法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)力機(jī)構(gòu)課件

1、 財(cái)務(wù)案例研究第一講 課程性質(zhì)及教學(xué)要求 財(cái)務(wù)案例研究是中央廣播電視大學(xué)開(kāi)放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)（本科）的一門(mén)限選課程。在專(zhuān)科企業(yè)財(cái)務(wù)管理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和審計(jì)學(xué)原理以及本科高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)管理等課程的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高學(xué)生理論層次和管理能力而設(shè)置的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課。 課程性質(zhì)及教學(xué)要求 高級(jí)財(cái)務(wù)管理立足于多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)及其管理總部，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策的理論高度，就如何規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)決策與控制進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的闡述。課程性質(zhì)及教學(xué)要求財(cái)務(wù)案例研究不僅是對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的探索，也是對(duì)案例教學(xué)的探索。即充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理論、實(shí)務(wù)與政策的有機(jī)統(tǒng)一。通過(guò)案例致力于培養(yǎng)學(xué)員清

2、晰的專(zhuān)業(yè)理念、高超的專(zhuān)業(yè)技能和敏銳的專(zhuān)業(yè)判斷；同時(shí)，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不能脫離特定的理財(cái)環(huán)境和案例教學(xué)的實(shí)踐性、操作性要求，以上市公司的案例為主就財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中的新的、特殊的管理問(wèn)題進(jìn)行闡述，是對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)管理的突破和擴(kuò)展。教學(xué)環(huán)節(jié) 自學(xué)及面授輔導(dǎo) 網(wǎng)上輔導(dǎo) 直播課堂及VBI媒體的應(yīng)用作業(yè) 形成性考核作業(yè)成績(jī)占形成性考核成績(jī)的60%，小組討論成績(jī)占形成性考核成績(jī)的20%， “13579”學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)占形成性考核成績(jī)的20%。 形成性考核成績(jī)占期末總成績(jī)的20%。 教 師主講教師：北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 湯谷良教授、袁琳副教授 主持教師：中央電大財(cái)經(jīng)部 ?；劢淌?聯(lián)系電話(huà)：（010）66490583

3、E_mail: 案例一：華南（中國(guó)）石油化工股份 有限公司治理結(jié)構(gòu)分析教學(xué)目的與要求： 通過(guò)本案例了解該公司治理結(jié)構(gòu)的整體框架結(jié)構(gòu)和制度安排原理，把握股東與股東大會(huì)的權(quán)利與義務(wù)、股東大會(huì)的職責(zé)與議事規(guī)則，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)及權(quán)限責(zé)任的規(guī)定、董事會(huì)下屬委員會(huì)的設(shè)置及功能、經(jīng)理層的權(quán)責(zé)與約束。掌握公司治理的架構(gòu)下各機(jī)構(gòu)相互的約束、財(cái)務(wù)的分層管理機(jī)制及具體管理的內(nèi)容。 復(fù)習(xí)：公司治理結(jié)構(gòu)含義 一組聯(lián)接并規(guī)范公司資本所有者、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者（受托者與亞層管理人員）、員工及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)、權(quán)、利的制度安排。 復(fù)習(xí)：公司治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)、要害 在遵守效率與效益最大化的基礎(chǔ)上，明確各自的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系

4、并使之相互對(duì)稱(chēng)與制衡協(xié)調(diào)。 分析：法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模、技術(shù)含量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展戰(zhàn)略確立的重要意義、內(nèi)部資源配置的效率這些問(wèn)題都是傳統(tǒng)業(yè)主式企業(yè)所不能比或沒(méi)有碰到過(guò)的。由此，它造就了職業(yè)的管理者階層和管理者市場(chǎng)，出現(xiàn)了所有權(quán)與管理權(quán)的分離。 分析：法人治理結(jié)構(gòu)形成 股東大會(huì)或股東（權(quán)力機(jī)構(gòu)）絕大部分控制權(quán)（決策機(jī)構(gòu)） 董事會(huì)日常決策管理權(quán)（執(zhí)行機(jī)構(gòu)）公司經(jīng)理階層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)） 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督分析：法人治理結(jié)構(gòu)形成 分離體現(xiàn)了一種契約控制權(quán)的授權(quán)過(guò)程。作為所有者的股東或股東大會(huì)：未授予投票選擇董事與審計(jì)師、兼并與發(fā)行新股等控制權(quán)于董事

