會計學(xué)原理—李海波課后習(xí)題答案

1、李海波新編會計學(xué)原理一基礎(chǔ)會計（第 16版）課后練習(xí)答案第一章總論1、什么是會計？它有什么特點(diǎn)？會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門方法對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單 位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟(jì)的 日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。四個特點(diǎn)：1、會計以貨幣為主要單位； 2、會計所反映的數(shù)據(jù)資料具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完 整性；3、會計的核算職能與監(jiān)督職能相結(jié)合；4、會計為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。2、什么是會計的職能？會計的基本職能是什么？會計的職能是指會計在經(jīng)濟(jì)

2、管理活動中所具有的功能。會計的基本職能是核算與監(jiān)督。3、會計的任務(wù)是什么？什么是會計的首要任務(wù)？會計的任務(wù)是根據(jù)會計的職能和作用而規(guī)定的。主要有三個方面：1、加快會計核算，真實(shí)、正確的反映會計信息；2、嚴(yán)格會計監(jiān)督，維護(hù)會計法規(guī)，控制生產(chǎn)活動全過程。3、加強(qiáng)企業(yè)目標(biāo)的考核與分析, 發(fā)揮會計在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中的作用。加強(qiáng)會計核算是會計的首要任務(wù)4、什么是會計的對象，為什么說會計的對象也就是再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動？會計的對象是指會計所要核算與監(jiān)督的內(nèi)容。即對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督， 社會再生產(chǎn)過程由生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)四個相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)構(gòu)成，概括了各種經(jīng)濟(jì)活動。會計是以貨幣為計量單位的，因此會

3、 計所要反映和核算的只是能用貨幣表現(xiàn)的那部分經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容。所以說會計的對象也就是再生產(chǎn)過程中 的資金運(yùn)動。5、什么是資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)？舉例說明工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)的資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過 程，兩者有何不同？資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨幣資金一次不斷改變其形態(tài)，成為資金循環(huán)，周而復(fù)始地不斷循環(huán)，成為 資金的周轉(zhuǎn)。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)：采購過程生產(chǎn)過程 銷售過程；貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金貨幣資金；商品流通企業(yè)：購進(jìn)過程 銷售過程；貨幣資金 商品資金 貨幣資金；6、會計核算有哪些專門方法？會計核算方法、會計檢查方法、會計分析方法；設(shè)置會計科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計

4、算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)會計報告和會計資料分析利用。7、什么是會計法？我國新的會計法有哪些特點(diǎn)？會計法于 1985 年公布， 以后在 1993 年和 1999 年經(jīng)過兩次修訂， 其目的主要是為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實(shí)和完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。新的會計法對加強(qiáng)會計核算提出了三點(diǎn)要求， 1 、要求確保會計資料的真實(shí)和完整； 2 、確立記賬基本規(guī)則，保證會計核算依法進(jìn)行； 3 、增加了公司企業(yè)會計核算的特別規(guī)定。8、什么是會計基本前提條件，其主要內(nèi)容是什么？會計基本前提也稱會計假設(shè)，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量四項(xiàng)內(nèi)容。9、什么是會計

5、信息質(zhì)量要求，其主要內(nèi)容是什么？會計信息質(zhì)量要求是會計確認(rèn)、計量和報告質(zhì)量的保證。主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時性。、會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部核算組織形式有哪幾種 ?獨(dú)立核算單位、半獨(dú)立核算單位、報賬單位。、會計人員的職業(yè)道德內(nèi)容是什么？一般是指會計人員的最高行為準(zhǔn)則；必須體現(xiàn)三個特點(diǎn)。一是必須突出會計職業(yè)的特點(diǎn)，符合會計職業(yè)的要求；二是應(yīng)該言簡意賅，便于記憶；三是應(yīng)該聯(lián)系會計工作實(shí)際但又要與會計工作有所區(qū)別。企業(yè)會計對象的具體內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計人員對不真實(shí)、不合理的原始憑證應(yīng)不予受理。第二章 會計科目、會計賬戶和復(fù)式記賬復(fù)習(xí)思考題1 、什么是資金平衡關(guān)

6、系？資金運(yùn)動處于靜態(tài)時，表現(xiàn)為資金的使用和資金的來源兩個方面，這兩個方面有著相互依存、互為轉(zhuǎn)化的關(guān)系，有一定的資金使用，必定有一定的資金來源，這是同一資金的兩個側(cè)面，表示資金從哪里來，又用到哪里去，而且兩者的數(shù)額必定是相等的，完整地反映了資金的來龍去脈。2、會計等式是如何組成的？資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益；收入 - 費(fèi)用 =利潤；3、試述會計要素的含義及內(nèi)容。所謂會計要素，就是對會計對象按其經(jīng)濟(jì)特征所作的進(jìn)一步分類，是會計對象的基本組成部分，由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤組成。4 、試述會計要素變動的 4 種類型和 9 種情況。4 種類型 1 、資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益雙方同時增加；

7、 2 、同時減少； 3 、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，增減金額相等； 4 、負(fù)債及所有者權(quán)益內(nèi)部有贈有減，增減金額相等。9 種情況 1 、資產(chǎn)增加；另一項(xiàng)資產(chǎn)減少； 2、負(fù)債增加；另一項(xiàng)負(fù)債減少；3 、所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少； 4 、資產(chǎn)增加，負(fù)債增加；5、資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加；6 、資產(chǎn)減少，負(fù)債減少； 7 、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少；8、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加；9 、負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少。5、什么是會計科目？什么是會計賬戶？會計科目與會計賬戶有什么區(qū)別與聯(lián)系。會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目；會計賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記

