審計(jì)簡答題部分第一章(自動(dòng)保存的)

1、審計(jì)簡答題部分第一章：審計(jì)概論1.【41】審計(jì)的定義可以從哪些方面去理解？1，審計(jì)的主體，就是審計(jì)的執(zhí)行者，即審計(jì)的的專職機(jī)構(gòu)和專職人員；2.審計(jì)的授權(quán)者（或委托者），泛指國家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，單位主管機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，它是針對國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言的；3.審計(jì)的客體（對象），是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；4.審計(jì)依據(jù)，是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來評價(jià)和判斷被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)；5.審計(jì)的目的就是審計(jì)工作預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)6.審計(jì)的本質(zhì)，概括為具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評

2、價(jià)、鑒證活動(dòng)。2.42審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面?答:1.機(jī)構(gòu)獨(dú)立.機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位,尤其是不能成為國家財(cái)政部門和各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的下屬機(jī)構(gòu),否則,對財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)就失去了意義.機(jī)構(gòu)獨(dú)立還表現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該獨(dú)立于被審計(jì)單位之外,與被審計(jì)單位沒有任何組織上的行政隸屬關(guān)系.機(jī)構(gòu)獨(dú)立是保證審計(jì)工作獨(dú)立性的關(guān)鍵.2.業(yè)務(wù)工作獨(dú)立.業(yè)務(wù)工作獨(dú)立首先是指審計(jì)工作不能受任何部門單位和個(gè)人的干涉,應(yīng)獨(dú)立地對被審查的事項(xiàng)作出評價(jià)與鑒定;其次又指審計(jì)人員要保持精神上的獨(dú)立,自覺抵制干擾,對審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的結(jié)論.3.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立, 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立,是保證機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)工作獨(dú)立地物質(zhì)基礎(chǔ).

3、如果審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有一定的經(jīng)費(fèi)或收入受制于被審計(jì)單位或與其相關(guān)的其他單位,審計(jì)的獨(dú)立性就無法保證.3.42-43簡述審計(jì)的特征？答:審計(jì)的特征就是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處.審計(jì)是一種 獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評價(jià)和鑒證活動(dòng).它的特征集中體現(xiàn)在獨(dú)立性和權(quán)威性兩個(gè)方面.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:機(jī)構(gòu)獨(dú)業(yè)務(wù)工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立.審計(jì)組織的權(quán)威性是審計(jì)監(jiān)督正常發(fā)揮作用的主要保證,審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性決定了它的權(quán)威性.4.46簡述詳細(xì)審計(jì)階段的特點(diǎn)?答:1.注冊會計(jì)師的法律地位得到了法律確認(rèn);2.審計(jì)的目標(biāo)主要是查錯(cuò)防弊,保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整;3.審計(jì)報(bào)告的使用人主要是股東;4審計(jì)方法是對會計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審

4、計(jì),即對有關(guān)的憑證賬簿會計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行周密詳盡地逐筆審計(jì)與核查.547簡述資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段的特點(diǎn)?答:審計(jì)對象從會計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；2.審計(jì)的主要目標(biāo)是通過對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀況；3.審計(jì)方法從詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)；4.審計(jì)報(bào)告使用人有股東和債權(quán)人。647簡述會計(jì)報(bào)表審計(jì)階段注冊會計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)?答:1.審計(jì)對象轉(zhuǎn)為資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財(cái)產(chǎn)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料;2.審計(jì)的主要目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性,差錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的;3.審計(jì)的范圍已擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制,并以控制測試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計(jì);4.審計(jì)報(bào)告的使用人擴(kuò)大到股東、

