財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科課件

1、原始憑證是證明業(yè)務(wù)完成的依據(jù)，如收據(jù)、收付款憑證、銀行結(jié)算單等。一、原始憑證管理流程： 原始票據(jù)領(lǐng)取審核原始憑證金額大小寫、簽字等要素填制憑證銀行日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)結(jié) 賬報(bào) 表錯(cuò)誤正確現(xiàn)金日記賬每周與出納科核對(duì)每月科長查庫第1頁，共17頁。二、空白憑證管理流程： 重要空白憑證購 買登記入庫領(lǐng)用簽字交回按號(hào)核銷登 記整理歸檔領(lǐng)導(dǎo)簽字同意第2頁，共17頁。合同是指基建、采購、設(shè)備等在執(zhí)行或?qū)⒁獔?zhí)行的文件。三、合同管理流程：合同管理支付基建、設(shè)備、采購等合同款合同分類編號(hào)登記科長簽字合同入檔會(huì)計(jì)科查詢應(yīng)付合同余款按各部門登記臺(tái)帳第3頁，共17頁。儲(chǔ)蓄金對(duì)新入校行政員工每月從工資中扣除100元

2、（累積扣除10個(gè)月）。四、儲(chǔ)蓄保證金的管理流程：儲(chǔ)蓄金登記管理工 資 表登記儲(chǔ)蓄金退儲(chǔ)蓄金受理所有部門簽字完畢離職申請(qǐng)單核實(shí)身份查 詢制 單科長簽字第4頁，共17頁。五、銀行調(diào)節(jié)表編制流程 銀 行 調(diào) 節(jié) 表 編 制 流 程銀 行 日 記 賬銀 行 對(duì) 賬 單編制調(diào)節(jié)表月末對(duì)形成的未達(dá)賬在次月進(jìn)行調(diào)整第5頁，共17頁。六、會(huì)計(jì)科對(duì)IC卡重要空白憑證管理流程： 銀行發(fā)卡購買票據(jù)登記起始號(hào)IC卡科領(lǐng)用簽字收回IC卡有效票據(jù)及作廢票據(jù)整理歸檔監(jiān)督IC卡科對(duì)作廢卡的處理第6頁，共17頁。七、會(huì)計(jì)科對(duì)IC卡業(yè)務(wù)審核流程（1）：IC卡科提供IC卡結(jié)算資料核對(duì)IC卡各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)消費(fèi)匯總表核對(duì)IC卡各業(yè)戶結(jié)算支

3、出憑單核對(duì)業(yè)戶IC卡銀行付款明細(xì)表審核人蓋章財(cái)務(wù)主管簽字、主管院長簽字IC卡消費(fèi)管理系統(tǒng)物流匯總表新業(yè)戶（身份證、銀行卡復(fù)印件）老業(yè)戶（業(yè)戶銀行卡明細(xì)表）由出納科通過網(wǎng)銀付款會(huì)計(jì)科據(jù)以入賬第7頁，共17頁。會(huì)計(jì)科對(duì)IC卡業(yè)務(wù)審核流程（2）：出納科提供IC卡每日存、取款憑單按日、按操作員分校區(qū)篩選IC卡業(yè)務(wù)明細(xì)表核對(duì)IC卡憑單返回出納科由會(huì)計(jì)科入IC卡專用賬戶有誤正確第8頁，共17頁。八、個(gè)人所得稅全額申報(bào)流程：依據(jù)每月個(gè)人工資表全額合計(jì)個(gè)稅總額填制個(gè)稅底表網(wǎng)上提交打印交稅單工資表、交稅單交回出納科第9頁，共17頁。九、固定資產(chǎn)登記管理流程：固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)原始憑證固定資產(chǎn)清理損 益 處

4、 理固定資產(chǎn)卡片賬折舊率等確定計(jì) 提 折 舊第10頁，共17頁。統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)科重要的工作，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是會(huì)計(jì)科遵循的原則，上報(bào)之前必須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。十、統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程：請(qǐng)示校領(lǐng)導(dǎo)分析填報(bào)法人單位勞動(dòng)情況表非工業(yè)重點(diǎn)耗能統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況表地稅教委等統(tǒng)計(jì)匯總各部門數(shù)據(jù)第11頁，共17頁。十一、工資登錄流程：由三師辦制定工資表按二級(jí)單位核算記 賬整 理 歸 檔要素齊全第12頁，共17頁。十二、備用周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)流程：支 出 憑 單二級(jí)學(xué)院院長、副院長、經(jīng)辦人簽字會(huì)計(jì)科長、財(cái)務(wù)處長、院領(lǐng)導(dǎo)簽字審核支出憑單金額、時(shí)間等要素出納付款第13頁，共17頁。往來賬遵循的原則是必須及時(shí)入賬，產(chǎn)生正確賬齡，必須月末主動(dòng)對(duì)賬，做出分析表。十三、往來賬核對(duì)流程：供應(yīng)商提供合同、結(jié)算單、收款明細(xì)付 款 記 錄逐 筆 核 對(duì)每月對(duì)賬記錄分 析 表第14頁，共17頁。十四、內(nèi)部報(bào)表編制流程：內(nèi) 部 報(bào) 表資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)金流量表電子賬計(jì)算分析整理歸檔報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人第15頁，共17頁。十五、重要印章管理流程： 用 章 登 記財(cái) 務(wù) 處 負(fù) 責(zé) 人法 人 章印 章 管 理 人登記簿登記，批準(zhǔn)人簽字，加蓋印章按 規(guī) 定 范 圍 使 用是否先蓋法人章否是