8、錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。會計科目是會計賬戶的名稱，會計賬戶是會計科目的具體運(yùn)用。6、會計科目包括哪幾類？內(nèi)容是什么？按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分5 類，會計科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，一般企業(yè)可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類，損益類和成本類。按隸屬關(guān)系分3 類，可分為總賬科目和明細(xì)科目；7、什么是復(fù)式借貸記賬方法？它的記賬規(guī)則如何？復(fù)式記賬法就是對每項(xiàng)交易或者事項(xiàng)所引起的資金運(yùn)動，都要用相等的金額，同時在兩個或兩個以上 相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的一種記賬方法。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號的一種復(fù)式記賬 方法。借貸記賬法的記賬規(guī)則一出借必有貸，借貸必相等。8、為什么既要設(shè)置總分類賬戶，又要設(shè)

9、置明細(xì)分類賬戶，其相互關(guān)系如何？會計賬戶的開設(shè)應(yīng)與會計科目的設(shè)置相適應(yīng)，會計科目分為總賬科目、 二級明細(xì)科目和三級明細(xì)科目,會計賬戶也相應(yīng)地分為總分類帳和明細(xì)分類帳。總分類帳是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類帳起著 控制作用，明細(xì)分類帳是總分類帳的從屬賬戶，它對總分類帳起著輔助和補(bǔ)充作用。補(bǔ)充：什么是對應(yīng)關(guān)系，什么是對應(yīng)賬戶？對應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。對應(yīng)賬戶是指同一會計分錄中的借方和貸方的對方賬 戶。資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債是指企業(yè)對過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。習(xí)題一

10、按科目隸屬關(guān)系分類表一級總賬科目二級子目三級細(xì)目1原材料5主要材料6輔助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98應(yīng)付賬款7、2410固定資產(chǎn)16、17、18、2013生產(chǎn)成本14223、1921應(yīng)收賬款4、23習(xí)題二序號項(xiàng)目會計科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個月期限的臨時借款短期借款600 0004倉庫中存放的材料原材料380 0005倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品庫存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0009

11、所有者投入的資本實(shí)收資本2000 00010機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)750 00011應(yīng)收外單位的貨款應(yīng)收賬款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付賬款120 00013以前年度積累的未分配利潤利潤分配280 00014對外長期股權(quán)投資長期投資500 000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000習(xí)題四經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號1

12、資產(chǎn)一f減1.82負(fù)土減93所有者權(quán)益一方吐減124資產(chǎn)負(fù)債同增4.65資產(chǎn)所有者權(quán)益向增56資產(chǎn)負(fù)債同減2.77資產(chǎn)所有者權(quán)益向減108負(fù)債減所有者權(quán)益增119負(fù)債增所有者權(quán)益減3習(xí)題五資產(chǎn)期初增加減少期末權(quán)益期初增加減少期末現(xiàn)金110001000110001000短期借款10000050000-150000銀行13000920004600059000應(yīng)付薪酬5000-50000應(yīng)收14000-120002000應(yīng)付賬款25000200002000025000其他應(yīng)收20001000-3000負(fù)債合計1300007000025000175000在途物資10000-10000股東權(quán)益生產(chǎn)成本1

13、4000045000-185000實(shí)收資本50000030000-530000原材料50000200004500025000盈余公積50000-50000庫存商品70000-70000未分配利20000-20000固定資產(chǎn)40000020000-420000權(quán)益合計57000030000-600000總計700000179000104000775000總計70000010000050000775000習(xí)題六會計分錄表序號日期摘要賬戶名稱過賬貸方1買材料原材料10000銀行存款100002車間領(lǐng)料生產(chǎn)成本40000原材料400003提現(xiàn)而現(xiàn)金400銀行4004購置固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)100000銀行

14、1000005償還欠款應(yīng)付賬款3000銀行存款30006車間領(lǐng)料生產(chǎn)成本25000原材料250007收回貨款銀行3000應(yīng)收賬款30008償還負(fù)債短期借款12000應(yīng)付賬款4000銀行160009收到投資銀行20000實(shí)收資本2000010收回貨款銀行3600而現(xiàn)金400應(yīng)收賬款4000總分類賬戶本期發(fā)生額對照表科目期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方庫存現(xiàn)金10008001800銀行存款1350002660012940032200應(yīng)收賬款1000070003000生產(chǎn)成本4000065000105000原材料12000010000130000庫存商品2400024000固定資產(chǎn)600000

15、100000700000短期借款620001200050000應(yīng)付賬款800070001000實(shí)收資本86000020000880000合計930000930000221400221400931000931000第三章工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算1、簡述工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)過程的核算？生產(chǎn)過程是工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)的第二階段。在生產(chǎn)過程中，工人借助于勞動資料對勞動對象進(jìn)行 加工，制成勞動產(chǎn)品。因此，生產(chǎn)過程既是產(chǎn)品制造過程，又是物化勞動和活勞動的消耗過程。在生產(chǎn)過 程中，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要有 1、車間領(lǐng)用制造產(chǎn)品的原材料投入生產(chǎn)；2、計算和分配職工薪酬；3、從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放工資；4計提固定資

16、產(chǎn)折舊；5、分配制造費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本；6、產(chǎn)品完工后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本等。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程的主要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營活動的三個過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即采購 過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟(jì)活動，構(gòu)成企業(yè)核算的主要內(nèi)容。2、成本計算的基本要求是什么？成本計算過程實(shí)際上是費(fèi)用的歸集和分配過程，要求做到三點(diǎn)。1、按規(guī)定的成本內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)和計3、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本計算。量；2、劃清支出與費(fèi)用、費(fèi)用與成本的界限。3、如何核算產(chǎn)品制造成本?成本計算和生產(chǎn)費(fèi)用核算是同時進(jìn)行的。各種生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生后，先按各種成本對象在有關(guān)賬戶中進(jìn)行 歸集、分配和登記，然后計算出各對象的

