一建工程經(jīng)濟(jì)公式(共10頁)

1、第 PAGE 11 頁 共 NUMPAGES 11 頁一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)(jngj)計(jì)算公式匯總1、單利(dnl)計(jì)算 式中 It代表(dibio)第t計(jì)息周期的利息額；P代表本金；i單計(jì)息周期單利利率。2、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算終值計(jì)算（已知P求F即本利和）現(xiàn)值計(jì)算（已知F求P）3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： 終值計(jì)算（即已知A求F） 現(xiàn)值計(jì)算（即已知A求P） 資金回收計(jì)算（已知P求A） 償債基金計(jì)算（已知F求A） 4、名義利率r是指計(jì)息周期利率：乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的年利率。即：5、有效利率的計(jì)算包括計(jì)息

2、周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實(shí)際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計(jì)息m次，則計(jì)息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息(lx)的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率(ll)的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率ieFF為： 6、財(cái)務(wù)(ciw)凈現(xiàn)值 （1Z101035）式中 FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；（CI-CO）t第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“”、“-”號）；ic基準(zhǔn)收益率；n方案計(jì)算期。7、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFinancial lnter

3、naI Rate oF Return）其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為： （1Z101036-2）式中 FIRR財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。8、投資收益率指標(biāo)的計(jì)算是投資方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率： （1Z101032-1）式中 R投資收益率；A年凈收益額或年平均凈收益額；I總投資9、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平 式中 EBIT技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)平均息稅前利潤； TI技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)

4、期利息和全部流動資金。10、資本金凈利潤率（ROE）技術(shù)(jsh)方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術(shù)方案盈利水平式中 NP技術(shù)(jsh)方案正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均凈利潤，凈利潤利潤總額-所得稅 EC技術(shù)(jsh)方案資本金11、靜態(tài)投資回收期當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計(jì)算： （1Z101033-2）式中 I總投資；A每年的凈收益。當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計(jì)算：13、借款償還期14、利息備付率 利息備付率息稅前利潤/計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。式中：息稅前利潤即利潤總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和（不含折舊、攤銷

5、費(fèi)15、償債備付率償債備付率（息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應(yīng)還本付息的金額式中：應(yīng)還本付息的資金包括當(dāng)期還貸款本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息；息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅凈利潤+折舊+攤銷+利息16、總成本CCFCuQC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量17、量本利模型B（利潤(lrn)）S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）p（單位(dnwi)產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品(chnpn)營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利潤：p表示單位產(chǎn)品售價；Q表示產(chǎn)銷量；Tu表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價格時

6、，T不包括增值稅）；Cu表示單位產(chǎn)品變動成本；CF表示固定總成本。基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。17、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（Q）CF/(p-Cu-Tu)18、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行技術(shù)方案評價時，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動成本、固定成本、產(chǎn)品價格和營業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計(jì)算： 式中 BEP（%）盈虧平衡點(diǎn)時的生產(chǎn)能力利用率 Sn年?duì)I業(yè)收入 Cv年可變成本 T年?duì)I業(yè)稅金及附加19、敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F) 不確定指標(biāo)變

7、化率/不確定因素變化率式中 SAF敏感度系數(shù)；F/F不確定因素F的變化率（%）；A/A不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（%）。20、營業(yè)收入營業(yè)收入產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格目標(biāo)市場價格-運(yùn)雜費(fèi)21、總成本總成本費(fèi)用外購原材料、燃料及動力(dngl)費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）其他費(fèi)用1、外購原材料、燃料(rnlio)及動力費(fèi)年消耗量原材料、燃料及動力供應(yīng)(gngyng)單價2、工資及福利費(fèi)企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費(fèi)3、修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值計(jì)提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提百分比22、經(jīng)營成本經(jīng)營

8、成本總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 或 經(jīng)營成本外購原材料、燃料及動力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用 23、沉沒成本設(shè)備賬面價值-當(dāng)前市場價值或 沉沒成本（設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)）-當(dāng)前市場價值 24、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本，使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為 （1Z101102-1）式中 N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本；P設(shè)備目前實(shí)際價值；第t年的設(shè)備運(yùn)行成本；第N年末的設(shè)備凈殘值。為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算： （1Z101103-2）式中 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；

9、設(shè)備的低劣化值。25、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營成本-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營成本與營業(yè)相關(guān)的稅金所得稅率（營業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營成本與營業(yè)相關(guān)的稅金）26、租金(zjn)的計(jì)算附加率法：在設(shè)備(shbi)貨價上再加上一個特定的比率來計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為； （1Z101062-2）式中 P租賃資產(chǎn)(zchn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率；r附加率。年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等

