會(huì)計(jì)基礎(chǔ)總復(fù)習(xí)

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)總復(fù)習(xí) 3一.12 月 1 日向率為 6%。根據(jù)與按季支付。借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計(jì) 500000 元，期限為 6 個(gè)月，簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還，利息按月預(yù)提，2.12 月 6 日，向甲公司銷售一批商品，開具的上注明的售價(jià)為 900000稅額為 153000 元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為 700000 元。元，3.12 月 9 日，購入一批原材料，取得的上記載的價(jià)款為 500000 元，增值稅額為 85000 元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。4.12 月 31 日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 27000 元，其中管理用設(shè)備折舊 6000 元

2、，生產(chǎn)用設(shè)備折舊 21000 元。5.12 月 31 日對(duì)應(yīng)收甲公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 890000 元。除上述資料外,不考慮其他。要求編制上述業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。：1.借款、計(jì)提利息借：存款 500000貸：短期借款 500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500貸：應(yīng)付利息 2500 2.銷售借：應(yīng)收賬款 1053000貸：主營業(yè)務(wù)收入 900000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（銷項(xiàng)）153000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3.購材料借：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交700000700000（進(jìn)項(xiàng)）85000貸：應(yīng)付賬款 5850004.計(jì)提折舊借：用 6000制造費(fèi)用 21000貸：

3、累計(jì)折舊 27000 5.資產(chǎn)減值1053000-890000=163000借：資產(chǎn)減值損失 163000貸：壞賬準(zhǔn)備二、年 月 1 日，甲公司收到一批訂單，要求本月底之前生產(chǎn)完成 A 產(chǎn)品和B 產(chǎn)品各200 件。甲公司如期完成任務(wù)，所有產(chǎn)品已于 3 月 31 日入庫。本月其他資料如下：(1)領(lǐng)用某種材料 5000 千克，其中A 產(chǎn)品耗用 3000 千克，B 產(chǎn)品耗用 2000 千克，該材料單價(jià) 100 元；(2)生產(chǎn) A 產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)工資為 10 元；工時(shí)為 4000 小時(shí)，B 產(chǎn)品為 2000 小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)(3)生產(chǎn)車間發(fā)生管理工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等 90000 元。假定該車間

4、本月僅生產(chǎn)了 A和 B 兩種產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。：核算產(chǎn)品成本（1）A 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=90000(4000（2）B 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=90000(4000)4000=60000(元)2000=30000(元)=400000(元)=250000(元)（3）A 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=3000100（4）B 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=2000100(5)產(chǎn)品入庫借：庫存商品 650000貸：生產(chǎn)成本 6500001010三、甲公司為一般，2012 年 3 月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1.預(yù)收購貨的貨款 500 萬元，存入。2.向購貨發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的所列價(jià)款 600 萬

5、元，額存102 萬元，共計(jì) 702 萬元。原已向購貨款補(bǔ)付。該批產(chǎn)品實(shí)際成本 350 萬元。預(yù)收貨款 500 萬元，部分購貨以3.預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 20 萬元。4.以存款 300 萬元支付本月份職工工資。5.按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交營業(yè)稅 230 萬元。要求 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。中的金額用萬元表示（1）借：存款 500貸：預(yù)收賬款 500借：預(yù)收賬款 500存款 202貸：主營業(yè)務(wù)收入 600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交借：主營業(yè)務(wù)成本 350貸：庫存商品 350借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20貸：應(yīng)付利息 20借：應(yīng)付職工薪酬 300（銷項(xiàng)） 102貸：存款 300（5）借：營業(yè)稅金及附加 230貸：應(yīng)交稅

6、費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 230四、甲公司會(huì)計(jì)在結(jié)轉(zhuǎn)前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：1、按照工程的完工進(jìn)度結(jié)算建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款 130000 元，款項(xiàng)以編制的會(huì)計(jì)分錄為借：在建工程130000存款支付，貸：庫存現(xiàn)金1300002、公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 330000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用330000貸：存款 3300003、用現(xiàn)金支付借：銷售費(fèi)用 39000貸：庫存現(xiàn)金 39000福利費(fèi) 39000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：4、計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 19000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：用 19000貸：累計(jì)折舊 190005、用現(xiàn)金支付的工人工資 300000 元（已

7、計(jì)入應(yīng)付職工薪酬），編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：用 30000貸：庫存現(xiàn)金 30000要求：企業(yè)原賬務(wù)處理均有錯(cuò)誤，請(qǐng)寫出正確分錄1.借：在建工程130000130000330000貸：借：貸：借：存款用存款 330000用 39000貸：庫存現(xiàn)金 390004.借：制造費(fèi)用 19000貸：累計(jì)折舊 190005.借：應(yīng)付職工薪酬 30000貸：庫存現(xiàn)金30000五、某貿(mào)公司 20X8 年 12 月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（l）12 月 5 日，向戊公司賒銷產(chǎn)品一批，開出專山，價(jià)款 200000 元，稅金 34000，代購貨方墊付物流公司費(fèi) 6000 元（2）12 月 18 日，因超過正常申報(bào)納稅

