物流成本預測7ppt課件

1、第7章 物流本錢預測與方案7.1 物流本錢預測7.2 物流本錢預算第7章 學習目的掌握物流本錢預測的程序、方法；掌握物流本錢預算編制的步驟、內(nèi)容和方法；明確物流本錢預算控制的主要內(nèi)容。7.1 物流本錢預測 企業(yè)在明確了物流本錢的構(gòu)成內(nèi)容、獲得了物流本錢信息后，就應運用相關(guān)信息進展物流本錢管理，而物流本錢預測是物流本錢管理的重要內(nèi)容之一。 7.1 物流本錢預測7.1.1 物流本錢預測概述物流本錢預測是根據(jù)掌握的相關(guān)信息和歷史本錢資料，以及本錢與各種技術(shù)、經(jīng)濟要素的相互依存關(guān)系，采用科學的方法，對企業(yè)未來物流本錢程度及其變化趨勢或情況做出的客觀判別。物流本錢預測的主要目的是為企業(yè)物流決策提供可靠根

2、據(jù)。7.1 物流本錢預測物流本錢預測屬于經(jīng)濟本錢預測的范疇，主要具有三個特點：一是本錢預測都以不同程度的歷史資料為根據(jù)。假設歷史資料缺失，那么本錢預測只能稱之為一種客觀判別；二是本錢預測都涉及到未來；三是本錢預測都存在不確定性。7.1 物流本錢預測7.1.2 物流本錢預測的意義1 物流本錢預測是進展物流本錢決策的根據(jù)2 物流本錢預測是加強物流本錢管理和降低物流本錢的重要舉措 3 物流本錢預測有助于提高企業(yè)物流本錢管理的應變才干 7.1 物流本錢預測7.1.3 物流本錢預測的程序物流本錢預測普通需經(jīng)過以下幾個步驟：1 確定物流本錢預測目的 2 搜集整理相關(guān)信息3 選擇預測方法，建立預測模型 4

3、實施物流本錢預測5 修正物流本錢預測結(jié)果 7.1 物流本錢預測7.1.4 物流本錢預測的方法物流本錢預測的方法很多，概括起來可歸納為定性預測法和定量預測法。實際中，企業(yè)物流本錢預測通常要同時運用定性和定量兩種方法進展。7.1 物流本錢預測1 定性預測法定性預測法也稱非數(shù)量分析法，是物流本錢預測者根據(jù)掌握的專業(yè)知識和豐富的實際閱歷，運用邏輯思想方法對未來物流本錢進展估計推斷的各種方法的統(tǒng)稱。 常用的定性預測方法主要指調(diào)查研討判別法。調(diào)查研討判別法的運用方式有兩種：一是可直接用于預測企業(yè)物流本錢；二是可作為定量預測法的補充運用，對定量預測結(jié)果進展修正。 7.1 物流本錢預測2 定量預測法定量預測法

4、是根據(jù)歷史資料以及物流本錢與相關(guān)要素之間的關(guān)系，經(jīng)過建立數(shù)學模型來預測計算未來物流本錢的各種方法的統(tǒng)稱。定量預測方法按本錢預測模型中物流本錢與相應變量的性質(zhì)不同，又可分為時間關(guān)系物流本錢預測法和因果關(guān)系物流本錢預測法兩類。7.1 物流本錢預測1時間關(guān)系物流本錢預測法時間關(guān)系物流本錢預測法是以物流本錢為因變量，以時間為自變量而建立的函數(shù)關(guān)系，或根據(jù)歷史的、按時間順序陳列的一系列數(shù)據(jù)，運用一定的數(shù)學方法進展加工計算，借以預測物流本錢未來開展趨勢的分析方法。 根據(jù)所采用的詳細數(shù)學方法的不同，時間關(guān)系物流本錢預測法又分為簡單平均法、加權(quán)平均法、挪動平均法和指數(shù)平滑法等。 7.1 物流本錢預測簡單平均法

