全面風(fēng)險管理辦法-銀行(共10頁)

1、2011-12-31 12:01 HYPERLINK /Stock/javascript:CallCmbFav(location.href,博瑞傳播(600880)全面風(fēng)險管理辦法(bnf)(2011-12-31 12:01),info,D5682470-C97D-4FCF-A0C9-0492AD4B7F70,info_news) o 收藏到我的一網(wǎng)通 收藏(shucng) 分享(fn xin)到： 成都博瑞傳播股份有限公司全面風(fēng)險管理辦法 （公司八屆董事會第四次會議審議通過） 第一章 總則 第一條 為加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理，推動、指導(dǎo)公司各部門、子（分）公司建立健全和有效實施內(nèi)

2、部控制制度及全面風(fēng)險管理，提高公司風(fēng)險管理水平和風(fēng)險防范能力，增強企業(yè)競爭力，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等規(guī)定，結(jié)合公司實際，制訂本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排，是由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。具體包括圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、企業(yè)文化等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基

3、本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。 第三條 本辦法所稱風(fēng)險是指公司未來發(fā)展過程中，各種不確定性對公司實現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存）。 第四條 本辦法所稱全面風(fēng)險管理是指公司圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營 目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)

4、風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 公司通過良好的法人治理和內(nèi)部控制實施全面風(fēng)險管理。公司股東大會、董事會、管理層應(yīng)依據(jù)公司章程的授權(quán)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任。公司的內(nèi)部控制由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施，旨在實現(xiàn)合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與減少損失、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整與可靠性，提高經(jīng)營效率和效果的風(fēng)險管理 目標(biāo)。 第五條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理基本流程主要包括以下幾項工作： （一）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略的制定與實施； （二）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度的制定與實施； （三）風(fēng)險評估； （四）風(fēng)險控制； （五）風(fēng)險的監(jiān)督、評價與考核。 （六）風(fēng)險的預(yù)警。 （七

5、）突發(fā)風(fēng)險與危機的處理； （八）責(zé)任追究。 第二章 內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的目標(biāo)、原則與框架 第六條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)： （一）建立全面的風(fēng)險管理體系，確保公司經(jīng)營的合法合規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 （二）確保全面風(fēng)險管理體系的有效運行，將風(fēng)險控制在與總體 目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。 （三）保證公司各項資產(chǎn)的安全性，避免風(fēng)險失控導(dǎo)致公司資產(chǎn)、資金損失。 （四）保障公司經(jīng)營管理的有效性，及時、準(zhǔn)確識別并控制經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險及加強重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理，確保公司不因風(fēng)險發(fā)生或人為失誤而遭受重大損失，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果。 （五）保證內(nèi)

6、外部，尤其是公司各職能機構(gòu)之間、公司與股東之間、公司與子（分）公司之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告。 （六）形成良好的風(fēng)險管理文化，使全體員工強化風(fēng)險管理意識。 第七條 公司建立和實施內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理，應(yīng)當(dāng)遵循健全、重要、制衡、獨立、適應(yīng)、成本效益的原則，確保內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理的有效性。 （一）健全性：內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險管理的空白或漏洞。 （二）重要性：內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 （三）

7、制衡性與獨立性：公司治理結(jié)構(gòu)、部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，一線業(yè)務(wù)運作與二線管理支持適當(dāng)分離；承擔(dān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。 （四）適應(yīng)性：內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益性：內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制及風(fēng)險管理目標(biāo)。 第八條 公司內(nèi)控制度及全面風(fēng)險管理應(yīng)按照全面、完整的原則，從以下層面作出安排： （一）公司層面； （二）公司各部門及子（分）公司層面； （三）公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面。 第九條 公司建立和實施內(nèi)部

