案例分析--內(nèi)部控制在合資公司的應(yīng)用(ppt 24)

1、目 錄公 司 簡 介行 業(yè) 特 點(diǎn)部門定位部門價(jià)值觀我 們 的 實(shí) 踐融入公司的業(yè)績目標(biāo)建立良好的控制環(huán)境培訓(xùn)提高控制意識和技能防范性的方法和工具根據(jù)運(yùn)作階段確定審計(jì)重點(diǎn)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制薩-奧法案的影響總 結(jié)中油碧辟石油有限公司介紹中國石油和BP投資成立，國內(nèi)第一家中外合資的成品油零售企業(yè)目前在廣東省經(jīng)營約400多座加油站擁有廣東省第二大的便利店網(wǎng)絡(luò)公司宣言：創(chuàng)造一流的油站品牌持之以恒地實(shí)現(xiàn)：出色的HSE表現(xiàn)高盈利的回報(bào)一流的客戶服務(wù)完善的員工發(fā)展計(jì)劃嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖滦袨橐?guī)范公司管理架構(gòu)行業(yè)特點(diǎn)中國加入WTO的承諾，能源批發(fā)、零售市場逐步放開，會(huì)有更多類似的合資公司加入到市場競爭中來外資、合資企

2、業(yè)在配套、服務(wù)等方面有優(yōu)勢，但國內(nèi)企業(yè)進(jìn)步很大產(chǎn)品同質(zhì)性高，競爭力主要在服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)非油品銷售收入比例越來越高，成為主要的利潤增長點(diǎn)部門定位向總經(jīng)理匯報(bào)工作合資企業(yè)的特點(diǎn)決定雙方股東另外有專門的內(nèi)部審計(jì)審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)和運(yùn)作審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查等人員構(gòu)成：以財(cái)務(wù)背景為主人員安排：部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),支持運(yùn)作大區(qū)部門價(jià)值觀為公司運(yùn)營提供保證，為客戶提供增值服務(wù)防火而不是救火我們的實(shí)踐將內(nèi)部控制工作融入公司的業(yè)績目標(biāo)KPI包括：潛在事故報(bào)告數(shù)量道德規(guī)范培訓(xùn)率投訴反饋率政策合規(guī)度審計(jì)問題改進(jìn)率我們的實(shí)踐建立良好的控制環(huán)境注重道德規(guī)范在內(nèi)部控制中的作用勞動(dòng)合同入職培訓(xùn)定期研討及利益沖突聲明供應(yīng)商培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)者證明書禮

3、品和款待登記潛在事故報(bào)告系統(tǒng)設(shè)立專門的投訴熱線由專人負(fù)責(zé)舞弊的調(diào)查調(diào)查結(jié)果及時(shí)反饋，及時(shí)處理并通報(bào)內(nèi)部環(huán)境外部環(huán)境觀察? 這是潛在問題嗎?檢查政策及程序控制部/相關(guān)部門這倒真是個(gè)漏洞!內(nèi)部控制部內(nèi)部控制目的達(dá)到!Near Miss Report報(bào)告我們的實(shí)踐潛在事故報(bào)告是如何運(yùn)作的？培訓(xùn)提高控制意識和技能員工入職培訓(xùn)內(nèi)控論壇油站經(jīng)理的輔導(dǎo)關(guān)鍵程序損失風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)關(guān)鍵崗位員工案例的討論和分享反舞弊和欺詐培訓(xùn)我們的實(shí)踐我們的實(shí)踐Time/時(shí)間Leadership控制歷程Told 被告知Understand理解Believe相信我們的實(shí)踐防范性方法和工具油站開業(yè)檢查表我們的實(shí)踐完善機(jī)制提前介入制度的制訂

4、，設(shè)立長效機(jī)制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，尤其是新業(yè)務(wù)參與采購委員會(huì)的工作，全程監(jiān)督三萬元以上的采購我們的實(shí)踐不同階段，不同重點(diǎn)整合階段特點(diǎn)雙方股東油站、人員的融合重點(diǎn)建立、完善制度擴(kuò)張階段特點(diǎn)油站數(shù)量增長快速重點(diǎn)人員、資金風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定階段特點(diǎn)單站銷量增長，拓展多種業(yè)務(wù)重點(diǎn)制度符合性我們的實(shí)踐運(yùn)作階段風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容油站層面，開展多種形式的活動(dòng)保障油站的政策執(zhí)行度和財(cái)產(chǎn)安全建立政策執(zhí)行度評估的標(biāo)準(zhǔn)對油站進(jìn)行符合性審計(jì)和現(xiàn)金油品審計(jì)為主跨部門檢查小組的油站基礎(chǔ)工作檢查（符合性檢查）4. 區(qū)域以及油站的自檢和互檢我們的實(shí)踐運(yùn)作階段風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，制定公司職能部門審計(jì)計(jì)劃油站運(yùn)作：分流程對進(jìn)行制度審計(jì)

5、公司職能部門：符合性審計(jì)和制度審計(jì)相結(jié)合我們的實(shí)踐建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制：審計(jì)結(jié)果的反饋-跟進(jìn)-時(shí)間表-明確責(zé)任薩奧法案的影響背景2002年7月，薩奧法案經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署生效適用于所有在美國上市的公司包括中石油、BP404條款要求企業(yè)管理層建立對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制企業(yè)管理層必須每年對影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)并發(fā)表年度申明要求獨(dú)立審計(jì)師對影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)2004年3月，合資公司隨中石油正式啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目薩奧法案的影響機(jī)遇股東方高度重視管理層重視員工重視資源投入增加組織中的影響力增強(qiáng)薩奧法案的影響挑戰(zhàn)過于專注于財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制忽略了運(yùn)作效率等方面的影響影響員工對內(nèi)部控制的看法成為合規(guī)性審計(jì)和外部審計(jì)的影子部門價(jià)值降低薩奧法案的影響應(yīng)對措施設(shè)立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員全面整理、分析運(yùn)作流程不局限于財(cái)務(wù)信息相關(guān)的流程全面測試流程，重點(diǎn)在關(guān)鍵控制完善流程并制度化新業(yè)務(wù)流程、制度先行總 結(jié)控