湖南科技公司審計匯報

1、湖南維勝科技有限公司審計總結(jié)2009年12月31日編制（姓名/職級）:_康云高/_ _日期:_/_/_復(fù)核: （姓名/職級）:_/_日期:_/_/_批準(zhǔn): （姓名/職級）:_/_日期:_/_/_1公司簡介湖南維勝科技有限公司（以下簡稱公司）系由長沙經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)治理委員會批準(zhǔn)，由新加坡MFS科技（私人）有限公司與長城信息股份有限公司出資，于二零零三年九月十二日在長沙經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)東二路10號成立的中外合資經(jīng)營企業(yè)，取得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為企合湘總字第001148號：法定代表人：馮所林;注冊資本五百萬美元，各股東認(rèn)繳注冊資本和出資比例為：投資方認(rèn)繳注冊資本額（萬元）出資比例新加坡MFS科技

2、（私人）有限公司USD32565%長城信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司USD175 35%合 計USD500100%組織結(jié)構(gòu)：公司采取董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。所處行業(yè)：公司屬于工業(yè)企業(yè)。經(jīng)營范圍：生產(chǎn)撓性電路板及撓性板的裝配以及與此相關(guān)的組裝類電子產(chǎn)品。要緊業(yè)務(wù)板塊情況：我公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品在海外國際市場和中國境內(nèi)市場同時銷售，由新加坡MFS科技（私人）有限公司治理本公司撓性電路板的生產(chǎn)及其他營銷業(yè)務(wù)。2審計范圍我們同意長城信息產(chǎn)業(yè)股份公司的托付，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則審計該企業(yè)依照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的截至2009年12月31日止資產(chǎn)負(fù)債表以及2008年度的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。3重大會計及審

3、計事項3.1應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)收賬款期末比期初增加46,727,490.90 元，要緊為母公司MFS公司貨款未結(jié)算，企業(yè)對關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項不計提壞賬預(yù)備。年末公司應(yīng)收賬款中要緊為母公司MFS公司131,152,754.20元貨款未結(jié)算，受同一母公司操縱企業(yè)湖南維勝科技電路板有限公司1,625,489.21元。3.2.1 存貨盤盈/盤虧公司每月組織對存貨進行盤點，2009年末對所有存貨進行了全盤。因公司為長城信息聯(lián)營企業(yè)，且內(nèi)控較為完善，同時我們在企業(yè)進行盤點時參與了監(jiān)盤。未發(fā)覺差異。3.2.2存貨跌價預(yù)備存貨跌價預(yù)備的計提采納賬齡分析法，計提比例如下：存貨賬齡存貨預(yù)備計提比例90天以內(nèi)0%91-18

4、0天10%181-365天20%1年以上30%在具體審計過程中，我們將審核關(guān)于可能存在跌價的存貨，公司是否已合理、充分地計提了存貨跌價預(yù)備。3.3 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)本年減少10,531,671.52 元，要緊為計提累計折舊造成，本次審計對企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊進行重新測算，未發(fā)覺異常。3.4.短期借款本期短期借款減少20,490,900.00元，要緊系歸還短期借款，我們將要緊以取得企業(yè)貸款卡信息和對銀行進行函證，未發(fā)覺重大異常。3.5 應(yīng)付賬款本期應(yīng)付賬款增加64,508,246.35 元，要緊系應(yīng)付母公司MFS公司采購款未進行歸還，公司要緊采購系母公司在新加坡進行采購。3.6銷售費用本期銷

5、售費用較上期增加1,947,673.19元，要緊系公司計提應(yīng)付母公司技術(shù)使用費2,093,634.48 元。我們通過檢查相關(guān)技術(shù)使用協(xié)議，并重新進行計算，未發(fā)覺異常。4重新核定審計重要性水平在審計打算時期，我們按以下原則設(shè)置審計重要性水平、審計可容忍誤差和審計差異：由于維勝科技的銷售要緊來源于母公司新加坡MFS公司，收入隨著母公司的訂單變動較大，且銷售定價為母公司對外銷售價格的88%作為公司的銷售價格，公司的稅前利潤和收入受母公司的阻礙較大，不適宜采納稅前利潤和收入作為重要性水平的計算基礎(chǔ)，故本年度審計以凈資產(chǎn)為計算重要性水平的基礎(chǔ)，重要性水平(PM)確定為資產(chǎn)總額的1%。維勝科技2008年1

6、2月末凈資產(chǎn)為4,697萬元，初步確定重要性水平（PM）為47萬元。依 據(jù)比例金額重要性水平（PM）凈資產(chǎn)4,694萬元1%47萬元可容忍錯報（TE）（PM）47萬元50%23.50萬元細(xì)微錯報（SAD）（PM）47萬元5%2.35萬元在審計總結(jié)時期，我們按審定數(shù)評估審計打算時期設(shè)定的重要性水平，未有重大差異。因而我們在審計打算時期設(shè)定重要性水平在審計過程中無需進行調(diào)整。分析性復(fù)核5.1資產(chǎn)負(fù)債表項 目期末余額期初余額差異變動幅度流淌資產(chǎn) 貨幣資金 17,428,725.48 16,479,896.74 948,828.74 5.76% 應(yīng)收賬款 132,792,089.43 86,064,5