8、，接受行政處罰，支付滯納金及罰款 505 元，同時(shí)解交上月20000 元（3）12 月 20 日，出售公司閑置材料物資，價(jià)款 20000 元，稅金 3400 元，同時(shí)收到購貨方開來的本票一張（4）12 月 31 日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月出售產(chǎn)品成本 144000 元（5）12 月 31 日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 420 元請(qǐng)根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：1、借：應(yīng)收賬款-戊公司240000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）34000存款60002、借：營業(yè)外支出505應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交20000貸：存款20505234003、借：其他貨幣貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交4、

9、借：主營業(yè)務(wù)成本144000貸：庫存商品144000（銷項(xiàng)稅額）34005、借：資產(chǎn)減值損失420貸：壞賬準(zhǔn)備420六、某公司 201X 年 8 月末資產(chǎn)總額為 500 萬元，負(fù)債總額為零,9 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一.以存款一臺(tái)價(jià)值 30 萬元不需要安裝的機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)用資料 15 萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，材料已入庫，款項(xiàng)未付。業(yè)務(wù)二.向光大業(yè)務(wù)三.接受投資者投入的無形資產(chǎn) 20 萬元，計(jì)入實(shí)收資本業(yè)務(wù)四.用業(yè)務(wù)五.向存款償還欠光大公司購料款 15 萬元。借入 2 年期借款 20 萬元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)編制第一個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 (2)編制第二個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 (3)編制第四個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)

10、分錄編制第五個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄計(jì)算 9 月末資產(chǎn)總額中的金額正確1.借:固定資產(chǎn)貸:用萬元表示30存款302.借:原材料15貸:應(yīng)付賬款153.借:應(yīng)付賬款貸:15存款20154.借:存款貸:長(zhǎng)期借款 205.540 （500+15+20-15+20）七、某公司 2011 年 11 月試算平衡表(1)字母 A 金額( )字母 B 金額(字母 C 金額(字母 D 金額(字母 F 金額()：（1）A=378000-2400-45600-12000-8000-307000=3000（2）B=18700-8000（3）C=7000（4）D=3000（5）F=900=20700=10500=16000=14

11、5200八、甲公司 20X1 年 3 月 1 日結(jié)存 A 材料 100 公斤，每公斤實(shí)際成本 100 元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：（1）3 日，購入 A 材料 50 公斤，每公斤實(shí)際成本 105 元，材料已驗(yàn)收入庫。（2）5 日，發(fā)出A 材料 80 公斤。（3） 7 日，購入 A 材料 70 公斤，每公斤實(shí)際成本 98元，材料已驗(yàn)收入庫。（4）12 日，發(fā)出A 材料 130 公斤。（5）20 日，購入A 材料 80 公斤，每公斤實(shí)際成本 110 元，材料已驗(yàn)收入庫。（6）25 日，發(fā)出 A 材料 30 公斤。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：（1）5 日發(fā)出 A 材料的成本( )元（2）12 日發(fā)出 A

12、 材料的成本( )元（3）25 日發(fā)出 A 材料的成本( )元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2400存款45600285003460039500應(yīng)收賬款12000210001000023000原材料A48500D35500庫存商品8000B10000固定資產(chǎn)307000短期借款500002000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500C實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計(jì)378000378000EF426700426700（4）期末結(jié)存 A 材料的成本( )元（

13、5）期末結(jié)存 A 材料的成本( )元：按照先進(jìn)先出法核算材料的發(fā)出成本。（1）80005 日發(fā)出材料 80 公斤，原先庫存材料有 100 公斤，按照先進(jìn)先出法核算發(fā)出材料的計(jì)劃成本為每公斤 100 元。5 日發(fā)出存貨的成本801008000 元（2）1313012 日發(fā)出材料 130 公斤，庫存材料余 100-8020 公斤，3 日購入材料 50 公斤，7日購入材料 70 公斤，需要使用 60 公斤（130-20-50）。12 日發(fā)出存貨的成本20100+50105+609813130 元（3）318025 日發(fā)出材料 30 公斤，7 日購入的材料斤，需要使用 20 公斤（30-10）。余 1

14、0 公斤（70-60），20 日購入材料 80 公25 日發(fā)出存貨的成本1098+201103180 元（4）110期末結(jié)存的材料為 20 日購入的材料 80 公斤為 110 元。（5）6600期末結(jié)存的材料601106600 元余的 60 公斤（80-20），每公斤實(shí)際成本九、某公司為一般，稅率為 17%。生產(chǎn)中所需 D 材料按實(shí)際成本核算。20X2 年 8 月份發(fā)生的有關(guān)D 材料業(yè)務(wù)如下：（1）8 月 3 日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入 D 材料，上注明的貨款為163 萬元，額 27.71 萬元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi) 0.4 萬元。材料已驗(yàn)收入庫。（2）8 月 8 日，收到甲公司作為資本投入的 D

