淺析制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

1、淺析制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施摘要：當(dāng)前，眾多企業(yè)面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和升級(jí)，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是企業(yè)發(fā)展中不可或缺的內(nèi)容。在制造企業(yè)的發(fā)展中，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，從而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。文章闡述了制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)容控制基本現(xiàn)狀，分析工作開(kāi)展中面臨的問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，希望對(duì)提升制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果有積極意義。關(guān)鍵詞：制造企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;問(wèn)題;應(yīng)對(duì)措施一、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性對(duì)提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理有積極作用處在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的部分行業(yè)，存在一些為獲

2、得更多的利益而超出自身的職責(zé)權(quán)限，牟取私利的現(xiàn)象，這種情況在制造業(yè)行業(yè)也屢見(jiàn)不鮮。這種現(xiàn)象對(duì)于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重阻礙，如果不及時(shí)消除，定將對(duì)制造企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。因此，強(qiáng)化制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加大財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，切實(shí)解決內(nèi)部控制中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題，能夠在很大程度上減少這類行為，及時(shí)消除企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息造假的情況，提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的整體效果，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展創(chuàng)造有利條件。有利于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的不斷推進(jìn)，對(duì)于制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求，在這種情況下，構(gòu)建系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系顯得十分必要。制造企業(yè)大多屬于自主經(jīng)營(yíng)模式，要想確保各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，就必須重視

3、財(cái)務(wù)核算工作，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息控制，推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的轉(zhuǎn)型和升級(jí)，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，為制造企業(yè)的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型提供推動(dòng)力。二、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題企業(yè)內(nèi)部制度不健全從實(shí)際情況來(lái)看，制造企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全，在管理工作開(kāi)展時(shí)適應(yīng)性不足。市場(chǎng)環(huán)境處于不斷變化中，企業(yè)為了順應(yīng)當(dāng)前階段市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的基本情況，做好業(yè)務(wù)的調(diào)整，不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)廣度和深度。假如內(nèi)部控制工作有所不足，就無(wú)法保障工作的有序開(kāi)展。制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制開(kāi)展時(shí)要充分考慮自身情況，以便根據(jù)情況對(duì)控制進(jìn)行調(diào)整，確保內(nèi)部控制制度的針對(duì)性和實(shí)效性。此外，不少制造企業(yè)決策通常掌握在少數(shù)人手中，容易造成內(nèi)部控制制

4、度出現(xiàn)偏差，影響企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展的整體效果。管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是很多制造企業(yè)面臨的問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，管理人員將主要精力放在生產(chǎn)、營(yíng)銷等方面，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)上存在很大不足。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，制造企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力與日俱增，一些企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，不惜花費(fèi)巨額資金，但是整體管理效果往往不盡如人意，對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展產(chǎn)生不利影響。一些制造企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)重視程度較高，為了減少失誤，往往處于止步不前的狀態(tài)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，只是在類型和大小上存在一定的差異，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響也有所不同。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要提升凰險(xiǎn)管理的主動(dòng)性，積極發(fā)現(xiàn)和解決面臨的問(wèn)題，從而不斷

5、提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制在新的發(fā)展形勢(shì)下，制造企業(yè)對(duì)監(jiān)督管理機(jī)制提出了更高的要求。不少企業(yè)雖然內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理比較健全，但是監(jiān)督管理機(jī)制不足，造成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理人員監(jiān)督力度薄弱，工作本身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，在工作開(kāi)展時(shí)往往抱著“多一事不如少一事”的心態(tài)，監(jiān)督工作開(kāi)展時(shí)積極性不高，不能有效體現(xiàn)內(nèi)部控制的作用，造成內(nèi)部控制效果不盡如人意。另一方面，企業(yè)監(jiān)督力度不足，特別是對(duì)于一些集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，不同的分公司在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件存在較大的區(qū)別，對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作產(chǎn)生不利影響。社會(huì)環(huán)境處于不斷變化之中，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不是一成不變的，如

6、果監(jiān)督人員對(duì)于自身制度了解不夠充分，很容易造成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作不夠合理，影響制造企業(yè)整體管理效果，不利于企業(yè)正常工作的開(kāi)展。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式落后科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展和進(jìn)步，對(duì)于制造企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制方式提出了更高的要求，在內(nèi)部控制開(kāi)展時(shí)，要與制造企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況相匹配。雖然信息化技術(shù)可以在很大程度上完善企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量，但是網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性和共享性也會(huì)給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來(lái)新的問(wèn)題。例如，企業(yè)在通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)的時(shí)候，很可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)被攔截，使企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)受到病毒感染的機(jī)率加大。企業(yè)只有采用信息化技術(shù)才可以擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展，一旦開(kāi)放網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，就必定使企業(yè)的內(nèi)控管理變得脆弱。三、加強(qiáng)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)