7、98.53 46,727,490.90 54.29%注1 預(yù)付款項 2,356,431.85 283,976.87 2,072,454.98 729.80% 其他應(yīng)收款 62,000.00 579,357.51 -517,357.51 -89.30% 存貨 21,410,096.01 24,412,374.47 -3,002,278.46 -12.30% 其他流淌資產(chǎn) - 283,779.49 -283,779.49 -100.00%流淌資產(chǎn)合計 174,049,342.77 128,103,983.61 45,945,359.16 35.87%非流淌資產(chǎn)0.00 固定資產(chǎn) 76,467,87

8、1.15 86,999,542.67 -10,531,671.52 -12.11%注2 在建工程 6,748,308.46 4,515,796.20 2,232,512.26 49.44%注3 長期待攤費用 7,512,401.97 8,818,906.65 -1,306,504.68 -14.81%非流淌資產(chǎn)合計 90,728,581.58 100,334,245.52 -9,605,663.94 -9.57%資 產(chǎn) 總 計 264,777,924.35 228,438,229.13 36,339,695.22 流淌負(fù)債 短期借款 - 20,490,900.00 -20,490,900.00

9、 -100.00%注4 應(yīng)付賬款 206,524,183.26 142,015,936.91 64,508,246.35 45.42%注5 預(yù)收款項 85,219.35 - 85,219.35 應(yīng)付職工薪酬 4,097,910.23 1,506,385.22 2,591,525.01 172.04%注6 應(yīng)交稅費 -4,128,529.11 -732,464.67 -3,396,064.44 463.65% 其他應(yīng)付款 11,254,568.38 19,624,261.55 -8,369,693.17 -42.65%流淌負(fù)債合計 217,833,352.11 182,905,019.01 34

10、,928,333.10 19.10%非流淌負(fù)債 - 負(fù) 債 合 計 217,833,352.11 182,905,019.01 34,928,333.10 19.10%所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) - 實收資本(或股本) 41,385,325.00 41,385,325.00 - 0.00% 未分配利潤 5,559,247.24 4,147,885.12 1,411,362.12 34.03%所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）合計 46,944,572.24 45,533,210.12 1,411,362.12 3.10%負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）合計 264,777,924.35 228,438,22

11、9.13 36,339,695.22 15.91%注釋：(1)企業(yè)應(yīng)收賬款期末比期初增加46,727,490.90 元，要緊為母公司MFS公司貨款未結(jié)算，企業(yè)對關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項不計提壞賬預(yù)備。重點檢查應(yīng)收賬款的發(fā)生的完整性及真實性，并對大額的應(yīng)收賬款取得回函。(2) 固定資產(chǎn)本年減少10,531,671.52 元，要緊為計提累計折舊造成。 (3) 在建工程本年增加2,232,512.26元，要緊緣故公司廠房裝修費的增加造成。(4)短期借款減少2,0490,900.00元，要緊本年歸還中國建設(shè)銀行湖南省分行短期貿(mào)易融資貸款，由湖南維勝科技電路板公司擔(dān)保。(5) 本期應(yīng)付賬款增加64,508,246

12、.35 元，要緊系應(yīng)付母公司MFS公司采購款未進行結(jié)算，公司要緊采購系母公司在新加坡進行采購。與應(yīng)收賬款相抵后差異不大。(6)本期應(yīng)付職工增加 2,591,525.01元，要緊為公司應(yīng)付職工薪酬中保險費用年初在其他應(yīng)付款中核算，公司今年轉(zhuǎn)為本科目進行核算。5.2利潤表項 目本期金額上期金額變動金額變動比率一、營業(yè)收入 267,147,210.34 247,104,817.97 20,042,392.37 8.11%注1 減:營業(yè)成本 253,945,083.45 247,578,397.86 6,366,685.59 2.57% 銷售費用 2,513,581.26 565,908.07 1,9

13、47,673.19 344.17%注2 治理費用 8,848,777.48 12,320,244.34 -3,471,466.86 -28.18% 財務(wù)費用 1,449,727.30 -1,282,732.12 2,732,459.42 -213.02%注3 資產(chǎn)減值損失 -507,471.06 - -507,471.06 二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 897,511.91 -12,077,000.18 12,974,512.09 -107.43% 加: 營業(yè)外收入 528,455.45 1,767,873.38 -1,239,417.93 -70.11% 減：營業(yè)外支出 14,605.2

14、4 158,455.53 -143,850.29 -90.78% 其中:非流淌資產(chǎn)處置損失 6,676.32 -6,676.32 -100.00%三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 1,411,362.12 -10,467,582.33 11,878,944.45 -113.48% 減：所得稅費用 - 四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 1,411,362.12 -10,467,582.33 11,878,944.45 -113.48%加：年初未分配利潤 4,147,885.12 14,615,467.45 等于：未分配利潤 5,559,247.24 4,147,885.12 注釋：(1)營業(yè)收入本年營業(yè)收入與上年差不多無變化，要緊訂單來自其母公司MFS公司。主營業(yè)務(wù)成本及毛利率公司本年毛利率上升了2.57%，要緊緣故為銷售價格的上升，因為依照協(xié)議，銷售價格由母公司接的訂單的價格的88%作為維勝科技的收入。而母公司的銷售價格隨著市場行情降低，阻礙維勝科技的銷售價格。綜合以上因素的阻礙，公司本年的毛利率較2008年上升。(2)營業(yè)費用銷售費用的增加要緊是由于公司與母公司MFS