項(xiàng)目成本控制分析工具（31頁(yè))ppt課件

1、4. 工程本錢(qián)控制分析工具4.1 WBS全面詳細(xì)估算法4.2 自上而下估算4.3 基于活動(dòng)的本錢(qián)預(yù)算4.4 彈性預(yù)算法4.5 零基預(yù)算法4.6 學(xué)習(xí)曲線預(yù)算法4.7 掙值分析法法4.8 資源負(fù)荷圖4.9 時(shí)間本錢(qián)累計(jì)曲線4.10 香蕉曲線法4.1 WBS全面詳細(xì)估算法 WBS根底上的詳細(xì)估算即利用WBS方法，先把工程義務(wù)進(jìn)展合理的細(xì)分到可以確認(rèn)的程度，如某種資料、某種設(shè)備、某一單元活動(dòng)等，然后估算每個(gè)WBS的費(fèi)用，構(gòu)成工程本錢(qián)的詳細(xì)估算。 采用這種方法估算本錢(qián)需求進(jìn)展大量的計(jì)算，任務(wù)量較大，適用于對(duì)工程的重要部分或主要過(guò)程進(jìn)展詳細(xì)的本錢(qián)估算。運(yùn)用概述前提條件4.1 WBS全面詳細(xì)估算法 工程需

2、求的完好限定應(yīng)包括任務(wù)報(bào)告書(shū)、規(guī)格書(shū)及總進(jìn)度 表。 任務(wù)報(bào)告書(shū)指實(shí)施工程所需的各項(xiàng)任務(wù)的表達(dá)性闡明，應(yīng) 確認(rèn)必需到達(dá)的目的，包括資金等限制。規(guī)格書(shū)是對(duì)工程 工時(shí)、設(shè)備及資料標(biāo)價(jià)進(jìn)展估算的根據(jù)?？傔M(jìn)度表應(yīng)明確 工程實(shí)施的主要階段、分界點(diǎn)及其他任何關(guān)鍵的決策點(diǎn)， 還應(yīng)含有工程開(kāi)場(chǎng)和終了的日歷時(shí)間。 根據(jù)工程網(wǎng)絡(luò)圖編制WBS表，把網(wǎng)絡(luò)圖上的每一項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作一項(xiàng)作義務(wù)，在此根底上再描畫(huà)分任務(wù)義務(wù)。進(jìn)度表和WBS表完成后，方可進(jìn)展本錢(qián)估算。 工程需求被勾畫(huà)出來(lái)后，就應(yīng)制定完成義務(wù)所必需的邏輯 步驟。在現(xiàn)代大型復(fù)雜工程中，通常是用網(wǎng)絡(luò)圖來(lái)闡明 義務(wù)的邏輯程序。并以此作為下一步繪制CPM或PERT圖 及WBS

3、表的根據(jù)。對(duì)工程需求完好限定制定工程任務(wù)的邏輯步驟編制工程的WBS4.1 WBS全面詳細(xì)估算法運(yùn)用方式報(bào)告對(duì)每個(gè)WBS要素的詳細(xì)費(fèi)用進(jìn)展估算，編制各工程分任務(wù)、分義務(wù)的費(fèi)用匯總表，以及工程和整個(gè)方案的累積報(bào)表繪制每個(gè)工程部門(mén)的方案工時(shí)曲線。假設(shè)部門(mén)工時(shí)曲線含有“峰和“谷，應(yīng)思索對(duì)進(jìn)度表做出假設(shè)干改動(dòng)，以得到工時(shí)的平衡性逐月總結(jié)工程活動(dòng)的工時(shí)和費(fèi)用，當(dāng)工程費(fèi)用必需削減時(shí)，以便工程擔(dān)任人可以利用此表和工時(shí)曲線作全恒性研討編制逐年費(fèi)用分配表，此表應(yīng)以WBS要素進(jìn)展劃分，闡明明年或每季度所需費(fèi)用。此表本質(zhì)上是每項(xiàng)活動(dòng)的工程現(xiàn)金流量的總結(jié)對(duì)工程原料及支出進(jìn)展預(yù)測(cè)，包括供貨商的供貨時(shí)間、支付方式、承當(dāng)義務(wù)