5、會(huì)（決策機(jī)構(gòu)） 未授予聘用、解雇首席執(zhí)行官CEO、重大投資、兼并和收購(gòu)等決策控制權(quán)于公司經(jīng)理階層（執(zhí)行機(jī)構(gòu)）。分析：法人治理結(jié)構(gòu)形成從理論上講，董事會(huì)代表的是股東利益。實(shí)際上，尤其是中國(guó)的企業(yè)，董事會(huì)的成員通常是那些少數(shù)控股的或具有重要影響的大股東。在這種股權(quán)結(jié)構(gòu)下，董事會(huì)往往會(huì)首先關(guān)注少數(shù)大股東，特別是控股大股東的利益，甚至不惜犧牲小股東的利益為代價(jià)。分析：法人治理結(jié)構(gòu)形成為了保護(hù)中小股東及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，制約母公司董事會(huì)的權(quán)利，監(jiān)督其管理行為，有必要在將獨(dú)立董事制度引入母公司董事會(huì)的同時(shí)，建立一套完整有效的監(jiān)事會(huì)制度。通常有兩種模式：一種是將監(jiān)事會(huì)置于股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)之下，這是我國(guó)目前普

6、遍采用的方式；另一種是監(jiān)事會(huì)完全獨(dú)立于股東大會(huì)，而直接對(duì)中小股東及其他各方面的利益相關(guān)者負(fù)責(zé)。結(jié)論：法人治理結(jié)構(gòu)含義、任務(wù)法人治理結(jié)構(gòu)就是股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)利益各方按照一定合約關(guān)系形成的整體或集合。法人治理結(jié)構(gòu)的根本任務(wù)在于明確劃分股東、董事會(huì)、經(jīng)理人員和監(jiān)事會(huì)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成相互之間的制衡關(guān)系，最終保證公司制度的有效運(yùn)行。一、法人治理結(jié)構(gòu)下 三大財(cái)務(wù)機(jī)制問(wèn)題法人治理結(jié)構(gòu)下的三大財(cái)務(wù)機(jī)制包括財(cái)務(wù)決策機(jī)制；財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制；財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制。 1、財(cái)務(wù)決策機(jī)制一個(gè)公司的財(cái)務(wù)事項(xiàng)按照治理結(jié)構(gòu)的原理來(lái)看，要分析哪個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)什么樣的財(cái)務(wù)問(wèn)題有決策權(quán)限。財(cái)務(wù)決策包括許多方面，如籌資決策、

7、投資決策、資產(chǎn)組織決策、利潤(rùn)分配決策等等。需要建立一個(gè)決策有效、權(quán)責(zé)明確的決策機(jī)制。 2、財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)很重要的問(wèn)題就是監(jiān)控，而且是以?xún)r(jià)值為主導(dǎo)的監(jiān)控機(jī)制。機(jī)構(gòu)監(jiān)控監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部的審計(jì)部。制度監(jiān)控通過(guò)建立一個(gè)嚴(yán)密的制度，對(duì)各個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行監(jiān)控也是公司治理的重要課題。 3、財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制在公司治理結(jié)構(gòu)下，由于存在著委托與被委托的關(guān)系，因此，出資人一方面要對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行防范監(jiān)控；另一方面，還要采取一定激勵(lì)方法，來(lái)鼓勵(lì)經(jīng)理為股東效力。這就需要建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制。二、構(gòu)造極具財(cái)務(wù)控制力 董事會(huì)（治理結(jié)構(gòu)重心）董事會(huì)的工作能力和效率在很大程度上決定著公司的效率。董事會(huì)的質(zhì)量和財(cái)