17、總成本和單位成本。1、確定成本計算對象；2、劃分成本計算期；3、確定成本項(xiàng)目；4、準(zhǔn)確歸集和分配各種生產(chǎn)費(fèi)用。5、健全成本計算原始記錄。4、怎樣對銷售成果進(jìn)行核算？成本計算：成本計算就是將企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，按各種不同對象進(jìn)行歸集和分配， 借以確定個對象的總成本個單位成本。長期待攤費(fèi)用：是指已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期及以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購代銷、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實(shí)現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。投資收益：企業(yè)對外投資所發(fā)生的收益或者損失。營業(yè)外收支是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營

18、無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營 管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入扣除增值稅以外的營業(yè)稅金及附加、營業(yè)成本和期間費(fèi)用加上投資收益后 的余額。制造成本是將生產(chǎn)費(fèi)用按產(chǎn)品分項(xiàng)目進(jìn)行歸集后構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。其主要項(xiàng)目有：直接材料、直 接人工和制造費(fèi)用。5、什么是財務(wù)成果？它是怎樣構(gòu)成的？財務(wù)成果是企業(yè)一定生產(chǎn)期間經(jīng)營活動的最終財務(wù)成果，是企業(yè)在一定會計期間所實(shí)現(xiàn)的各種收入 （收益）大于相關(guān)費(fèi)用（支出等）以后的差額。如果收入小于費(fèi)用，其差額為企業(yè)的虧損。企業(yè)在一定時期內(nèi)從事全部生產(chǎn)

19、、經(jīng)營活動所取得的利潤或發(fā)生的虧損。它綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、 經(jīng)營活動情況，是考核企業(yè)經(jīng)營管理水平的一個綜合指標(biāo)。工業(yè)企業(yè)的財務(wù)成果一般由以下幾部分構(gòu)成：商品銷售利潤（或虧損）。即企業(yè)產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷售利潤（或虧損），是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤（或發(fā)生虧損）的主要因素。其他銷售利潤（或虧損）。如企業(yè)銷售材料、提供運(yùn)輸勞務(wù)、出租包裝物等所發(fā)生的利潤（或虧損）。營業(yè)習(xí)題一1、借：其他應(yīng)收款一采購員 + 500貸：庫存現(xiàn)金5002、借：在途物資28800應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4896 貸：應(yīng)付票據(jù)336963、借：在途物資 720外收入。營業(yè)外支出。與其他單位聯(lián)營的企業(yè)，還需加上

20、從聯(lián)營單位分得的利潤，減去分給聯(lián)營單位的 利潤。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部收益超過全部支出的差額為利潤；反之，為虧損。 貸：銀行存款480 庫存現(xiàn)金2404、借：原材料 29520（28800+720）貸：在途物資 29520（28800+720）5、借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款33696 6、借：在途物資 11100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1887貸：銀行存款 129877、借：在途物資 720 （540+180）貸：庫存現(xiàn)金 180銀行存款5408、借：原材料 11820（11100+720）貸：在途物資 11820（11100+720）習(xí)題二1、借：生產(chǎn)成本-A 3225-B

21、 2580貸：原材料58052、借：生產(chǎn)成本一A B 9000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本一 A B 1260制造費(fèi)用280管理費(fèi)用420貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費(fèi)用 600管理費(fèi)用300貸：累計折舊9005、借：制造費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金2006、借：制造費(fèi)用 400貸：庫存現(xiàn)金4007、借：庫存現(xiàn)金63制造費(fèi)用237貸：其他應(yīng)收款3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3717/ （5700+4560）=0.3623產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065=4560*0.3623=1652借:生產(chǎn)成本一A 2065-B

22、 1652貸：制造費(fèi)用37179、借：庫存商品19782貸：生產(chǎn)成本-A 10990-B 8792習(xí)題三（一）根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:.借：銀行存35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）5100.借：應(yīng)收帳款一一乙公司52650貸：主營業(yè)務(wù)收入一一 B產(chǎn)品 450003.借：主營業(yè)務(wù)成本A銷售費(fèi)5.借:用貸：庫存商品225004借: 用應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）7650A 22500B 3450034500銷售費(fèi)1000貸：銀行存10001140貸：應(yīng)付職工薪酬1140成本項(xiàng)目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本（100件）單位成本總成本（80件）單位成本直接材料 直接人工

23、制造費(fèi)用3225 5000+70020652580 4000+5601652廣品生廠成本1099087927.借：其他業(yè)務(wù)成本1000貸：原材料一一甲10006.借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)204(二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤= 30000 + 45000 22500 34500 -1000- 1140= 15860(兀)其他業(yè)務(wù)利潤=1200 1000= 200(元)習(xí)題四答案(1)借：管理費(fèi) 用本用資16000(2)借：生產(chǎn)成 本用1120(3)借：管理費(fèi) 用8000生產(chǎn)成3000制造費(fèi)5000貸：應(yīng)付職，薪酬一工420制造

24、費(fèi)700貸：應(yīng)付職，薪酬一福利費(fèi)600制造費(fèi)(7)借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金(8)借：銷售費(fèi)用1500貸：銀行存款(9)借：應(yīng)付利息貸：銀行存款(10)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款(11)借：管理費(fèi)用一口 資90070012004801500900480700用800貸：應(yīng)付職，薪酬一福利費(fèi)酬貨：物付職，新12001400 用金借：制造費(fèi)用借：管理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)1200貸：銀行存款4001200400資金(12)用借：物付職，薪酬一，1200貸：庫存現(xiàn)1200借：管理費(fèi)庫存現(xiàn)960(6)稅金借：回父機(jī)費(fèi)一回父牛船300貸：庫存現(xiàn)300金款貸：其他應(yīng)收100040(13)借：制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用50

