商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理(第6章)(10)

1、第六章 商業(yè)銀行(shn y yn xn)管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl) 第二節(jié) 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理與績(jī)效評(píng)價(jià) 第三節(jié) 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 1大學(xué)課件共九十九頁(yè)第一節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的資產(chǎn)負(fù)債管理 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理： 商業(yè)銀行按一定的經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行資金的合理配置，以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性三性目標(biāo)的最佳組合(zh)。理論演變階段： 資產(chǎn)管理負(fù)債管理資產(chǎn)負(fù)債管理 2大學(xué)課件共九十九頁(yè) 一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl)的演變(一) 資產(chǎn)管理階段 產(chǎn)生背景 銀行的資金來(lái)源主要是活期存款，資金供給相對(duì)(xingdu)充足； 企業(yè)的資金需求較為單

2、一； 金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)。資產(chǎn)管理（Asset Management）的基本思想： 資金來(lái)源的水平和結(jié)構(gòu)是銀行不可控制的外生變量，銀行應(yīng)主動(dòng)通過(guò)資產(chǎn)方面的調(diào)整和組合來(lái)實(shí)現(xiàn)三性原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)性貸款(di kun)理論（Commercial Loan Theory）真實(shí)票據(jù)論（Real-Bill Theory ）自償性貸款理論（Self-liquidation Theory） 1、主要思想 商業(yè)銀行只能、只應(yīng)發(fā)放短期的、與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系或與生產(chǎn)物資儲(chǔ)備相適應(yīng)的自償性貸款。 2、貸款的基本特點(diǎn)：短期性；自償性；生產(chǎn)性商業(yè)銀行不宜發(fā)放不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款和消費(fèi)貸款。即使發(fā)放這些貸款，也

3、應(yīng)將其限制在銀行自有資本和現(xiàn)有存款(cn kun)水平的范圍內(nèi)。 3、優(yōu)缺點(diǎn)亞當(dāng)斯密1776年國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究4大學(xué)課件共九十九頁(yè)資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論（The Shift-ability Theory) 可轉(zhuǎn)移性理論 可售性理論 1、主要思想 流動(dòng)性依然是商業(yè)銀行需要特別強(qiáng)調(diào)的，但銀行流動(dòng)性的高低(god)，是由資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)讓程度決定的。所以，保持銀行流動(dòng)性的方法是：持有那些容易在市場(chǎng)上變現(xiàn)的資產(chǎn)信譽(yù)高、期限短、容易轉(zhuǎn)讓。 美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行1945年的統(tǒng)計(jì)：美國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)構(gòu)成中，政府公債占比為73%；加上其他債券，占比更達(dá)到79%。 2、優(yōu)缺點(diǎn)以，保持銀行流動(dòng)性的方法是：持有那些容易在市場(chǎng)

4、上變現(xiàn)的資產(chǎn)信譽(yù)高、期限短、容易轉(zhuǎn)讓。 美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行1945年的統(tǒng)計(jì)： 美國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)構(gòu)成中，政府公債占比為73%；加上其他債券，占比更達(dá)到79%。 2、優(yōu)缺點(diǎn)莫爾頓，1918年商業(yè)銀行及資本(zbn)形成5大學(xué)課件共九十九頁(yè)普魯克諾，1949年定期存款(dn q cn kun)及銀行流動(dòng)性理論 預(yù)期收入理論（The Anticipated Income Theory) 1、主要思想 商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀態(tài)從根本上來(lái)講，取決于貸款的按期(nq)還本付息，而這與借款人或投資對(duì)象的未來(lái)的預(yù)期收入以及銀行對(duì)貸款的合理安排密切相關(guān)。 2、優(yōu)缺點(diǎn)6大學(xué)課件共九十九頁(yè) （二）負(fù)債(f zhi)管理（L

5、iability Management）階段 產(chǎn)生背景 1、負(fù)債形式的多樣化； 2、資金來(lái)源方面的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加大； 3、實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活(shnghu)使負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利可圖； 4、商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在動(dòng)機(jī) 追求利潤(rùn)并應(yīng)付競(jìng)爭(zhēng)的壓力。 7大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀行的負(fù)債(f zhi)管理基本思想 商業(yè)銀行按照即定的目標(biāo)增長(zhǎng)，主要通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方的項(xiàng)目，通過(guò)在貨幣市場(chǎng)上的主動(dòng)性負(fù)債，或者“購(gòu)買”資金來(lái)實(shí)行銀行三性原則的最佳組合。負(fù)債管理的類型(lixng) 1、以短期借入款來(lái)彌補(bǔ)提取的存款 資金市場(chǎng)凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理 2、以借入款來(lái)應(yīng)付增加的借款需求 一般的市場(chǎng)管理或貸款凈額負(fù)債

6、管理8大學(xué)課件共九十九頁(yè)初始(ch sh)的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債 一級(jí)準(zhǔn)備 活期存款(hu q cn kun) 二級(jí)準(zhǔn)備 儲(chǔ)蓄存款 貸款 定期存款 收益性投資 資本 固定資產(chǎn) 9大學(xué)課件共九十九頁(yè) 資金(zjn)市場(chǎng)凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理 存款提取 一級(jí)準(zhǔn)備 購(gòu)買資金 二級(jí)準(zhǔn)備 活期存款 貸款 儲(chǔ)蓄存款 收益性投資 定期存款 固定資產(chǎn)(gdngzchn) 資本 資產(chǎn) 負(fù)債10大學(xué)課件共九十九頁(yè) 一般的市場(chǎng)(shchng)管理或 貸款凈額負(fù)債管理 資產(chǎn) 負(fù)債(f zhi) 一級(jí)準(zhǔn)備 活期存款 二級(jí)準(zhǔn)備 儲(chǔ)蓄存款 貸款 定期存款 收益性投資 資本 固定資產(chǎn) 貸款繼續(xù) 借入 增加 資金 11大