4、，以及支付原料的現(xiàn)金流量等4.2 自上而下估算運(yùn)用概述 自上而下估算，又稱(chēng)類(lèi)比估算，是經(jīng)過(guò)同以往方式類(lèi)似、本質(zhì)趨同的工程類(lèi)比得出估算，本質(zhì)上是一種專(zhuān)家判別法。 優(yōu)點(diǎn)：工程整體本錢(qián)估算比較準(zhǔn)確，可以防止發(fā)生過(guò)分注重一些義務(wù)而忽視另外一些義務(wù)的情況。 局限性：不能夠存在完全一樣的兩個(gè)工程；工程義務(wù)的本錢(qián)費(fèi)用估算分配上能夠存在下層人員不稱(chēng)心的情況，而導(dǎo)致工程出現(xiàn)沖突。 運(yùn)用步驟1. 工程的上層管理人員搜集以往類(lèi)似工程的有關(guān)歷史資料，根據(jù)工程詳細(xì)實(shí)踐選擇工程本錢(qián)估算詳細(xì)方法4.2 自上而下估算2. 工程上層管理人員根據(jù)本人的閱歷和判別，估算當(dāng)前工程的總本錢(qián)和各工程的本錢(qián)4. 繼續(xù)向下傳送工程本錢(qián)估算結(jié)

5、果，直到工程團(tuán)隊(duì)的最基層人員，最終構(gòu)成工程本錢(qián)估算文件3. 將估算結(jié)果傳送給下一層管理人員，并責(zé)成他們對(duì)組成工程和子工程的義務(wù)和子義務(wù)的本錢(qián)進(jìn)展估算運(yùn)用方法4.2 自上而下估算單位消費(fèi)才干估算法根據(jù)行業(yè)內(nèi)設(shè)計(jì)部門(mén)和工程主管部門(mén)提供的資料，以類(lèi)似工程的單位產(chǎn)品本錢(qián)乘以工程的設(shè)計(jì)消費(fèi)才干就可以得到工程固定資產(chǎn)總投資估算額I2=N2(I1/N1)，式中：I1為已建類(lèi)似工程固定資產(chǎn)投資；I2為擬建工程固定資產(chǎn)投資；N1為已建類(lèi)似工程設(shè)計(jì)消費(fèi)才干；N2為擬建工程規(guī)劃設(shè)計(jì)消費(fèi)才干消費(fèi)規(guī)模指數(shù)法又稱(chēng)消費(fèi)才干指數(shù)法，是利用知類(lèi)似工程投資額來(lái)估算不同規(guī)模的擬建工程投資額的方法I2=N2(I1/N1)nM，式中：

6、I1為已建類(lèi)似工程固定資產(chǎn)投資；I2為擬建工程固定資產(chǎn)投資；N1為已建類(lèi)似工程設(shè)計(jì)消費(fèi)才干；N2為擬建工程規(guī)劃設(shè)計(jì)消費(fèi)才干；n為消費(fèi)規(guī)模指數(shù)；M為類(lèi)似工程與擬建工程價(jià)錢(qián)修正系數(shù)運(yùn)用方法4.2 自上而下估算擴(kuò)展目的估算法根據(jù)現(xiàn)有的類(lèi)似工程的歷史資料，求出各種資金率目的，從而對(duì)擬建工程流動(dòng)資金進(jìn)展估算的方法工程流動(dòng)資金額=工程銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入流動(dòng)資金率，其中銷(xiāo)售收入流動(dòng)資金率指實(shí)現(xiàn)每百元銷(xiāo)售收入需占用的流動(dòng)資金量工程流動(dòng)資金額=工程運(yùn)營(yíng)本錢(qián)運(yùn)營(yíng)本錢(qián)流動(dòng)資金率，其中運(yùn)營(yíng)本錢(qián)流動(dòng)資金率指每百元工程運(yùn)營(yíng)本錢(qián)所占用的流動(dòng)資金量年流動(dòng)資金額=固定資產(chǎn)投資總額固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率，其中固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率