5、權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者；5.審計(jì)準(zhǔn)則開始擬訂，審計(jì)工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡；6.注冊會計(jì)師資格制度考試制度廣泛推行，注冊會計(jì)師專業(yè)素質(zhì)普遍提高7.48國家審計(jì)監(jiān)督體系一般由國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門和社會審計(jì)組織三種審計(jì)機(jī)構(gòu)組成，簡述我國審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的相互關(guān)系？答：在審計(jì)監(jiān)督體系中、國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門和社會審計(jì)組織三者之間，相互獨(dú)立，服務(wù)于不同的審計(jì)對象和不同審計(jì)目標(biāo)，在不同審計(jì)領(lǐng)域中各司其職，相互不可替代，因此不存在主導(dǎo)和從屬的關(guān)系。同時(shí)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)之間又是相互聯(lián)系的，國家審計(jì)機(jī)關(guān)如有必要，可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)審或社會審計(jì)組織辦理；國家審計(jì)機(jī)關(guān)

6、和社會審計(jì)組織執(zhí)行審計(jì)的時(shí)候，需要向內(nèi)部審計(jì)部門了解情況，充分利用內(nèi)審部門的工作，從而可以節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)的效率和保證審計(jì)效果；內(nèi)審執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以充分利用國家審計(jì)和社會審計(jì)組織提供的相關(guān)審計(jì)資料，以提高內(nèi)審的可靠性和權(quán)威性。總之國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門和社會審計(jì)之間，相互配合，分工協(xié)作，共同構(gòu)成我國的審計(jì)工作體系。848-51 簡述審計(jì)基本分類?答:按主體分類.可以將審計(jì)分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)。按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)。按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系可以將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)。按審計(jì)執(zhí)行的

7、地點(diǎn)分可以將審計(jì)分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。1049 簡述注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別?答: 1.審計(jì)方式不同;2. 審計(jì)的獨(dú)立性不同;3. 審計(jì)目標(biāo)不同;4. 審計(jì)的職責(zé)和作用不同;5,審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)不同.11. 注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別?答:項(xiàng)目 類別注冊會計(jì)師政府審計(jì)審計(jì)方式受托審計(jì)強(qiáng)制審計(jì)審計(jì)目標(biāo)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見對各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不

8、采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)實(shí)施的手段由中介組織會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)行政監(jiān)督，政府行為，無償審計(jì) 類別 項(xiàng)目 注冊會計(jì)師審計(jì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)方式受托進(jìn)行根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營的需要自行安排施行審計(jì)的獨(dú)立性雙向獨(dú)立受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，僅強(qiáng)調(diào)與所審的其他職能部門相對獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施審計(jì)的職責(zé)與作用不同需要對投資者、債權(quán)人及社會公眾負(fù)責(zé)，對外出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的中國注

9、冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 9.49簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)一個(gè)單位時(shí)必須考慮利用內(nèi)部審計(jì)工作成果原因?答: 第一，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組織部分。外部審計(jì)人員在對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要對內(nèi)部控制度進(jìn)行測評，就須了解其內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。第二，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面都和外部審計(jì)有一致之處。第三，利用內(nèi)容審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。10.50 按審計(jì)目的和內(nèi)容分類可以分為那幾類?各自的目的是什么?答: 1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)表審計(jì)意見。2.經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)是注冊會計(jì)師

10、為了評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的效果和效率，而對其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的評價(jià)。在某種意義上，經(jīng)營審計(jì)更像是管理咨詢。3.合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)的目的是確定被審計(jì)單位是否遵循了特定的程序、規(guī)則和條例11.51簡述按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類答: 1.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)（詳細(xì)審計(jì)）是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的。審計(jì)的重點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表，旨在發(fā)現(xiàn)、防止錯(cuò)誤和舞弊，審計(jì)人員將大部分精力投向會計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)檢查。2.制度基礎(chǔ)審計(jì)3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)12.52簡述順差法與逆查法的優(yōu)缺點(diǎn)及使用范圍？答：逆查法是指按照與會計(jì)核算程序相反的順序依次進(jìn)行審計(jì)