8、務(wù)決策能力是公司治理的重要話(huà)題。所以說(shuō)，法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是董事會(huì)這個(gè)中心地帶，它聯(lián)接所有者和經(jīng)營(yíng)者兩方利益。從我們的這個(gè)案例和其他的公司治理結(jié)構(gòu)看，都是非常重視董事會(huì)的決策控制機(jī)制。 OECD(國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展組織)公司治理原則 董事會(huì)應(yīng)履行關(guān)鍵職能（部分）：制定公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)政策、年度預(yù)算，監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)展和公司業(yè)績(jī)，審核主要資本開(kāi)支、購(gòu)并和分拆活動(dòng)；即公司的重大財(cái)務(wù)決定都是由董事會(huì)決定的任命、監(jiān)督高層管理人員，在有必要時(shí)，撤換高層管理人員；審核高層管理人員的薪酬；監(jiān)督和管理董事會(huì)成員、管理層及股東在關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)處置等方面的潛在利益沖突；通過(guò)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、財(cái)務(wù)控制等措施

9、來(lái)保證公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性及可信性；監(jiān)督信息披露過(guò)程。 三、公司治理下的財(cái)務(wù)分層管理 出資者財(cái)務(wù) 經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù) 1、財(cái)務(wù)分層管理比較財(cái)務(wù)管理主體管理對(duì)象 管理目標(biāo) 管理特征出資者財(cái)務(wù)資 本資本保值與增值間接控制經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù) 法人資本法人資本的有效配置決策控制財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù) 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)現(xiàn)金性質(zhì)收益的提高短期經(jīng)營(yíng) 2、財(cái)務(wù)分層管理形成原因從公司法人治理結(jié)構(gòu)看，公司財(cái)務(wù)管理是分層的，管理主體及相對(duì)應(yīng)的職責(zé)權(quán)利是不同的，公司財(cái)務(wù)已突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)的概念，而是包括各科層都參與的一種管理行為，財(cái)務(wù)分層管理有利于明確權(quán)責(zé)，同時(shí)從決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的有效管理模式看，有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)

10、部約束機(jī)制的有效形成。 3、出資者財(cái)務(wù) 所有者作為企業(yè)的出資者，主要行使一種監(jiān)控權(quán)力，其主要職責(zé)就是約束經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)行為，以保證資本安全和增值。 4、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)者（以董事長(zhǎng)、總經(jīng)理為代表）財(cái)務(wù)作為企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的理財(cái)主體，其對(duì)象是全部法人財(cái)產(chǎn)，是對(duì)企業(yè)全部財(cái)務(wù)責(zé)任，包括出資人資本保值增殖責(zé)任和債務(wù)人債務(wù)還本付息責(zé)任的綜合考察。 主要著眼點(diǎn)是財(cái)務(wù)決策、組織和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，從財(cái)務(wù)決策上看，這種決策主要是企業(yè)宏觀方面、戰(zhàn)略方面的。在制約機(jī)制上，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的決策最直接要受到所有者財(cái)務(wù)意識(shí)、要求的制約。 5、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)定位于公司財(cái)務(wù)決策的日常執(zhí)行上，它行使日常財(cái)務(wù)管理，以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為其管