7、學(xué)課件共九十九頁(yè)負(fù)債(f zhi)管理的缺點(diǎn) 1、過(guò)多依賴外部條件來(lái)實(shí)現(xiàn)“三性”均衡； 2、過(guò)于看重臨時(shí)負(fù)債的作用，忽視對(duì)銀行(ynhng)資本金的重視； 美國(guó)：資本/資產(chǎn)比例 1974年6.9%1981年3.6% 3、加大了銀行的籌資成本，促使銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。 負(fù)債管理12大學(xué)課件共九十九頁(yè) （三）資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段 （Asset-Liability Management） 相機(jī)抉擇的資金管理方式：要求銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)(jngj)形勢(shì)發(fā)展變化的情況，通過(guò)對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)安排與管理，達(dá)到銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。 基本思想 將銀行的資產(chǎn)與負(fù)債兩個(gè)方面加以對(duì)照并進(jìn)行對(duì)應(yīng)分析，根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境

8、的變化，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性等各方面的搭配，在確保銀行資金安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)上追求并實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。13大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的綜合(zngh)管理 基本原理 1、規(guī)模對(duì)稱(duchn) 2、結(jié)構(gòu)對(duì)稱 3、償還期對(duì)稱 銀行資產(chǎn)的分配應(yīng)該根據(jù)資金來(lái)源的流轉(zhuǎn)速度來(lái)決定，兩者的償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系。 商業(yè)銀行經(jīng)常用平均到期日來(lái)安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。14大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀行(shn y yn xn)資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理 如： 資產(chǎn)的平均到期日 = 負(fù)債(f zhi)的平均到期日 兩者的流動(dòng)性基本相符； 資產(chǎn)的平均到期日 負(fù)債的平均到期日 資金

9、運(yùn)用過(guò)度，負(fù)債不足； 資產(chǎn)的平均到期日 負(fù)債的平均到期日 資金運(yùn)用不足，負(fù)債過(guò)多； 目標(biāo)替代 通過(guò)“三性”的相互替代，來(lái)達(dá)到最大效用。15大學(xué)課件共九十九頁(yè) 基本內(nèi)容 1、制定資產(chǎn)負(fù)債管理政策 宗旨，目標(biāo)，可用方法，組織程序，人員配備，績(jī)效考核，獎(jiǎng)懲方法等。 2、 制定資產(chǎn)負(fù)債管理體系指標(biāo)體系 安全性指標(biāo)：資本充足率，貸款集中比率等； 流動(dòng)性指標(biāo)：短期比率，流動(dòng)性比率等 盈利性指標(biāo)：各種收益率指標(biāo)等 3、 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整：缺口(quku)管理等。 4、資產(chǎn)負(fù)債組織體系的建立 資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債管理的決策與協(xié)調(diào)。中行組織結(jié)構(gòu)圖 5、資產(chǎn)負(fù)債管理的監(jiān)控和評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析，市場(chǎng)動(dòng)

10、態(tài)分析等。 16大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)中國(guó)銀行(zhn u yn xn)總行機(jī)構(gòu)設(shè)置情況17大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl)方法 1、資金匯集方法 2、資產(chǎn)（資金）分配方法 3、線形(xin xn)規(guī)劃方法（管理科學(xué)方法） 4、缺口管理 利率敏感性缺口（融資缺口）管理 持續(xù)期（存續(xù)期）缺口管理 18大學(xué)課件共九十九頁(yè) （一）資金(zjn)匯集方法（資金(zjn)總庫(kù)法） 負(fù)債 資產(chǎn) 活期存款 一級(jí)準(zhǔn)備 儲(chǔ)蓄存款 資金池 二級(jí)準(zhǔn)備 定期存款 貸款 其他借入款 證券投資 資本 固定資產(chǎn) 為銀行資金的分配提供了有用的規(guī)則。 沒(méi)有(mi yu)區(qū)分不同來(lái)源的資金

11、具有的不同流動(dòng)性要求。 19大學(xué)課件共九十九頁(yè) （二） 資產(chǎn)(zchn)（資金）分配方法 一級(jí)準(zhǔn)備（最多） 活期存款(hu q cn kun) 二級(jí)準(zhǔn)備 （少量） 貸款（極少） 儲(chǔ)蓄存款 一級(jí)準(zhǔn)備（少量） 二級(jí)準(zhǔn)備（少量） 定期存款 貸款（最多） 證券投資（次多量） 20大學(xué)課件共九十九頁(yè) 資產(chǎn)（資金(zjn)）分配方法 長(zhǎng)期貸款（少量） 資本金 長(zhǎng)期(chngq)證券投資 （少量） 固定資產(chǎn)（最多） 區(qū)別對(duì)待不同的資金來(lái)源，有利于銀行保證流動(dòng)性，并增加盈利； 以存款的周轉(zhuǎn)速度作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，而不是根據(jù)存款的實(shí)際變動(dòng)情況。 21大學(xué)課件共九十九頁(yè) （三）線形(xin xn)規(guī)劃方法（管理科學(xué)方法

