東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二答案隨機(jī)

1、東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二答案（隨機(jī)）一,單選題1. 下列稅收屬于間接稅的有（）A. 個人所得稅B. 企業(yè)所得稅C. 房產(chǎn)稅D. 營業(yè)稅?正確答案：D 1. 財政補(bǔ)貼屬于下列那類支出（）A. 購買性支出B. 轉(zhuǎn)移性支出C. 市場性支出D. 等價性支出?正確答案：B 10. 同時具有非排他性和非競爭性的是（）A. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品B. 純公共產(chǎn)品C. 純私人產(chǎn)品D. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品?正確答案：B 10. 下列屬于增值稅價外收入的有（）A. 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入B. 建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)C. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社

2、會提供餐飲服務(wù)?正確答案：B 2. 單位自己新建建筑物后用于對外出租，適用的營業(yè)稅稅收政策是（）A. 暫免征營業(yè)稅B. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅C. 按租金收入征收營業(yè)稅D. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅?正確答案：C 2. 下列說法正確的是（）A. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利B. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利C. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別D. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題?正確答案：A 3. 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用

3、不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售。下列說法，符合消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是（）A. 一律從低適用稅率B. 一律從高適用稅率C. 分別核算的，分別計稅D. 未分別核算的，從高適用稅率?正確答案：B 3. 下列項目屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）A. 公共衛(wèi)生B. 國防C. 教育D. 食品?正確答案：C 4. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元，第二個月月末支付15000元，該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408?正確答案：B 4. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A. 挖潛改造

4、支出B. 國防支出C. 購買性支出D. 轉(zhuǎn)移性支出?正確答案：D 5. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A. 小型微利企業(yè)B. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)?正確答案：B 5. 對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A. 以取得收入時為一次B. 以一個月內(nèi)取得的收入為一次C. 以一個季度內(nèi)取得的收入為一次D. 以事項完成后取得的所有收入合并為一次?正確答案：B 6. 作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報

5、上連載十天，每天稿酬450元，楊某當(dāng)月需繳納個人所得稅（）元。A. 420B. 924C. 929.6D. 1320?正確答案：B 6. 我國增值稅的征收率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%?正確答案：B 7. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。A. 最高銷售價格B. 組成計稅價格C. 平均銷售價格D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定價格?正確答案：A 7. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A. 服務(wù)業(yè)B. 租賃業(yè)C. 金融保險業(yè)D. 代理業(yè)?正確答案：A 8. 納稅人在銷售成套產(chǎn)品

6、時，如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品，又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品，則（）A. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價不計入總價款不征收消費(fèi)稅B. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計入總價款按平均稅率計算消費(fèi)稅C. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計入總價款從低適用消費(fèi)稅率計算消費(fèi)稅D. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價計入總價款從高適用消費(fèi)稅率計算消費(fèi)稅?正確答案：D 8. 在財政支出增長方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A. 梯度漸進(jìn)增長理論B. 財政支出不斷增長法則C. 財政支出增長發(fā)展模型D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論?正確答案：A 9. 某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章

7、建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（）A. 一次性支付勞務(wù)報酬20萬B. 每月支付勞務(wù)報酬10萬C. 每半月支付勞務(wù)報酬5萬D. 簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費(fèi)6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬元。?正確答案：D 9. 如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財政補(bǔ)貼是（）A. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼B. 財政貼息C. 明補(bǔ)D. 暗補(bǔ)?正確答案：D 二,多選題1. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 對外投資B. 分配給投資者C. 無償贈送給他

8、人D. 集體福利設(shè)施?正確答案：ABC 1. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A. 實際繳納的增值稅稅額B. 實際繳納的消費(fèi)稅稅額C. 實際繳納的營業(yè)稅稅額D. 實際繳納的所得稅稅額?正確答案：ABC 10. 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額C. 從事貨物的

9、生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅D正確答案：ABCD 10. 下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)D. 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店?正確答案：BC 2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A. 個人房產(chǎn)租賃所得B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 個人工資、薪金所得D. 個人購買國債利息收人?正確答案：ABC 2. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A. 個

10、人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費(fèi)?正確答案：CD 3. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品?正確答案：CD 4. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天?正確答案：CD 4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售

11、行為的有（）A. 工廠銷售貨物的同時負(fù)責(zé)送貨上門B. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試C. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心?正確答案：CD 5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費(fèi)稅B. 零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費(fèi)稅?正確答案：AB 5. 以下符合消費(fèi)稅納稅

12、義務(wù)發(fā)生時間的有（）A. 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?正確答案：BD 6. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為雇員提供年終加薪的支出B. 為離休雇員提供待遇的支出C. 為雇員交納社會保險的支出D. 為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出?正確答案：BCD 6. 下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A. 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息

13、支出B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)?正確答案：ABD 7. 下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人C. 雇員取得的獎金、津貼、補(bǔ)貼D. 雇員取得的加班工資和年終加薪?正確答案：CD 7. 下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A. 國有土地使用權(quán)出讓B. 將自有房屋抵押C. 接受他人贈與的房屋D. 接受他人房屋作價投資入股?正確答案：ACD 8. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 在建工程B. 職工福利設(shè)

14、施C. 分配給投資者D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品?正確答案：ABC 8. 購買的貨物用于（）時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。A. 勞動保護(hù)B. 免稅項目C. 無償贈送D. 個人消費(fèi)?正確答案：BD 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（）A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C. 以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子?正確答案：BCD 9. 下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 工資、

15、薪金所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得?正確答案：ABD 三,判斷題1. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 2. 兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目稿酬收入的，應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計算納稅。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 2. 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 3. 企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 3. 在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 4. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義