個人理財—社會福利專題ppt課件

1、個人理財薪資福利.薪酬構成工資廣義/狹義獎金津貼補貼福利社會福利/企業(yè)福利個人所得稅社會福利賬戶由雇主為一切雇員依法強迫設立；俗稱“四金或“六金；分個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶，由雇主和雇員按工資一定比例共同交納；對“工資構成的認定影響交納金額。社會福利帳戶個人交納比例四金養(yǎng)老保險 8%住房公積金 7%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險 1%工傷險生育險六金養(yǎng)老保險8%補充養(yǎng)老保險住房公積金7%補充住房公積金18%醫(yī)療保險2%失業(yè)保險1%繳費基數(shù)：本人上一年度月平均工資，不超出當?shù)仄骄潭?0300%。住房公積金是一種義務性的住房長期儲蓄。按照“個人存儲，單位資助的原那么進展歸集凡實行公積金制度的城市職工個人按

2、月交納占其工資一定比例的公積金，單位也按月提供相應比例的公積金，歸職工個人一切；存入職工個人公積金帳戶，專項用于住房支出，本息免征個人所得稅。住房公積金按“專項運用的原那么運用，只能用于職工購、建、大修住房。假設職工積累的公積金包括其本戶成員及其親屬積累的公積金缺乏以支付購、建、大修住房費用的，可懇求公積金貸款。公積金繳存在職人員繳存額等于職工本人繳費基數(shù)乘以職工、單位的住房公積金繳存比例7%之和，且不超越有關部門每年規(guī)定的上下限范圍1561636，2021。由單位在其每月工資收入中代為扣除。本年度歸集的按活期利率計息，上年度轉結的按三個月定期存款利率計息。非在職人員未達法定退休年齡者到其戶籍

3、所在地的區(qū)、縣公積金中心辦理，已有個人公積金帳戶的，沿用原帳戶。月繳存額等于上一年度月平均收入乘以繳存比例。繳存比例應在1024%之間，且不超越每年公布的住房公積金月繳存1562806，2021限額。公積金存款利率2021年2月9日執(zhí)行利率當年歸集0.4%上年轉結2.6%懇求住房公積金貸款根本條件具有城鎮(zhèn)常住戶口或居住證；懇求前延續(xù)繳存住房公積金的時間不少于六個月；購房首期付款的金額不低于規(guī)定比例初次購房90米2為30，改善型購房60%懇求人有歸還貸款的才干；并非用于非改善型第二套及多套房購買；懇求人及其配偶沒有公積金個貸債務及其他尚未還清的數(shù)額較大、能夠影響貸款歸還才干的債務。公積金貸款利率

4、2021年2月9日以后15年：4%530年：4.5% 貸款額度個人：繳存公積金余額40倍，上限視以往貸款閱歷與購房情況而定。補充：繳存補充公積金余額20倍，上限10萬元。家庭：以戶為根底，配偶或參貸人按一樣規(guī)范分別計算，上限為個人的兩倍。公積金貸款限額限額初次購買普通自住房與經(jīng)適房，個人上限30萬元。改善型購房，個人上限20萬元。投資投機性購房，停貸。認定方式懇求純住房公積金貸款，查詢運用住房公積金購房貸款次數(shù)，或核對借款人家庭住房套數(shù)予以認定；懇求組合貸款的，根據(jù)受理商業(yè)銀行的認定規(guī)范確定。人均住房面積以市房地產(chǎn)買賣中心提供的資料為準。 公積金貸款的歸還一手房與五年內(nèi)開工的二手房可貸30年；

5、其它二手房可貸15年；不超越法定退休年齡后的5年；假設懇求貸款期限較短，參照借款人每月還款金額占月收入之比，推算最短還款期限；可以在開場還款一年后提早還款。還款與提早還款方式同商業(yè)貸款。公積金裝修貸款貸款條件與公積金個人購房貸款根本一致，但現(xiàn)實上沒有“無負債要求。貸款利率與還款方式同公積金購房貸款。額度按照懇求裝修的物業(yè)，每平方米1000元計；假設有補充公積金的，最多可到達每平方米2000元；上限30萬。貸款年限不超越15年。常被用于在組合貸款中提高公積金貸款的比例。 目前暫時停頓受理。 公積金的提取購買、建造、翻建、大修具有一切權的自住住房；到達退休年齡；完全喪失勞動才干，并且與所在單位終止