8、控制及全面風(fēng)險管理時，應(yīng)考慮以下基本要素： （一）內(nèi)控環(huán)境，指公司的組織文化以及其他影響員工風(fēng)險意識的綜合因素，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風(fēng)險評估，是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略或管理風(fēng)險的方法。 （三）控制活動，是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，即為確保風(fēng)險管理策略有效執(zhí)行而制定的制度和程序，包括但不限于核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、績效考核等， 將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息溝通，是公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制及全面

9、風(fēng)險管理相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督，是公司對內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)及時加以改進。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章及其配套辦法建立健全內(nèi)部控制制度（以下簡稱內(nèi)控制度），保證內(nèi)控制度的完整性、合理性。 第十一條 公司各部門及子 （分）公司，應(yīng)在符合公司總體戰(zhàn)略 目標(biāo)的基礎(chǔ)上，針對各單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面風(fēng)險管理。 第十二條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于： （一）公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會”運作，“三會”和

10、管理層的職權(quán)等。 （二）證券事務(wù)環(huán)節(jié)：主要包括持股5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級管理層的誠信規(guī)范要求，信息披露，投資者關(guān)系管理等。 （三）重大資產(chǎn)購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。 （四）對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。 （五）對外擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。 （六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。 （七）日常經(jīng)營環(huán)節(jié)：主要包括：生產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、財務(wù)會計管理、全

11、面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等。 第三章 內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的組織體系與職責(zé)分工 第十三條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理的組織體系由公司董事會、監(jiān)事會、管理層、審計室、各部門及子（分）公司內(nèi)設(shè)的有內(nèi)部控制及風(fēng)險管理職能的部門或崗位構(gòu)成。董事會、管理層應(yīng)重視公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的組織機構(gòu)的配置（職能、人員），通過該配置實現(xiàn)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理各層次、各系統(tǒng)的具體工作。 第十四條 董事會審計委員會代表公司董事會全面負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，建立健全公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系，負(fù)責(zé)推進公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度建設(shè)，督促公司管理層對公司各業(yè)務(wù)風(fēng)險的日常管理，對公司經(jīng)營管理活動中的各類風(fēng)險實施有效的事

12、前評估和過程監(jiān)控。 董事會審計委員會還負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜。 第十五條 管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的日常運行，按照董事會的要求和自身的管理職責(zé)建立健全公司業(yè)務(wù)與管理流程的風(fēng)險防范、內(nèi)部監(jiān)控體系，管理公司各部門、子（分）公司的日常風(fēng)險，有效化解和降低公司整體的運營風(fēng)險。公司總經(jīng)理是管理層負(fù)責(zé)前述風(fēng)險管理事項的代表和第一責(zé)任人。 第十六條 監(jiān)事會對董事會、管理層建立健全公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系的工作進度與效果進行監(jiān)督，對董事、高級管理人員違反風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理職責(zé)而給公司造成重大損失的行為給予查處。 第十七條

13、 審計室獨立于各部門、子（分）公司，負(fù)責(zé)協(xié)助公司識別和評價重大風(fēng)險問題，幫助公司改進風(fēng)險管理與控制系統(tǒng)；通過評價控制的效率與效果、促進其持續(xù)改善等工作，幫助公司維持有效的控制系統(tǒng)；評價公司治理過程并提出改進公司治理的恰當(dāng)建議，履行檢查與評價、咨詢與服務(wù)的職能；對子（分）公司實施內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的綜合評價和專項內(nèi)審。 第十八條 公司各部門負(fù)責(zé)人為本部門所涉風(fēng)險控制事項的第一責(zé)任人，履行本部門的風(fēng)險控制職能，執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)險控制制度，并針對本部門業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。 第十九條 各子（分）公司董事長、總經(jīng)理以及財

