風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控咨詢業(yè)務(wù)介紹（行業(yè)經(jīng)驗(yàn)）

1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)介紹唯公、唯誠(chéng)、唯信1凌云書屋123項(xiàng)目背景和總體思路企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例目 錄42凌云書屋企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)內(nèi)在驅(qū)動(dòng)BECDA理順集團(tuán)內(nèi)部管控關(guān)系，明確母子公司定位、管控目標(biāo)和職責(zé)權(quán)限高效運(yùn)營(yíng)，節(jié)約成本，預(yù)防危機(jī)，控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避周期性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)穩(wěn)定市場(chǎng)，尋求新的發(fā)展機(jī)遇和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)合理規(guī)劃產(chǎn)業(yè)鏈，保持技術(shù)的領(lǐng)先性和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略協(xié)同3凌云書屋集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，往往構(gòu)成了業(yè)務(wù)與區(qū)域相結(jié)合的復(fù)雜業(yè)務(wù)版圖 地區(qū)3地區(qū)2地區(qū)1A業(yè)務(wù)B業(yè)務(wù)D業(yè)務(wù)E業(yè)務(wù)F業(yè)務(wù)C業(yè)務(wù)

2、集團(tuán)上市公司n家二級(jí)企業(yè)m家三級(jí)企業(yè)p家三級(jí)企業(yè)q家4凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控要與企業(yè)的實(shí)際充分結(jié)合，做到有的放矢實(shí)際情況企業(yè)戰(zhàn)略管理體系業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控體系不是一個(gè)獨(dú)立存在的管理體系，而是要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、現(xiàn)行的管理體系和業(yè)務(wù)發(fā)展模式緊密結(jié)合針對(duì)不同業(yè)務(wù)類型間特點(diǎn)的差異，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管控措施是集團(tuán)有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵5凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是企業(yè)加強(qiáng)管控的重要手段管控系統(tǒng)越完善，管控手段越合理時(shí)，越有利于分權(quán)化管理。分權(quán)程度越高，管控越有必要管控集權(quán)對(duì)下屬公司的監(jiān)督控制主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)、人事、財(cái)務(wù)、信息四個(gè)方面。 對(duì)下屬公司管理不能過(guò)多依賴于經(jīng)營(yíng)層的

3、自覺而忽視對(duì)下屬公司的監(jiān)督控制監(jiān)督控制權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和解雇下屬公司經(jīng)營(yíng)層的權(quán)力總部：決策控制審定并監(jiān)督?jīng)Q策決策管理權(quán)同時(shí)具有監(jiān)督下層職員的權(quán)力下屬公司：決策執(zhí)行具體執(zhí)行決策6凌云書屋企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的外部要求時(shí)間機(jī)構(gòu)/國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)1992年COSO內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制1999年澳大利亞ASNZS 4360：1999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2001年證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2002年加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2003年英國(guó)AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2005年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管

4、理的基本架構(gòu)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2006年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2006年國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2008年財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐-風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)7凌云書屋大公華臣為企業(yè)實(shí)施ERM和內(nèi)控咨詢的整體思路和規(guī)劃全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃進(jìn)度安排：第一階段：2個(gè)月，在企業(yè)本部層面實(shí)施與推行第二階段：2個(gè)月，在幾個(gè)主要子公司層面實(shí)施與推行第三階段：自第二階段取得階段性成果后，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施與推廣質(zhì)量規(guī)范滿足中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引等規(guī)范性文件要求。進(jìn)度安排：第一階段：1.5

5、個(gè)月，完成內(nèi)控體系框架設(shè)計(jì)第二階段：2.5個(gè)月，完成內(nèi)控手冊(cè)第三階段：1個(gè)月，完成內(nèi)部控制體系的試運(yùn)行、培訓(xùn)輔導(dǎo)和知識(shí)轉(zhuǎn)移工作。質(zhì)量規(guī)范：符合財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和證交所上市公司內(nèi)部控制指引等規(guī)范性文件要求說(shuō)明：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控體系既可分別分步實(shí)施（內(nèi)控為基礎(chǔ)，發(fā)展ERM），也可整合同步實(shí)施。按照監(jiān)管當(dāng)局要求，建立符合企業(yè)實(shí)際的有效的ERM和內(nèi)控體系8凌云書屋123項(xiàng)目背景和總體思路企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例目 錄49凌云書屋按照中央國(guó)資委和地方局的指引開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作 43215風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