7、指每百元固定資產(chǎn)投資需求設(shè)備的流動(dòng)資金量運(yùn)用方法4.2 自上而下估算分項(xiàng)定額估算法根據(jù)工程每日的平均消費(fèi)耗費(fèi)量和定額周轉(zhuǎn)天數(shù)，分別計(jì)算貯藏資金、消費(fèi)資金和廢品資金的年需求量，加總求得定額流動(dòng)資金的年需求量后，按一定比例估算非定額流動(dòng)資金，再匯總確定工程年流動(dòng)資金需求總量工程流動(dòng)資金年需求量=年工程本錢(qián)費(fèi)用總額/360周轉(zhuǎn)天數(shù)，其中周轉(zhuǎn)天數(shù)指定額天數(shù)，即某項(xiàng)本錢(qián)要素最少占用多少天的資金4.3 基于活動(dòng)的本錢(qián)預(yù)算 在工程管理實(shí)踐中，大部分的工程預(yù)算采用基于活動(dòng)的本錢(qián)預(yù)算方法。由于工程團(tuán)隊(duì)所從事的工程活動(dòng)是一系列離散的義務(wù)，基于活動(dòng)的工程預(yù)算方法的中心思念是工程耗費(fèi)活動(dòng)、活動(dòng)耗費(fèi)資源。 工程本錢(qián)有多

8、種來(lái)源，即在一個(gè)工程中同時(shí)存在多種本錢(qián)驅(qū)動(dòng)要素，基于活動(dòng)的工程本錢(qián)預(yù)算要求盡早識(shí)別這些本錢(qián)驅(qū)動(dòng)要素，經(jīng)過(guò)按照工程活動(dòng)所需運(yùn)用的資源，將本錢(qián)分配給工程中的各個(gè)活動(dòng)，以便制定真實(shí)可行的工程本錢(qián)控制文件。運(yùn)用概述運(yùn)用步驟4.3 基于活動(dòng)的本錢(qián)預(yù)算1. 識(shí)別耗費(fèi)資源的工程活動(dòng)，將本錢(qián)分配給這些活動(dòng) 2.識(shí)別與各個(gè)活動(dòng)相關(guān)的本錢(qián)驅(qū)動(dòng)要素，如工程人員、資料3. 計(jì)算每個(gè)單位本錢(qián)驅(qū)動(dòng)要素的本錢(qián)率4. 將本錢(qián)率與本錢(qián)驅(qū)動(dòng)要素的單位數(shù)量相乘得出工程本錢(qián)預(yù)算4.4 彈性預(yù)算法 彈性預(yù)算法，又稱(chēng)變動(dòng)預(yù)算法、滑動(dòng)預(yù)算法，是在變動(dòng)本錢(qián)法的根底上，以未來(lái)不同業(yè)務(wù)程度為根底編制預(yù)算的方法，以工程預(yù)算期間能夠發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量

9、程度為根底，分別確定與之相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能順應(yīng)多種業(yè)務(wù)量程度的本錢(qián)預(yù)算。 特點(diǎn)：在工程的消費(fèi)規(guī)模和業(yè)務(wù)量不斷變化時(shí)，能提供與工程實(shí)踐相順應(yīng)的預(yù)算額，從而可以使預(yù)算目的與實(shí)踐本錢(qián)相比較進(jìn)展工程本錢(qián)控制管理。適用于業(yè)務(wù)量不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的工程，如會(huì)展工程。運(yùn)用概述運(yùn)用步驟1. 選擇工程業(yè)務(wù)量計(jì)量單位業(yè)務(wù)量計(jì)量單位應(yīng)根據(jù)工程實(shí)踐情況來(lái)選擇，如工程產(chǎn)品消費(fèi)量、人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等2. 確定適用的業(yè)務(wù)量范圍預(yù)期工程業(yè)務(wù)量變動(dòng)的范圍，根據(jù)工程詳細(xì)實(shí)踐確定，普通在工程正常消費(fèi)才干的70%-110%之間4.4 彈性預(yù)算法4. 編制工程彈性預(yù)算計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算本錢(qián)，編制工程彈性預(yù)算，可用表格、圖示或公式進(jìn)展計(jì)