11、理對(duì)象。（1）規(guī)劃公司現(xiàn)金流轉(zhuǎn)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)計(jì)劃（2）監(jiān)督和落實(shí)上述計(jì)劃； （3）具體負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)預(yù)決算； （4）規(guī)范財(cái)務(wù)組織和制度建設(shè)； （5）落實(shí)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。 四、現(xiàn)代企業(yè)制度 財(cái)務(wù)監(jiān)管成本很高的制度一個(gè)公司，尤其是上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要受到來(lái)自?xún)?nèi)外兩層面的監(jiān)控。外部政策和法律；資本市場(chǎng)；經(jīng)理市場(chǎng)；CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）；媒體。內(nèi)部監(jiān)事會(huì)；審計(jì)委員會(huì)；內(nèi)部審計(jì)；獨(dú)立董事。內(nèi)部的監(jiān)控需要設(shè)置不同的部門(mén)。需要支付很高的成本。 四、現(xiàn)代企業(yè)制度 財(cái)務(wù)監(jiān)管成本很高的制度公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心問(wèn)題和財(cái)務(wù)管理的基本前提。 越來(lái)越多的人都認(rèn)識(shí)到：一個(gè)企業(yè)持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)首先決不是技術(shù)優(yōu)勢(shì)、

12、也不是資金或人才優(yōu)勢(shì)，而是制度優(yōu)勢(shì)。目前從政府的要求和企業(yè)的運(yùn)作中，都在很大程度上關(guān)注企業(yè)制度尤其是法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)和完善。該公司的組織結(jié)構(gòu)圖（P7）就是花費(fèi)了100萬(wàn)元人民幣請(qǐng)人編制的。 五、公司治理下財(cái)務(wù)制度建設(shè)目標(biāo) 定位清晰授權(quán)明確監(jiān)控嚴(yán)格 關(guān)于授權(quán)明確 決策授權(quán)的原則：合理合法：公司法 與公司章程效率性 ：公司治理就是分層管理，講究 的就是效率清晰性：禁止性條款即什么絕對(duì)不允許做。有度：授權(quán)不能太大，一般在5-10%。 案例：關(guān)于授權(quán)明確 董事會(huì)在處置固定資產(chǎn)時(shí)，如擬處置固定資產(chǎn)的預(yù)期價(jià)值，與此項(xiàng)處置建議前四個(gè)月內(nèi)已處置了的固定資產(chǎn)所得到的價(jià)值的總和，超過(guò)股東大會(huì)最近審議的資產(chǎn)負(fù)債表

13、所顯示的固定資產(chǎn)價(jià)值的33，則董事會(huì)在未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)前不得處置或者同意處置該固定資產(chǎn)。 分析：這一條授權(quán)清晰是肯定的，但是否權(quán)利過(guò)大，使董事會(huì)左右股東大會(huì)，值得討論。案例：關(guān)于授權(quán)明確 董事會(huì)在作出有關(guān)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、兼并收購(gòu)、新領(lǐng)域投資等方面的決策時(shí)，對(duì)投資額或兼并收購(gòu)資產(chǎn)額達(dá)到公司總資產(chǎn)10以上的項(xiàng)目，應(yīng)聘請(qǐng)社會(huì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，作為董事會(huì)決策的重要依據(jù)。 分析： 六、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的設(shè)立與制度建設(shè)上市公司治理準(zhǔn)則上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并

14、擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。 在董事會(huì)下面設(shè)置專(zhuān)業(yè)委員會(huì)是國(guó)際上各大企業(yè)管理的一種時(shí)尚，也是我國(guó)對(duì)上市公司管理的一項(xiàng)要求。 1、審計(jì)委員會(huì)（P13）審計(jì)委員會(huì)是本公司董事會(huì)下面設(shè)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，代表董事會(huì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程和內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性和公司各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性。 1、審計(jì)委員會(huì)組成審計(jì)委員會(huì)一般由79人組成，委員會(huì)成員由董事會(huì)聘任，每屆任期與董事會(huì)相同。任期屆滿(mǎn)，可連選連任。成員可以在任期屆滿(mǎn)前提出辭職，向董事會(huì)提出書(shū)面辭職報(bào)告。本公司聘任獨(dú)立董事先生為審計(jì)委員會(huì)主任，并聘任獨(dú)立董事為審計(jì)委員會(huì)委員。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)辦公室，設(shè)