6、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化10凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理是管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是消滅風(fēng)險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為的風(fēng)險(xiǎn)不作為的風(fēng)險(xiǎn)或有風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)/非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是消滅風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)/非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)11凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要高層做起：管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法的轉(zhuǎn)變低層次/經(jīng)營(yíng)層次。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)人員的職能。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)需要控制的負(fù)面因素風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各部分個(gè)別展開風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任被委派到低層次的人員風(fēng)險(xiǎn)的衡量是主觀的無(wú)組織以及雜亂的風(fēng)險(xiǎn)管理職能從過(guò)往操作角度過(guò)渡到董事會(huì)關(guān)注是

7、CEO的工作 (也是董事會(huì)的監(jiān)管)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個(gè)機(jī)會(huì)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任由高級(jí)和部門管理人員承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的量化風(fēng)險(xiǎn)管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng)12凌云書屋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型：統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言競(jìng)爭(zhēng)者敏感性股東關(guān)系資金充足性 金融市場(chǎng)災(zāi)難性損失獨(dú)立政治法律行政管理行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán) 完整性相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性結(jié)算再投資信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失或損失符合性業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或

8、服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同投入衡量結(jié)盟完整性和精確性管理報(bào)告決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收養(yǎng)老基金投資評(píng)估管理報(bào)告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期流程風(fēng)險(xiǎn)13凌云書屋風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系根據(jù)國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，設(shè)置三道防線的要求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，并明確組織管理風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的具體職責(zé)管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)14凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容KPI薪酬體系建設(shè)ERP系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化全

9、面風(fēng)險(xiǎn)管理建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系完善內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估是所有工作的基礎(chǔ)15凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要內(nèi)容（續(xù)）戰(zhàn)略梳理運(yùn)營(yíng)控制市場(chǎng)調(diào)整法律規(guī)范渠道改造產(chǎn)業(yè)鏈延伸提高服務(wù)質(zhì)量投資決策控制多元化業(yè)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制信息化管理企業(yè)內(nèi)部控制（包括組織體系和薪酬體系）診斷評(píng)估管理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理KPI體系企業(yè)內(nèi)部控制ERP系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制16凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理與KPI的對(duì)接KPI體系建設(shè)的時(shí)間安排不應(yīng)早于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段項(xiàng)目啟動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息KPI體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)參照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)KPI體系建設(shè)可以和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合

10、全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程對(duì)考核指標(biāo)的影響信息時(shí)間流程結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估KPI體系17凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理與ERP信息系統(tǒng)的對(duì)接全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（MIS）的設(shè)計(jì) 要考慮與ERP系統(tǒng)共享平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案要素應(yīng)當(dāng)結(jié)合ERP現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案重要環(huán)節(jié)信息系統(tǒng)接口的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)ERP系統(tǒng)項(xiàng)目啟動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息18凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的對(duì)接將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息嫁接到公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中將公司內(nèi)部控制制度信息與風(fēng)險(xiǎn)管理方案結(jié)合公司內(nèi)部控制制度建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理方案的重要組

11、成部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程風(fēng)險(xiǎn)管理能解決內(nèi)控之外的問(wèn)題企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案項(xiàng)目啟動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息19凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)離不開風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制要建立經(jīng)營(yíng)預(yù)警和重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理方案的重要組成部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目流程預(yù)警的設(shè)置跟經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制項(xiàng)目啟動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息20凌云書屋全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的主要工作 培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化診斷評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 完善

12、內(nèi)部控制系統(tǒng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略理順公司的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略完善公司的決策流程完善公司的決策控制體制編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化管理 設(shè)計(jì)組織職能體系建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)梳理風(fēng)險(xiǎn)因素和事件建立信息庫(kù)和事件庫(kù)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行診斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 完善公司的內(nèi)控機(jī)制完善公司的重要會(huì)議流程制定公司的風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警落實(shí)到流程手冊(cè)中（預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)公司級(jí)、部門級(jí)流程） 為風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)的構(gòu)建完成需求調(diào)研和流程梳理確定數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)資源共享保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)安全 建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)職能部門建立相應(yīng)的審計(jì)部門建立暢通的溝通機(jī)制責(zé)權(quán)明確、相互制衡 提煉企