12、） 是一種較為有效的定量分析方法，被銀行用來(lái)解決在一些變量受到約束時(shí)，線形函數(shù)值如何(rh)取得最優(yōu)的問(wèn)題。 基本步驟 建立模型的目標(biāo)函數(shù)； 選擇模型中的變量； 確定約束條件； 求出線形規(guī)劃模型的解。 22大學(xué)課件共九十九頁(yè) （四）利率敏感性缺口(quku)（融資缺口(quku)）管理 在利率變動(dòng)循環(huán)時(shí)期，使銀行資產(chǎn)負(fù)債利差最大化的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施。基本做法是：隨著利率的變動(dòng)，調(diào)整利率敏感性（可變利率）資產(chǎn)與負(fù)債和固定利率資產(chǎn)與負(fù)債的組合結(jié)構(gòu)，從而改變(gibin)利率敏感性資金的缺口及其大小，以達(dá)到擴(kuò)大利差、進(jìn)而擴(kuò)大利潤(rùn)的目的。 23大學(xué)課件共九十九頁(yè)注意(zh y)問(wèn)題 管理重點(diǎn)是：銀行的凈利

13、息收入。 資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本(chngbn)之間的差額。 決定資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵性因素是 利率 利率敏感性分析是銀行利差管理技術(shù)的延伸。24大學(xué)課件共九十九頁(yè) 利差管理(gunl)技術(shù) 1、利率差： 資產(chǎn)收益率與負(fù)債(f zhi)費(fèi)用率之間的差額； 2、利差： 資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本之間的差額； 3、利率差、利差與利潤(rùn)的關(guān)系 利率差利差利潤(rùn) 25大學(xué)課件共九十九頁(yè)利差管理技術(shù)(jsh)案例 期限 借入資金利率 貸款利率 利率差現(xiàn)行利率 90天 16% 19% 3%180天 16.5% 19.5% 3%預(yù)計(jì)下期利率 90天 14% 17% 3% 若銀行以相應(yīng)資金發(fā)放18

14、0天的貸款 則，穩(wěn)定(wndng)地獲取利率差：19.5% 16.5% = 3% 若銀行分上下兩期（各90天）借入資金來(lái)發(fā)放180天的貸款 則， 利率差為： 第一個(gè)90天：19.5% - 16% = 3.5% 第二個(gè)90天：19.5% - 14% = 5.5% 平均利率差為：4.5%26大學(xué)課件共九十九頁(yè) 利率敏感性資產(chǎn)(zchn)與負(fù)債 1、相關(guān)概念 “相匹配利率和期限”的資產(chǎn)與負(fù)債 搭配的資產(chǎn)與負(fù)債 具有預(yù)定的利率差的資產(chǎn)與負(fù)債在期限上相互搭配。一般(ybn)為具有相同的預(yù)定期限和利率差幅，且在數(shù)量上相等的、特定的資金來(lái)源與運(yùn)用。 如：支持相對(duì)應(yīng)的貸款協(xié)議的存款等。 27大學(xué)課件共九十九頁(yè)

15、利率(ll)敏感性資產(chǎn)與負(fù)債 “可變利率(ll)”的資產(chǎn)與負(fù)債 浮動(dòng)利率的資產(chǎn)與負(fù)債 利率敏感性的資產(chǎn)與負(fù)債 RSA ： Rate-Sensitive Assets RSL： Rate-Sensitive Liability 在一定期間內(nèi)可以展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率重新定價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債。也即：利率水平隨一般貨幣市場(chǎng)的供求狀況的變化而變化的資產(chǎn)與負(fù)債。如：短期存單，各種短期借款；短期放款，短期投資等。 28大學(xué)課件共九十九頁(yè) （3）固定利率的資產(chǎn)與負(fù)債 在一定時(shí)期內(nèi)具有(jyu)相對(duì)固定利率水平的資產(chǎn)與負(fù)債。 如：分期放款，固定利率的存款等。利率(ll)敏感性29大學(xué)課件共九十九頁(yè)利率(ll)敏

16、感性資產(chǎn)與負(fù)債 利率敏感性： 取決于資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息支出是否隨市場(chǎng)利率的變化而變化，以及資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整速度。 利率敏感性分析： 通過(guò)資產(chǎn)與負(fù)債的利率、數(shù)量和組合(zh)的變化，來(lái)反映利息收入和利息支出的變化，進(jìn)而分析這種變化對(duì)利息差額和收益率的變動(dòng)影響。30大學(xué)課件共九十九頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債的缺口（融資缺口） 可變利率資產(chǎn)與可變利率負(fù)債(f zhi)的差額。 Gap = RSA - RSL 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 正缺口 可變利率資產(chǎn) = 可變利率負(fù)債 零缺口 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 負(fù)缺口 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率（敏感性比率） = 可變利率資產(chǎn) / 可變利率負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率1正缺口

17、 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率 = 1零缺口 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率1負(fù)缺口 31大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)利率敏感性缺口(quku)管理基本原理 1、正缺口狀況(zhungkung)： 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn)固定利率負(fù)債 此時(shí)， 若利率上升； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤(rùn) 若利率下降； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤(rùn) 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn)32大學(xué)課件共九十九頁(yè)負(fù)缺口(quku)狀況 此時(shí)， 若利率(ll)上升； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤(rùn) 若利率下降； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤(rùn) 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) 固定利率 負(fù)債3

18、3大學(xué)課件共九十九頁(yè) 零缺口(quku)狀況 可變利率資產(chǎn)=可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn)= 固定利率負(fù)債 此時(shí)，利率的上升(shngshng)與下降，不會(huì)帶來(lái)銀行利率差的變化；銀行會(huì)保持一個(gè)相對(duì)不變的預(yù)定利潤(rùn)。 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) 固定利率 負(fù)債34大學(xué)課件共九十九頁(yè) 利率敏感性缺口與利息收入 變動(dòng)(bindng)的關(guān)系利率敏感性缺口預(yù)期利率變動(dòng) 利息收入 比 較利息支出 凈利息 收入變動(dòng)正正負(fù)負(fù)零零上升下降上升下降上升下降增加減少增加減少增加減少 =增加減少增加減少增加減少上升下降下降上升不變不變35大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 原始狀態(tài)的銀行(ynhng)資產(chǎn)負(fù)債

