一建工程經(jīng)濟公式(共10頁)

1、第 PAGE 11 頁 共 NUMPAGES 11 頁一級建造師建設工程經(jīng)濟(jngj)計算公式匯總1、單利(dnl)計算 式中 It代表(dibio)第t計息周期的利息額；P代表本金；i單計息周期單利利率。2、一次支付的終值和現(xiàn)值計算終值計算（已知P求F即本利和）現(xiàn)值計算（已知F求P）3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： 終值計算（即已知A求F） 現(xiàn)值計算（即已知A求P） 資金回收計算（已知P求A） 償債基金計算（已知F求A） 4、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：5、有效利率的計算包括計息

2、周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內計息m次，則計息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息(lx)的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率(ll)的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為： 6、財務(ciw)凈現(xiàn)值 （1Z101035）式中 FNPV財務凈現(xiàn)值；（CI-CO）t第t年的凈現(xiàn)金流量（應注意“”、“-”號）；ic基準收益率；n方案計算期。7、財務內部收益率（FIRRFinancial lnter

3、naI Rate oF Return）其實質就是使投資方案在計算期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為： （1Z101036-2）式中 FIRR財務內部收益率。8、投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率： （1Z101032-1）式中 R投資收益率；A年凈收益額或年平均凈收益額；I總投資9、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平 式中 EBIT技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內平均息稅前利潤； TI技術方案總投資包括建設投資、建設

4、期利息和全部流動資金。10、資本金凈利潤率（ROE）技術(jsh)方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術方案盈利水平式中 NP技術(jsh)方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均凈利潤，凈利潤利潤總額-所得稅 EC技術(jsh)方案資本金11、靜態(tài)投資回收期當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算： （1Z101033-2）式中 I總投資；A每年的凈收益。當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：13、借款償還期14、利息備付率 利息備付率息稅前利潤/計入總成本費用的應付利息。式中：息稅前利潤即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和（不含折舊、攤銷

5、費15、償債備付率償債備付率（息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應還本付息的金額式中：應還本付息的資金包括當期還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息；息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅凈利潤+折舊+攤銷+利息16、總成本CCFCuQC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量17、量本利模型B（利潤(lrn)）S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）p（單位(dnwi)產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品(chnpn)營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利潤：p表示單位產(chǎn)品售價；Q表示產(chǎn)銷量；Tu表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時

6、，T不包括增值稅）；Cu表示單位產(chǎn)品變動成本；CF表示固定總成本?；炯俣ǎ?、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。17、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）CF/(p-Cu-Tu)18、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設計生產(chǎn)能力進行技術方案評價時，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動成本、固定成本、產(chǎn)品價格和營業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計算： 式中 BEP（%）盈虧平衡點時的生產(chǎn)能力利用率 Sn年營業(yè)收入 Cv年可變成本 T年營業(yè)稅金及附加19、敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F) 不確定指標變

7、化率/不確定因素變化率式中 SAF敏感度系數(shù)；F/F不確定因素F的變化率（%）；A/A不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應變化率（%）。20、營業(yè)收入營業(yè)收入產(chǎn)品銷售量（或服務量）產(chǎn)品單價（或服務單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格目標市場價格-運雜費21、總成本總成本費用外購原材料、燃料及動力(dngl)費工資及福利費修理費折舊費財務費用（利息支出）其他費用1、外購原材料、燃料(rnlio)及動力費年消耗量原材料、燃料及動力供應(gngyng)單價2、工資及福利費企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費3、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計提百分比22、經(jīng)營成本經(jīng)營

8、成本總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 或 經(jīng)營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用 23、沉沒成本設備賬面價值-當前市場價值或 沉沒成本（設備原值-歷年折舊費）-當前市場價值 24、靜態(tài)模式設備經(jīng)濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本，使為最小的就是設備的經(jīng)濟壽命。其計算式為 （1Z101102-1）式中 N年內設備的年平均使用成本；P設備目前實際價值；第t年的設備運行成本；第N年末的設備凈殘值。為設備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設備的平均年度運行成本。如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟壽命的計算： （1Z101103-2）式中 設備的經(jīng)濟壽命；

9、設備的低劣化值。25、設備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本與營業(yè)相關的稅金所得稅率（營業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本與營業(yè)相關的稅金）26、租金(zjn)的計算附加率法：在設備(shbi)貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為； （1Z101062-2）式中 P租賃資產(chǎn)(zchn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與租賃期數(shù)相對應的利率；r附加率。年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等

10、額支付租金（多些）。每期租金R的表達式為： （1Z101062-3）式中 P租賃資產(chǎn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與租賃期數(shù)相對應的利率或折現(xiàn)率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為：購買設備凈現(xiàn)金流量營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率（營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金）比選時可簡化 設備租賃： 所得稅率租賃費-租賃費設備購置： 所得稅率（折舊+貸款利息）-設備購置費-貸款利息設備購置費