5、簡單平均法是直接將假設干期歷史物流本錢的算術(shù)平均數(shù)作為未來物流本錢程度的一種預測方法。其計算公式為： 方案期物流本錢預測值=歷史各期物流本錢總和/期數(shù)7.1 物流本錢預測加權(quán)平均法加權(quán)平均法是以歷史各期物流本錢的加權(quán)平均值作為未來物流本錢程度的一種預測方法。 其計算公式為： 方案期物流本錢預測值=(某期物流本錢*某期權(quán)數(shù))/權(quán)數(shù)之和7.1 物流本錢預測挪動平均法挪動平均法是根據(jù)歷史各期物流本錢自主選擇挪動期，并以挪動期內(nèi)的平均物流本錢作為未來物流本錢程度的一種預測方法。它是將歷史物流本錢按時間順序劃分為假設干數(shù)據(jù)點均等的組，并依次向前平均挪動一個數(shù)據(jù)，計算各組的平均數(shù)，并組成新的時間序列進展預

6、測。 7.1 物流本錢預測挪動平均法假定預測物流本錢值與較近期的察看值關(guān)系較大，因此在處置歷史物流本錢資料時是按順序重疊分組(普通按3期或5期)，求出該組的平均值。經(jīng)過逐漸向后挪動，用近期數(shù)據(jù)替代遠期數(shù)據(jù)，用新的平均值修訂原來的平均值，從而反映實踐物流本錢增減趨勢。7.1 物流本錢預測指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是一種特殊的加權(quán)平均法，它是經(jīng)過導入平滑系數(shù)對本期實踐物流本錢和本期預測物流本錢進展加權(quán)，并將其作為下期的預測物流本錢。其計算公式為： Mt+1=xt+(1-)Mt上式中，Mt+1為下期預測本錢，Mt為本期預測本錢，xt為本期實踐本錢，為平滑系數(shù)。7.1 物流本錢預測平滑系數(shù)取值普通在0至1之

7、間。越小，那么下期預測本錢就越接近于本期預測本錢；反之，越大，那么下期預測本錢就越接近于本期實踐本錢。在實踐運用時，普通采用試誤法，選用不同的值進展試算，最終可選擇預測誤差最小的值。7.1 物流本錢預測2因果關(guān)系物流本錢預測法因果關(guān)系物流本錢預測法是根據(jù)物流本錢與其他相關(guān)目的之間相互依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)絡，經(jīng)過建立相應的因果數(shù)學模型進展的物流本錢預測分析方法。 因果關(guān)系物流本錢預測法詳細包括高低點法和回歸分析法等。7.1 物流本錢預測高低點法低點法是只選用相關(guān)范圍內(nèi)物流本錢影響要素察看值的最高點與最低點，銜接這兩點的直線所對應的線性方程即為所要估計的物流本錢函數(shù)。高低點法運用的前提是物流本

8、錢可按本錢習性分為固定物流本錢和變動物流本錢，其中，固定物流本錢是指物流本錢額堅持穩(wěn)定，與業(yè)務量的變化無關(guān)的物流本錢；變動物流本錢是指物流本錢額隨業(yè)務量的增減變化而近似成比例增減變化的物流本錢。7.1 物流本錢預測回歸分析法回歸分析法根據(jù)自變量或預測對象的不同，又可分為一元線性回歸分析法、多元線性回歸分析法和非線性回歸分析法。 多元線性回歸分析法和非線性回歸分析法的計算較為復雜，這里主要引見一元線性回歸分析法。 7.2 物流本錢預算7.2.1 物流本錢預算概述 物流本錢預算通常是指以貨幣方式反映的企業(yè)未來一定期間的物流本錢程度。物流本錢預算的目的在于發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部潛力，降低物流本錢耗費，保證企業(yè)

9、物流本錢目的的完成。物流本錢預算是本錢管理的重要環(huán)節(jié)之一。 7.2 物流本錢預算1 物流本錢預算的作用有助于明確物流本錢目的 有助于協(xié)調(diào)企業(yè)的物流活動 有助于實施物流本錢控制 有助于開展物流業(yè)績評價 7.2 物流本錢預算2 物流本錢預算編制的組織實施 編制物流本錢預算是企業(yè)物流本錢預算管理的重要內(nèi)容，同時也是一項非常復雜的系統(tǒng)工程。 因此，物流本錢預算的編制有賴于企業(yè)最高管理部門的支持和物流系統(tǒng)內(nèi)各部門的通力協(xié)作。 7.2 物流本錢預算物流本錢預算編制按組織方式不同可分為 ：集中編制 分級編制 集中和分級相結(jié)合的編制方式 7.2 物流本錢預算7.2.2 物流本錢預算編制的步驟編制物流本錢預算，