19、對(duì)應(yīng)狀況 資產(chǎn) 負(fù)債 利差 幅 因利差帶來(lái)的 利潤(rùn)變動(dòng)利率 4億 13% 4億 12% 1% 4億1%=400萬(wàn)固定利率 5億 9% 5億 6% 3% 5億3%=1500萬(wàn)36大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)改變(gibin)了的銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況（1）假定(jidng)利率不發(fā)生改變： 此時(shí)，銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)了2億的正缺口，則帶來(lái)利潤(rùn)：2億（13%-6%）= 1400萬(wàn) 與原始狀態(tài)相比，銀行多增加了利潤(rùn)： （400+900+1400）-（400+1500）= 800（萬(wàn)） 資產(chǎn) 負(fù)債利差幅因利差帶來(lái)的利潤(rùn)可變利率6億 13%4億 12% 1%4億1% = 400萬(wàn)固定利率3億 9%5億 6

20、% 3%3億3% = 900萬(wàn)37大學(xué)課件共九十九頁(yè) 改變(gibin)了的銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況（2） 假定利率下降，銀行(ynhng)依然采用正缺口：此時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中的2億正缺口， 為銀行帶來(lái)利潤(rùn)：2億（8%-6%）= 400萬(wàn)與原始狀態(tài)相比，銀行多增加的利潤(rùn)為： （800+900+400）（400+1500）= 200（萬(wàn)）與狀態(tài)（1）相比，銀行少增加的利潤(rùn)為： （400+900+1400）（800+900+400）= 600（萬(wàn)） 資產(chǎn) 負(fù)債利差幅因利差帶來(lái)的利潤(rùn)可變利率6億 8%4億 6% 2%4億2% = 800萬(wàn)固定利率3億 9%5億 6% 3%3億3% = 900萬(wàn)38大學(xué)課件共

21、九十九頁(yè) 銀行利率敏感性缺口(quku)管理策略 大銀行：進(jìn)取型利率風(fēng)險(xiǎn)較大； 小銀行：防御型利率風(fēng)險(xiǎn)處于(chy)“免疫”狀態(tài)。 市場(chǎng)狀況良好，利率走勢(shì)穩(wěn)定時(shí)：進(jìn)取型； 市場(chǎng)狀況不好，利率走勢(shì)不穩(wěn)定時(shí)：防御型。 39大學(xué)課件共九十九頁(yè) 利率水平的不同階段(jidun)： 低利率且逐步上升階段：正缺口 策略：擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 如：延長(zhǎng)借入款的期限；縮短投資期限；增加固定利率負(fù)債；限制固定利率貸款；持有短期證券等等。40大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 高利率階段并漸漸達(dá)到利率高峰：正缺口零缺口 策略：逐漸縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額；并漸漸增

22、加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 如：逐漸縮短借入款的期限(qxin)；延長(zhǎng)投資期限(qxin)；減少固定利率負(fù)債；擴(kuò)大固定利率貸款；持有長(zhǎng)期證券等等。 利率下降并逐漸轉(zhuǎn)向低利率階段：負(fù)缺口 策略：縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額，增加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 低利率階段并逐漸達(dá)到“谷地”：負(fù)缺口零缺口 策略：逐漸擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；并逐漸減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 41大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) （七）對(duì)銀行利率敏感性缺口管理的評(píng)價(jià) 1、優(yōu)點(diǎn)： 模型設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單(jindn)，容易理解； 管理者可以據(jù)此調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者擴(kuò)大收益的目的。 2、缺陷： 對(duì)

23、利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，是一個(gè)在理論上沒(méi)有完全解決而實(shí)踐中又經(jīng)常出現(xiàn)偏差的難題； 銀行并不能完全控制和調(diào)整其資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)； 為一種靜態(tài)分析；如：沒(méi)有考慮到存、貸的提前解約問(wèn)題，資產(chǎn)負(fù)債的市價(jià)變化問(wèn)題，利率變化對(duì)銀行股東凈值的影響等等。 42大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)（三 ） 我國(guó)商業(yè)銀行(shn y yn xn)的資產(chǎn)負(fù)債管理銀行信貸資金管理體制的逐漸演變銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理銀行風(fēng)險(xiǎn)管理核心(hxn)指標(biāo)43大學(xué)課件共九十九頁(yè)我國(guó)的信貸資金(xn di z jn)管理體制信貸資金管理體制：銀行組織和管理信貸資金的基本模式。是信貸資金管理體制的核心內(nèi)容，主要包括信貸資金管理權(quán)限的劃分和對(duì)信貸資金管

24、理方式的選擇。信貸資金的管理權(quán)限，一般是指銀行信貸管理體系中各級(jí)管理機(jī)構(gòu)之間關(guān)于資金管理職責(zé)范圍的劃分；也包括各類資金管理權(quán)的分配，如各項(xiàng)資金來(lái)源的支配、各類貸款的決策權(quán)和營(yíng)運(yùn)資金的調(diào)度權(quán)等。合理劃分信貸資金的管理權(quán)限，既有利于調(diào)動(dòng)各個(gè)有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的積極性，也有利于保證(bozhng)信貸資金運(yùn)動(dòng)的有效性與宏觀控制。信貸資金管理方式，是指銀行在信貸資金管理中所采取的具體方式和方法。信貸資金管理方式是形成信貸資金管理體制的基礎(chǔ)。選擇什么樣的管理方式，取決于整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理體制和具體的經(jīng)濟(jì)管理方法。各種信貸資金管理方法和管理手段都有其優(yōu)點(diǎn)與一定的局限性，銀行必須根據(jù)信貸資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)?/p>