13、業(yè)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 主要成果：全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，包括：風(fēng)險(xiǎn)清單，重大風(fēng)險(xiǎn)及其管理策略和控制措施，全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和報(bào)告體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具包，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警體系；全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。21凌云書屋123項(xiàng)目背景和總體思路企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例目 錄422凌云書屋內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)五大目標(biāo)達(dá)到預(yù)定目標(biāo) 經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源防止資產(chǎn)流失信息的可靠性與整體性與政策、計(jì)劃、程序、法律法規(guī)保持一致管理層采取的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)行動(dòng)為保證以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：(來(lái)源:英國(guó)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì))23

14、凌云書屋內(nèi)部控制的三個(gè)重要觀點(diǎn)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和監(jiān)測(cè)的職責(zé)，首先是，而且最重要的是由董事會(huì)執(zhí)行的在很多組織內(nèi)部，這一職責(zé)是由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的，僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的，內(nèi)部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達(dá)到其既定目標(biāo)。因此，除非建立一個(gè)有效的監(jiān)管系統(tǒng)，否則我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，監(jiān)管程序的作用是給董事會(huì)一種“合理的保證”，即內(nèi)部控制正在向既定目標(biāo)前進(jìn)董事會(huì)承擔(dān)內(nèi)控的首要責(zé)任內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)管保證實(shí)施內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)，同時(shí)在前進(jìn)過(guò)程中避免各種錯(cuò)誤和意外，隨著對(duì)價(jià)值、責(zé)任、信任和授權(quán)的認(rèn)可加強(qiáng)，控制也被認(rèn)為是一個(gè)有活力的，不斷發(fā)展的系統(tǒng)內(nèi)控是一個(gè)不斷發(fā)展的系

15、統(tǒng)12324凌云書屋內(nèi)部控制: 控制不是靜態(tài)的遵守和控制過(guò)程企業(yè)組織的變化內(nèi)部因素外部因素 降低成本的要求工藝流程的改進(jìn)和變化 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法者觀點(diǎn)的改變新的技術(shù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化和新的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)早期設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制系統(tǒng)施加壓力.25凌云書屋企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的整體思路監(jiān)控 (Monitoring) 信息與溝通 (Information and Communication)控制行動(dòng) (Control Activities)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (Risk Assessment)控制環(huán)境 (Control Environment)企業(yè)內(nèi)控體系框架依據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和COSO控制結(jié)構(gòu)框架進(jìn)行設(shè)計(jì)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)

16、框架五個(gè)組成要素1234526凌云書屋一、企業(yè)首先要建立起內(nèi)控體系的控制環(huán)境控制環(huán)境包含的因素企業(yè)每一個(gè)人的誠(chéng)信、道德價(jià)值和能力董事會(huì)成員對(duì)企業(yè)的關(guān)注和指導(dǎo)管理層的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格管理層的授權(quán)方式和發(fā)展員工的方法控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它設(shè)定了組織管理的基調(diào)，影響員工的控制管理意識(shí)，提供紀(jì)律和控制結(jié)構(gòu)，同時(shí)是其他四個(gè)內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)27凌云書屋控制環(huán)境設(shè)定了企業(yè)的管理基調(diào)，傳達(dá)了管理理念控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通監(jiān)控營(yíng)經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4傳達(dá)管理理念- 責(zé)任 - 義務(wù) - 職權(quán) - 人力資源 - 員工發(fā)展設(shè)定管理基調(diào)- 誠(chéng)信 - 道德觀念- 能力控制要素

17、控制類別28凌云書屋二、為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估一個(gè)企業(yè)都面對(duì)各種不同的內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是確定和分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)前提條件就是企業(yè)已確立目標(biāo), 這些目標(biāo)在各個(gè)層次上相互關(guān)聯(lián)并且在企業(yè)內(nèi)部是一致的由于經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、政策法規(guī)和經(jīng)營(yíng)條件持續(xù)地變化，因此需要建立機(jī)制以及時(shí)確定和處理與這些變化相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估29凌云書屋辨別主要的風(fēng)險(xiǎn)偶發(fā)性重要性無(wú)關(guān)性日常性 可能性影響力30凌云書屋通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，并采取措施管理和控制變化控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝

