項目成本管理-第五章項目費用計劃與控制管理ppt課件

1、第四章 工程費用方案與控制管理第一節(jié) 工程的費用方案控制概述第二節(jié) 工程費用估算第三節(jié) 工程預算第四節(jié) 工程費用控制第五節(jié) 工程進度與費用的協(xié)調控制1 一 工程費用(本錢)概念 二 影響工程費用的要素 三 積極的工程費用方案 四 費用方案過程 第一節(jié) 工程的費用方案概述2 1、 投資和投資方案 本錢和本錢方案 費用和費用方案 2、 工程費用管理內容 工程的費用管理主要是在同意的預算條件下確保工程的保質按期完成，其主要內容包括： 工程費用估計 工程費用預算 工程費用控制一、工程費用 (本錢)的概念3二、影響工程費用的要素 工程工期 工程質量 工程范圍 工程運用資源的數(shù)量與單價4三、積極的工程費用

2、方案 從總體上思索工期、本錢、質量、實施方案以尋求最優(yōu)的處理 采用全壽命期本錢方案 采用全過程的本錢方案管理5兩種情況的防止 1、對工程初期的本錢方案要求過高 盡快準確的預先獲得未來的本錢值 希望方案本錢盡能夠低 希望實踐本錢低于它而不是超支 2、工程本錢的人為要素較強 在方案期盡力擴展方案本錢值 初期壓低方案本錢值，后期不斷追加 業(yè)主和承包商在工程招標招標中的非理性行為6四、費用方案過程 確定工程總本錢方案目的 對總本錢方案進展逐層分解 本錢估算 本錢方案的調整71 總投資按目的分解2 任務量定義3 分項估(預)算費用4 累計并對比目的8第二節(jié) 工程費用估算概述費用估算的根據(jù)費用估算的方法和

3、技術費用估算的結果9 一、概述1、定義：費用估算就是估計未完成工程的各個任務所必需的資源費用的近似值 不確定性、不斷調整 本錢估算和報價10二、費用估算的根據(jù)任務分解構造：識別和分析工程本錢的構成要素資源需求：構成要素的種類和數(shù)量資源單價：市場調查和市場變化任務歷時估算：閱歷法、專家建議法、德爾菲法、工時定額法歷史信息：賬目表11開發(fā)完成后的房地產價值土地價錢管理費用開發(fā)本錢銷售稅費投資利息開發(fā)利潤開發(fā)商購買土地的稅費12類比估算法參數(shù)模型法自下而上費用估算法計算機工具三、費用估算的方法和技術131、定義2、優(yōu)缺陷工程：500萬元活動1：300萬元活動2：200萬元活動3：100萬元活動4：2

4、00萬元向下分解14從下向上的估計法(表示圖)任務包 估計進度估計資源估計費用15從上往下估計法(表示圖)任務范圍進度目的費用目的161、定義2、模型3、優(yōu)缺陷171、定義2、優(yōu)缺陷18四、費用估算的結果費用估算值詳細根據(jù)19 房地產工程建立方案本錢估算方法前期謀劃階段：參照過去同類工程本錢的信息、部門概算目的、專家咨詢法設計與方案階段的概預算：定額資料法、歷史數(shù)據(jù)法、合同價法實施階段本錢方案：落實已完成或已支付本錢方案、修正本來錢方案、 剩余本錢方案、最終實踐本錢和結算價錢的計算 * 本錢數(shù)據(jù)庫的建立20第三節(jié) 工程預算 費用預算的定義 費用預算的根據(jù) 費用預算的方法和技術 費用預算的步驟

5、費用預算的輸出21一、費用預算的定義 費用預算包括給每一獨立任務分配全部費用，以獲得度量工程執(zhí)行的費用基線(圖示) 工程費用方案，其目的就是在費用估算的根底上，將估算的工程費用基于WBS分配到每一項詳細的任務上。22總的方案支出當日實踐支出與方案支出之間的差別費用支出時間(今天)實踐支出方案支出累積費用曲線23二、費用預算的根據(jù)費用估算任務分解構造工程進度方案費用的分配和安排應該是與進度方案相順應的。24三、費用預算的方法和技術自上而下法、參數(shù)模型估算法、自下而上法類同于費用的估計25四、工程費用預算的步驟1、分攤總預算費用 將工程的總預算費用分攤到各項活動 將活動總預算費用分攤到任務包2、累

6、計預算費用支出26資金總預算500萬元不測開支預備金100萬元活動1：100萬元活動2：200萬元活動1：100萬元任務包1：100萬元任務包1：100萬元27工期累計預算費用累計費用S線圖28工期累計預算費用香蕉圖最早開場時辰執(zhí)行最遲開場時辰執(zhí)行29五、費用預算的結果1、工程各項活動的費用預算2、費用基準方案：闡明了費用與進度之間的對應關系費用預算的主要結果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控工程實施過程中費用支出的根據(jù)，通常的費用曲線隨時間的關系是一個S型曲線。301周2周3周4周5周6周7周8周9周10周11周12周設計4488建造8812121010安裝測試88累計4816243240