25、管理方法，以保證對(duì)信貸資金實(shí)施有效管理。 44大學(xué)課件共九十九頁(yè)我國(guó)信貸資金(xn di z jn)管理體制的演變 1、1979年以前： 統(tǒng)存統(tǒng)貸、統(tǒng)收統(tǒng)支； 2、1979年開(kāi)始改革：“差額包干”； 3、80年代初試行，1981年至1985年推行： “統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理，存貸掛鉤，差額包干”； 4、1985年： “統(tǒng)一計(jì)劃，劃分資金，實(shí)貸實(shí)存，相互(xingh)融通”； 5、1994年： “總量控制，比例管理，分類指導(dǎo)，市場(chǎng)融通”； 6、 1998年： “計(jì)劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”。45大學(xué)課件共九十九頁(yè)我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的興起(xngq)和發(fā)展 資產(chǎn)負(fù)債比例管理： 通

26、過(guò)一系列指標(biāo)體系的建立來(lái)約束商業(yè)銀行的資金(zjn)運(yùn)用，以確保商業(yè)銀行資金(zjn)的“三性”均衡和協(xié)調(diào)，從而使商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，并達(dá)到銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 46大學(xué)課件共九十九頁(yè) 1、1987年，交通銀行率先實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 包括：經(jīng)營(yíng)活力指標(biāo)，固定資產(chǎn)(gdngzchn)貸款指標(biāo)，中長(zhǎng)期貸款指標(biāo)，單個(gè)單位貸款最高限額指標(biāo)，抵押、貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，農(nóng)業(yè)貸款指標(biāo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)固定資產(chǎn)貸款指標(biāo)等。 2、1988年，中國(guó)工商銀行廣東省分行對(duì)全轄系統(tǒng)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1989年，中國(guó)工商銀行在系統(tǒng)內(nèi)廣泛試行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1990年，試點(diǎn)面已經(jīng)涉及到20個(gè)省市。 3、1990年，中

27、國(guó)建設(shè)銀行在大連市分行試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，并逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。 47大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 4、1992年，各城市信用社根據(jù)人民銀行的要求，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 5、1993年，人民銀行對(duì)各銀行的外匯信貸(xndi)實(shí)行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 6、1994年2月15日，人民銀行公布關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知，標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債比例管理在我國(guó)銀行業(yè)的全面實(shí)施。包括：9大類，共15項(xiàng)指標(biāo)。48大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 7、1996年12月，人民銀行公布了關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知，對(duì)1994年的規(guī)定進(jìn)行了一定程度的修改，增加(zngji)了

28、對(duì)外匯業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的考核等。 8、1997年12月，人民銀行頒布了關(guān)于改進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行貸款規(guī)模管理的通知，決定從1998年1月1日起，取消對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款限額的控制，對(duì)商業(yè)銀行的信貸規(guī)模實(shí)行指令性控制，各商業(yè)銀行可在國(guó)家和人民銀行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下，自主放貸。 9、2005年12月31日，銀監(jiān)會(huì)公布商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行），自2006年1月1日起試行。同時(shí)廢止商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法（銀發(fā)1996450號(hào)）。 49大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管(jingun)核心指標(biāo)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立(shl)的中資商業(yè)

29、銀行。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時(shí)計(jì)算并表的和未并表的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。50大學(xué)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管(jingun)核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。 風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)

30、遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。 51大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平(shupng)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)值流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1.流動(dòng)性比例大于等于25%2.核心負(fù)債依存度大于等于60%3.流動(dòng)性缺口率大于等于-10%信用風(fēng)險(xiǎn)4. 不良資產(chǎn)率4.1不良貸款率小于等于4%小于等于5%5.單一集團(tuán)客戶授信集中度5.1單一客戶貸款集中度小于等于15%小于等于10%6.全部關(guān)聯(lián)度小于等于50%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)7.累計(jì)外匯敞口頭寸比例小于等于20%8.利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度操作風(fēng)險(xiǎn)9.操作風(fēng)險(xiǎn)損失率

31、52大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)遷徙(qinx)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)值正常類貸款10.正常貸款遷徙率10.1正常類貸款遷徙率10.2關(guān)注類貸款遷徙率不良貸款11.不良貸款遷徙率11.1次級(jí)貸款遷徙率11.2可疑貸款遷徙率53大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)抵補(bǔ)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)值盈利能力12.成本收入比小于等于35%13.資產(chǎn)利潤(rùn)率大于等于0.6%14.資本利潤(rùn)率大于等于11%準(zhǔn)備金充足程度15.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率大于100%15.1貸款準(zhǔn)備充足率大于100%資本充足程度16.資本充足率大于等于8%16.1核心資本充足率大于等于4%54大學(xué)(d

32、xu)課件共九十九頁(yè)第二節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果(ji gu)全部體現(xiàn)在其財(cái)務(wù)報(bào)表中，財(cái)務(wù)報(bào)表為銀行的經(jīng)營(yíng)管理以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)提供了必要的信息。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。其中，資產(chǎn)負(fù)債表提供存量信息，靜態(tài)反映銀行經(jīng)活動(dòng)；損益表提供流量信息，動(dòng)態(tài)反映銀行業(yè)績(jī)；現(xiàn)金流量表則將兩種不同性質(zhì)的報(bào)表信息聯(lián)系起來(lái)。55大學(xué)課件共九十九頁(yè)1、資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表反映銀行在一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債(f zhi)、所有者權(quán)益等有關(guān)科目的月度或年度余額計(jì)算并填列的。編制的基本原理是：資產(chǎn)