18、通監(jiān)控營(yíng)經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4管理/控制變化確定并分析對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)控制要素控制類別31凌云書屋三、企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的控制活動(dòng)制定政策制度和程序?yàn)楣芾砗蜏p少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序是協(xié)助管理層確保有關(guān)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)方針得以落實(shí)的政策制度和程序幫助確保管理層采取必要的措施行動(dòng)以處理企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能中實(shí)施A C B 32凌云書屋控制活動(dòng)包含的內(nèi)容 3、核實(shí)查證 (Verifications)控制活動(dòng) 2、授權(quán) (Authorizations) 6、資產(chǎn)的安全 (Security of assets) 4、對(duì)帳 (Rec

19、onciliation) 5、檢查 (Review) 7、責(zé)權(quán)分離 (Segregation of duties) 1、審批 (Approvals)控制活動(dòng)包含七個(gè)步驟，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生33凌云書屋控制活動(dòng)應(yīng)成為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通監(jiān)控營(yíng)經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動(dòng)管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分離控制要素控制類別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制34凌云書屋四、企業(yè)要建立起相應(yīng)的信息和溝通機(jī)制 必須通過(guò)某種方式，在一定的時(shí)間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé)01信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和法律法規(guī)的

20、遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能02所有員工必須從高級(jí)管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)03人們往往認(rèn)識(shí)不到信息和溝通是和控制相關(guān)聯(lián)的35凌云書屋信息和溝通機(jī)制是對(duì)控制有效性的充分保證控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通監(jiān)控營(yíng)經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制要素控制類別經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通36凌云書屋五、企業(yè)應(yīng)對(duì)所有的控制結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控監(jiān)控是確定控制結(jié)構(gòu)是否有效及最大可能減少意外不測(cè)的關(guān)鍵 內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)控 內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控通過(guò)以下工作實(shí)現(xiàn)： 進(jìn)行中的監(jiān)控工作 單獨(dú)的評(píng)估 (內(nèi)部審計(jì)) 二者的結(jié)合 內(nèi)

21、部控制的不足應(yīng)當(dāng)逐級(jí)向上匯報(bào)，重大問(wèn)題要報(bào)最高管理層和董事會(huì)37凌云書屋監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成了內(nèi)控的自我檢測(cè)機(jī)制，有助于評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通監(jiān)控營(yíng)經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制要素控制類別連續(xù)性的行動(dòng)和一次性的活動(dòng)反映嚴(yán)重問(wèn)題的系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)的評(píng)價(jià)38凌云書屋最終制定合乎企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控手冊(cè)及制度文件第一章 總論11內(nèi)部控制意義12內(nèi)部控制原則13內(nèi)部控制組織14內(nèi)部控制方法15內(nèi)部控制考評(píng)第二章 重大事項(xiàng)21分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制22戰(zhàn)略規(guī)劃23關(guān)聯(lián)交易24對(duì)外投資、擔(dān)保25固定資產(chǎn)管理26重要文件檔案管理第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系31公司治理結(jié)構(gòu)32風(fēng)險(xiǎn)管理職

22、能部門34公司法務(wù)、內(nèi)審部門第四章 重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程41審核42實(shí)施43監(jiān)督44緊急情況處理第五章 日常運(yùn)營(yíng)管理階梯設(shè)計(jì)51權(quán)責(zé)平衡52有效溝通第六章 日常生產(chǎn)管理流程61采購(gòu)流程控制62生產(chǎn)流程控制63運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)流程控制64市場(chǎng)銷售流程控制第七章 財(cái)務(wù)控制71條件和流程72申請(qǐng)和報(bào)銷73報(bào)告和信息披露注：具體需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整39凌云書屋13項(xiàng)目背景和總體思路企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體思路大公華臣簡(jiǎn)介與典型案例目 錄4240凌云書屋大公概況大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司成立于1994年，是我國(guó)唯一獲得中國(guó)人民銀行總行和原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委共同批準(zhǔn)成立的全國(guó)與國(guó)際性信用評(píng)