6、勞動關系時；戶口遷出上?；蛘叱鼍扯ň?；非滬籍職工調(diào)離上海；歸還購房貸款本息。養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為處理勞動者在到達國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動才干退出勞動崗位后的根本生活而建立的一種社會保險制度。簡單說，養(yǎng)老保險就是保證退休人員根本生活需求，保證勞動者在退休后還能有經(jīng)濟來源的社會保證制度。養(yǎng)老保險特點由國家立法，強迫實行，企業(yè)單位和個人都必需參與，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領取養(yǎng)老金；養(yǎng)老保險費用來源，普通由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟；養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享用人多且時間較長

7、，費用支出龐大，因此，必需設置專門機構，實行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的一致規(guī)劃和管理。中國養(yǎng)老保險制度企業(yè)職工：“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的企業(yè)養(yǎng)老保險方式。公務員和事業(yè)單位職工：由財政一致支付的退療養(yǎng)老金制度，實行待遇確定型養(yǎng)老金計發(fā)方法。農(nóng)民：新型鄉(xiāng)村社會養(yǎng)老保險，采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的方式，包括財政保證支付的根底養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。其它養(yǎng)老保險企業(yè)補充養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人商業(yè)養(yǎng)老保險上海養(yǎng)老保險的交納個人帳戶：由個人按繳費基數(shù)8%，單位按3%交納，社保機構管理運營。統(tǒng)籌帳戶：由單位按實踐工資的19%交納，未明確規(guī)定國家的交納責任。2021年1月1日開場，養(yǎng)老

8、保險不允許退保，跨省流動時只能轉移關系。養(yǎng)老保險的個人帳戶社保機構為每個參與養(yǎng)老保險的勞動者建立終身不變的個人賬戶，個人賬戶按繳費基數(shù)的11%計入養(yǎng)老保險費，不能提早支取。職工或退休人員死亡，個人賬戶內(nèi)的個人繳費部分可以承繼。個人賬戶余額每年參考銀行同期存款利率零存整取計算利息。本人到達法定養(yǎng)老條件以后，每月領取個人賬戶養(yǎng)老金。養(yǎng)老金的領取累計交納養(yǎng)老保險15年以上，并到達法定退休年齡，可以享用養(yǎng)老保險待遇：按月領取按規(guī)定計發(fā)的根本養(yǎng)老金，直至死亡。死亡待遇。喪葬費一次性撫恤費符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補助費，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。養(yǎng)老金計算公式1993年以后參與工月養(yǎng)老金=根底

9、養(yǎng)老金個人帳戶養(yǎng)老金根底養(yǎng)老金月規(guī)范以辦理申領根本養(yǎng)老金手續(xù)時的上年度上海市職工月平均工資為基數(shù)，繳費年限每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月規(guī)范為個人賬戶儲存額除以退休年齡對應的計發(fā)月數(shù)見下頁。個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表退休年齡計發(fā)月數(shù)退休年齡計發(fā)月數(shù)402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170企業(yè)年金繳費企業(yè)繳費每年不超越上年度職工工資總額的

10、十二分之一，企業(yè)和職工個人合計不超越六分之一。企業(yè)繳費4%以內(nèi)可以作為本錢列支，職工必需稅后交納。領取退休時一次性或分期領取出國定居時領取死后由法定承繼人領取養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領取程度與退休前工資收入程度之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保證程度差別的根本目的之一。計算公式為：養(yǎng)老金替代率=退療養(yǎng)老金在職時工資收入舉例闡明退休前月收入帳戶余額每月領取養(yǎng)老替代率小李12982元347666549440.3%小趙25964元695331839132.3小李和小趙2004年22歲時開場任務，前者一直獲得本市職工平均工資，后者收入為前者兩倍。到他們退休時，上海社會平均