10、算編制3. 確定各項(xiàng)本錢(qián)與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系分析本錢(qián)形狀和工程業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，將工程本錢(qián)分為固定本錢(qián)和變動(dòng)本錢(qián)，逐項(xiàng)確定各項(xiàng)本錢(qián)與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系運(yùn)用方法4.4 彈性預(yù)算法列表法公式法圖示法列表法又稱(chēng)多程度法，即在工程的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)劃分假設(shè)干個(gè)不同程度，然后分別計(jì)算各種程度的各項(xiàng)預(yù)算本錢(qián)，匯總列入一個(gè)預(yù)算表格運(yùn)用工程總本錢(qián)形狀模型，計(jì)算預(yù)算期的本錢(qián)費(fèi)用，公式可以用“y=a+bx近似表示，式中：a為固定本錢(qián)；b為單位變動(dòng)本錢(qián)。預(yù)算表中列示出a和b即可利用公式計(jì)算恣意業(yè)務(wù)量x的預(yù)算本錢(qián)y圖示法是指在直角坐標(biāo)系中，根據(jù)工程本錢(qián)總額與工程業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系，繪制出工程本錢(qián)曲線，經(jīng)過(guò)該曲線圖來(lái)確定

11、工程某實(shí)踐業(yè)務(wù)量程度下的本錢(qián)預(yù)算額4.5 零基預(yù)算法 零基預(yù)算法，是以零為起點(diǎn)對(duì)工程每一業(yè)務(wù)活動(dòng)都逐一進(jìn)展本錢(qián)效益分析，根據(jù)工程活動(dòng)或職能的重要程度和本錢(qián)發(fā)生對(duì)于本錢(qián)目的實(shí)現(xiàn)的目的性，確定工程預(yù)算分配工程資金的工程預(yù)算方法。 工程實(shí)施零基預(yù)算管理，按工程進(jìn)程和階段性結(jié)果撥款，各職能部門(mén)的一切費(fèi)用包括工資進(jìn)展費(fèi)用預(yù)算。無(wú)業(yè)務(wù)或無(wú)產(chǎn)出時(shí)采用預(yù)支方式，改動(dòng)原有的財(cái)務(wù)制度體系，設(shè)立職務(wù)費(fèi)用及部門(mén)費(fèi)用定額，實(shí)行包干制及專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用調(diào)理制，使管理本錢(qián)可控性加強(qiáng)，使業(yè)務(wù)沒(méi)有結(jié)果，就沒(méi)有費(fèi)用來(lái)源。 可以有效的分開(kāi)事前、事中、事后三個(gè)層次，以順應(yīng)公司以工程業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)運(yùn)作作為主體的本錢(qián)控制要求運(yùn)用概述運(yùn)用步驟4.5 零

12、基預(yù)算法劃分和確定基層預(yù)算單位編制本單位費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)展本錢(qián)效益分析審核分配資金編制并執(zhí)行預(yù)算首先工程經(jīng)理提出工程預(yù)算的本錢(qián)目的，各基層預(yù)算單位根據(jù)總目的和本身的責(zé)任目的編制費(fèi)用預(yù)算方案，應(yīng)詳細(xì)闡明本錢(qián)工程的目的、性質(zhì)、作用及需求開(kāi)支的費(fèi)用金額整個(gè)工程的各業(yè)務(wù)單位或職能部門(mén)都可以被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位工程本錢(qián)主管對(duì)每一本錢(qián)工程逐一進(jìn)展本錢(qián)效益分析。根據(jù)各個(gè)本錢(qián)費(fèi)用工程的性質(zhì)、輕重緩急、本錢(qián)效益等排序劃分層次等級(jí)，分析其費(fèi)用開(kāi)支的合理程度以及對(duì)工程實(shí)施的影響按照本錢(qián)費(fèi)用工程的層次、等級(jí)、順序，根據(jù)工程資金來(lái)源和到位時(shí)間分配資金?？捎?jì)算各本錢(qián)費(fèi)用工程的本錢(qián)效益分配率，根據(jù)分配率分配工程資金