23、級(jí)機(jī)構(gòu)，是中國(guó)最具影響力的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理研究咨詢機(jī)構(gòu)大公國(guó)際是全國(guó)性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中唯一堅(jiān)持走民族品牌之路的，堅(jiān)持金融自主的主張，擁有我國(guó)政府監(jiān)管部門認(rèn)定的全部評(píng)級(jí)資質(zhì)，能夠?qū)?guó)內(nèi)資本市場(chǎng)除國(guó)債外所有債務(wù)工具和參與主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí)大公現(xiàn)有八大業(yè)務(wù)板塊，資信評(píng)級(jí)、信用信息、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資銀行是核心業(yè)務(wù)41凌云書屋資質(zhì)和資源五個(gè)國(guó)內(nèi)國(guó)際組織的會(huì)員亞洲信用評(píng)級(jí)協(xié)會(huì)會(huì)員 中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)員 中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)會(huì)員、常務(wù)理事 中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)會(huì)員、監(jiān)事 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員五個(gè)國(guó)家政府部門認(rèn)定機(jī)構(gòu) 中國(guó)人民銀行認(rèn)定的全國(guó)性企業(yè)債券及銀行間債券信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 國(guó)家發(fā)改委認(rèn)定的企業(yè)債券、中小企業(yè)、擔(dān)保

24、公司信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的從事證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的對(duì)保險(xiǎn)公司投資債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的機(jī)構(gòu) 國(guó)家財(cái)政部推薦代表中國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)參加亞洲債券市場(chǎng)建設(shè) 地方政府和企業(yè)顧問(wèn) 內(nèi)蒙古自治區(qū)政府信用與金融體制改革顧問(wèn) 中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)證券化評(píng)級(jí)顧問(wèn) 十六個(gè)省市信用評(píng)級(jí)選定機(jī)構(gòu) 北京中小企業(yè)、擔(dān)保公司、中關(guān)村科技園區(qū)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 上海貸款企業(yè)、中小企業(yè)、擔(dān)保公司、集團(tuán)企業(yè)信用評(píng)級(jí)及工商局企業(yè)重合同守信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) 深圳貸款企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 山東借款企業(yè)、中小企業(yè)、擔(dān)保公司信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和系統(tǒng)跨越15年，歷經(jīng)3個(gè)經(jīng)濟(jì)周期涉及70多個(gè)行業(yè)、9000多家企業(yè)、1

25、00多家銀行與國(guó)內(nèi)外數(shù)據(jù)平臺(tái)的合作和共享，獲得全球風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)全球知識(shí)資源遍布全球和各個(gè)行業(yè)的500多位風(fēng)險(xiǎn)管理專家大公信用風(fēng)險(xiǎn)學(xué)員及與全球主要國(guó)家知名管理研究和教育機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略合作大公博士后工作站及全球合作創(chuàng)新研發(fā)平臺(tái)全球資信信息共享和發(fā)布平臺(tái)專項(xiàng)研究和成果2004年起，每年發(fā)布了中國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)指引2006年起發(fā)布對(duì)上海證券交易所50指數(shù)成份股公司的信用評(píng)級(jí)結(jié)果國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)研究行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)研究風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有效性研究治理結(jié)構(gòu)有效性研究風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估模型風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型國(guó)資委首批推薦的全面風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)中介機(jī)構(gòu)之一42凌云書屋資質(zhì)和資源大公現(xiàn)有員工總數(shù)

26、400多人。90%以上具有碩士、博士學(xué)位， 26具有海外教育背景,許多人具有CFA、CPA 及證券業(yè)從業(yè)資格證書。大公博士后工作站成立于2003年，經(jīng)國(guó)家人事部（國(guó)人部發(fā)200374號(hào)）批準(zhǔn)建立天津財(cái)經(jīng)大學(xué)大公信用和風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)院設(shè)立信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)學(xué)科，本科、碩士、博士三個(gè)學(xué)位。美國(guó)哥倫比亞大學(xué)教授大公博士后科研工作站名譽(yù)博導(dǎo)蒙代爾教師簡(jiǎn)介 石俊志 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、法學(xué)博士 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所研究員、中國(guó)國(guó)際金融學(xué)會(huì)常務(wù)理事、大公國(guó)際博士后工作站負(fù)責(zé)人 羅伯特蒙代爾 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士 美國(guó)哥倫比亞大學(xué)教授、1999年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者、最優(yōu)貨幣區(qū)域理論的首創(chuàng)者，被國(guó)際學(xué)術(shù)界譽(yù)為“歐元之父”