11、的方法順查法是按照會計(jì)核算的處理順序依次進(jìn)行檢查核對的一種方法。會計(jì)核算處理一般是按下列順序進(jìn)行的：項(xiàng)目優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍順查法1.方法比較簡單；2.審查的內(nèi)容系統(tǒng)全面不易造成重大錯(cuò)漏1.工作量大煩瑣；2.審查時(shí)不易抓住重點(diǎn)適用于規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少或內(nèi)部控制制度較差的單位逆查法1.從被審計(jì)對象的總體著眼，在進(jìn)行全面觀察、綜和分析的基礎(chǔ)上，抓住疑點(diǎn)或重點(diǎn)進(jìn)行審查，可以相對減少工作量；2.節(jié)約人力、時(shí)間；3.能提高審計(jì)功效。1.審查不夠系統(tǒng)、全面2.容易造成遺漏。適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部控制制度健全的單位13.52什么是審計(jì)方法？審計(jì)方法體系包括哪些內(nèi)容？答；審計(jì)方法是審計(jì)人員檢查和分析審計(jì)對

12、象、收集審計(jì)證據(jù)、并依據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論和意見，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的各種專門手段的總稱。有兩大部分組成：（1）審查書面資料的方法：1.按審查書面資料的順序劃分可分為順查法和逆查法。2.按審查書面資料的數(shù)量和范圍劃分可分為詳查法和抽查法3. 按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分可以分為審閱法、核對法、分析法、復(fù)算法（又稱驗(yàn)算法）；(2). 證實(shí)客觀事物的方法: 證實(shí)客觀事物的方法是審計(jì)方法體系中最重要的組成部分，主要用于證實(shí)客觀事物形態(tài)、性能、數(shù)量和價(jià)值的方法。目前審計(jì)中常用的方法有盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、查詢法和鑒定法。14【52】.簡述詳查法和抽查法的概念和特點(diǎn)？答：（1）詳查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對

13、比較簡單的小型企業(yè)和行政事業(yè)單位，或是經(jīng)濟(jì)問題非常嚴(yán)重的專題審計(jì)。（2）抽查法僅適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較復(fù)雜、內(nèi)部控制健全和會計(jì)基礎(chǔ)較好的單位。15【53】.簡述證實(shí)客觀事物的方法？答1.盤點(diǎn)法盤點(diǎn)法又稱盤存法，是根據(jù)賬簿記錄對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，以確定賬存與實(shí)存是否相符的一種方法。盤點(diǎn)法可分為：直接盤點(diǎn)、監(jiān)督盤點(diǎn)。直接盤點(diǎn)常用于對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品的盤存。直接盤點(diǎn)可以采取預(yù)先不告知有關(guān)人員盤點(diǎn)的方法以突擊的方式進(jìn)行，以防有關(guān)人員對舞弊進(jìn)行掩飾。監(jiān)督盤點(diǎn)常用于盤存數(shù)量較大的實(shí)物，如大宗的產(chǎn)品、原材料等。按其范圍，也可以分為：全面盤存和局部盤存。2.調(diào)節(jié)法是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)節(jié)有關(guān)數(shù)據(jù)，證實(shí)所需證明數(shù)據(jù)正確性的一種方法。3.觀查法是指審計(jì)人員通過對被審計(jì)單位的實(shí)地觀察來取得書面資料以外的審計(jì)證據(jù)的方法。運(yùn)用觀察法時(shí)應(yīng)與查詢法等其他審計(jì)方法結(jié)合起來，才能取得更好的效果。4.查詢法：查詢法有面詢和函詢兩種。5.鑒定法鑒證法是指運(yùn)用化驗(yàn)分析、物理檢驗(yàn)等專門技術(shù)對書面資料的真?zhèn)?、?shí)物的質(zhì)量等進(jìn)行分析、鑒別，獲取審計(jì)證據(jù)的一種檢查方法。16.【54】簡述審計(jì)人員在選擇審計(jì)方法時(shí)，應(yīng)注意的問題？答