10、普通都要閱歷以下幾個步驟：1 搜集和整理有關(guān)資料 2 分析上年度物流本錢預算的執(zhí)行情況 3 測算相關(guān)要素變動對實現(xiàn)物流本錢目的的影響4 編制正式物流本錢預算 7.2 物流本錢預算7.2.3 物流本錢預算的編制內(nèi)容編制物流本錢預算是實施物流本錢管理的重要內(nèi)容之一。 實施物流本錢管理，需求將實踐發(fā)生本錢與預算本錢進展比較，在此根底上，實施本錢控制，評價任務業(yè)績。因此，為了保證預算本錢與實踐本錢具有可比性，物流本錢預算的編制內(nèi)容通常要與物流本錢計算對象相一致。 7.2 物流本錢預算1 按物流本錢工程編制物流本錢預算 按物流本錢工程編制物流本錢預算，可以規(guī)劃出企業(yè)方案期內(nèi)各物流本錢工程物流本錢支出數(shù)額

11、，并以此作為企業(yè)從物流本錢工程角度降低物流本錢的根據(jù)。以制造企業(yè)為例，按物流本錢工程編制物流本錢預算，詳細包括物流功能本錢預算和存貨相關(guān)本錢預算。 7.2 物流本錢預算2 按物流范圍編制物流本錢預算 按物流范圍編制物流本錢預算，可以規(guī)劃出企業(yè)方案期內(nèi)各物流范圍物流本錢支出數(shù)額，并以此作為企業(yè)從物流范圍角度降低物流本錢的根據(jù)。以制造企業(yè)為例，按物流范圍編制物流本錢預算，詳細包括供應物流本錢預算、企業(yè)內(nèi)物流本錢預算、銷售物流本錢預算、回收物流本錢預算和廢棄物物流本錢預算。 7.2 物流本錢預算3 按物流本錢支付形狀編制物流本錢預算 按物流本錢支付形狀編制物流本錢預算，可以規(guī)劃出企業(yè)方案期內(nèi)各物流本

12、錢支付形狀的本錢支出數(shù)額，并以此作為企業(yè)從物流本錢支付形狀角度降低物流本錢的根據(jù)。按物流本錢支付形狀編制物流本錢預算，詳細包括資料費預算、人工費預算、維護費預算、普通經(jīng)費預算和特別經(jīng)費預算。 7.2 物流本錢預算7.2.4 物流本錢預算的編制方法 物流本錢預算的編制方法有很多種，主要包括固定預算和彈性預算、增量預算和零基預算、定期預算和滾動預算以及概率預算等。 7.2 物流本錢預算1 固定預算和彈性預算 1固定預算 固定預算是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量程度編制的物流本錢預算，普通適用于固定本錢比較穩(wěn)定的物流本錢預算工程。 7.2 物流本錢預算2彈性預算 彈性預算也稱變動預算，是對固

13、定預算的改良。彈性預算是為抑制固定預算的缺陷而設計的，它是指按照預算期內(nèi)可預見的多種業(yè)務量程度而編制的、可以順應不同業(yè)務量情況的物流本錢預算。 7.2 物流本錢預算編制物流本錢彈性預算時還要留意兩個問題：一是業(yè)務量計量單位的選取；二是業(yè)務量的變動范圍和間隔范圍確實定 。7.2 物流本錢預算2 增量預算和零基預算 1增量預算 增量預算是以上年度物流本錢實踐支出為根底，結(jié)合預算期業(yè)務量程度以及有關(guān)物流本錢降低措施，經(jīng)過調(diào)整部分原有物流工程本錢程度而編制的物流本錢預算。 它是以過去的閱歷為根底，實踐上是成認過去所發(fā)生的一切物流本錢支出都是合理的，主張不需在預算內(nèi)容上做較大改良，而是因循沿襲以往的物流