25、0貸：銀行存款24004)借：制造費(fèi)用1000習(xí)題五答：(1)借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅8500(2)借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35000(3)借：銷售費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500(4)借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款 300(5)借：財務(wù)費(fèi)用2200貸：銀行存款2200(6)借：營業(yè)外支出500貸：銀行存款 500(7)借：其他應(yīng)付款300貸：營業(yè)外收入300(1-1 )借：主營業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入4300貸：本年利潤560300(1-2)借：本年利潤448500貸：主營業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本 3500銷售費(fèi)

26、用25500管理費(fèi)用3300財務(wù)費(fèi)用4200營業(yè)外支出2000(2-1 )計算本年應(yīng)交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800應(yīng)交所得稅=111800 X 25%=27950阮)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅(2-2)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計算出本年借：本年利潤27950管理費(fèi)用2000貸：銀行存款30006000279502795027950=83850將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。8385083850本年凈利潤=111800(3)借：本年利潤貸：利潤分配(4) 提取盈余公積:借：利潤分配貸：盈余公積(5)提任意盈余公積：借：利潤分配貸：盈余公積

27、(6)應(yīng)付投資者利潤：借：利潤分配貸：83850 X 10%=8385(元)8385838583850 X 15%=12577.5(元)12577.512577.583850 X 10%=8385(元)83858385習(xí)題六(1)借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本400000(2)借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本150000累計折舊50000(3)借：銀行存款50000貸：短期借款50000(4)借：在建工程500000貸：長期借款500000(5)借：短期借款50000貸：銀行存款(6)借：長期股權(quán)投資130000累計折舊30000貸：固定資產(chǎn)150000公允價值變動損益10000借：

28、固定資產(chǎn)清理20000累計折舊10000貸：固定資產(chǎn)30000借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理20000(8)借：應(yīng)付職，薪酬3000貸：銀行存款3000應(yīng)付股利20000習(xí)題七一、會計分錄(1)借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 21900B產(chǎn)品 18100 TOC o 1-5 h z 貸：原材料40000(2)借：制造費(fèi)用2000貸：原材料2000(3)借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000(4)借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：庫存現(xiàn)金24000(5)借：材料采購甲材料15000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2380貸：銀行存款17380：原材料甲材料15000貸：材料采購甲材料15000(6)借：材料采購

29、乙材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)一一八一廠46800(7)借：材料采購一一乙材料600貸：庫存現(xiàn)金600借：原材料一一乙材料40600料：材料采購乙材料40600(8)借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款一一新華廠30009)借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款1000(10)借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品10000B產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬24000(11)借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品1400B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬3360(12)借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計折舊3160(13)借：制造費(fèi)用1400貸

30、：銀行存款1400(14)本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000X 0.46=4600(元 )B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000X 0.46=4600(元 ) 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 4600B產(chǎn)品 4600貸：制造費(fèi)用 9200(15)借：庫存商品一一 A產(chǎn)品37900貸：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 37900(16)借：應(yīng)收賬款一一新華工廠131040貸：主營業(yè)務(wù)收入112000 TOC o 1-5 h z 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅19040(17)借：主營業(yè)務(wù)成本80000貸：庫存商品一一 A產(chǎn)品 36000B產(chǎn)品 44000(

31、18)借：銷售費(fèi)用1100貸：庫存現(xiàn)金 1100(19)借：財務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000(20)借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款1200(21)借：營業(yè)外支出1120貸：原材料一一輔助材料1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準(zhǔn)前(假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題)借：待處理財產(chǎn)損溢1120貸：原材料輔助材料1120報經(jīng)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出1120貸：待處理財產(chǎn)損溢1120(22)借：其他應(yīng)付款一一包裝物押金300貸：營業(yè)外收入300(23)借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料1500(24-1 )

32、借：主營業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2000營業(yè)外收入300貸：本年利潤114300(24-2)借：本年利潤91840貸：主營業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)成本1500管理費(fèi)用3120銷售費(fèi)用1100財務(wù)費(fèi)用5000營業(yè)外支出112012 月份利潤總額 =114300-91840=22460(25-1 ) 12 月份應(yīng)交所得稅=22460X 25%=5615(元) TOC o 1-5 h z 借：所得稅費(fèi)用5615貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5615(25-2)借：本年利潤5615貸：所得稅費(fèi)用5615(26) 12 月份凈利潤=22460-5615=16845 (元)12月份應(yīng)提取盈余公積=168

33、45X 10%=1684.5(元)借：利潤分配一一提取盈余公積1684.5貸：盈余公積一一一般盈余公積1684.5(27)本年凈利潤=427000+16845=443845 (元)借：本年利潤443845貸：禾1J潤分配443845(28) 12月份應(yīng)付投資者利潤=16845X 40%=6738(元)借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利6738貸：應(yīng)付股利6738第四章 商品流通企業(yè)要經(jīng)營過程核算1、批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進(jìn)價金額核算，數(shù)量售價金額核算。進(jìn)價金額核算方法主要內(nèi)容有：1、庫存商品的總分類帳和明細(xì)分類帳統(tǒng)一按進(jìn)價記賬；2、庫存商品明細(xì)分類帳按商品的編號、品名、規(guī)格