15、 材料，并驗(yàn)收入庫。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的甲公司開具進(jìn)項(xiàng)稅額）為 1415 萬元進(jìn)項(xiàng)稅額為 240.55 萬元，。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3）8 月 23 日，銷售 D 材料一批，開出上注明的售價(jià)為 171 萬元，增值稅額為 29.07 萬元，款項(xiàng)已由（4）8 月 29 日，因自然收妥。該批D 材料實(shí)際成本為 168 萬元。毀損D 材料 15 萬元，該批材料購入時(shí)支付的為 2.55萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償 11 萬元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（5）8 月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 D 材料 600 萬元；車間管理部門領(lǐng)用D 材料 20

16、萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 D 材料 30 萬元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（中的金額用萬元表示）（1）借:原材料 163.4應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27.71貸:應(yīng)付票據(jù) 191.11（2）借:原材料 1415應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）240.55貸:實(shí)收資本（或股本）1655.55存款 200.07（3）借:貸:其他業(yè)務(wù)收入 171應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）29.07借:其他業(yè)務(wù)成本 168貸:原材料 168（4）借:待處產(chǎn)損益 17.55貸:原材料 15應(yīng)交借:其他應(yīng)收款 112.55營業(yè)外支出 6.55貸:待處產(chǎn)損益 17.55（5）借:生產(chǎn)成本 600制造費(fèi)用 20用 30貸:原材料 650十、20X1

17、年 7 月 31 日，某公司有關(guān)賬戶期末余額及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）“庫存現(xiàn)金”賬戶借方余額 2000 元，“存款”賬戶借方余額 350000 元，“其他貨幣”賬戶借方余額 500000 元?！皯?yīng)收賬款”總賬賬戶借方余額 350000 元，其所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為 480000元，所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì) 130000 元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為 30000 元（均屬于應(yīng)收賬款計(jì)提）?！肮潭ㄙY產(chǎn)”賬戶借方余額 8700000 元，“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額 2600000 元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為 600000 元?！皯?yīng)付賬款”總賬賬戶貸方余額 240000 元，其所屬明細(xì)

18、賬戶貸方余額合計(jì)為 350000元，所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為 110000 元?！邦A(yù)付賬款”總賬賬戶借方余額 130000 元，其所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為 160000元，其所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)為 30000 元。本月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 2000000 元，營業(yè)成本為 1500000 元，營業(yè)稅金及附加為 240000元，期間費(fèi)用為 100000 元，營業(yè)外收入 20000 元，適用所得稅稅率 25。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算梅花公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表項(xiàng)目金額。1、20X1 年 7 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額 ( )元。2、20X1 年 7 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債

19、表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額是( )元。3、20X1 年 7 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付賬款”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額是( )元。4、20X1 年 7 月利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目“本期金額”欄的金額是( )元5、20X1 年 7 月利潤表中的“凈利潤”項(xiàng)目“本期金額”欄的金額是( )元：1. 450000應(yīng)收賬款項(xiàng)目期末余額=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬戶借方余額 480000 元-壞賬準(zhǔn)備30000元=450000 元2. 5500000固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額=固定資產(chǎn)8700000 元-累計(jì)折舊2600000 元-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600000 元=5500000 元3. 270000

20、預(yù)付賬款項(xiàng)目期末余額=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額 110000 元+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬戶借方余額 160000 元=270000 元4.160000營業(yè)利潤本期金額=營業(yè)收入 2000000 元-營業(yè)成本 1500000 元-營業(yè)稅金及附加 240000 元-期間費(fèi)用 100000 元=160000 元5. 135000利潤總額本期金額=營業(yè)利潤本期金額160000 元 營業(yè)外收入凈利潤本期金額=利潤總額本期金額 180000 元*（1-25%）=135000 元元=180000 元十一A 公司為一般，適用的稅率為 17%。2009 年 12 月 23 日，接受 B 公司作為資本投入的設(shè)備一臺(tái)

21、，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為400 萬元，假定合同約定的固定資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符，約定 A 公司接受 B 公司的投入資本為 468 萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額為 68 萬元。經(jīng)A 公司收到該設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。該設(shè)備估計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。2011 年 12 月 8 日，A 公司將上述設(shè)備對(duì)外出售，開具的上注明的價(jià)款為 300萬元，要求：額為 51 萬元，已通過收回價(jià)款。編制 A 公司接受 B 公司投入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算 A 公司 2010 年度應(yīng)計(jì)提的折舊額編制 A 公司計(jì)提 2010 年度固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算 A 公司處置設(shè)備的凈損益編制 A 公司處置設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（：中的金額用萬元表示）（1）接受 B 公司投入設(shè)備借：固定資產(chǎn) 400應(yīng)交稅費(fèi)