11、工資已增長到12982元。此時，他們的個人帳戶情況如下：結論：收入越高，退休后社會養(yǎng)老替代率越低，生活程度的落差越大。養(yǎng)老之憂退休不超越十年的，養(yǎng)老金替代率通常在8090%；退休時間更長者養(yǎng)老金甚至超越原工資收入的許多倍。2002年上海市養(yǎng)老金替代率為59.09%。對年輕人來說，退休時養(yǎng)老金替代率不會超越40%，而且收入越高替代率越低。因此，不能以目前長輩退休后生活水準的情況衡量本人未來將面臨的情況。2004年，上海市恩格爾系數(shù)為37.2%。 社會醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險城保城鎮(zhèn)居民根本醫(yī)療保險居保小城鎮(zhèn)根本醫(yī)療保險市民社區(qū)醫(yī)療幫困方案上海市城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險醫(yī)療保險基金由根本醫(yī)療保險基

12、金和地方附加醫(yī)療保險基金構成。根本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶兩部分構成。統(tǒng)籌基金的最高支付限額普通為上一年度當?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍。醫(yī)保享用條件用人單位及職工按照規(guī)定交納醫(yī)療保險費；該當交納而未交納醫(yī)療保險費的用人單位及其職工，在足額補繳且正常交納醫(yī)療保險費后，職工方可繼續(xù)享用根本醫(yī)療保險待遇；用人單位及其職工交納醫(yī)療保險費的年限含視作繳費年限累計超越15年的，職工退休后可以享用根本醫(yī)療保險待遇。醫(yī)保繳費個人繳費：在職職工按繳費基數(shù)的2%交納退休人員個人不交納。單位繳費繳費基數(shù)為本單位職工繳費基數(shù)之和，按繳費基數(shù)10%交納根本醫(yī)療保險費，按繳費基數(shù)2%交納地方附加醫(yī)療保險費。自在職業(yè)者

13、、個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員按一樣規(guī)范交納非城鎮(zhèn)戶籍外來從業(yè)人員減半交納醫(yī)保個人賬戶當年余額人個繳費：2月先行計入，次年3月清算單位補充：35歲以下為每年140元；3545歲為每年280元；45歲以上至退休為每年420元。退休至74歲每年計入1120元，75歲以上1260元歷年余額財政年度末，未用完的當年賬戶資金余額轉入歷年賬戶余額。職工醫(yī)療保證門急診醫(yī)療費用門診大病醫(yī)療費用 職工家庭病床所發(fā)生的醫(yī)療費用住院或急診察看室留院察看所發(fā)生的醫(yī)療費用統(tǒng)籌基金一年內(nèi)支付限額70000元超出部分由附加基金支付80%門急診醫(yī)療費用先由其個人醫(yī)療賬戶當年資金余額支付。當年資金余額用完后，再由個人支付至門急

14、診自傲段規(guī)范；超越自傲段規(guī)范部分由附加基金按醫(yī)院等級享用比例統(tǒng)籌支付，其他部分由個人自傲。一切個人自傲部分可以由歷年賬戶余額支付，缺乏部分由本人現(xiàn)金自傲。門急診費用統(tǒng)籌支付比例44歲以下職工45歲以上職工自負標準1500元醫(yī)院等級個人支付統(tǒng)籌支付個人支付統(tǒng)籌支付一級35%65%25%75%二級45%55%30%70%三級50%50%40%60%門急診醫(yī)療費用支付計算某人2005年任務，參與城保。當年6月其“個人醫(yī)療賬戶當年余額1340元，歷年余額8800元。問1他門急診費用超越多少時可以享用統(tǒng)籌支付？ 起付線=1340+1500=2840元2享用統(tǒng)籌支付后小病應該去什么醫(yī)院治療？應該去一級醫(yī)院

15、，由于只需自傲35%3假設當年累計門急診費用6000元，一切治療都在二級醫(yī)院，問統(tǒng)籌金額與年末個人賬戶余額？統(tǒng)籌支付=6000-284055%=1738元期末余額=880015006000-284045%=6036元其它保證門診大病醫(yī)療費用：由統(tǒng)籌基金支付85%；家庭病床醫(yī)療費用：由統(tǒng)籌基金支付80%；住院或急診察看室留院察看醫(yī)療費用：一年內(nèi)累計超越起付規(guī)范1500元的部分，由統(tǒng)籌基金支付85%；上述其他部分由其個人醫(yī)療賬戶歷年資金余額支付；藥費：到定點零售藥店配藥所發(fā)生的費用可以由個人醫(yī)療賬戶余額先當年后歷年支付，但不享用統(tǒng)籌支付；統(tǒng)籌基金一年內(nèi)最高支付限額為280000元。統(tǒng)籌基金最高支付

