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文檔簡介
1、營改增你準備好了嗎?建安、房地產(chǎn)行業(yè)營改增案例模擬演練 2015年12月 主講 陳華根2015年03月06日財政部部長樓繼偉談營改增 10月13日中央深改組審議通過深化國稅、地稅征管體制改革方案 第一部份營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點難點:一、為什么要營改增?二、至目前還有什么行業(yè)未營改增?三、建筑業(yè)營改增為什么延期了?四、營改增行業(yè)中的營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別在哪里?五、營改增對建筑業(yè)產(chǎn)生的影響有多大?第一部份營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點難點:六、營改增對房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的影響有多大?七、營改增前購貨發(fā)票能否在營改增后扣除?八、營改增前銷售發(fā)票怎么開?九、營改增后銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能
2、的稅率是多少? 十、早交增值稅劃算,還是晚交增值稅劃算?營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點難點:十一、營改增后精裝房還能不能蓋?十二、營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應該怎么辦?十三、營改增后房地產(chǎn)的綠化向苗圃購苗木如何開發(fā)票可以抵扣稅款? 第二部分 增值稅基本常識一、增值稅納稅人和扣繳義務人二、增值稅的征稅范圍三、增值稅稅率與征收率第三部分 增值稅應納稅額的計算 增值稅應納稅額的計算方法,包括一般計稅方法和簡易計算方法。一般計稅方法,主要適用于會計核算健全,能夠準確核算銷項稅額和進項稅額的增值稅一般納稅人;簡易計稅方法,主要適用于會計核算相對不夠健全,不能準確核算銷項稅額和進項稅額的小規(guī)模納稅
3、人以及一般納稅人的特定服務項目。第三部分 增值稅應納稅額的計算一、一般計稅方法二、簡易計稅方法: 三、營改增后相關(guān)政策銜接:(四)期末留抵稅額的調(diào)整: 第四部分 銷項稅額和進項稅額的管理一、銷項稅額的確定二、進項稅額的確定第五部分 增值稅征收管理 (一)增值稅納稅義務發(fā)生時間 (二)增值稅納稅地點: (三)增值稅納稅申報期限、稅款入庫期限:(四)納稅申報、專用發(fā)票認證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”第六部分 增值稅專用發(fā)票管理 增值稅專用發(fā)票,是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務開具的發(fā)票。既是銷售方計算收取的銷項稅額的憑證,也是購買方計算支付的可抵扣的進項稅額的憑證。包括:增值稅
4、專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車輛統(tǒng)一發(fā)票。第六部分 增值稅專用發(fā)票管理一、使用專用發(fā)票前的準備工作:二、專用發(fā)票的領(lǐng)購: 三、專用發(fā)票的開具:四、專用發(fā)票的認證:五、專用發(fā)票的其他管理事項: 第七部分 增值稅會計核算一、會計科目的設置: 二、一般納稅人會計核算(一)銷項稅額的會計核算:(二)進項稅額的會計核算: (三)增值稅繳納和退還的會計核算:(四)一般納稅人匯總納稅的會計核算:(五)增值稅納稅調(diào)整的會計核算:三、簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算:第八部分 綜合案例分享模擬演練 iT2zLFc(z99Y8ayWD$&C6!hY%+t-%T5$OAr9FJinabUzR&oe&C
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