34、、等級分戶，登記數(shù)量和金額。3、設(shè)置類目帳，按商品大類分戶，控制明細(xì)分類賬。4、在業(yè)務(wù)部門和倉庫設(shè)置商品調(diào)撥帳和商品保管帳，分戶方法與庫存商品明細(xì)賬相同，只記數(shù)量，不記金額。5、根據(jù)商品不同特點(diǎn)，采用不同方法，定期計算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的進(jìn)價成本。售價核算方法的主要內(nèi)容有：1、庫存商品總分類帳、類目帳、明細(xì)分類賬均按售價記賬；2、設(shè)置商品進(jìn)銷差價賬戶，記載售價金額和進(jìn)價金額之間的差額，定期分?jǐn)傔M(jìn)銷差價，計算已銷商品進(jìn)價成本和結(jié) 存商品的進(jìn)價金額。2、批發(fā)商品購進(jìn)過程和銷售過程需要設(shè)置哪些賬戶？其主要核算內(nèi)容是什么？銀行存款、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)、在途物資、銷售費(fèi)用、應(yīng)付賬款。購進(jìn)過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為

35、商品 資金過程，主要核算內(nèi)容是購買商品、支付貨款及費(fèi)用。銷售過程是商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過程。主 營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、庫存商品、3、售價金額核算的內(nèi)容包括哪些方面？如何核算?主要內(nèi)容有： 1 、建立實(shí)物負(fù)責(zé)制； 2 、售價記賬、金額控制； 3 、設(shè)置商品進(jìn)銷差價賬戶； 4 、加強(qiáng)物價管理； 5 、健全商品盤點(diǎn)制度。核算方法： 1 、商品購進(jìn)過程的核算； 2 、商品銷售的核算； 3 、已銷商品銷項(xiàng)額和進(jìn)銷差價的結(jié)轉(zhuǎn)。4、銷售費(fèi)用賬戶核算的內(nèi)容是什么？本賬戶是損益類賬戶，用來核算商品流通企業(yè)在購進(jìn)和銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、進(jìn)貨銷售運(yùn)

36、輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)以及為銷售商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用等。5、利潤的分配和核算通過什么賬戶進(jìn)行？怎樣核算？利潤的形成 商品流通企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出是分別在有關(guān)損益類賬戶中進(jìn)行登記的，企業(yè)應(yīng)將全部損益賬戶的余額分期或年末集中結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤，按規(guī)定上交所得稅后，余下的凈利潤可用于：沖抵被沒收的財務(wù)損失，支付違反稅法的罰款，彌補(bǔ)虧損，提取法定盈余公積及向投資者分配利潤等。商品流轉(zhuǎn)：是指工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品通過買賣方式，從生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移過程。主營業(yè)務(wù)利潤：營業(yè)利潤是營業(yè)凈收入（扣除商品折扣與折讓） - 營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加- 期間費(fèi)

37、用 +投資收益。數(shù)量進(jìn)價金額核算：是指同時采取數(shù)量和進(jìn)價金額兩種計算單位進(jìn)行核算。商品流通費(fèi)：是商業(yè)企業(yè)在組織商品流通過程中耗費(fèi)的活勞動和物化勞動的貨幣表現(xiàn)。轉(zhuǎn)賬攤銷費(fèi)用：是指不通過貨幣結(jié)算而用轉(zhuǎn)賬攤銷的形式計入本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。直接支付費(fèi)用：是指直接以現(xiàn)金或銀行存款支付，并應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。售價金額核算：又稱“撥貨計價，實(shí)物負(fù)責(zé)制 ” 。這是一種售價記賬與實(shí)物負(fù)責(zé)相結(jié)合額核算制度。第五章1 、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可分為哪幾個大類？又可分為哪幾個小類？分類的作用是什么？可分為“資產(chǎn)類”、“負(fù)債類”、“所有者權(quán)益類”“成本類”“損益類”五大類。又可分為“流動資產(chǎn)賬戶”“非流動資產(chǎn)賬戶”“流動負(fù)債

38、類”“ 非流動負(fù)債類”“所有者權(quán)益類賬戶”“成本類賬戶”“盤存賬戶”“結(jié)算賬戶”“調(diào)整賬戶”等小類。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標(biāo)，明確每個賬戶的核算內(nèi)容，這對于準(zhǔn)確區(qū)分每個賬戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，準(zhǔn)備地使用賬戶是十分必要的。2、賬戶用途和結(jié)構(gòu)分類，可分為哪幾個大類？又可分為哪幾小類？分類的作用是什么？可分為“基本賬戶”“調(diào)整賬戶”和“業(yè)務(wù)賬戶”三大類。又可分為“盤存賬戶”“結(jié)算賬戶”“跨期攤配賬戶”“ 資本賬戶”“調(diào)整賬戶”“集合分配賬戶”“成本計算賬戶”“配比賬戶”“財務(wù)成果計算賬戶“等九小類。按賬戶的用途和結(jié)構(gòu)分類，可以使我們明確各個賬戶不同的使用方法和各個賬戶的具體作用。3、什么是跨期

39、攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財務(wù)成果計算賬戶？它們的內(nèi)容和登記賬簿的方法如何？跨期攤配賬戶是用來核算和監(jiān)督應(yīng)由若干個成本計算期的產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用在各個成本計算期進(jìn)行分?jǐn)?，借以正確計算產(chǎn)品成本的賬戶。集合分配賬戶是用來匯集和分配經(jīng)營過程中某一階段發(fā)生的有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用，借以核算與監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用用計劃的執(zhí)行和分配情況的賬戶。配比賬戶是用來匯集經(jīng)營過程中的取的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用和營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，借以在期末進(jìn)行配合比較，計算確定經(jīng)營期內(nèi)的財務(wù)成果的賬戶。財務(wù)成果計算賬戶是用來核算和監(jiān)督企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)成果的形成，計算最終成果的財產(chǎn)。第六章 會計憑證1 、什么