16、限額以上的符合條件的醫(yī)療費用，由附加基金支付80%，其他部分由本人現(xiàn)金自傲。上海市城鎮(zhèn)居民根本醫(yī)療保險居?；鸩辉O個人賬戶，每人每年僅需交納少量保險費，即可享用一定的保證。適用對象：具有本市戶籍的嬰幼兒、學生、無固定任務單位者、無業(yè)人員、非退休老人等居保門急診居民年齡60歲以下中小學生及嬰幼兒1660歲年繳費80元620元門急診（含家庭病床）醫(yī)院等級起付標準300元1000元個人自負一級35%二級45%三級50%高校學生醫(yī)療保證年繳費80元，不設個人賬戶。門急診醫(yī)療費用：校內(nèi)個人支付醫(yī)療費用不超越10%；校外參照中小學生規(guī)范，按醫(yī)院級別自傲一定比例，其他由學校支付。執(zhí)行定點就醫(yī)及轉診制度。住院

17、或急診察看室留院察看醫(yī)療費用：起付規(guī)范三級醫(yī)院300元，二級醫(yī)院100元，一級醫(yī)院50元以下由個人支付；起付規(guī)范以上由統(tǒng)籌基金支付。門診大病醫(yī)療費用：全部由統(tǒng)籌基金支付。醫(yī)保運用機構范圍當?shù)氐尼t(yī)保定點醫(yī)療機構和定點零售藥店。就業(yè)地或居住地在外地的，經(jīng)區(qū)縣醫(yī)保事務中心確認后，可在當?shù)蒯t(yī)療保險定點醫(yī)療機構就醫(yī)；當?shù)匚磳嵤┽t(yī)療保險的，可以在當?shù)匦l(wèi)生行政部門同意建立的鄉(xiāng)衛(wèi)生院以上的醫(yī)療機構就醫(yī)。本市職工在外省市發(fā)生急診的，可在上述規(guī)定的醫(yī)療機構急診就醫(yī)。醫(yī)保工程與藥品由當?shù)赜嘘P部門規(guī)定，上海市相關工程可查詢上海醫(yī)保網(wǎng)。甲類：完全按醫(yī)保規(guī)定支付乙類：參保人先自傲10%或20%現(xiàn)金，其他費用再按醫(yī)保方式支

18、付限定支付：僅在特定條件下可按醫(yī)保方式支付醫(yī)保除外工程在非定點醫(yī)療機構就醫(yī)、配藥或者在非定點零售藥店配藥所發(fā)生的醫(yī)療費用；就醫(yī)或配藥時發(fā)生的不符合根本醫(yī)保診療工程、醫(yī)療效力設備、用藥范圍和支付規(guī)范的醫(yī)療費用含多數(shù)進口藥、特效藥、高科技醫(yī)療手段、醫(yī)療器械、高級病床等；因自殺、自殘、斗毆、吸毒、醫(yī)療事故或者交通事故等除工傷外，幾乎一切不測損傷事故所發(fā)生的醫(yī)療費用。 失業(yè)保險的交納在職職工每月按繳費基數(shù)的1%交納，單位按該基數(shù)的2%交納。單位招用的農(nóng)民合同制工人本人，不交納失業(yè)保險費。在職職工交納的失業(yè)保險費，由其所在單位按月代為扣繳。領取條件在法定勞動年齡內(nèi)非因本人志愿中斷就業(yè)； 具有當?shù)爻擎?zhèn)常住戶口持有者不享用； 本人在職期間按照規(guī)定交納失業(yè)保險費； 解除、終止勞動關系或者任務關系前交納失業(yè)保險費滿1年； 曾經(jīng)辦理失業(yè)