27、 陳小憲 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士 中信銀行行長(zhǎng)、中國(guó)中信集團(tuán)公司副總經(jīng)理、常務(wù)董事 張育軍 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、法學(xué)博士 深圳證券交易所總經(jīng)理、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)常務(wù)理事、中國(guó)企業(yè)投資協(xié)會(huì)理事 張曉松 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士 中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司副總裁 43凌云書屋資質(zhì)和資源劉國(guó)光：首屆中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)獲得者、原中國(guó)社會(huì)科學(xué)院副院長(zhǎng)李揚(yáng)：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所所長(zhǎng)，博士李京文：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)委員，北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院院長(zhǎng)，中國(guó)工程院院士，博士生導(dǎo)師名譽(yù)主任主任副主任王國(guó)剛：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所副所長(zhǎng)，博士生導(dǎo)師巴曙松：國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)，研究員王忠明：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)研究中心主

28、任，博士李強(qiáng)：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局總統(tǒng)計(jì)師、中國(guó)投入產(chǎn)出學(xué)會(huì)理事長(zhǎng)、中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算研究會(huì)理事長(zhǎng)劉春明：國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部副主任、黨委副書記 委員總共18名委員44凌云書屋1234強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)大公華臣風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司強(qiáng)大的咨詢團(tuán)隊(duì)和咨詢經(jīng)驗(yàn)大公華臣依托于大公國(guó)際整體平臺(tái)，專為商業(yè)銀行和國(guó)有大中型企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控、流程再造、組織變革等咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。大公華臣風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)源于大公開發(fā)出的我國(guó)第一個(gè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、與國(guó)際接軌并適合中國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。十幾年來(lái),通過(guò)對(duì)涉及國(guó)內(nèi)70個(gè)行業(yè)、上百家銀行和9000多家企業(yè)提供信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)服務(wù),大

29、公對(duì)中國(guó)企業(yè)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因具有獨(dú)特和深刻的認(rèn)識(shí)，形成了獨(dú)具特色的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、人才培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系。大公華臣概要101產(chǎn)學(xué)研一體化45凌云書屋大公華臣為國(guó)有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)提供八大功能的咨詢服務(wù)人力資源管理診斷職務(wù)/工資體系設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)目標(biāo)管理方案和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方案的制定人力資源管理流程設(shè)計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃IT系統(tǒng)規(guī)劃IT治理IT需求設(shè)計(jì)CRM風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)人力資源管理IT規(guī)劃及實(shí)施購(gòu)并策略制定購(gòu)并后整合潛力分析購(gòu)并后整合方案設(shè)計(jì)實(shí)施支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理信貸風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)/運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控巴塞爾協(xié)議實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)IT系統(tǒng)設(shè)計(jì)收購(gòu)兼并風(fēng)險(xiǎn)管理5678企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的制

30、訂產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)策略制定市場(chǎng)進(jìn)入戰(zhàn)略(市場(chǎng)國(guó)際化、新業(yè)務(wù)進(jìn)入等)組織的核心能力確定公司治理結(jié)構(gòu)的方案設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)估及薪酬體系建立管理體系方案設(shè)計(jì)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)組織、績(jī)效及薪酬12營(yíng)銷診斷和市場(chǎng)研究品牌/多品牌戰(zhàn)略的制定營(yíng)銷組織設(shè)計(jì)及其管理流程設(shè)計(jì)營(yíng)銷信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)銷售業(yè)績(jī)提升財(cái)富管理戰(zhàn)略設(shè)計(jì)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)組織架構(gòu)流程IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)型營(yíng)銷策略財(cái)富管理43大公華臣金融行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)組織架構(gòu)再造1內(nèi)部評(píng)級(jí)體系2全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系34內(nèi)部控制體系薪酬績(jī)效管理業(yè)務(wù)流程再造567合規(guī)/法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系大公華臣在各細(xì)分業(yè)務(wù)單元均有豐富經(jīng)驗(yàn)47凌云書屋嚴(yán)格高效的項(xiàng)目管理質(zhì)量保證與服務(wù)承諾強(qiáng)大的售后服務(wù)支持培訓(xùn)與知識(shí)轉(zhuǎn)移大公華臣項(xiàng)