33、=負(fù)債+所有者權(quán)益通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表可以了解報(bào)告期銀行實(shí)際擁有的資產(chǎn)總量、構(gòu)成情況、資金的來(lái)源渠道以及具體結(jié)構(gòu)，從總體上認(rèn)識(shí)銀行的資金實(shí)力、清償力等情況。從連續(xù)期間的資產(chǎn)負(fù)債表還可以了解銀行財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，有足于對(duì)其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)。 56大學(xué)課件共九十九頁(yè) 資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債1、現(xiàn)金資產(chǎn)2、證券投資3、貸款4、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì) 1.存款 2.借款負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益 1.實(shí)收資本 2.資本公積 3.盈余公積 4.未分配利潤(rùn)負(fù)債和權(quán)益合計(jì)57大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)2、損益表?yè)p益表又稱利潤(rùn)表，是商業(yè)銀行最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一，是用以反映商業(yè)銀行在某一會(huì)計(jì)期間

34、(qjin)經(jīng)營(yíng)成果實(shí)現(xiàn)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。損益表包括三個(gè)主要部分：收入、支出和利潤(rùn)。編制損益表所依據(jù)的平衡公式是“收入支出 = 利潤(rùn)”。銀行的主要收入來(lái)源是利息收入，主要產(chǎn)生于銀行的客戶貸款、同業(yè)貸款或有息收入存款、證券及其他收益資產(chǎn)。銀行的主要支出包括存款利息支出、非存款借款的利息支出、股東權(quán)益成本、雇員的薪酬和福利支出、有形設(shè)備的管理費(fèi)用（包括固定資產(chǎn)折舊）、貸款損失準(zhǔn)備金、應(yīng)付稅金和其他支出。58大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 某銀行(ynhng)的損益表 單位：百萬(wàn)美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后利息凈收入 34 貸款利息收入780非利息收入證券投資利息收入 客戶存款收入 29 免稅76 信

35、托業(yè)務(wù)收入 26 應(yīng)稅40 其他 119 其他利息收入37非利息收入合計(jì) 174利息收入總計(jì)933非利息支出利息支出 薪金、福利支出 130 存款利息支出513 房產(chǎn)、設(shè)備占有使用費(fèi) 44 短期借款利息支出101 其他支出 135 長(zhǎng)期借款利息支出30非利息支出合計(jì) 309利息支出合計(jì)644非利息凈收入-135利息凈收入289稅前利潤(rùn)-101利息收入所得稅-3提取貸款損失準(zhǔn)備255稅后利潤(rùn)-9859大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)3、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化的財(cái)務(wù)報(bào)表，是反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況的三種主要報(bào)表之一。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)金

36、流量表的重要性不斷增強(qiáng)。 現(xiàn)金流量表的突出功能就在于溝通了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，彌補(bǔ)二者的不足，將銀行的利潤(rùn)同資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)結(jié)合起來(lái)，全面反映報(bào)告期間內(nèi)銀行資金的來(lái)源和運(yùn)用情況，說(shuō)明銀行財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)結(jié)果及原因，為銀行管理者提供更有用的財(cái)務(wù)信息。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的。 現(xiàn)金專指作為一級(jí)準(zhǔn)備的現(xiàn)金資產(chǎn)（庫(kù)存現(xiàn)金、在央行的存款以及同業(yè)存款）和二級(jí)準(zhǔn)備中一些可視為現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)（通常指購(gòu)買(gumi)在3個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資）。這部分資產(chǎn)包括短期國(guó)庫(kù)券、商業(yè)票據(jù)、貨幣市場(chǎng)資金等，在銀行需要時(shí)可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表按等式：“現(xiàn)金來(lái)源增加 = 現(xiàn)金運(yùn)用增加

37、”進(jìn)行編制。 60大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)某銀行(ynhng)現(xiàn)金流量表 單位：百萬(wàn)美元現(xiàn)金來(lái)源現(xiàn)金運(yùn)用營(yíng)業(yè)股息支出36 凈利潤(rùn)（98）資產(chǎn)增加 非付現(xiàn)費(fèi)用 證券投資 折舊、預(yù)提費(fèi)用16 貸款590 提取貸款損失準(zhǔn)備255 其他 其他 （19）負(fù)債減少營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金154 存款1089資產(chǎn)減少 長(zhǎng)期借款 22 現(xiàn)金與存放同業(yè)657其它債務(wù)減少 116 證券投資199其他現(xiàn)金運(yùn)用 44 交易賬戶證券75 同業(yè)拆出與回購(gòu)協(xié)議下證券持有147 其他資金28負(fù)債增加 短期債務(wù)479長(zhǎng)期債務(wù) 其他現(xiàn)金來(lái)源 4現(xiàn)金來(lái)源合計(jì)1897現(xiàn)金運(yùn)用合計(jì) 1897注：括號(hào)(kuho)內(nèi)數(shù)字為負(fù)值。61大學(xué)課件共九十

38、九頁(yè)中國(guó)工商銀行重要(zhngyo)的資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)（2003、2004年年報(bào)）項(xiàng)目2004年12月31日2003年12月31日2002年12月31日銀行承兌匯票687.39836.11752.60開(kāi)出保函987.16837.85733.56開(kāi)出信用證554.28565.69479.56保兌信用證1.670.1410.97保兌保函0.010.3073.69提貨擔(dān)保7.5814.665.28買斷型出口保理0.460.73-買入期權(quán)130.8228.6479.94賣出期權(quán)122.9539.2489.98掉期3044.42690.22618.1162大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)（二）商業(yè)銀行(shn