13、，計(jì)算公式：某本錢(qián)費(fèi)用工程本錢(qián)效益分配率=該本錢(qián)費(fèi)用工程本錢(qián)效益額/各本錢(qián)費(fèi)用工程本錢(qián)效益額之和100%確定工程資金分配方案后，工程本錢(qián)主管編制工程零基預(yù)算正式稿，經(jīng)工程經(jīng)理審核上報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行工程本錢(qián)零基預(yù)算表4.5 零基預(yù)算法成本費(fèi)用項(xiàng)目效益分配率%分配金額基層預(yù)算單位1基層預(yù)算單位2上報(bào)金額比重%分配金額上報(bào)金額比重%分配金額合計(jì)工程稱(chēng)號(hào)：編制人/日期：審核人/日期：同意人/日期：?jiǎn)挝唬涸?.6 學(xué)習(xí)曲線法 學(xué)習(xí)曲線，又稱(chēng)閱歷曲線或消費(fèi)時(shí)間預(yù)測(cè)曲線，用來(lái)表示工程產(chǎn)品單位產(chǎn)出所需時(shí)間與累計(jì)消費(fèi)量之間的關(guān)系。當(dāng)一個(gè)人或一個(gè)組織反復(fù)消費(fèi)某一產(chǎn)品時(shí)，消費(fèi)單位產(chǎn)品所需時(shí)間會(huì)隨著產(chǎn)品數(shù)量的添

14、加而逐漸減少，然后趨于穩(wěn)定，這種景象就被成為“學(xué)習(xí)效應(yīng)。 本錢(qián)估算通常假定工程成員完成工程任務(wù)的速率是穩(wěn)定一致的，因此，假設(shè)工程包含大量反復(fù)性任務(wù)，如建筑工程、消費(fèi)工程，那么可以利用學(xué)習(xí)曲線對(duì)工程本錢(qián)進(jìn)展估算，尤其適用于勞動(dòng)密集型工程運(yùn)用概述4.6 學(xué)習(xí)曲線法Tn=T1nrTn：消費(fèi)第n個(gè)產(chǎn)品所需的時(shí)間T1： 消費(fèi)第1單位產(chǎn)品所需的時(shí)間n： 累計(jì)消費(fèi)的工程產(chǎn)品數(shù)量r : 學(xué)習(xí)曲線斜率r=lg(學(xué)習(xí)率) /lg2消費(fèi)n個(gè)工程產(chǎn)品所需的總時(shí)間：學(xué)習(xí)率：第二次完成同一義務(wù)所需的時(shí)間與第一次完成該義務(wù)所需的時(shí)間之間的比例P=(2n)rT1/T1nr=2r4.6 學(xué)習(xí)曲線法學(xué)習(xí)階段規(guī)范階段消費(fèi)時(shí)間累計(jì)產(chǎn)

15、量最終消費(fèi)時(shí)間不再變化，穩(wěn)定下來(lái)的單位產(chǎn)量的消費(fèi)時(shí)間是工程人員在現(xiàn)有技術(shù)條件之下可以 到達(dá)的最少消費(fèi)時(shí)間，闡明工程人員在該工程任務(wù)上到達(dá)了消費(fèi)效率最大化80%學(xué)習(xí)曲線4.6 學(xué)習(xí)曲線法提高工程任務(wù)效率的方法消費(fèi)流程的改良和創(chuàng)新可以得到70%-80%的學(xué)習(xí)曲線，尤其是在資金密集型企業(yè)消費(fèi)流程改良初次運(yùn)用某種設(shè)備時(shí)，消費(fèi)產(chǎn)量通常固定在一個(gè)相對(duì)保守的數(shù)字，因此當(dāng)設(shè)備更新、操作熟練、閱歷添加后，可以添加產(chǎn)量工程設(shè)備更新當(dāng)閱歷添加時(shí)，消費(fèi)者可以在實(shí)踐操作中配置不同的或者不太昂貴的資源，如技術(shù)程度不高的工人可以替代技術(shù)程度高的工人，或者用低本錢(qián)的自動(dòng)化設(shè)備替代高本錢(qián)人工資源配置改動(dòng)規(guī)范化允許工人經(jīng)過(guò)必需的

