淺析建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理3000字

1、淺析建筑施工企業(yè)工程現(xiàn)金流管理3000字 摘 要 現(xiàn)金流，是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差額即現(xiàn)金凈流量?，F(xiàn)金流管理，是指以現(xiàn)金流量作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，兼顧企業(yè)的收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。建筑施工企業(yè)工程現(xiàn)金流管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的點(diǎn)，由點(diǎn)到面，做好企業(yè)工程現(xiàn)金流管理使企業(yè)現(xiàn)金流管理得到暢通、平衡。本文通過分析建筑施工企業(yè)工程現(xiàn)金流管理存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益和價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。 /3/view-12998866.htm 關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 工程現(xiàn)金流管理 對(duì)策一、建筑施工企業(yè)工程現(xiàn)金流管理存在的問

2、題一盲目投標(biāo)，無視施工合同質(zhì)量在新常態(tài)下，我國(guó)建筑行業(yè)出現(xiàn)趨冷的現(xiàn)狀，許多建筑施工企業(yè)為了獲得更多的工程，無視建立單位業(yè)主的資信及履約才能、不顧企業(yè)自身資金情況和工程的可行性，盲目地進(jìn)展工程投標(biāo)。通常進(jìn)展工程投標(biāo)時(shí)，施工單位會(huì)向業(yè)主支付一定金額的投標(biāo)保證金，不管工程是否中標(biāo)，投標(biāo)保證金的收回需要一段時(shí)間，為此企業(yè)盲目投標(biāo)將會(huì)大量占用公司的資金，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，加大企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)為了追求高產(chǎn)值，無視施工合同的質(zhì)量，承接的工程商務(wù)條件差，付款比例低，需要前期大節(jié)點(diǎn)墊款的情況，無形中占用大量的企業(yè)資金。為維持工程的正常施工，企業(yè)只有通過向金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)展融資，造成企業(yè)帶息負(fù)

3、債攀升，宏大的資金債務(wù)和財(cái)務(wù)利息將侵蝕企業(yè)的利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)處于高投入、低產(chǎn)出的狀況。二工程全周期現(xiàn)金流預(yù)算編制的隨意性現(xiàn)階段，現(xiàn)金流預(yù)算管理在我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)得到廣泛的應(yīng)用，但大多數(shù)企業(yè)都停留在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃層面，未本質(zhì)性地將現(xiàn)金流預(yù)算落實(shí)到工程中去，施工單位的工程全周期現(xiàn)金流預(yù)算普遍存在隨意性。工程現(xiàn)金流管理停留在隨取隨用的階段，當(dāng)工程無法進(jìn)展正常的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)，又將依賴于企業(yè)的融資資金。三工程應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理不標(biāo)準(zhǔn)多年以來，工程應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理不標(biāo)準(zhǔn)影響著工程現(xiàn)金流的管理，工程收款不及時(shí)，付款剛性支出，致使工程正常施工缺乏充裕的現(xiàn)金支撐，往往只有通過企業(yè)籌融資資金來維持工程的正常施工，影

4、響企業(yè)現(xiàn)金流管理。假設(shè)企業(yè)工程普遍存在長(zhǎng)期大量墊資，在企業(yè)籌融資資金無法得到滿足的情況下，企業(yè)現(xiàn)金流斷裂必將給企業(yè)帶來破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)的不標(biāo)準(zhǔn)，建立單位業(yè)主拖欠工程款成為一種普遍的現(xiàn)象，而施工單位建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不斷地增加。當(dāng)然，影響工程應(yīng)收賬款的原因是多方面的，包含工程的主觀原因和客觀原因，主?原因主要是大多數(shù)建筑施工企業(yè)缺乏信譽(yù)的防范意識(shí)，對(duì)自身工程管理不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)工程的質(zhì)量、平安方面把控不嚴(yán)，對(duì)工程工程款催收沒有一個(gè)長(zhǎng)期有效的機(jī)制。客觀原因是我國(guó)建筑市場(chǎng)不標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于建立單位業(yè)主沒有一個(gè)較權(quán)威的信譽(yù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，相當(dāng)多的建立單位業(yè)主缺乏信譽(yù)意識(shí)，拖欠成了家常便飯。對(duì)于工

5、程應(yīng)付賬款，工程與分包商、材料商和班組的合同與施工合同脫軌，收支不匹配，致使工程出現(xiàn)技術(shù)性的資金占用，債務(wù)是剛性的，通常市場(chǎng)上一有風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)給企業(yè)帶來支付的風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)帶來潛在的訴訟風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)糾紛。四工程催收清欠責(zé)任不明確當(dāng)前，許多建筑施工企業(yè)工程經(jīng)理部習(xí)慣性以為賬面上的收入和利潤(rùn)就是工程實(shí)際的收入和利潤(rùn)。從某種意義上說，只有工程現(xiàn)金凈流量為正時(shí)才能確認(rèn)工程真正意義上的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。只有工程凈現(xiàn)金流為正的情況下，企業(yè)工程的利潤(rùn)才真實(shí)可靠?，F(xiàn)今，不少建筑施工企業(yè)對(duì)工程工程款、工程質(zhì)保金催收清欠責(zé)任不明確，工程工程款、工程質(zhì)保金催收成為催收清欠的軟肋。工程完工后，工程管理人員又轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)工程，對(duì)于

