貝抑要求,提出下一年度的預(yù)算目標。b、單位有關(guān)職能部門按照職責分工編制預(yù)算,由財會部門匯總,編制單位預(yù)算草案,提交局長辦公會審議。C、單位財會部門和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)局長辦公會的審查意見對預(yù)算草案修改完善,直至局長辦公會審議通過。單位職能部門主管領(lǐng)導(dǎo)財會部門(日常辦事機構(gòu))局長辦公會市財政局編報本 部門預(yù)A匯總各部門預(yù)算形成預(yù)算草核審算預(yù)2預(yù)算建議提出部門預(yù)算編制下達預(yù)算控制222業(yè)務(wù)流程圖一預(yù)算調(diào)整(1)單位年度預(yù)算調(diào)整的編制、審批程序流程分析,流程圖如下:(2)流程節(jié)點的詳細說明a、因特殊緊急

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