對深化稅源精細化管理的理性思考

1、對深化稅源精致化管理的理性思索國度稅務(wù)總局謝旭人局長在“中國財稅論壇2022開幕式發(fā)言中就“十一五稅收事情時夸大：要根據(jù)科學(xué)生長不雅的要求，鼎力大舉推進稅收科學(xué)化、精致化管理。要根據(jù)正確、過細、深化的要求，明白職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，美滿崗責(zé)體系，增強和諧共同，制止粗放式管理，捉住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地接納措施，抓緊、抓細、抓實，不竭進步管理效能。由此可見，稅源精致化管理對付下層稅務(wù)構(gòu)造的定位和本能機能回歸、征管質(zhì)量和服從的進步、征管形式的落實、稅收本能機能作用的發(fā)揮，都有緊張的實際意義。筆者以為深化稅源精致化管理，應(yīng)該做好以下四個方面的事情：一、要筑牢一個底子，創(chuàng)立美滿稅源精致化管理

2、機制稅收管理員是稅源管理部分中賣力分類、分片管理稅源，負有管戶職責(zé)的事情職員。創(chuàng)立和美滿稅收管理員制度，實驗稅源管理到戶，是實驗稅源精致化管理的底子環(huán)節(jié)；是把稅源精致化管理落到實處的根天性措施；是強化稅源管理、辦理“淡化責(zé)任、疏于管理題目的重要抓手；是增強稅收管理進步稅收征管質(zhì)量的有效要領(lǐng)。如今國度稅務(wù)總局已訂定了稅收管理員制度，作為下層國稅部分就是要隨機應(yīng)變的貫徹實驗好這一制度，在美滿稅收管理員制度歷程中，創(chuàng)立美滿稅源精致化管理機制。要突出抓好以下四點：1.創(chuàng)立健全崗責(zé)體系，明白稅務(wù)管理員職責(zé)。要根據(jù)屬地管理和稅源管理到戶的原那么創(chuàng)立健全稅務(wù)管理員崗責(zé)體系。要求稅務(wù)管理員要做到管戶正確、稅源

3、清楚。要全面把握所轄地區(qū)責(zé)任區(qū)內(nèi)的納稅戶信息，特別是開業(yè)登記、納稅申報環(huán)境、消費謀劃、行業(yè)生長等根本信息，以便實時相識稅源環(huán)境、稅源變革環(huán)境、稅收政策實行環(huán)境，把握構(gòu)造收入的主動權(quán)和稅收管理的主導(dǎo)權(quán)。2.創(chuàng)立電子平臺，范例稅收管理員事情使命。思量如今稅收管理員一樣平常事件性事情過多、難以會合精神持之以恒地搞好稅源監(jiān)控的實際，要充實利用近幾年信息化建立的結(jié)果，以TAIS體系為數(shù)據(jù)底子，創(chuàng)立專門的稅收管理員電子事情平臺，按其事情職責(zé)別離設(shè)立子工程，以事情日記的情勢全面反響稅務(wù)管理員的事情環(huán)境，以催促稅收管理員投入時間、投入精神研究和實驗稅源管理事情，并漸漸走向范例。3.優(yōu)化設(shè)置，充實發(fā)揮稅收管理員

4、的作用。根據(jù)“抓大、控中、促歪的原那么，綜合思量本地稅源數(shù)目、稅源布局、稅源漫衍、稅收管理員數(shù)目和本質(zhì)凹凸等因素優(yōu)化設(shè)置稅收管理員。要漸漸增強重點稅源管理氣力，將認識稅收政策法例、企業(yè)財政管理、純熟把握納稅評估的人才充實到重點稅源管理崗?fù)?；要根?jù)行業(yè)管理必要公正調(diào)解中小企業(yè)管理氣力，適度裝備個別稅收管理氣力。要通過對稅收管理員設(shè)置布局的優(yōu)化，使管理氣力和稅收收入相匹配，人盡其才，才盡其用，實現(xiàn)管理效益的最大化。4.進一步強化崗?fù)へ?zé)任制和執(zhí)法責(zé)任追究制。要搞好稅收精致化管理，稽核是一個必不成少的環(huán)節(jié)。為此，必需訂定科學(xué)公正的稽核措施和稽核本領(lǐng)，應(yīng)充實利用稅收軟件的成效，嚴酷根據(jù)稅源精致化管理各種

