聯行往來日常帳務處理

1、三、日常帳務處理 帳務處理圖示（一）發(fā)報行的核算借：吸收存款活期存款 貸：聯行往帳或借：聯行往帳 貸：吸收存款活期存款 每日營業(yè)終了，發(fā)報行應將當天填制的第二聯報單分別借方貸方、電劃、郵劃報單，各自按收報行行號順序排列并分別加計筆數和金額，據以編制聯行往帳報告表一式兩聯：其中一聯連同第二聯報單寄交電子計算中心；另一聯與第三聯報單一并留存。 聯行往帳報告表的作用：一是電子計算中心集中監(jiān)督聯行往來帳務的工具；二是發(fā)報行控制往帳卡片、核對帳務的工具。1（二）收報行的核算1、收報行的主要任務 認真審核報單，迅速辦理轉帳；切實核對帳務，及時查清未達。2、收報行審查內容 聯行專用信封上所填報單種類、筆數進

2、行核對；審查報單內容。3、會計分錄借：聯行來帳 貸：吸收存款活期存款或借：吸收存款活期存款 貸：聯行來帳2（2）暫時不能轉帳的錯誤報單及其處理報單上所填的收（或付）款單位名稱帳號不清楚，無法肯定應記帳戶；報單上所填金額與附件金額不一致，無法確定應記金額；漏編密押或編押有誤，無法確定真?zhèn)?；未加蓋聯行專用章，無法確定憑證是否有效合法。 處理方法：首先，應立即向原發(fā)報行（或電信局）發(fā)出查詢。其次，將錯誤報單記入“未轉帳錯誤報單”登記簿，以便查考。再次，專夾保管未轉帳錯誤報單，嚴防丟失。最后，待接查復后，分別不同情況做出處理，并銷記“未轉帳錯誤報單”登記簿。3報單上的收報行行號與附件都是本行的，僅行名

3、不是本行的 處理方法：直接更改行名辦理轉帳。報單內容清楚具體，僅缺少附件 處理方法：在不影響對帳和轉帳的情況下，可補制附件辦理轉帳。并筆報單中數筆業(yè)務僅其中一筆因某種原因無法辦理轉帳 處理方法：對可以確認轉帳的部分先轉帳，暫時無法轉帳的部分，可先通過過渡性科目反映，待以后將情況復位到正常情況狀態(tài)，再轉銷過渡性科目。4（三）電子計算中心的處理1、審查聯行往帳報告表（1）順序號是否與上次銜接；（2）上日余額是否相符；（3）本日發(fā)生額的筆數和金額與所附報單是否相符；（4）本日余額及自年初累計發(fā)生額是否相符。 登記“往帳報告表登記簿”。52、編制對帳表（1）按收報行編制對帳表（一式兩份：一份留存；一份

4、寄交收報行 憑以對帳；（2）對帳表格式共分七欄，均用阿拉伯數字表示 。沖正報單代號：沖正電劃報單，其報單種類代號為“7”；沖正郵劃報單，其報單種類代號為“9”，沖正報單金額后面均打印“-”號，以區(qū)別于正常報單。6（3）對帳表的內容說明 對帳表格式第一欄：第一行數字為收報行行號；以下各行為發(fā)報行行號；第二欄：第一行數字為上一次對帳表編制日期，以下各行為編制報 單的日期；第三欄：為報單種類，“3”代表電劃報單，“5”代表郵劃報單?！?”代 表沖正電劃報單，“9”代表沖正郵劃報單。 第四欄：為報單號碼的后三位數，該欄最后一行的“6”表 示貸方報單合計筆數。第五欄：第一行數字為上一次對帳表的余額（貸方

5、），以下各筆數 字為貸方報單金額，最后三行分別為本次對帳表貸方發(fā)生 額合計、貸方報單自年初累計發(fā)生額、本次對帳表余額。第六欄：“2”為本次對帳表借方報單的合計筆數。第七欄：第一行數字為本次對帳表的順序號和頁數；以下為借方報 單金額；最后兩行分別為本次對帳表借方發(fā)生額合計、借 方報單自年初累計發(fā)生額。最后一行數字為本次對帳表編制日期。7（四）收報行對帳的處理1、審查對帳表（1）對帳表上所列收報行行號是否為本行的；（2）其順序號是否與上次對帳表號數相銜接；（3）對帳表的上日余額是否與上次對帳表的余額一致；（4）本日發(fā)生額、累計發(fā)生額及余額計算是否正確。2、帳務處理 經審無誤后，即與聯行來帳卡片逐筆核對，核對相符的，即在來帳卡片上填注對帳日期，并分別按已核對的借8 方、貸方報單金額匯總編制轉帳傳票，從聯行來