10、額支付租金（多些）。每期租金R的表達(dá)式為： （1Z101062-3）式中 P租賃資產(chǎn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率或折現(xiàn)率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：購買設(shè)備凈現(xiàn)金流量營業(yè)收入-設(shè)備購置費(fèi)-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量營業(yè)收入-設(shè)備購置費(fèi)-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率（營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金）比選時可簡化 設(shè)備租賃： 所得稅率租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購置： 所得稅率（折舊+貸款利息）-設(shè)備購置費(fèi)-貸款利息設(shè)備購置費(fèi)

11、買價-殘值27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。如I新I舊，C新C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： 成本差/投資額差100% 當(dāng)R（新-舊）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新方案是可行的；當(dāng)R（新-舊）小于基準(zhǔn)投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果(chnggu)相同時，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費(fèi)用(fi yong)的大小選擇方案，即： （

12、1Z101112-1）式中 第j方案(fng n)的折算費(fèi)用；第j方案的生產(chǎn)成本第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）；基準(zhǔn)投資收益率。比較時選擇折算費(fèi)用最小的方案。在采用方案不增加投資時，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： 式中 第j方案固定費(fèi)用（固定成本）總額；第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）；生產(chǎn)的數(shù)量。當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即： 當(dāng)（臨界產(chǎn)量）時，則 式中 1、2方案的固定費(fèi)用；1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。當(dāng)產(chǎn)量QQ0，時，方案2優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量QQ0時，方案1優(yōu)。28、

13、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊(zhji)率=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 固定資產(chǎn)(gdngzchn)月折舊率年折舊額/12 2）工作量法單位(dnwi)工作量折舊額= 應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額 29、建造（施工）合同收入的確認(rèn) 完工百分比法 合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/（全同預(yù)計(jì)總成本100%） 合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同工程量/（合同預(yù)計(jì)總工程量100%） 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入實(shí)際合同總收入-以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入合同總收入完工進(jìn)度-以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入30、利

14、潤和所得稅費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)） 利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤利潤總額-所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)取得成本-以前期間已稅前扣除的金額 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額 當(dāng)期所得稅當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額適用的所得稅率 所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅+遞延所得稅31、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)100% 該指標(biāo)為50%比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡； 流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是2速動比率速動資產(chǎn)/

15、流動負(fù)債， 經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為該指標(biāo)為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力就越差。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)成本/存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）營業(yè)收入/應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤/凈資產(chǎn)100% 總資產(chǎn)收益率息稅前利潤/資產(chǎn)總額100% 營業(yè)增長率本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額100% 資本(zbn)積累率本

16、年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益100%32、籌資管理(gunl) 資金(zjn)成本率資金占用費(fèi)/籌資凈額 籌資凈額籌資總額-籌資費(fèi)籌資總額（1-籌資費(fèi)率）33、存貨 取得成本訂貨成本+購置成本訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本 儲存成本儲存固定成本+儲存變動成本 存貨的總成本取得成本+儲存成本+缺貨成本存貨決策 式中 Q經(jīng)濟(jì)采購批量 K一次訂貨成本 D年度采購總量 平均儲備成本34、設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)）進(jìn)口設(shè)備抵岸價貨價國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅增值稅消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（1）進(jìn)口設(shè)備貨價=離岸價（F

17、OB價）人民幣外匯牌價（2）國外運(yùn)費(fèi)離岸價運(yùn)費(fèi)率 或 國外運(yùn)費(fèi)運(yùn)量單位運(yùn)價（3）國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價國外運(yùn)費(fèi)）國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率（4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（銀行手續(xù)費(fèi)）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（一般為0.4%0.5%）（5）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（一般取1.5%）式中，進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（6）進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進(jìn)口關(guān)稅率（7）進(jìn)口產(chǎn)品增值稅=組成計(jì)稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計(jì)稅價格=到岸價人民幣外匯牌價進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅 （8）消費(fèi)稅：消費(fèi)稅（到岸價人民幣外匯牌價+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）消費(fèi)稅率（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率（10）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率（11）工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)定額費(fèi)率35、工程建設(shè)其他費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi)工程費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)費(fèi)率 場地準(zhǔn)備和臨時設(shè)施費(fèi)工程費(fèi)用拆除清理費(fèi) 生產(chǎn)(shngchn)準(zhǔn)備費(fèi)設(shè)計(jì)定員生產(chǎn)準(zhǔn)備(zhnbi)費(fèi)指標(biāo)（元/人）36、基本(jbn)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率 建設(shè)投