40、是會計憑證？準(zhǔn)確填制和嚴(yán)格審查會計憑證有什么意義？會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。計算填制和嚴(yán)格審核會計憑證，可以檢查和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的合理性、合法性、充分發(fā)揮會計的監(jiān) 督作用。2、會計憑證分為哪幾類？有什么區(qū)別？會計憑證按其編制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。區(qū)別：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具 有法律效力的書面證明。它是組織會計核算的原始資料和重要依據(jù)。記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確立會計分錄，作為記賬依據(jù)的會 計憑證。3、對原始憑證的填寫和審核有哪些要求和

41、內(nèi)容？要求： 1 、真實(shí)可靠，手續(xù)完備； 2 、內(nèi)容完整，書寫清楚； 3 、連續(xù)編號，及時填制；內(nèi)容： 1 、合法合理性審核； 2 、合規(guī)性審核；4 、對記賬憑證的填寫和審核有哪些要求和 內(nèi)容 ？要求： 1 、準(zhǔn)備填寫會計記錄； 2 、使用格式相對穩(wěn)定； 3 、摘要應(yīng)簡明扼要，字跡清晰； 4 、附有原始憑證并注明張數(shù)； 5 、必須填寫有關(guān)人員的答章。5、正確、合理地組織會計憑證的傳遞有什么作用？正確、合理地組織會計憑證的傳遞有利于部門和人員及時了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的情況，加速對經(jīng)濟(jì)的處理，同時有利于加強(qiáng)各有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也有利于實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。6、整理、保管會計憑證的要求

42、是什么？要求： 1 、各科記賬憑證連同所附原始憑證要按一定的編號定期裝訂成冊，并加封面，和加上防任意拆裝措施。 2 、 對一些性質(zhì)相同， 數(shù)量多成隨時需要查閱的原始憑證可單獨(dú)裝訂保管但須注明 “附件另訂” 3 、各科重要合同和文件應(yīng)另編目錄，單獨(dú)保管并注有關(guān)標(biāo)簽。 4 、有特殊原因的原始憑證可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可復(fù)制。 5 、年終應(yīng)由有關(guān)人員登記歸檔。 6 、應(yīng)按日期排列以及做防霉蟲的措施。第七章會計賬簿1、會計賬簿有什么作用?作用：1.通過賬簿的設(shè)置和登記，記載、儲存會計信息。2.通過賬簿的設(shè)置和登記、分類、匯總會計信息。 3.通過賬簿的設(shè)置和登記，檢查、校正會計信息。賬簿記錄是會計憑證信息的進(jìn)一步

43、整理。4.通過賬簿的設(shè)置和登記，編表、輸出會計信息。為了反映一定日期的財務(wù)狀況及一定時期的經(jīng)營成果，應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬工作，進(jìn)行有關(guān)賬簿之間的核對，計算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會計報表，向有關(guān)各方提供所需要的會計信息。2、總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿有什么區(qū)別？各自什么作用是什么？總賬也稱總分類賬，是按總分類賬戶開設(shè)的、用以分類核算與監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi) 用、成本和收入等總括核算資料的賬簿。明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是按明細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì) 核算資料的賬簿，是根據(jù)會計科目設(shè)置，要求進(jìn)行明細(xì)核算的子目。日記賬，分為普通日記賬和特種日記。輔助賬

44、也稱備查簿，是對在序時賬和分類賬中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，主要用來 記錄一些供日后查考的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如代銷商品登記簿，租入固定資產(chǎn)登記簿等，實(shí)際上是備查簿，不 納入核算范圍。3、活頁賬與訂本賬各有什么特點(diǎn)？卡片賬適用于哪幾類賬戶？活頁賬可以根據(jù)需要增添或重新排列賬頁，并且可以組織同時分工記賬。訂本賬可以防止賬頁的散失 和非法抽換。4、什么是特種日記賬？為什么要設(shè)置特種日記賬？特種日記賬是專門用來記錄某一特定項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬。5、明細(xì)分類賬頁有哪幾種格式？明細(xì)分類賬頁常用的有三欄工賬頁、多欄式賬頁和平行式賬頁等多種格式。6、登記賬簿有哪些規(guī)則？如何更正錯賬？規(guī)則：1

45、、為了保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性，必須根據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登記各種賬簿。2、賬簿登記完畢，應(yīng)在“過賬”欄內(nèi)注明賬簿的員數(shù)或作出“V”符號。3、為了使賬簿記錄清晰防上涂改。一般常用的更正錯誤方法有：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等三種。7、賬簿的更換和保管要注意哪些方面？在年度內(nèi)，訂本賬記滿更換新賬時，辦理與年初更換新賬簿相似的手續(xù)。各種賬簿應(yīng)按年度分類歸檔，編制目錄，妥善保管。既保證在需要時能快速查閱，又保證各種賬 簿的安全和完整。8、為什么要對賬？應(yīng)從哪幾方面進(jìn)行對賬？為了保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對。應(yīng)從賬證與憑證的核對 、賬簿與賬簿的核對、賬

46、簿與實(shí)物的核對、賬簿與款項(xiàng)的核對。9、月度結(jié)賬與年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別？月度結(jié)賬時，在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。年度結(jié)賬時，應(yīng)將全年發(fā)生額的合計數(shù)填制于12月份結(jié)賬記錄的下面， 在搞要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末額”習(xí)題七1. XX工廠200 x年11月30日各總分類賬戶余額及有關(guān)賬戶明細(xì)資料如下賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1300短期借款42900銀行存款139200應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款3000其他應(yīng)付款1000原材料125000應(yīng)繳稅費(fèi)1500庫仔商品 固定資產(chǎn) 利潤分配合計1640008820003268001641300實(shí)收資本1