15、在公司審計(jì)部，負(fù)責(zé)承辦審計(jì)委員會(huì)的有關(guān)具體事務(wù)。1、審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對(duì)公司聘任獨(dú)立的會(huì)計(jì)師及費(fèi)用提出建議；在公司期中和年度財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)之前進(jìn)行復(fù)審；復(fù)核獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告；檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作；審核公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；聽(tīng)取公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)匯報(bào)，解決提出的問(wèn)題；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有足夠的預(yù)算與人力并在公司有適當(dāng)?shù)牡匚弧?、薪酬委員會(huì)薪酬委員會(huì)在本公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，受董事會(huì)委托，審查員工薪酬分配和高層管理人員薪酬激勵(lì)的預(yù)算執(zhí)行情況，研究擬訂本公司薪酬計(jì)劃及預(yù)算。 2、薪酬委員會(huì)組成薪酬委員會(huì)設(shè)主任一人，副主任兩人，委員會(huì)成員由董事

16、會(huì)任免。薪酬管理委員會(huì)辦公室設(shè)在人力資源部，作為薪酬管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)。 2、薪酬委員會(huì)職責(zé)研究討論公司薪酬分配和激勵(lì)的總體方案；研究討論公司年度薪酬計(jì)劃及預(yù)算（公司員工和高層管理人員的薪酬結(jié)構(gòu)及水平）；研究討論效績(jī)考核評(píng)價(jià)體系；負(fù)責(zé)審查核定員工薪酬分配和高層管理人員薪酬激勵(lì)的預(yù)算執(zhí)行情況；接受董事會(huì)委托，向股東大會(huì)報(bào)告有關(guān)薪酬事項(xiàng)；完成董事會(huì)交辦的有關(guān)薪酬管理的其他事項(xiàng)。 3、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)是董事會(huì)決議設(shè)立的常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，研究本公司的重大發(fā)展戰(zhàn)略。 3、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)組成委員會(huì)由主任、副主任、委員組成。主任負(fù)責(zé)委員會(huì)的全面工作，委員會(huì)成員

17、由董事會(huì)任免。 3、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)職責(zé)組織開(kāi)展股份公司重大戰(zhàn)略問(wèn)題的研究，就發(fā)展戰(zhàn)略、資源戰(zhàn)略、創(chuàng)新戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略等問(wèn)題，為董事會(huì)決策提供參謀意見(jiàn)；組織研究國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)股份公司的影響，跟蹤國(guó)外大公司發(fā)展動(dòng)向，結(jié)合股份公司發(fā)展需要，向董事會(huì)提出有關(guān)體制改革、發(fā)展戰(zhàn)略、方針政策方面的意見(jiàn)和建議；調(diào)查和分析有關(guān)重大戰(zhàn)略與措施的執(zhí)行情況，向董事會(huì)提出改進(jìn)和調(diào)整的建議；對(duì)股份公司職能部門(mén)擬訂的有關(guān)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、重大項(xiàng)目方案或戰(zhàn)略性建議等，在董事會(huì)審議前先行研究論證，為董事會(huì)正式審議提供參考意見(jiàn)； 4、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的設(shè)立必要性增強(qiáng)董事會(huì)的客觀性與獨(dú)立性提高董事會(huì)的工作效率嚴(yán)格、透明董事會(huì)的決策過(guò)程集思廣益，提高決策的科學(xué)性 七、獨(dú)立董事制度的建立 我國(guó)目前對(duì)獨(dú)立董事制度的建立是十分重視的。中國(guó)上市公司治理準(zhǔn)則第5點(diǎn)規(guī)定:建立獨(dú)立董事制度. 第6點(diǎn)規(guī)定:專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士.關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)P5 案例分析:獨(dú)立董事3名，監(jiān)事會(huì)有1名，審計(jì)委員會(huì)有2名，發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬委員會(huì)未寫(xiě)明。 案例資料(P13)：為了充分發(fā)揮本公司獨(dú)立董事的作用，本公司章程明確規(guī)定，