14、務(wù)負(fù)責(zé)人共同履行所在公司的風(fēng)險控制職能，建立健全所在公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系，制定、執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度。 第二十條 公司加強對各子 （分）公司的風(fēng)險管理。公司通過董事會審計委員會把子（分）公司納入公司的整體風(fēng)險管理建設(shè)與風(fēng)險監(jiān)督、評價體系。公司的董事會辦公室、財務(wù)部、人力資源部等部門除承擔(dān)本部門內(nèi)部的風(fēng)險控制職能外，對子（分）公司的投資決策風(fēng)險、財務(wù)運營風(fēng)險、資產(chǎn)與資金的安全管理、人力資源風(fēng)險等方面作為公司授權(quán)機構(gòu)承擔(dān)對各子（分）公司的內(nèi)部控制及風(fēng)險監(jiān)督職能。 公司通過委派到各子（分）公司的董事、監(jiān)事及推薦到各子（分）公司的高級管理人員，按照崗位職責(zé)具體介入子（分）公司的業(yè)務(wù)、事務(wù)的內(nèi)部控制

15、及風(fēng)險管理，并及時向公司匯報重大風(fēng)險監(jiān)督事項、完成公司交付的工作任務(wù)。 第二十一條 公司對子（分）公司實行管理控制，主要包括： （一）依法建立對子（分）公司的控制架構(gòu)，審定子（分）公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人等。 （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子（分）公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略，督促子（分）公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序。 （三）制定子（分）公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。 （四）制定子（分）公司重大事項的內(nèi)部報告制度。 （五）定期取得子（分）公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師事務(wù)所審計子 （分）公司的財務(wù)報告。 第二十二條 公司應(yīng)對子（

16、分）公司內(nèi)控制度及風(fēng)險管理的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。 第四章 內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略的制定與實施 第二十三條 內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理策略是指公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合財政部等部委聯(lián)合頒布的 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所確定的公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理的總體方針準(zhǔn)則。 第二十四條 內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理策略由董事會審計委員會制定，經(jīng)董事會進行評估后確定。董事會審計委員會、管理層代表負(fù)責(zé)將公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略落實到公司制度和流程管理中，協(xié)助各部門完善其業(yè)務(wù)制度和流程，并對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略的實施情況和效果進行檢查、評價。 第二十五條 現(xiàn)有內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略、制

17、度、流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化而受到嚴(yán)重影響，應(yīng)及時進行修訂和調(diào)整。 第二十六條 公司在實施內(nèi)部控制及風(fēng)險管理策略的過程中，應(yīng)建立和不斷完善授權(quán)體系，各部門、子 （分）公司必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。在各項規(guī)章制度中要明確報告路線和程序，使風(fēng)險信息能夠及時傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。 第五章 風(fēng)險評估 第二十七條 風(fēng)險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風(fēng)險進行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價，包括對公司各項管理制度、各項經(jīng)營發(fā)展計劃、經(jīng)營與投資方案的事前風(fēng)險評估。 公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。 第二十

18、八條 各部門、各子 （分）公司制訂的重大經(jīng)營計劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對于計劃、方案的風(fēng)險判斷和采取的風(fēng)險管理措施，并由管理層組織進行風(fēng)險評估。董事會審計委員會對計劃、方案的市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、政策風(fēng)險和道德風(fēng)險等進行確認(rèn)，對風(fēng)險發(fā)生的概率及其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進行評估，對計劃、方案中相應(yīng)的風(fēng)險管理措施是否充分有效等進行分析，并出具風(fēng)險評估報告或意見書。 第二十九條 公司應(yīng)建立風(fēng)險管理綜合信息的收集與積累機制。 風(fēng)險管理綜合信息包括與風(fēng)險及風(fēng)險管理相關(guān)的宏觀經(jīng)濟、政策法規(guī)、市場狀況、技術(shù)革新、公司資源、財務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報告等方

19、面的信息。公司及各部門、子（分）公司應(yīng)廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險及管理相關(guān)的信息，并送交董事會辦公室、審計室、董事會審計委員會對相關(guān)信息進行整理和修訂，以建設(shè)和更新公司的風(fēng)險管理綜合信息庫。公司各部門以及人員應(yīng)將重要風(fēng)險信息及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和管理層。 公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、母公司與子（分）公司之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋，信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。 公司可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息