47、000000盈余公積14000本年利潤427000累計折舊合計1641300154600庫存冏品 賬尸余額164000兀，其中：A商品4 000件 20元計80 000元B商品7000件 10元計70 000元C商品1000件 14元計14 000元應(yīng)收賬款”賬戶余額3 000元，系新華工廠欠款。應(yīng)付賬款”賬戶余額1 000元，系欠八一工廠貨款。2.本年12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)倉庫發(fā)出材料40 000元，用于生產(chǎn) A產(chǎn)品21 900元，B產(chǎn)品18100元。(2)倉庫發(fā)出輔助材料 2 000元，供車間使用。從銀行存款中提取現(xiàn)金 30 000元。(4)以現(xiàn)金支付職工工資 24 000元。

48、(5)向光明廠購入甲材料 14 000元，增值稅率17%,該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1 000元，貨款以銀行存款支付。 材料已驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(6)向八一廠購入乙材料 40 000元，增值稅率17%。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(7)以庫存現(xiàn)金支付上述購入材料的搬運(yùn)費(fèi)600元，并按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(8)收到新華工廠還來欠款 3 000元，存入銀行。(9)以銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)1 000元。(10)本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10 000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10 000元車間職工工資3 000元管理部門職工工資1 000元合 計24 000元(11)計

49、提應(yīng)付職工福利費(fèi) 3 360元，其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi)1 400元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi)1 400元車間職工福利費(fèi)420元管理部門職工福利費(fèi) 140元合 計3 360元第八章復(fù)習(xí)思考題我國企業(yè)的賬務(wù)處理程序有哪幾種？各有什么特點(diǎn)？分別有：1、記賬憑證財務(wù)處理程序，特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。2、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，特點(diǎn)是記賬憑證編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬。3、科目匯總表財務(wù)處理程序，特點(diǎn)是編制科目匯總表來并據(jù)以登記總分類賬。4、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5、日記總賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置日記總賬。2、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序與科目匯總

50、表財務(wù)處理程序的特點(diǎn)和核算要求有什么區(qū)別？ 可以大大簡化總分類賬的登記工作，能明確反映賬戶之間對應(yīng)關(guān)系，且既易于及時掌 握資金運(yùn)動狀況，又簡便了記賬憑證的整理歸類。匯總手續(xù)較為簡單，不僅可以簡化總分類賬的登記，還可以每天或定期就科目匯總表進(jìn)行試算平 衡，便于及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。多欄式日記賬賬務(wù)處理程序有什么優(yōu)缺點(diǎn)？優(yōu)點(diǎn)：可簡化總分類賬的核算過程，效率較高，因可用于業(yè)務(wù)量較大的單位；缺點(diǎn)：雖然多欄式能較好地反映賬戶對應(yīng)關(guān)系，但是它限制了會計科目的數(shù)量，只能用于會計科 目不多的單位。另外，轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表仍不能反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系。試述確定賬務(wù)處理程序的要求。要求：1、要與本單位的性質(zhì)，規(guī)模和

51、業(yè)務(wù)的繁簡等相適應(yīng)，以保證會計核算的順利進(jìn)行；2、要使提供的會計核算資料，既及時、準(zhǔn)確、又系統(tǒng)、全面、以利于及時掌握資金運(yùn)動現(xiàn)狀，有效地 參與經(jīng)營決策；3、在保證核算資料及時、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，力求提高會計核算的效率，節(jié)省核算 費(fèi)用。習(xí)題答案1、借：在途物資25840應(yīng)交稅費(fèi)4392.8貸：銀行存款30232.82、借：在途物資160貸：庫存現(xiàn)金1603、借：原材料 26000貸：在途物資260004、借：應(yīng)交稅費(fèi)15200貸：銀行存款152005、借：短期借款 30000貸：銀行存款300006、借：銀行存款112320貸：應(yīng)收賬款1123207、借：低值易耗品100應(yīng)交稅費(fèi)17貸：庫存現(xiàn)金11

52、7借：制造費(fèi)用100貸：低值易耗品1008、借：生產(chǎn)成本-A 16000-B 30000貸：原材料460009、借：固定資產(chǎn)8190貸：銀行存款819010、借：應(yīng)收賬款 54000貸：主營業(yè)務(wù)收入5400011、借：應(yīng)收賬款4000貸：主營業(yè)務(wù)收入400012、借：銷售費(fèi)用1600貸：銀行存款160013、借：生產(chǎn)成本-A 13000貸：原材料1300014、借：制造費(fèi)用328貸：銀行存款32815、借：銷售費(fèi)用80貸：庫存現(xiàn)金8016、借：在途物資 2400應(yīng)交稅費(fèi)408貸：銀行存款2808借：原材料2400 貸：在途物資240017、借：制造費(fèi)用960 貸：原材料96018、借：在途物資

53、19760 應(yīng)交稅費(fèi)3359.2 貸：銀行存款23119.219、借：在途物資240貸：銀行存款24020、借：原材料 20000貸：在途物資2000021、借：生產(chǎn)成本26000 貸：原材料2600022、借：在途物資11820應(yīng)交稅費(fèi) 2009.4貸：應(yīng)付賬款13829.423、借：應(yīng)付賬款13829.4貸：銀行存款13829.4借：原材料11820貸：在途物資1182024、借：庫存現(xiàn)金1000 貸：銀行存款100025、借：管理費(fèi)用330貸：銀行存款33026、借：銀行存款36000貸：主營業(yè)務(wù)收入3600027、借：銷售費(fèi)用40貸：庫存現(xiàn)金4028、借：銀行存款54000 貸：應(yīng)收賬