5、尺度設(shè)置稽核分數(shù)，并利用電腦對稅收管理員電子平臺紀錄環(huán)境舉行主動打分稽核，沖破情面稽核的缺點，同時，要加大稽核力度和精度，并推行績效稽核。要通過稽核，真正做到獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，促使每一個管理員的積極性都變更起來，促使每個精致化管理點都能到達劃定的事情尺度和質(zhì)量要求，如許才氣真正發(fā)揮精致化管理的作用，到達精致化管理的目的。二、要捉住兩個關(guān)鍵，理清稅源精致化管理思緒思緒決定出路，清楚的思緒是獲得事半功倍結(jié)果的條件。在稅源精致化管理事情中，一定要不竭摒棄舊的和創(chuàng)立新的事情制度、事情要領(lǐng)、事情步伐、事情要求、質(zhì)量尺度等，該怎樣棄取，就必要有明白的目的和可供遵照的原那么。1.圍繞稅收事情目的，實驗稅源

6、精致化管理。稅源精致化管理是本領(lǐng)、要領(lǐng)，其目的就是要做好稅收事情，推進稅收奇跡的生長。本領(lǐng)、要領(lǐng)應(yīng)該聽從于和效勞于目的的實現(xiàn)。為此，就應(yīng)圍繞以下“四個有利于來實驗稅源精致化管理。一是有利于進步執(zhí)法程度。包管每個環(huán)節(jié)的正當性、公正性，最大限度地制止出現(xiàn)不對，也就可以進步執(zhí)法本領(lǐng)，促進稅收執(zhí)法程度的不竭進步。二是有利于進步征收服從。范例征稅的步伐，范例征、納舉動，進步稅源管理的有效性，實在堵塞缺點，使納稅人依法實時足額申報稅款，進步征收的服從和稅款的入庫率。三是有利于進步征管質(zhì)量。精致化管理就要以稅源管理為焦點，在稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理、納稅評估等環(huán)節(jié)增強管理，實驗歷程操縱，環(huán)環(huán)束縛，真正進

7、步稅收征管的質(zhì)量。四是有利于進步稅法服從度。通過精致化管理，征納兩邊效勞的要求越發(fā)過細嚴酷，不但稅務(wù)內(nèi)部會監(jiān)視，納稅人也會監(jiān)視稅務(wù)干部的舉動，從而促使干部必需認認真真，仔細致細地管理每一項涉稅事件；對納稅人來說，辦稅的要求也越發(fā)嚴酷，必需資料齊備、手續(xù)齊備、環(huán)節(jié)到位，才氣切合精致化管理提出的要求。如許有利于進步征納兩邊范例實行稅收執(zhí)法法例的力度，進步稅法的服從度。2.遵照稅收事情原那么，訂定稅源精致化管理措施。一是遵照依法治稅原那么。只有以依法治稅為條件，才氣統(tǒng)籌思量精致化管理的團體事情，不致偏離法治的軌道。二是科學(xué)管理原那么。要舉行充實的觀察研究，舉行科學(xué)的論證，根據(jù)可行性、便利性、有效性的

8、要求，應(yīng)用科學(xué)的要領(lǐng)，特別是要應(yīng)用稅收信息化建立的途徑、結(jié)果，來將必要精致化管理的事情舉行科學(xué)的分工、細化管理。三是效能最大原那么。在方案精致化管理的事情尺度、事情要求時，一定要思量其輕便可行性，該細化的細化，不應(yīng)細化的決不細化，不克不及走極度，要投入最小的精神、財力、物力，獲得最大的收益。四是便利納稅原那么，要從便利納稅人做起，在精簡辦稅流程的底子上，側(cè)重對內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)舉行細化，對納稅人的辦稅事項要在細化的同時盡大概歸并管理，以便利納稅人。三、要“三管齊下，捉住稅源精致化管理重點稅源精致化管理不是八面見光、均勻用力，而是要根據(jù)經(jīng)濟生長變革環(huán)境和管理工具的特點捉住重要抵牾，明白稅源精致化管理