31、目服務(wù)特色大公華臣完備有力的項(xiàng)目服務(wù)，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施和項(xiàng)目成果的落實(shí)48凌云書屋核心團(tuán)隊(duì)副總經(jīng)理（全面主持工作）顧煒宇 5年商業(yè)銀行工作經(jīng)歷；10年管理咨詢經(jīng)歷；2年投資銀行（M&A）經(jīng)驗(yàn)；對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有深刻而獨(dú)到的見解；多個(gè)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資本運(yùn)作、人力資源、績(jī)效管理、績(jī)效激勵(lì)咨詢項(xiàng)目，如中國(guó)交通集團(tuán)（港務(wù)工程集團(tuán)第一港務(wù)工程局)戰(zhàn)略規(guī)劃、改制和績(jī)效考核體系咨詢項(xiàng)目、某上市公司戰(zhàn)略咨詢項(xiàng)目、某上市公司人力資源（含三定、績(jī)效管理和激勵(lì)機(jī)制）咨詢項(xiàng)目；多宗上市公司股權(quán)分置改革、并購(gòu)、價(jià)值評(píng)估、集團(tuán)股權(quán)管理等財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目等；服務(wù)的客戶包括：光大銀行、某省農(nóng)信

32、社、交通銀行、上海農(nóng)商行、民生銀行、 北京銀行、兵器財(cái)務(wù)、一汽集團(tuán)、金川集團(tuán)、河北宣工、天津國(guó)資委、中海海運(yùn)集團(tuán)，等；參與或主持的課題研究有：國(guó)家級(jí)社會(huì)科學(xué)基金課題“中國(guó)家族企業(yè)制度安排”、“公司股權(quán)變革和績(jī)效改進(jìn)”，省級(jí)課題“中國(guó)創(chuàng)新城市建設(shè)與評(píng)價(jià)”，“國(guó)有企業(yè)改革與國(guó)有資產(chǎn)管理”研究（有合著出版），“股權(quán)分置改革操作實(shí)務(wù)”研究（有合著出版），“公司治理力”研究，“技術(shù)轉(zhuǎn)移及其擴(kuò)散效應(yīng)”研究等。中國(guó)人民大學(xué)MBA班戰(zhàn)略管理特邀講師；中國(guó)高級(jí)職業(yè)經(jīng)理人特訓(xùn)班戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作講師項(xiàng)目經(jīng)歷理學(xué)學(xué)士 應(yīng)用數(shù)學(xué)本科中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、博士教育背景中國(guó)軟件專業(yè)（高級(jí)程序員）資格/水平，1998至今

33、專業(yè)研究方向?yàn)榻鹑诮?jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理經(jīng)濟(jì)學(xué)，具體為公司價(jià)值評(píng)估、公司股權(quán)管理和并購(gòu)、金融工具定價(jià)、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)量化等熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控、公司金融、投資銀行（包括企業(yè)價(jià)值評(píng)估、M&A）業(yè)務(wù)。專業(yè)資質(zhì)/領(lǐng)域49凌云書屋信息科技安全管理國(guó)際專家Junao Xue 薛君敖（美籍） 1985-2001 在貝爾實(shí)驗(yàn)室工作，參與5ESS，DACS，INMS的設(shè)計(jì)與開發(fā)；1994-1997，曾參與北京，廣州，深圳，武漢，南昌等地光網(wǎng)絡(luò)及網(wǎng)管的設(shè)計(jì)和實(shí)施；2001-2004，被TMF邀請(qǐng)為TMF中國(guó)eTOM promotion顧問(wèn)，與惠普中國(guó)在中國(guó)推廣ITIL及CoBit（作推廣計(jì)劃）。信

34、息科技安全管理和流程再造國(guó)際專家；主持上海浦東發(fā)展銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行IT系統(tǒng)評(píng)估；兵器財(cái)務(wù)公司信息管理平臺(tái)升級(jí)改造評(píng)估和需求設(shè)計(jì)；P-BOM流程銀行建設(shè)IT系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。項(xiàng)目經(jīng)歷美國(guó)哥倫比亞大學(xué)電腦科學(xué)碩士、物理學(xué)博士教育背景1995-1997，將CORBA軟件標(biāo)準(zhǔn)引入中國(guó)，與韋樂(lè)平（中國(guó)電信總工），孟洛明（北郵教授，中國(guó)首席網(wǎng)管專家）編寫CORBA技術(shù)叢書（三本書都由電子工業(yè)出版社出版，2000-2002）；美國(guó)朗訊科技公司貝爾實(shí)驗(yàn)室資深研究員（DMTS），1997-20011997起被評(píng)為Distinguished Member of Technical Staff （DMTS）美國(guó)朗

