1經(jīng)營計劃與預(yù)算制度

1、.：.；第一章 運營方案與資金管理制度一、運營方案與預(yù)算制度運營方案與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致消費技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量消費，從而引起市場猛烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的運營趨勢將由以往“本錢決議售價的舊觀念改為“售價決議本錢的新認識。假設(shè)企業(yè)不能消費物美價廉的產(chǎn)品，那么非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使本錢降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的艱苦課題，普通言之，降低本錢不外是改良消費技術(shù)與提高任務(wù)效率。前者當有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新消費設(shè)備，改善任務(wù)方法和開發(fā)新而低廉的替代料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運

2、用經(jīng)濟效益最正確的管理方法，使企業(yè)一切的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。本方案即是基于后者的需求而擬訂。目的在年度開場之前，對下一年度的運營目的與運營方針預(yù)作提示，責成各部門根據(jù)公司目的，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與本錢規(guī)范，擬訂年度產(chǎn)銷方案，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并作為考核各部門執(zhí)行績效的根據(jù)。經(jīng)過各種規(guī)范的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以到達防止錯誤，減少浪費，鼓勵士氣，到達降低本錢、發(fā)明利潤的目的。運營目的1總目的：加強管理，研討創(chuàng)新，擴展營業(yè)額，控制本錢，發(fā)明利潤。2各部門目的：(1)貿(mào)

3、易部：充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴展營業(yè)額。銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。呆品處置。外銷生長率( )，年度外銷金額( )元。(2)內(nèi)銷部：估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)消費管理中心建立適當庫存量。建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴展現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。呆品處置。內(nèi)銷生長率( )，年度內(nèi)銷金額( )元。(3)供應(yīng)部：建立機物料B分類，實施重點控制。建立各主要原物料平安庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價錢。降低平均庫存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機物料降低( )，( )元。(4)總務(wù)部人事科：建立員工進用

4、升遷，薪資考核獎懲的人事制度。精簡人事，控制管理費用。(5)事業(yè)關(guān)系室：建立人物出入廠管理規(guī)那么。加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會計部：修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理睬計功能。適時提供各項管理報表。強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈敏資金調(diào)度。嚴厲審核費用開支，控制預(yù)算。每月實施存貨清點。(7)總經(jīng)理室(消費管理中心)：研討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推進或?qū)徍烁鞣N專案研討。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修正消費方案，追蹤管理消費進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間消費單位，原料的調(diào)度移撥，防止產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量消費。研擬人員訓(xùn)練方案。(8)一、二廠：總務(wù)：.改善員工伙食方案。.改善任務(wù)環(huán)境，照顧員工生

5、活，加強福利文娛措施。工程保全：擬訂年度機器設(shè)備維修方案。質(zhì)管：.擬訂(修訂)質(zhì)量管理規(guī)范。.推進Q活動(質(zhì)量管理圈)。.擬訂“改善提案制度。消費：.嚴厲管理消費進度，全力完成消費方案目的。.管理原料耗用。.靈敏人員調(diào)度，防止閑置人工。.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，防止停機待料。.加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，提高消費效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及闡明1營業(yè)方案闡明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)方案的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推行政策、售價政策、授信及款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方

6、面所能夠遭遇的困難及其抑制對策等的闡明。2客戶別銷售方案表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況估計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，那么依銷售地域別預(yù)測)。3產(chǎn)品別銷售方案表以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由匯總編制而成。4消費方案闡明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用方案、質(zhì)量方案、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研討開發(fā)方案、機械修護方案、機械淘汰更新及擴建方案、人員合理化方案、本錢控制方案、本年度消費上所能夠遭遇的困難及其抑制對策等加以闡明。5規(guī)范產(chǎn)能設(shè)定表系按各消費部門正常編制下，主要消費設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及消費效率所設(shè)定的規(guī)范產(chǎn)能，作為消費管理中心編制產(chǎn)銷配合方案