7、部控制的策略加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)制造企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，與管理人員的意識(shí)存在很大關(guān)系。企業(yè)決策者要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，做好長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)劃，為內(nèi)部控制工作的開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。一是明確內(nèi)部控制目標(biāo)，從企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和長(zhǎng)期發(fā)展出發(fā)，構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)。二是弘揚(yáng)企業(yè)文化，企業(yè)的規(guī)劃要與中的發(fā)展情況一致，這樣能夠有效調(diào)動(dòng)職工的熱情，認(rèn)真對(duì)待自身工作，在內(nèi)部控制中投入更多的精力，為企業(yè)的全面發(fā)展提供有效動(dòng)力。三是做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和識(shí)別，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，從而不斷提升風(fēng)險(xiǎn)控制效果。四是構(gòu)建預(yù)算管理體系。資金的管理對(duì)一個(gè)制造企業(yè)尤其重要，企業(yè)應(yīng)該全面實(shí)施預(yù)算管理制度，強(qiáng)

8、化預(yù)算約束。五是加強(qiáng)資金管理，實(shí)行收支兩條線，堅(jiān)決要杜絕現(xiàn)金循環(huán)，所有資金都必須進(jìn)入銀行賬戶體系，以便于監(jiān)控。六是要明確職責(zé)權(quán)限，將不相容的職務(wù)分離，明確授權(quán)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化有效地管理。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開(kāi)展時(shí)，要確保全員參與，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作培訓(xùn)，大力宣傳財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展?fàn)I造良好的氛圍。改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式在制造企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展時(shí)，對(duì)于控制方式提出了更高的要求，要確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的科學(xué)性、合理性，保障資金安全、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告，不斷提升制造企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制工作的開(kāi)展不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，需要各個(gè)職能部門(mén)之間的有機(jī)配合，劃分明確的

9、崗位職責(zé)，從而形成科學(xué)的制衡關(guān)系。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，要體現(xiàn)在各個(gè)階段，從決策、執(zhí)行到監(jiān)督，達(dá)到全面控制、全員參與的效果。在進(jìn)行管理的過(guò)程中，要做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的把控，找到恰當(dāng)?shù)目刂撇呗?，同時(shí)做好監(jiān)督工作。比如，在進(jìn)行資金管理時(shí)，對(duì)于資金的利用率有較高要求，要確保財(cái)務(wù)人員行為的規(guī)范化，確保資金流向符合企業(yè)發(fā)展需要。完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在制造企業(yè)的發(fā)展中，要逐步完善組織框架，為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。通過(guò)合理設(shè)置部門(mén)和崗位，加強(qiáng)不同部門(mén)之間、崗位之間的協(xié)調(diào)和配合，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的職責(zé)范圍，將企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)落實(shí)到實(shí)際工作中，達(dá)到管理行為的有效約束。強(qiáng)化內(nèi)

10、部審計(jì)工作，做好財(cái)務(wù)運(yùn)行的監(jiān)督檢查，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的獨(dú)立性，避免與其他部門(mén)之間存在直接利益關(guān)系，提升內(nèi)部控制的實(shí)際效果。內(nèi)部控制的開(kāi)展雖然在一定程度上增加了制造企業(yè)的管理成本，但是如果沒(méi)有這項(xiàng)控制措施，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。要加大內(nèi)部控制檢查力度，確保監(jiān)督機(jī)制的有效落實(shí)，通過(guò)構(gòu)建科學(xué)的績(jī)效考核體系，鼓勵(lì)廣大職工參與到內(nèi)部控制工作中。建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面臨很多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，要構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程。在新的發(fā)展階段，對(duì)于制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能確保各項(xiàng)管理效果滿足實(shí)際

11、要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，要逐步擴(kuò)展其廣度和深度，做好風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，通過(guò)建立對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，確保信息技術(shù)良好的應(yīng)用。在內(nèi)部控制管理工作中，要體現(xiàn)完整性和針對(duì)性，根據(jù)自身的基本特點(diǎn)，明確外部市場(chǎng)的實(shí)際情況，確保經(jīng)營(yíng)管理模式符合!際要求。要確保以信息為導(dǎo)向的管理方法，做好相關(guān)人員的管理工作，形成獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)，引導(dǎo)職工形成正確的價(jià)值管理理念，為制造企業(yè)的全面發(fā)展提供源源不斷的活力和動(dòng)力。四、結(jié)語(yǔ)總之，在制造企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制占據(jù)非常重要的地位，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠及時(shí)解決制造企業(yè)面臨的各種實(shí)際問(wèn)題。在當(dāng)前階段，制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作仍存在不少問(wèn)題，比如制度不健全、管理意識(shí)缺乏、監(jiān)督不嚴(yán)格、控制方式落后等，制約了內(nèi)部控制的有序開(kāi)展。針對(duì)這種情況，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部