7、5264748492100案例1：包裝機的估計工期預算本錢單位：萬元3112345678910111232項目活動單元ABCDEFGHIJ合計持續(xù)時間（周）410610421062232費用計劃（萬）840606024184018106284單位費用計劃（萬元/周）241066943538。8案例2：某工程活動時間-費用方案表33工程活動 時間2468101214161820222426283032ABCDEFGHIJ34工程累計方案費用本錢曲線繪制過程1、網絡分析之后，按各個活動的最早時間或最遲時間畫出橫道 圖，并 確定相應工程單元的工程費用方案2、假設工程費用在相應的工程活動繼續(xù)時間內是平

8、均分配的，計算出本錢時間關系值3、計算各期期末的方案費用累計值，并作累計方案費用曲線35工作包預算值項目日程預算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500例3：費用預算表361234567100200300400費用 月891050011費用負荷曲

9、線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計1004008001300180022002500280031003300350037123456735070010501400費用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費用累積負荷曲線(預算基準線)38工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C

10、 20D 15E 25F 20單位時間費用支出案例討論：繪制費用負荷及累積曲線39費用負荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034040費用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034041第四節(jié) 工程費

11、用控制一 工程費用控制的內容和根據(jù)二 工程費用控制的方法與工具 三 工程費用控制的結果 42一、工程費用控制的內容和根據(jù)1、工程費用控制的內容 P165 發(fā)生變化了嗎？為什么會發(fā)生變化？對今后的費用有何影響？2、工程費用控制的根據(jù) P165 費用基準方案、績效報告、變卦懇求、費用管理方案 43二、工程費用控制的方法與工具1、掙得值分析 三個根本參數(shù) 四個評價目的 預測工程完成時的費用 對工程進度和費用進展綜合控制的一種有效方法。44方案任務量的預算費用 反映進度方案該當完成的任務量 BCWS =方案任務量 * 預算單價 方案投資額已完成任務量的預算本錢 反映工程執(zhí)行的實踐耗費目的 BCWP =

12、已完成有效任務量 * 預算單價 已實現(xiàn)的投資額已完成任務量的實踐費用掙得值，掙值 ACWP =實踐任務量*實踐單價 實踐的耗費投資額45費用偏向CV： = BCWP-ACWP + - 進度偏向SV： =BCWP-BCWS + - 費用執(zhí)行目的CPI：=BCWP/ ACWP 1進度執(zhí)行目的SPI：=BCWP/ BCWS 1 464748EAC的計算 1、當現(xiàn)有的偏向以為是不正常的偶爾的 EAC=ACWP+剩余任務的原預算 2、當以為現(xiàn)有的偏向幅度是工程全部的費用偏向幅度時 EAC=總預算費用/CPI 3、當費用假設條件發(fā)生變化時 EAC=ACWP+對剩余任務的重新估算值492、計算方法：表上計算

13、 圖形跟蹤 A 利用甘特圖進展分析P170 B 利用S曲線分析P173、P175 C 利用S曲線分析進度和費用的偏向 產生的緣由補充 50表上計算1、例1 ：168例題2、例2：某工程由四項活動組成，各項活動的時間和本錢如表所示：總工時4周，總本錢10000元，以下是第3周末的形狀。51活動預計時間和成本第1周第2周第3周第4周第3周末的狀態(tài)計劃1周，2000活動已完成，實際支付2000設計1周，2000活動已完成，實際支付2500編程1周，3000活動僅完成50%，實際支付2200測試與實施1周，3000沒開始請問：費用偏向CV，進度偏向SV，進度執(zhí)行指數(shù)SPI，本錢執(zhí)行指數(shù)CPI各是多少？

14、進度執(zhí)行指數(shù)和本錢執(zhí)行指數(shù)闡明了什么？5201020304050607080已支出預算實踐支出工程實踐完成百分比53計算題： 某公路建筑工程，預算單價為400元/米。方案用30天完成，每天120米。開工后5天丈量，已完成500米，實踐付給承包商35萬元。計算： 1費用偏向CV和進度偏向SV是多少？闡明了什么？ 2進度執(zhí)行指數(shù)SPI和本錢執(zhí)行指數(shù)CPI是多少？闡明了什么？54123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn100150200505009011010003001001501000350100751100285103510015075100

15、65CV = 15SV = 65掙得值方法舉例 利用甘特圖計算55本錢績效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進度績效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81本錢預測:預測值=ACWP+(總預算BCWP)/CPI預測值=總預算/CPI進度預測:估計完成時間=方案完成時間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計算56123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn100150200505009011010003

16、00100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析57timecostBudgActualEarn20409050100505070302060150200300350400470500183673378650185412716425030020406525805520601251502302851234567

17、89100200300400500CV滯后時間SV掙得值方法舉例用圖分析5859三、工程費用控制的結果修正的費用估算更新預算糾偏措施 P174 及時性、重點、方法完工估算 EAC的計算，按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC P167三種情況教訓 以案例庫的方式保管下來，作為以后的參考 課堂討論60費用分析實例BCWS曲線61ACWP曲線62262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線63262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析64工作 01 02

18、 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論2方案費用/周 (實踐費用，完成百分比)65費用預算負荷圖工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034066BCWS費用累積曲線日期12345678910合計30303535404045452020累計30609513017021025530032034067工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABCDEF合計2020606050020256050500202060454002102