9、的重點，實驗以點帶面，重點打破，才氣收到事半功倍的結(jié)果，不竭進步稅源精致化管理程度。當前，要捉住以下三個管理重點：1.增強重點稅源管理和城區(qū)稅源管理相結(jié)合。大企業(yè)和重點稅源是一個地方的支柱稅源，對大企業(yè)的管理不停是各級國稅構(gòu)造的難點。要從如今的以收入猜測闡發(fā)為主的管理向把握稅源紀律及操縱稅基變化，特別是對這些企業(yè)的內(nèi)部構(gòu)造布局、消費謀劃管理紀律和財政核算形式等，要做深化研究和把握，并從稅源管理的角度提出相應(yīng)對策和措施，以實在進步稅收收入質(zhì)量和稅源管理質(zhì)量。同時要順應(yīng)增值稅起征點進步、都會化歷程加速和財產(chǎn)集群生長強大的實際狀態(tài)，將稅源管理的重點向城區(qū)稅源轉(zhuǎn)移，向財產(chǎn)基地、財產(chǎn)園區(qū)和財產(chǎn)鏈轉(zhuǎn)移。2

10、.深化分類管理和實驗屬地管理相結(jié)合。實驗屬地管理是落實稅源精致化管理的有效本領(lǐng)，管理到戶有利于進一步明白和落實稅務(wù)管理員的職責(zé)和責(zé)任。但要管深、管細，還必需在此底子上實驗分類管理，不然，眉毛胡子一把抓，勢必抓不住重點，也難以將稅收事情做細，以是說分類管理是稅源精致化管理的一定要求。當前的分類管理應(yīng)在總結(jié)以往分類管理履歷的底子上，以納稅人范圍和行業(yè)作為分類的重要尺度，從宏不雅闡發(fā)地域財產(chǎn)鏈和行業(yè)紀律、微不雅把握納稅人的消費謀劃紀律和涉稅信息變更紀律入手，根據(jù)差異種別納稅人的特點，提煉把握每一類、每一個行業(yè)乃至每個納稅人的稅收征管紀律，科學(xué)確定管理要領(lǐng)，全面深化地闡發(fā)監(jiān)控納稅人的消費謀劃和申報納稅

11、環(huán)境。一是對大企業(yè)稅源，要充實應(yīng)用TAIS體系、金稅工程、稅控裝置、電子報稅及票表稽核等當代信息技能，在做好一樣平常管理、評估事情的底子上，全面把握企業(yè)根本信息，強化物流信息和資金流信息的監(jiān)控闡發(fā)，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，綜合評價企業(yè)謀劃本領(lǐng)和納稅本領(lǐng)，科學(xué)猜測稅收收入，堵塞稅收征管缺點。二是對中小企業(yè)稅源，要從差異行業(yè)納稅人消費謀劃環(huán)境、涉稅信息及其變更紀律的闡發(fā)把握入手，分行業(yè)確定監(jiān)控要領(lǐng)，創(chuàng)立監(jiān)控指標體系，網(wǎng)羅納稅人相干信息并運用科學(xué)的闡發(fā)要領(lǐng)和模子對納稅人納稅申報的真實性和正確性舉行綜合評定。三是對個別雙定業(yè)戶稅源，實驗“劃片管理，注意“管片交換，在管理重點上突出抓好個別大戶和臨界起征點

12、業(yè)戶的管理，在管理本領(lǐng)上實驗以票控稅和微機定稅，在管理制度上普及創(chuàng)立定額調(diào)解聽證制度，推行“陽光辦稅。3.增強征管薄弱環(huán)節(jié)管理和針對性專業(yè)管理相結(jié)合。根據(jù)“歷程操縱、防范為主、連續(xù)革新的管理頭腦，深化稅源精致化管理就必需增強和革新稅收闡發(fā)事情，實時創(chuàng)造薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地接納增強管理的措施，通過精致化管理，堵塞缺點，整理秩序，使宏不雅稅負、行業(yè)稅負和納稅人實際稅負日趨公正，申報正確性漸漸進步。對增值稅的管理要針比照年來各地查出的大案要案表暴露管理上的突出題目，重點增強對農(nóng)副產(chǎn)物收購、廢舊物資謀劃兩類特別企業(yè)和民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、涉外企業(yè)等行業(yè)實在搞好對專用發(fā)票以及貨運發(fā)票