39、 y yn xn)的績(jī)效評(píng)價(jià) 績(jī)效評(píng)價(jià)的概念 績(jī)效評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行運(yùn)用(ynyng)一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)的過(guò)程。 63大學(xué)課件共九十九頁(yè) 績(jī)效評(píng)價(jià)的作用(zuyng)1、是商業(yè)銀行面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的客觀要求。2、是商業(yè)銀行加強(qiáng)管理、提高管理水平的重 要手段。3、是商業(yè)銀行建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制(jzh)的 必然要求。4、有利于加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的外部監(jiān)督。64大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀行(shn y yn xn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法比率分析法，以各類盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)體系為核心，從不同角度對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。杜邦分析法，是將銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)看成一個(gè)系統(tǒng)，從

40、系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益率（RARORAC），是指銀行按各種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因子，計(jì)算出其用以防止(fngzh)虧損所需要的資本量，再按此資本量計(jì)算的收益率。 65大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)(pngji)中的評(píng)價(jià)(pngji)指標(biāo) 盈利性指標(biāo) 流動(dòng)性指標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 清償力指標(biāo)1、資產(chǎn)收益率（ROA）2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率3、銀行凈利差率（凈利息收益率）4、非利息收益率5、銀行利潤(rùn)率（PM）6、權(quán)益收益率（ROE）1、現(xiàn)金資產(chǎn)比例2、國(guó)庫(kù)券持有比例3、持有證券比例4、貸款資產(chǎn)比例5、易變負(fù)債比例6、短期資產(chǎn)/易變負(fù)債7、預(yù)期現(xiàn)金流量比1、利率風(fēng)險(xiǎn) 利率敏感性

41、缺口 利率敏感性比例2、信用風(fēng)險(xiǎn)貸款凈損失/貸款余額低質(zhì)量貸款/貸款余額貸款損失準(zhǔn)備/貸款損失凈值貸款損失保障倍數(shù)3、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部貸款比例1、凈值/資產(chǎn)總額2、凈值/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)3、資本充足率4、資產(chǎn)增長(zhǎng)率 核心資本增長(zhǎng)率5、現(xiàn)金股利/利潤(rùn)66大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)銀行(ynhng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法 杜邦分析法 股本回報(bào)率（ROE） = 凈利潤(rùn)/凈值 = = ROA EM （杜邦兩因素分析法） = = 銀行利潤(rùn)率（PM） 資產(chǎn)(zchn)利用率（AU） 股本乘數(shù)（EM） （杜邦三因素分析法）67大學(xué)課件共九十九頁(yè) 杜邦分析法 = = 稅賦支出管理效率 銀行經(jīng)營(yíng)的效率 資產(chǎn)(zchn)利用率 股

42、本乘數(shù) = 稅賦支出管理效率資金運(yùn)用和費(fèi)用控制 管理效率 資產(chǎn)管理效率 風(fēng)險(xiǎn)因素 （杜邦四因素分析法）68大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)影響銀行股東(gdng)回報(bào)率（ROE）的主要因素69大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 第三節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的風(fēng)險(xiǎn)管理 與內(nèi)部控制 一、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理 （一）基本概念 1、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 在銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素的影響，使商業(yè)銀行遭受損失(snsh)的可能性。 2、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)處理等方法，預(yù)防、規(guī)避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金安全的行為。 70大學(xué)

43、課件共九十九頁(yè) （二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的特點(diǎn)商業(yè)銀行(shn y yn xn)本身具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管理在銀行管理中居于十分重要的地位。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)具有涉及面廣、涉及金額巨大的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被放大，形成連鎖反應(yīng)，并對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)造成潛在影響。71大學(xué)課件共九十九頁(yè)（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的成因與類型1、商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險(xiǎn)的成因外部風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化銀行的經(jīng)營(yíng)管理思想與方針、經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)決策等經(jīng)濟(jì)生活中各種要素價(jià)格的變化銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比例狀況國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變

44、化銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平客戶的各種違約行為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)金融市場(chǎng)的價(jià)格變化自然因素72大學(xué)課件共九十九頁(yè)2、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)類型按經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境因素劃分信用風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，意外事故風(fēng)險(xiǎn)等。按經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部因素劃分資本風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，盈虧性風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，決策風(fēng)險(xiǎn)等。按銀行的業(yè)務(wù)范圍劃分負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)，匯兌風(fēng)險(xiǎn)，外匯交易風(fēng)險(xiǎn)等。73大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)3、商業(yè)銀行(shn y yn xn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與分析風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)抑制風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償調(diào)查分析74大學(xué)課件共九十九頁(yè)商業(yè)銀

45、行(shn y yn xn)的風(fēng)險(xiǎn)處理1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防： 是指銀行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置預(yù)防線的方法。 資本充足率，各種損失準(zhǔn)備金等。2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避： 是指銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)明顯的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取避重就輕的處理方法。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(jigu)短期化，投資選擇，債權(quán)互換等。75大學(xué)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)處理3、風(fēng)險(xiǎn)分散： 通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方法來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。 資產(chǎn)種類的分散，客戶的分散，投資工具的分散，資產(chǎn)貨幣種類的分散，國(guó)別的分散等。4、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁： 利用某些(mu xi)合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的行為。 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)出售，擔(dān)保，保險(xiǎn)，衍生金融工具的利用等。76大學(xué)課件共九十九頁(yè)

46、商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險(xiǎn)的處理5、風(fēng)險(xiǎn)抑制： 銀行在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以后，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，爭(zhēng)取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。 向借款企業(yè)派駐財(cái)務(wù)專家，分析問(wèn)題并提出指導(dǎo)性意見(jiàn)；發(fā)現(xiàn)借款人財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難，立即停止向該客戶的新增貸款，并盡一切(yqi)努力及早收回已發(fā)放的貸款；追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額；追加資產(chǎn)抵押。77大學(xué)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的處理6、風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)補(bǔ)償： 商業(yè)銀行用資本、利潤(rùn)、抵押品拍賣收入等資金補(bǔ)償其在某種風(fēng)險(xiǎn)上遭受的損失。 抵押品可以是存款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等多種形式。 從利潤(rùn)中提