11、買價-殘值27、新技術、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。如I新I舊，C新C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： 成本差/投資額差100% 當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法當方案的有用成果(chnggu)相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用(fi yong)的大小選擇方案，即： （

12、1Z101112-1）式中 第j方案(fng n)的折算費用；第j方案的生產(chǎn)成本第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。在采用方案不增加投資時，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： 式中 第j方案固定費用（固定成本）總額；第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；生產(chǎn)的數(shù)量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即： 當（臨界產(chǎn)量）時，則 式中 1、2方案的固定費用；1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費用。當產(chǎn)量QQ0，時，方案2優(yōu)；當產(chǎn)量QQ0時，方案1優(yōu)。28、

13、固定資產(chǎn)折舊計算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊(zhji)率=固定資產(chǎn)應計折舊額/固定資產(chǎn)預計使用年限 固定資產(chǎn)(gdngzchn)月折舊率年折舊額/12 2）工作量法單位(dnwi)工作量折舊額= 應計折舊額/預計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊額 29、建造（施工）合同收入的確認 完工百分比法 合同完工進度累計實際發(fā)生的合同成本/（全同預計總成本100%） 合同完工進度已經(jīng)完成的合同工程量/（合同預計總工程量100%） 當期確認的合同收入實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入 當期確認的合同收入合同總收入完工進度-以前會計期間累計已確認的收入30、利

14、潤和所得稅費用營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負） 利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤利潤總額-所得稅費用 資產(chǎn)的計稅基礎取得成本-以前期間已稅前扣除的金額 負債的計稅基礎賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額 當期所得稅當期應交所得稅應納稅所得額適用的所得稅率 所得稅費用當期所得稅+遞延所得稅31、基本財務比率的計算和分析 資產(chǎn)負債率總負債/總資產(chǎn)100% 該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡； 流動比率流動資產(chǎn)/流動負債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是2速動比率速動資產(chǎn)/

15、流動負債， 經(jīng)驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。 總資產(chǎn)周轉率（次）主營業(yè)務收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動資產(chǎn)周轉次數(shù)流動資產(chǎn)周轉額/流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉天數(shù)365/流動資產(chǎn)周轉次數(shù) 存貨周轉次數(shù)營業(yè)成本/存貨 存貨周轉天數(shù)計算期天數(shù)/存貨周轉次數(shù) 應收賬款周轉率（周轉次數(shù)）營業(yè)收入/應收賬款 應收賬款周轉天數(shù)365/應收賬款周轉次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤/凈資產(chǎn)100% 總資產(chǎn)收益率息稅前利潤/資產(chǎn)總額100% 營業(yè)增長率本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額100% 資本(zbn)積累率本

16、年所有者權益增長額/年初所有者權益100%32、籌資管理(gunl) 資金(zjn)成本率資金占用費/籌資凈額 籌資凈額籌資總額-籌資費籌資總額（1-籌資費率）33、存貨 取得成本訂貨成本+購置成本訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本 儲存成本儲存固定成本+儲存變動成本 存貨的總成本取得成本+儲存成本+缺貨成本存貨決策 式中 Q經(jīng)濟采購批量 K一次訂貨成本 D年度采購總量 平均儲備成本34、設備及工器具購置費的組成設備購置費設備原價或進口設備抵岸價設備運雜費（國內運雜費）進口設備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務費外貿(mào)手續(xù)費進口關稅增值稅消費稅海關監(jiān)管手續(xù)費（1）進口設備貨價=離岸價（F

17、OB價）人民幣外匯牌價（2）國外運費離岸價運費率 或 國外運費運量單位運價（3）國外運輸保險費=（離岸價國外運費）國外運輸保險費率（4）銀行財務費（銀行手續(xù)費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率（一般為0.4%0.5%）（5）外貿(mào)手續(xù)費進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般取1.5%）式中，進口設備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）國外運費國外運輸保險費（6）進口關稅：進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率（7）進口產(chǎn)品增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅消費稅 （8）消費稅：消費稅（到岸價人民幣外匯牌價+關稅）/（1-消費稅率）消費稅率（9）海關監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關監(jiān)管手續(xù)費率（10）設備運雜費設備原價設備運雜費率（11）工器具及生產(chǎn)家具購置費設備購置費定額費率35、工程建設其他費 建設單位管理費工程費用建設單位管理費費率 場地準備和臨時設施費工程費用拆除清理費 生產(chǎn)(shngchn)準備費設計定員生產(chǎn)準備(zhnbi)費指標（元/人）36、基本(jbn)預備費基本預備費=（設備及工器具購置費建筑安裝工程費工程建設其他費）基本預備費率 建設投