6、工程工程款和工程質(zhì)保金的催收移交到財(cái)務(wù)部門，因種種原因未及時(shí)與建立單位業(yè)主進(jìn)展有效的溝通，導(dǎo)致工程工程款和工程質(zhì)保金長(zhǎng)期留在賬面上，未能使現(xiàn)金得到較好的運(yùn)用。二、建筑施工企業(yè)工程現(xiàn)金流管理的對(duì)策一源頭入手、統(tǒng)籌規(guī)劃，重視施工合同質(zhì)量我國(guó)企業(yè)征信的法律制度尚不完善，還處于初步階段，這是建筑施工企業(yè)的外在客觀原因。建筑施工企業(yè)只有通過內(nèi)部管理去解決外部的客觀原因，在工程投標(biāo)前定性和定量地分析建立單位業(yè)主的資信狀況，建立建立單位業(yè)主信譽(yù)管理系統(tǒng)。建筑施工企業(yè)應(yīng)重視工程的標(biāo)前評(píng)審，重點(diǎn)投資具有核心競(jìng)爭(zhēng)才能的工程，對(duì)于工程的投標(biāo)保證金應(yīng)積極與建立單位業(yè)主溝通使用投保保函，工程中標(biāo)后使用履約保函，減少工程

7、投標(biāo)、履約的資金占用。在簽訂施工合同的時(shí)候，應(yīng)確保工程合同質(zhì)量，企業(yè)市場(chǎng)、商務(wù)、法務(wù)、工程部門同時(shí)參與施工合同的簽訂，爭(zhēng)取有利于己方的合同條款，重視施工合同中的工程結(jié)算及支付條件，從源頭入手，統(tǒng)籌規(guī)劃。在工程施工的過程中，加強(qiáng)工程精細(xì)化管理，抓好質(zhì)量平安、施工進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)管理，為業(yè)主提供一流的效勞，符合合同的施工進(jìn)度要求，防止業(yè)主以各種理由拖延結(jié)算、拖延付款。二完善工程全周期現(xiàn)金流預(yù)算的管理凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢。建筑施工企業(yè)通過完善工程全周期現(xiàn)金流量預(yù)算來控制工程本錢費(fèi)用的合理開支，做到“無合同不支付、無結(jié)算不支付、無發(fā)票不支付、無預(yù)算不支付、無審批流不支付五不支付原那么，使施工工程在現(xiàn)有資

8、源和環(huán)境下保持資金的平衡狀態(tài)，有利于進(jìn)步工程的資金風(fēng)險(xiǎn)防范才能。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)對(duì)工程現(xiàn)金流預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)視、考核工作，總結(jié)工程預(yù)算經(jīng)歷，從預(yù)算執(zhí)行的過程中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷挖掘工程現(xiàn)金流管理潛能。工程應(yīng)科學(xué)合理地編制現(xiàn)金預(yù)算方案，每月進(jìn)展工程資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，觸及工程資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警底線，暫停工程付款，查找原因，對(duì)癥下藥，加快工程施工進(jìn)度，縮短施工工期到達(dá)盡快回籠資金，降低工程管理本錢來保障工程資金平安，同時(shí)進(jìn)展工程現(xiàn)金流預(yù)算，降低工程管理費(fèi)用的開支。三加強(qiáng)工程應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理建筑施工企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制制度，應(yīng)收賬款到達(dá)某種額度將采取對(duì)應(yīng)的控制原那么，并對(duì)控制原那么作出明

9、確的規(guī)定，使工程應(yīng)收賬款的管理有章可循，進(jìn)步工程的收款才能。企業(yè)還應(yīng)跟進(jìn)工程應(yīng)收賬款管理責(zé)任制度，明確工程經(jīng)理為工程應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程工程款、工程質(zhì)保金催收，并與工程經(jīng)理責(zé)任績(jī)效掛鉤，做到有獎(jiǎng)有罰，獎(jiǎng)罰清楚，促使工程應(yīng)收賬款得到有效的控制。四明確工程催收清欠責(zé)任制度工程催收清欠是工程現(xiàn)金流管理的一個(gè)永久的主題，明確工程清欠責(zé)任制度使工程工程款、工程質(zhì)保金催收不再成為軟肋。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程清欠的組織管理，工程經(jīng)理作為工程清欠的第一責(zé)任人，對(duì)工程的工程結(jié)算、工程款和工程質(zhì)保金的回收全面負(fù)責(zé)；完善工程清欠考核兌現(xiàn)工作，落實(shí)工程清欠責(zé)任，獎(jiǎng)罰并舉，調(diào)動(dòng)工程管理人員的積極性。三、結(jié)語現(xiàn)金流是企業(yè)生存開展的血液，最能表達(dá)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)才能，一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流速度越快，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)才能就越強(qiáng)，越不容