14、本錢預算工程。7.2 物流本錢預算2零基預算 零基預算是為抑制增量預算的缺陷而設計的。零基預算對物流本錢預算支出以零為基點，對預算期內(nèi)各項物流本錢支出的合理性、必要性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策，確定支出程度。 零基預算對每一項物流本錢都是從零開場，思索確定企業(yè)必需的物流本錢開支，對于加強物流本錢控制、降低物流本錢具有重要意義。 7.2 物流本錢預算3 定期預算與滾動預算1定期預算 定期預算是指在編制物流本錢預算時通常以某個特定的會計年度作為預算期的一種預算編制方法。 這種預算由于受預算期間的限制，在實踐運用中存在諸多缺陷。7.2 物流本錢預算2滾動預算 滾動預算是為抑制定期預算的缺陷而設

15、計的，是對定期預算的改良，它是隨時間的推移和外在條件的變化而自行延伸并同步進展調(diào)整的預算，普通適用于季度物流本錢預算的編制。 由于滾動預算不受會計年度的限制，其預算期不是固定不變的，而是延續(xù)不斷的，所以又被稱為永續(xù)預算。7.2 物流本錢預算4 概率預算 概率預算是對具有不確定性的物流本錢工程，估計其能夠出現(xiàn)的價值條件及其概率，在計算期望值的根底上編制的物流本錢預算。 運用概率預算方法編制物流本錢預算思索了方案期內(nèi)各種能夠的情況，思索問題比較全面，與實踐情況比較相符，但如何估計未來的各種能夠情況及其概率是比較困難的事情，尤其是概率確實定容易受客觀要素的影響。 7.2 物流本錢預算 上面引見的物流

16、本錢預算的編制方法各有利弊，企業(yè)應結(jié)合本身需求，根據(jù)管理要求和不同本錢工程的特點選擇適當?shù)姆椒ň幹莆锪鞅惧X預算，尤其應留意各種方法的結(jié)合運用。 7.2 物流本錢預算7.2.5 物流本錢預算控制 為了提高物流本錢預算的科學性和嚴肅性，企業(yè)在實施物流本錢預算管理過程中，該當明確物流本錢預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責、程序和詳細要求。7.2 物流本錢預算1 物流本錢預算編制控制 首先，企業(yè)該當加強對物流本錢預算編制環(huán)節(jié)的控制；其次，企業(yè)物流本錢預算編制該當實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制和逐級匯總 ；最后，在物流本錢預算編制方法的選擇或利用上，企業(yè)可以結(jié)合本身業(yè)務、不同物流本

17、錢工程的特點以及物流本錢管理控制的需求，選擇或綜合運用預算方法。 7.2 物流本錢預算2 物流本錢預算執(zhí)行控制 首先，企業(yè)該當對物流本錢預算目的的分解方式、預算執(zhí)行責任制的建立、預算執(zhí)行情況的報告等做出明確規(guī)定，確保物流本錢預算嚴厲執(zhí)行；其次，企業(yè)該當建立物流本錢預算執(zhí)行情況預警機制；最后，企業(yè)還應建立物流本錢預算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，對實踐結(jié)果與預算目的差別較大的，應要求執(zhí)行部門做出解釋并采取相應措施。 7.2 物流本錢預算3 物流本錢預算調(diào)整控制 首先，普通情況下，企業(yè)正式下達執(zhí)行的物流本錢預算，不得隨意調(diào)整；其次，需求調(diào)整物流本錢預算的，由本錢預算執(zhí)行部門逐級向原物流本錢預算審批機構(gòu)提出書面報告，由物流本錢預算管理部門進展審核分析，集中編制物流本錢預算調(diào)整方案，經(jīng)同意后下達執(zhí)行。7.2 物流本錢預算4 物流本錢預算分析與考核控制首先，企業(yè)該當建立物流本錢預算執(zhí)行情況分析制度，由物流本錢預算管理部門定期召開物流本錢預算執(zhí)行分析會議，通報物流本錢預算執(zhí)行情況，研討處理物流本錢預