20、。公司應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。 第六章 風(fēng)險的控制 第三十條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 第三十一條 不相容職務(wù)分離控制：公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。 第三十二條 授權(quán)審批控制：公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)

21、和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 公司應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。 公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。 公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。 第三十二條 會計系統(tǒng)控制：公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。 公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)

22、人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。 第三十三條 財產(chǎn)保護控制：公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。 第三十四條 預(yù)算控制：公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。 第三十五條 運營分析控制：公司建立運營情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)

23、現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 第三十六條 績效考評控制：公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。 第三十七條 投資與資產(chǎn)處置項目控制：要求公司建立和實施投資與資產(chǎn)處置的項目管理辦法，明確立項、盡職調(diào)查與風(fēng)險評估、決策、項目組與管理、談判與簽約管理、履約管理、爭議處置、項目后評估等管理流程，控制投資與資產(chǎn)處置的風(fēng)險，避免錯誤決

24、策、不必要的損失或額外成本。 第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。 第七章 風(fēng)險的監(jiān)督、評價與考核 第三十九條 公司應(yīng)建立風(fēng)險監(jiān)督、評價與考核機制。風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價與考核是指對風(fēng)險管理的效果和效率進行持續(xù)監(jiān)督與考核評價，包括對公司風(fēng)險管理相關(guān)部門的風(fēng)險管理工作執(zhí)行情況進行定期檢查，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，對公司風(fēng)險管理工作進行改進與提升。 第四十條 各部門、子（分）公司向董事會辦公室、審計室報送本單位重大業(yè)務(wù)風(fēng)險情況。董事會辦公室、審計室將所有涉及重大風(fēng)險管理的相關(guān)資料向董事會審計委員

25、會報備。 第四十一條 審計室負(fù)責(zé)向公司董事會審計委員會等遞交公司的風(fēng)險報告。公司的風(fēng)險報告分為年度全面風(fēng)險管理報告和不定期的專項風(fēng)險報告。年度全面風(fēng)險管理報告是對屆滿一個年度公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險和糾正的情況進行匯總的報告；不定期專項風(fēng)險報告是對監(jiān)控中或風(fēng)險專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險或風(fēng)險隱患問題進行匯報的專項報告。 第四十二條 在風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題時，董事會審計委員會可以進行風(fēng)險專項檢查，必要時可指定審計室進行重點內(nèi)控及風(fēng)險管理審計或組織專項內(nèi)控及風(fēng)險管理審計。對其它不方便檢查或無法檢查的事項，董事會審計委員會可以向公司有關(guān)部門提出風(fēng)險管理建議。 第四十三條 公司建立由公司審計室負(fù)責(zé)組織完成

26、的風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)督與評價制度，并對各級管理人員、員工遵守公司風(fēng)險管理相關(guān)制度和流程的合規(guī)性情況進行監(jiān)督、檢查。內(nèi)部監(jiān)督與評價分為日常監(jiān)督與評價和專項監(jiān)督與評價。日常監(jiān)督與評價是指審計室對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，對公司風(fēng)險管理總體狀態(tài)和內(nèi)部控制的效率與效果進行檢查和評價；專項監(jiān)督與評價是指審計室在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。 公司各子（分）公司、職能機構(gòu)負(fù)責(zé)人及員工負(fù)有對涉及所屬崗位的風(fēng)險管理年

27、度工作開展的自我監(jiān)督和對下一級員工的風(fēng)險管理工作實施監(jiān)督的責(zé)任，并應(yīng)當(dāng)在年度工作總結(jié)時專門說明具體風(fēng)險管理工作、風(fēng)險事件處置、風(fēng)險管理職能履行等相關(guān)事項。 第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定由審計室擬定、總經(jīng)理審核，并提交董事會審計委員會、董事長核準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者管理層報告。 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。公司審計室應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，向董事會、監(jiān)事會提請追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任的建議。 第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)