35、訊科技公司貝爾實(shí)驗(yàn)室駐ITU-T（國(guó)際電信聯(lián)盟）及TMF（國(guó)際電信論壇）代表，1996-2001參與ITU-T的M3010，M3013 以及TMF的TOM等標(biāo)準(zhǔn)制定IIR（國(guó)際信息研究會(huì)議）及ICM（國(guó)際通訊管理會(huì)議）演講人，1997-2001ICCT（國(guó)際通訊技術(shù)協(xié)會(huì)）網(wǎng)管組分會(huì)主席，2003微軟全球最有價(jià)值專家（MVP），認(rèn)證軟件架構(gòu)師，2004，2005，2006，2007建議將Biztalk中的WHS放入Windows中，成為WWF（Windows Workflow Foundation）原郵電部網(wǎng)管專家組顧問(wèn)（1995-96）通信產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)專家?guī)斐蓡T（2004-2007）專業(yè)資質(zhì)/研究

36、領(lǐng)域核心團(tuán)隊(duì)50凌云書屋核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶及典型案例（國(guó)有企業(yè)類，部分）部分國(guó)企客戶典型的項(xiàng)目?jī)?nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢內(nèi)控咨詢?nèi)骘L(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)內(nèi)控培訓(xùn)中國(guó)誠(chéng)通中國(guó)海運(yùn)中建股份中國(guó)鐵通河北國(guó)控一汽集團(tuán)金川集團(tuán)中免股份濰柴動(dòng)力河北宣工河北省國(guó)控運(yùn)營(yíng)有限公司 通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)作，從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、下屬企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、公司重大決策機(jī)制與決策程序風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了辨識(shí)和評(píng)估，并列出風(fēng)險(xiǎn)矩陣，制訂應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案。客戶認(rèn)為該項(xiàng)目為公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案客觀可行，為搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了良好基礎(chǔ)。中國(guó)建筑股份有限公司 以總公司

37、為切入點(diǎn)，對(duì)總公司和各個(gè)二級(jí)單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行整體布局，分布推進(jìn)。經(jīng)過(guò)對(duì)十類重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)和內(nèi)控體系的梳理，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行固化。該項(xiàng)目第一階段得到客戶的一致好評(píng)，目前第二階段的工作正在有序進(jìn)行之中。中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司 通過(guò)梳理管理流程和戰(zhàn)略審計(jì)，以及公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成中國(guó)鐵通風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)而建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的全面實(shí)施。中國(guó)誠(chéng)通集團(tuán) 該項(xiàng)目根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求， 通過(guò)分組訪談、案頭調(diào)研以及問(wèn)卷調(diào)查等方式，收集公司風(fēng)險(xiǎn)信息，匯總調(diào)研結(jié)果，進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)診斷和評(píng)估，結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)承受度，形成重大風(fēng)險(xiǎn)事件管理策略和方案。 中國(guó)海運(yùn)集團(tuán)公司 根據(jù)國(guó)資委指引要求，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和IT系統(tǒng)建設(shè)，項(xiàng)目涉及總公司，以及三家二級(jí)子公司，歷時(shí)一年半。項(xiàng)目從流程梳理到風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)及管理體系和策略及控制措施制定，最終實(shí)現(xiàn)信息化的管理。一汽集團(tuán) 全集團(tuán)“23步驟”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)整體推進(jìn)，覆蓋集團(tuán)總部、下屬全部22家二級(jí)公司及所有三級(jí)公司的所有業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域； 一汽解放和轎車股份公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系整合建設(shè)。核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶及典型案例（國(guó)有企業(yè)類，部分）核心團(tuán)隊(duì)服務(wù)過(guò)的客戶及典型案例（金融類，部分）部分銀行客戶典型的項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)模式設(shè)計(jì)組