16、任務(wù)反復(fù)而不斷學(xué)習(xí)，甚至當(dāng)市場(chǎng)思索的重點(diǎn)是靈敏和更寬廣的產(chǎn)品系列時(shí)，規(guī)范化仍可經(jīng)過(guò)模塊化的消費(fèi)而得以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品規(guī)范化對(duì)產(chǎn)品進(jìn)展重新設(shè)計(jì)，以節(jié)約資料、提高消費(fèi)效率，并用本錢(qián)較低的資料和資源替代，同時(shí)伴隨著產(chǎn)品性能的改良產(chǎn)品重新設(shè)計(jì)4.7 掙值分析法 掙值分析法，又稱(chēng)偏向分析法，是把工程范圍、進(jìn)度和本錢(qián)綜合起來(lái)思索評(píng)價(jià)工程績(jī)效的方法運(yùn)用概述根據(jù)工程本錢(qián)核算的結(jié)果計(jì)算工程掙值分析目的分析工程實(shí)踐本錢(qián)與方案目的本錢(qián)之間的差別，并與預(yù)先設(shè)置的臨界值進(jìn)展比較判別需求采取的工程本錢(qián)的控制或調(diào)整措施，并進(jìn)展工程本錢(qián)預(yù)測(cè)4.7 掙值分析法運(yùn)用目的CV=EV-AC CPI=EV/AVCV 本錢(qián)偏向EV 掙值=實(shí)踐完

17、成工程任務(wù)的百分比工程完工總預(yù)算AC 實(shí)踐本錢(qián)CPI 本錢(qián)績(jī)效指數(shù)SV=EV-PV SPI=EV/PVSV 進(jìn)度偏向PV 方案價(jià)值SPI 進(jìn)度績(jī)效指數(shù)4.7 掙值分析法運(yùn)用措施工程績(jī)效反響臨界值臨界指數(shù)CI=CPI/SPIA3-A4，屬于可容忍本錢(qián)差別范圍，由于有工程應(yīng)急本錢(qián)預(yù)算，無(wú)需采取措施A1-A2或A5-A6，需求采取措施調(diào)整工程實(shí)踐本錢(qián)開(kāi)支，使其回歸本錢(qián)方案A6，那么突破警戒線，本錢(qián)方案失誤，需求調(diào)整變卦工程本錢(qián)預(yù)算A2-A3或A4-A5，需求對(duì)工程本錢(qián)差別給予關(guān)注，預(yù)備調(diào)整措施但不實(shí)施4.8 資源負(fù)荷圖 資源負(fù)荷圖是一種被修正的甘特圖，是一種反映某種特定工程資源在工程生命周期過(guò)程中分

18、布情況的圖形工具，它不是在縱軸上列出活動(dòng)，而是列出整個(gè)工程或者某些特定資源。兩種表現(xiàn)方式：工程資源的絕對(duì)數(shù)量反映資源方案 需求量與實(shí)踐運(yùn)用量 工程資源的相對(duì)數(shù)量反映工程資源計(jì) 劃需求量與實(shí)踐運(yùn)用量偏向顯著程度 運(yùn)用概述4.8 資源負(fù)荷圖運(yùn)用圖示實(shí)踐的當(dāng)天方案的時(shí)間/周人員負(fù)荷/人資源的絕對(duì)值數(shù)量表示工程資源負(fù)荷圖示4.8 資源負(fù)荷圖運(yùn)用圖示時(shí)間/周與方案的差距資源的相對(duì)值數(shù)量表示工程資源負(fù)荷圖示4.9 時(shí)間本錢(qián)累計(jì)曲線 時(shí)間本錢(qián)累計(jì)曲線反映整個(gè)工程或工程中某個(gè)相對(duì)獨(dú)立部分開(kāi)支情況的圖示，當(dāng)實(shí)踐支出與理想情況出現(xiàn)偏向，管理人員要斷定正常偏向還是不正常偏向，然后采取措施。根據(jù)工程實(shí)踐支出情況的趨勢(shì)可以對(duì)工程未來(lái)的支出