47、取一定的準(zhǔn)備金來(lái)彌補(bǔ)損失。78大學(xué)課件共九十九頁(yè) 二、商業(yè)銀行的內(nèi)部(nib)控制（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與銀行危機(jī) 1、商業(yè)銀行的穩(wěn)健性（Soundness）或穩(wěn)定性（Stability）銀行抵御(dy)消極事件的能力。 商業(yè)銀行天生具有不穩(wěn)健性 2、商業(yè)銀行不穩(wěn)健性的負(fù)外部效應(yīng) 銀行的負(fù)外部效應(yīng)較大 銀行的負(fù)外部效應(yīng)具有乘數(shù)放大效應(yīng) 導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性遭受破壞79大學(xué)課件共九十九頁(yè) 1980-1996年銀行(ynhng)發(fā)生危機(jī)或有嚴(yán)重問(wèn)題 的國(guó)家（地區(qū)）數(shù)目統(tǒng)計(jì)總數(shù)（個(gè)）危機(jī)嚴(yán)重問(wèn)題其他問(wèn)題數(shù)目（個(gè)）占比（%）數(shù)目（個(gè)）占比（%）數(shù)目（個(gè)）占比（%）工業(yè)國(guó)家23417125229發(fā)展中

48、國(guó)家（地區(qū)）16133208653421、新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家161063531162、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家244171979003、石油輸出國(guó)國(guó)家131821500所有國(guó)家（地區(qū)）184372098536380大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)危機(jī)個(gè)案 1、國(guó)際商業(yè)信貸銀行（BCCI）： 1991年7月破產(chǎn)倒閉（由巴基斯坦銀行家阿貝迪在1972年創(chuàng)辦 ） 。 2、巴林銀行 1763年成立，1995年2月破產(chǎn)倒閉。 巴林銀行倒閉(dob)：源于內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核控制的混亂.doc 3、日本大和銀行事件 81大學(xué)課件共九十九頁(yè)巴塞爾委員會(huì)對(duì)此的分析(fnx) 內(nèi)部控制失效是各種

49、有問(wèn)題銀行(ynhng)產(chǎn)生的共同特征之一。主要現(xiàn)象包括： 1、管理層缺乏足夠的監(jiān)管和責(zé)任感 內(nèi)控文化氛圍不濃厚 2、沒(méi)有進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3、沒(méi)有遵循某些重要的內(nèi)部控制原則 4、銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息不可靠或交流渠道不暢通 5、內(nèi)控程序及其他監(jiān)管活動(dòng)不健全或無(wú)效82大學(xué)課件共九十九頁(yè) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)危機(jī)的啟示 1、建立健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度 2、建立健全商業(yè)銀行的外部(wib)監(jiān)管制度 行業(yè)自律，社會(huì)監(jiān)管，中央銀行監(jiān)管等； 3、建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的防御、救 助制度 存款保險(xiǎn)制度，呆帳準(zhǔn)備金制度，同業(yè)互援制度，中央銀行援助與接管制度等等。83大學(xué)課件共九十九頁(yè)（二）

50、商業(yè)銀行內(nèi)部控制(kngzh)制度 的概念及發(fā)展1、內(nèi)部牽制制度： （美）蒙哥馬利于20世紀(jì)40年代在審計(jì)學(xué)中提出：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，須有兩人或兩人以上來(lái)分工掌管，以起到相互制約的作用。 2、1936年，美國(guó)以獨(dú)立公證(gngzhng)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審查，首次定義了“內(nèi)部控制”是保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查帳簿記錄的準(zhǔn)確性而采取得各種措施和辦法。84大學(xué)課件共九十九頁(yè) 3、 1949年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（the American of Certified Public Accountants , AICPA）定義： 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨

51、在保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率、推動(dòng)管理部門(bmn)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施。 4、1958年，AICPA認(rèn)為：內(nèi)部控制從廣義上包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 (Internal Accounting Control )和內(nèi)部管理控制制度 (Internal Administrative Control)。 5、1990年， AICPA通過(guò)發(fā)布正式文告，首次用內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（ Internal Control Structure）代替內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三大部分。 6、1992年，美國(guó)提出“內(nèi)部控制系統(tǒng)”包括控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

52、估，控制活動(dòng)，信息與交流，監(jiān)督。 85大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè)巴塞爾委員會(huì)于1997年9月頒布有效銀行監(jiān)管的核心(hxn)原則 內(nèi)部控制的目的是確保一家銀行(ynhng)的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行(ynhng)董事會(huì)制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制的內(nèi)容： 組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序）； “雙人原則”（不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等）； 對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)物控制。86大學(xué)課件共九十九頁(yè) （三）我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部(nib)控制 1、1997年5月6日，我國(guó)公布加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制： 金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定(j

53、 dn)的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。 87大學(xué)課件共九十九頁(yè) 2、1998年1月，中國(guó)人民銀行頒布了關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)，提出要用12年的時(shí)間，在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)、尤其是在商業(yè)銀行中形成一套權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制(jzh)。 3、2002年9月，中國(guó)人民銀行在修訂加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上，發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建立進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。 4、2007年7月，銀監(jiān)會(huì)頒布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，明確內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制；并對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行了具體規(guī)定。 88大學(xué)(dxu)課件共九十九頁(yè) （四）我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制(kngzh)的基本內(nèi)容商業(yè)銀行內(nèi)部