28、督情況，定期（年度或半年度）由審計室負(fù)責(zé)組織對公司、下屬子（分）公司內(nèi)部控制的有效性進行 自我評價，出具公司、子（分）公司風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告或企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險評價報告。 公司應(yīng)當(dāng)制定由審計室擬定、總經(jīng)理審核，并提交董事會審計委員會、董事長核準(zhǔn)的企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險等級評價標(biāo)準(zhǔn)以及報告指引。 第四十六條 公司應(yīng)建立多層級內(nèi)控及風(fēng)險責(zé)任機制。把各部門內(nèi)控及風(fēng)險管理工作納入績效考核體系。 （一）公司及子（分）公司為第一級內(nèi)控及風(fēng)險管理單位，公司及各子（分）公司的董事長、總經(jīng)理為內(nèi)控及風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控及風(fēng)險管理。 （二）公司及各子（分）公司按照組織架構(gòu)細(xì)分二級風(fēng)險單位，每個風(fēng)險單位，

29、如各部門的第一負(fù)責(zé)人為風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控及風(fēng)險管理。 （三）各子（分）公司及其各部門必須評估每一個操作程序所遇到的風(fēng)險，再把每一個風(fēng)險細(xì)分為主次風(fēng)險，據(jù)此制定內(nèi)控及風(fēng)險管理的操作程序。 （四）各級風(fēng)險單位必須把風(fēng)險管理的責(zé)任落實到每一環(huán)節(jié)的相關(guān)人員，真正做到風(fēng)險控制到人。 第四十七條 年度內(nèi)控及風(fēng)險管理考核指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)由董事會辦公室、審計室、財務(wù)部、人力資源部門進行溝通，報總經(jīng)理審核后，報公司董事會審計委員會、董事長核準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。 第四十八條 考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，主要考慮以下方面： （一）公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系或部門風(fēng)險管理流程的建設(shè)工作按計劃進度完成情況。 （

30、二）對公司或部門的重大風(fēng)險進行系統(tǒng)的評估或預(yù)防的情況。 （三）根據(jù)公司內(nèi)控及風(fēng)險管理策略，落實部門有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險管理制度和流程及實施的情況。 （四）對公司或部門的內(nèi)控及風(fēng)險管理職責(zé)進行清晰的界定和落實的情況。 （五）相關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險報告和預(yù)警工作的及時性、有效性情況。 （六）超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險發(fā)生并對公司經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響的情況。 第八章 風(fēng)險的預(yù)警 第四十九條 公司各子（分）公司、相關(guān)部門應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險： （一）建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)：公司及各子（分）公司的財務(wù)部門，通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，對可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機進行預(yù)測預(yù)報。 （二）建立經(jīng)營

31、管理預(yù)警系統(tǒng)：公司及各子（分）公司的經(jīng)營管理人員，根據(jù)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來設(shè)計不同的風(fēng)險控制機制，掌握風(fēng)險的來源和可能的影響。 （三）建立全面的風(fēng)險信息報告系統(tǒng)：公司各部門、子（分）公司及其下級風(fēng)險管理單位，有責(zé)任及時、無保留地向公司董事會、董事會審計委員會、總經(jīng)理等報告有關(guān)風(fēng)險的真實信息。 第五十條 公司相關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、各員工都負(fù)有公司風(fēng)險預(yù)警的義務(wù)，在處理公司具體事項時，對知悉或遇到的公司風(fēng)險，及時向上一級管理者以及相關(guān)部門書面報告；重大風(fēng)險，應(yīng)同時向公司董事長、董事會審計委員會、總經(jīng)理等書面報告。 第九章 突發(fā)風(fēng)險與危機的處理 第五十一條 公司應(yīng)建立靈敏高效的危機處理和應(yīng)急管理機制，