13、、海關(guān)完稅憑據(jù)、廢舊物資發(fā)票和農(nóng)副產(chǎn)物發(fā)票等抵扣考核和小范圍納稅人管理。四、要唱好“四步曲，科學(xué)運用稅源精致化管理本領(lǐng)以“一戶式征管資料電子化管理為底子，創(chuàng)立稅收預(yù)警體系，舉行納稅評估，實驗稅收約談和一樣平常查抄是強化稅源精致化管理的四項緊張內(nèi)容和本領(lǐng)。1.以“一戶式征管資料電子化管理為底子，實現(xiàn)稅收征管資料高度共享，促進稅源精致化管理。稅收征管資料是形成于稅收征納運動的第一手質(zhì)料，它反響了納稅人消費謀劃的緊張信息和稅務(wù)構(gòu)造稅收征管事情的根本歷程。結(jié)合總局提出的“一戶式資料管理要求，實現(xiàn)稅收征管資料電子化管理是稅源精致化管理的緊張事情。一是要通過三個途徑舉行“一戶式資料的歸集。起首充實發(fā)揮國度

14、稅務(wù)總局的綜合征管軟件的成效，將軟件中的分戶稅收信息資料導(dǎo)入，使“一戶式征管資料在與綜合征管軟件一樣等的條件下增補美滿；其次用掃描儀將未進入綜合軟件的紙質(zhì)資料錄入保存；第三是對應(yīng)歸入征管檔案又無法錄入其他紙質(zhì)資料，將其檔案類目號錄入在“一戶式征管資料中，在檔案電子管理體系中查詢的資料，假設(shè)想進一步檢察實際的紙質(zhì)資料，可通過檔案類目號直接查尋書面檔案即可，進步了檔案效勞于征管的代價。二是要用檔案管理軟件將已保存的電子資料舉行整理歸檔。起首將征管資料檔案的范疇、分類、網(wǎng)絡(luò)、立卷、歸檔、利用等要求以軟件的情勢體例在“一戶式稅收征管資料電子管理體系中，不按劃定流程整理便無法歸檔，從而使征管資料檔案化管

15、理尺度同一，要求范例。然后便可按利用者的需求檢索資料，同時，網(wǎng)絡(luò)版的征管檔案管理軟件，通過授權(quán)可以實現(xiàn)體系內(nèi)網(wǎng)中的任何一臺盤算機都可以便利地檢索和查閱征管檔案資料。而豈論你是在縣局、分局照舊在市局，實現(xiàn)真正的資源共享，非常有用而又輕易普及。三是實現(xiàn)“一戶式征管資料電子化管理。實驗電子檔案管理可以在納稅人涉稅事件辦結(jié)后定期從綜合征管軟件導(dǎo)入或掃描錄入，辦理了有些單元平常不留意征管資料的網(wǎng)絡(luò)整理，造成資料散失遺漏的題目，包管了征管資料的歸檔率和完備率。真正實現(xiàn)“想查征管數(shù)據(jù)用綜合軟件的信息體系，想查分戶的詳細征管信息資料及其所對應(yīng)的原始書面資料用一戶式征管資料電子管理體系，真正實現(xiàn)了互補作用，為征

16、管信息化建立輔平了途徑。同時在掌控底子數(shù)據(jù)的底子上，利用盤算機科學(xué)地盤算出相干的稅收指標，闡發(fā)稅收管理的深度和力度，尋出管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而對管理的薄弱環(huán)節(jié)實時舉行修正，實時接納措施予以整改，將每一個管理細節(jié)管好，每一個管理環(huán)節(jié)銜接好，真正利用科學(xué)本領(lǐng)將稅收事情管深、管細、管徹底。2.以綜合闡發(fā)稅收征管資料為打破口，創(chuàng)立稅收預(yù)警監(jiān)控體系，實驗稅源精致化管理。增強納稅評估實現(xiàn)“一戶式征管資料電子化管理，是為了更好地為稅收征管效勞。利用電腦對電子征管資料主動闡發(fā)提示成效，創(chuàng)立稅收征管預(yù)警監(jiān)控體系就是稅源精致化管理緊張環(huán)節(jié)。創(chuàng)立稅收征管的預(yù)警監(jiān)控體系，就是以盤算機網(wǎng)絡(luò)為依托，依靠科學(xué)本領(lǐng)要領(lǐng)方案監(jiān)控