54、款5400029、借：銀行存款40000貸：應(yīng)收賬款4000030、借：在途物資 29640 應(yīng)交稅費(fèi)5038.8貸：銀行存款34678.831、借：原材料29640貸：在途物資2964032、借：銀行存款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入6000033、借：銷售費(fèi)用50貸：庫存現(xiàn)金5034、借：管理費(fèi)用60制造費(fèi)用84 （含稅12.21 ）貸：庫存現(xiàn)金14435、借：生產(chǎn)成本-A 2000-B 4000貸：原材料 600036、借：制造費(fèi)用450貸：銀行存款45037、借：管理費(fèi)用1290庫存現(xiàn)金 210貸：其他應(yīng)收款150038、借：固定資產(chǎn)清理640 累計折舊 15360 貸：固定資產(chǎn) 1600

55、039、借：固定資產(chǎn)清理320貸：銀行存款32040、借：銀行存款1040貸：固定資產(chǎn)清理104041、借：固定資產(chǎn)清理80 貸：營業(yè)外收入8042、借：庫存現(xiàn)金 38000貸：銀行存款3800043、借：應(yīng)付職工薪酬38000貸：銀行存款 3800044、借：應(yīng)收賬款 36000貸：主營業(yè)務(wù)收入3600045、借：銷售費(fèi)用30貸：庫存現(xiàn)金3046、借：應(yīng)付職工薪酬3120貸：銀行存款312047、借：制造費(fèi)用3978管理費(fèi)用792貸：銀行存款477048、借：管理費(fèi)用164制造費(fèi)用216貸：銀行存款38049、借：管理費(fèi)用240貸：庫存現(xiàn)金24050、借：生產(chǎn)成本 27200制造費(fèi)用5800

56、管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬3800051、借：制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1280貸：累計折舊378052、借：財務(wù)費(fèi)用600貸：銀行存款60053、借：生產(chǎn)成本14403.8貸：制造費(fèi)用14403.854、借：庫存商品-A 50578.24-B 82025.52貸：生產(chǎn)成本132603.7655、借：主營業(yè)務(wù)成本-A 88522-B 68360貸：庫存商品15688256、借：主營業(yè)務(wù)收入 226000 TOC o 1-5 h z 營業(yè)外收入80貸：本年利潤 226080借：本年利潤 168438貸： 主營業(yè)務(wù)成本156882銷售費(fèi)用1800管理費(fèi)用 9156財務(wù)費(fèi)用600所得稅=5764

57、2*25%=14410.5借：所得稅費(fèi)用14410.5貸：應(yīng)繳稅費(fèi)14410.5借： 本年利潤14410.5貸：所得稅費(fèi)用14410.557、借：本年利潤 43231.5貸：利潤分配43231.5借：利潤分配 4323.15貸：盈余公積 4323.1第九章財產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題財產(chǎn)清查有什么意義？運(yùn)用財產(chǎn)清查手段，對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對或盤點(diǎn)，具在十分重要的意義。永續(xù)盤存制與實(shí)地盤存制有什么區(qū)別？哪些條件下適宜采用實(shí)地盤存制？哪些條件下適宜采用永續(xù)盤存制？永續(xù)盤存制亦稱“賬面盤存制”，是平時對單位各項(xiàng)財產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會計憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時結(jié)出余額的一種管理制度。

58、實(shí)地盤存制是平時根據(jù)有關(guān)會計憑證，只登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時期可根據(jù)期末盤點(diǎn)資料，弄清各種財物的實(shí)有數(shù)額。為什么要清查庫存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫存現(xiàn)金是通過實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯。通過核對，往往會發(fā)現(xiàn)雙方項(xiàng)目不一致。如果遇到數(shù)量多、體積龐大、難以盤點(diǎn)的物資，如何確保其數(shù)量、質(zhì)量的完好？財產(chǎn)清查結(jié)果如有差異，在財務(wù)上應(yīng)如何處理？1、查明差異，分析原因；2、認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理； 3、調(diào)整賬目，賬實(shí)相符； 4、無法歸還的應(yīng)付款項(xiàng)處理。習(xí)題一銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額535 000銀行對賬單余額508 000

59、力口：銀行記收單位 末收款項(xiàng)50 000力口：單位已收銀行 末收款項(xiàng)1600減：銀行記付單位 末收款項(xiàng)1000減：單位已付銀行 末付款項(xiàng)64 0001調(diào)節(jié)后的存款余額584 000調(diào)節(jié)后的存款余額570 400銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額42 594銀行對賬單余額24 158力口：銀行記收單位 末收款項(xiàng)488力口：單位已收銀行 末收款項(xiàng)28 000減：銀行記付單位 末收款項(xiàng)3120減：單位已付銀行 末付款項(xiàng)376調(diào)節(jié)后的存款余額751 782調(diào)節(jié)后的存款余額51 782第十章財務(wù)會計報告復(fù)習(xí)思考題1、財務(wù)會計報告有什么作用？編制財務(wù)報告的基本要求是什么？作用：

60、1、說明情況，借以了解財務(wù)狀況收益情況資金流轉(zhuǎn)情況費(fèi)用成本情況2、分析情況，借以評價工作：自我評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作；投資及信貸者評價償債能力及盈利水平；財稅及 主管部門考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況 管理水平； 作為內(nèi)部經(jīng)營管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的 重要依據(jù).要求：數(shù)字真實(shí)：以客觀真實(shí)的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報填列應(yīng)報送的報表及指標(biāo) （月、季只編制會計報表， 半年及年報還應(yīng)編報會計報表附 注及財務(wù)情況說明書），使報表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報及時：按規(guī)定報送的時間報送報表。財務(wù)報表有哪些種類？它們的作用是什么？基本內(nèi)容是什么？按服務(wù)對象，可