32、以降低風(fēng)險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險，董事會審計委員會應(yīng)立即與公司管理層、審計室等進行協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風(fēng)險應(yīng)對方案，經(jīng)公司董事會審批后實施。 從便于報告風(fēng)險管理和處置風(fēng)險管理的角度出發(fā)，公司的突發(fā)風(fēng)險與危機等級劃分為；一般性內(nèi)部風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失不超過50 萬元或商譽受外部微小影響的風(fēng)險）；中等風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失超過50 萬元但在500 萬元以內(nèi)或商譽受外部較大影響但還可控的風(fēng)險）；重大風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失超過500 萬元，或?qū)韭曌u、經(jīng)營活動和內(nèi)部管理、資產(chǎn)安全造成強大壓力和外部負(fù)面影響的事件，或影響公司存續(xù)的危機事件）。 第五十二條 當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，任何第一手

33、接觸或認(rèn)知到風(fēng)險的人員均必須向其上一級管理者報告。接獲該報告信息的人員應(yīng)及時組織有關(guān)部門、相關(guān)人員對風(fēng)險進行初步的評判，確定是屬于一般性內(nèi)部風(fēng)險、中等風(fēng)險，還是重大風(fēng)險。對一般性風(fēng)險，該接獲報告信息的管理者應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理，并向總經(jīng)理報告；對中等風(fēng)險，該接獲報告信息的管理者應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事長報告，并由公司總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理；對重大風(fēng)險，該接獲報告信息的管理者應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事長、董事會審計委員會報告，并由董事長責(zé)成有關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理。對于無法識別風(fēng)險等級的風(fēng)險，接獲該報告信息的人員應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事

34、長、董事會審計委員會報告，以便后者區(qū)分風(fēng)險等級并組織處置。 第五十三條 對于已經(jīng)知悉的重大風(fēng)險或公司危機，董事長、董事會審計委員會、總經(jīng)理應(yīng)盡快啟動危機處理程序。 第五十四條 重大風(fēng)險或公司危機處理程序 （一）成立風(fēng)險和危機的處理機構(gòu) 該類危機發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時間成立危機處理小組；對于極其重大的危機，該小組應(yīng)由公司董事長擔(dān)任主任；對于其他重大的危機，由董事長指定董事會審計委員會主任、公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理擔(dān)任主任。小組成員包括：分管副總經(jīng)理、董事會秘書、審計室、發(fā)生危機單位的第一負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司法律顧問、其他相關(guān)人員。 公司董事會應(yīng)授權(quán)危機處理小組為處理危機事件的最

35、高權(quán)力機構(gòu)和協(xié)調(diào)機構(gòu)，有權(quán)調(diào)動公司可用資源；危機處理小組主任有權(quán)獨立代表公司作出聲明、承諾或和解；必要時， 危機處理小組應(yīng)分為決策組、執(zhí)行組，分清權(quán)責(zé)，避免危機處置中的擅自決策與無人監(jiān)督。 （二）制訂危機處理計劃 危機處理小組應(yīng)及時根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報，以及公司擁有或可支配的資源來制訂危機處理計劃，計劃必須體現(xiàn)出危機處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以及各個階段要實現(xiàn)的目標(biāo)，同時還應(yīng)包括社會資源的調(diào)動和支配、費用控制和實施責(zé)任人及其目標(biāo)。計劃制訂完成并獲通過后，應(yīng)立即開始進行物質(zhì)資源調(diào)配和準(zhǔn)備，展開全面的危機處理行動。 （三）危機處理 1 對于尚未造成社會影響的事件，在對危機事件進行詳細(xì)的調(diào)查了解和核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)法律和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進一步惡化。 2 對于已造成社會影響的事件，應(yīng)保持與社會各方、投資者的良好溝通，及時披露事實真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。 3 在處理過程中，應(yīng)處理好與危機事件對方當(dāng)事人的關(guān)系，及時安撫，避免出現(xiàn)糾紛。 4 在事件處理的全過程，危機處理小組應(yīng)與當(dāng)?shù)卣?、監(jiān)管機構(gòu)保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進展。 （四）教訓(xùn)總結(jié)