7、表的參考，并作為考核實踐消費效率的根據(jù)。6規(guī)范用料設(shè)定表系各消費部門產(chǎn)制品每單位主要原料的規(guī)范耗用量，作為消費管理中心編制消費方案及供應(yīng)部編制采購方案的參考，并作為考核原料耗用的根據(jù)。7規(guī)范人工費用設(shè)定表系各部門在規(guī)范產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用規(guī)范。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟消費方案確定后，作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的根據(jù)。8規(guī)范制造費用設(shè)定表系各部門在規(guī)范產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用規(guī)范，分為變動及固定兩項。作為消費方案確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的根據(jù)。9.效力部門費用分攤設(shè)定表系按費用性質(zhì)，依效力部門提供效力的比重，分配效力部門費用給

8、消費部門的設(shè)定規(guī)范。10.產(chǎn)銷配合方案表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的根本報表，由總經(jīng)理室及消費管理中心根據(jù)營業(yè)部門及消費部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、消費情況、制廢品存貨水準、及本錢利潤等要素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷方案。11.消費方案表系消費管理中心根據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合方案表內(nèi)所列各項產(chǎn)品消費數(shù)量，而排定的各中間及最后消費部門產(chǎn)制品的方案消費數(shù)量表，作為預(yù)算年度追蹤考核各消費部門消費進度達成率的根據(jù)。12.主要資料耗用量預(yù)算表本表由消費部門根據(jù)消費方案及規(guī)范用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材方案闡明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款方案等加以闡明。14.主要

9、資料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部根據(jù)主要資料耗用量預(yù)算表斟酌資料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及資料價錢趨勢等予匯編，作為編制主要資料耗用本錢的根據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)方案闡明書、消費方案闡明書、產(chǎn)銷配合方案表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。16.工繳匯總表系一廠、二廠根據(jù)消費方案表，規(guī)范人工費用設(shè)定表、規(guī)范制造費用設(shè)定表、固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。17.消費本錢預(yù)算表本表系會計部根據(jù)所編制的各產(chǎn)品直接資料、直接人工及制造費用的總本錢及單位本錢預(yù)算表。18.銷貨本錢預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合

10、方案表及消費本錢預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合方案表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表系會計部參酌前年度實踐開支，并根據(jù)年度營業(yè)管理方案所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系會計部根據(jù)編制的年度損益預(yù)算表。22.資金來源運用表系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存方案、資本支出方案及債務(wù)歸還方案等資料，編制而成。23.管理方案闡明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化方案、人員增減異動方案、人力開展訓(xùn)練方案、管理規(guī)章方法的推行方案等加以闡明，以供總經(jīng)理室編寫運營方案及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。24.運營方案闡明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)

11、資料，就營業(yè)消費、資材管理等方案加以綜合及摘要的闡明。 推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任消費管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副理2一廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3二廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預(yù)算委員會的職責：(1)決議公司或各廠的運營目的及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預(yù)算的核準。(5)環(huán)境變卦時，預(yù)算的修正及

12、運營方針的變卦。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。(2)提供各部門所需的消費、收入本錢與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。(4)督促預(yù)算編制的進度。(5)比較與分析實踐執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差別情況。(6)勸導(dǎo)各部門真實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的謀劃與聯(lián)絡(luò)事項。預(yù)算編審程序及日程進度10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的運營目的，及預(yù)備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。10月11日召開公司預(yù)算委員會，闡明預(yù)算編制程序，公布公司年度運營目的。

13、10月12日召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度運營目的，公布一、二廠年度運營目的，責成各部門主管著手擬訂各項管理方案大綱及完成進度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算規(guī)范。10月13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開場編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開場擬訂各項管理方案大綱及完成進度表。10月26日總經(jīng)理室及消費管理中心開場編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及方案大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及消費管理中心提報的年度產(chǎn)銷方案。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算規(guī)范、及各部門提報的管理方案大綱及完成進度表。10月2日總經(jīng)理室、消費管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)