17、指標體系，根據(jù)差異時期、差異地域、差異行業(yè)的監(jiān)控指標上下顛簸幅度確定其預(yù)警值，并將預(yù)警尺度指標設(shè)定在軟件內(nèi)，由盤算機監(jiān)控體系主動對納稅人每個時期的監(jiān)控指標舉行盤算監(jiān)控。只要納稅人的某一指標出現(xiàn)到達或凌駕預(yù)警值而不切合尺度的，預(yù)警體系就會主動將預(yù)警信息通報到專門的管理科室，專門的管理科室報經(jīng)分管向?qū)菰S將指令到稅源管理科室再到管理員，根據(jù)指令，稅源管理科室或管理員必需在限定的時間內(nèi)舉行觀察處理懲罰。對預(yù)警提示的題目假設(shè)屬納稅人消費謀劃暫時變更形成的正常環(huán)境，要留意跟蹤監(jiān)控；對預(yù)警提示的題目假設(shè)屬納稅人消費謀劃的正常變更，要重新調(diào)解預(yù)警指標；對預(yù)警提示的題目需進一步闡發(fā)考核的，那么轉(zhuǎn)入納稅評估，從

18、而真正強化對納稅人的有效管理。稅收征管預(yù)警結(jié)果的優(yōu)劣，在于稅收資料的完備性、正確性和估計指標的科學(xué)性。為此，創(chuàng)立稅收預(yù)警體系的關(guān)鍵是要有可供電腦主動闡發(fā)的數(shù)據(jù)源和人工確定的戒備線。筆者以為可設(shè)置以下幾類預(yù)警模子：一是納稅申報預(yù)警，可根據(jù)“一戶式電子征管資料反響的納稅人申報時間是否認期申報來確定。二是納稅人購銷環(huán)境的預(yù)警，可根據(jù)闡發(fā)測定其販賣額的浮動區(qū)間和進項稅額的通例量來確定。三是稅負變革預(yù)警，應(yīng)針對零申報、微稅負和不正常稅負來確定。四是稅款解繳預(yù)警，是重要針對欠稅的業(yè)戶設(shè)置的預(yù)警，既要定期發(fā)出催繳照顧書，又要監(jiān)控納稅人的資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。3.以納稅評估為重要本領(lǐng)，促進納稅人真實申報納稅，強化

19、稅源精致化管理。當前在推行稅收精致化管理的歷程中，應(yīng)認真貫徹落實國稅總局的?納稅評估管理措施試行?，不竭強化納稅評估事情，以評估來強化稅源精致化管理。筆者以為應(yīng)從以下幾方面抓好納稅評估事情。一要明白分工，注意和諧，形成評估體系?？h以上國稅構(gòu)造重要側(cè)重稅源總量和稅負變革的宏不雅闡發(fā)與監(jiān)控，闡發(fā)宏不雅稅負、地域稅負、行業(yè)稅負及其變革紀律，定期公布稅負環(huán)境，同時創(chuàng)立美滿評估指標體系，為下層單元開展納稅評估提供根據(jù)。下層稅源管理單元和稅務(wù)管理員是納稅評估事情的重要負擔者，詳細賣力對所轄納稅人實驗行業(yè)和個案評估。一些重點稅源大戶或跨地區(qū)的、龐大的、緊張事項評估也可構(gòu)造專人開展評估。二要結(jié)合實際，落實使命

20、，拓展評估范疇。要結(jié)合征管事情實際來落實總局的納稅評估管理措施，把納稅評估使命量化到稅源管理部分，稽核到稅務(wù)管理員。既要對通過稅收預(yù)警轉(zhuǎn)入的有疑點的納稅舉動舉行評估，又要對重點企業(yè)、重點行業(yè)舉行定期的闡發(fā)評估，還要將如今以增值稅評估為主拓展到多稅種的評估。要根據(jù)總局納稅評估的相干劃定結(jié)合各個稅種管理特點，選擇行之有效的評估措施。三要依托綜合軟件，注意人機結(jié)合，進步評估質(zhì)量。要在利用綜合軟件和“一戶式資料存儲的底子上充實占據(jù)納稅人靜態(tài)信息和動態(tài)信息，還要特別器重外部關(guān)鍵信息和有效信息的網(wǎng)羅，進步信息網(wǎng)羅的針對性和有用性。要在依托信息化的同時，充實發(fā)揮人的主不雅能動性及其管理履歷的機動運用，切不成太過依靠信息化本領(lǐng)、太過注意評估的步伐和情勢而束縛了手足，將評估搞成高科技工程或繁瑣工程，使稅收