U8應(yīng)收款管理ppt課件

1、應(yīng)收款管理培訓(xùn)課件用友軟件股份 付文良 2021年08月11日課程大綱一、產(chǎn)品概述Uint1:產(chǎn)品引見二、運用預(yù)備三、日常業(yè)務(wù)主要功能四、月末結(jié)帳與年結(jié)五、賬表Uint2:產(chǎn)品接口Uint3:操作流程Uint4:系統(tǒng)初始Uint5:選項一、幾個概念應(yīng)收帳款：是指企業(yè)因銷售商品或產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。預(yù)收帳款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)收客戶單位的款項。其他應(yīng)收款：是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。包括各種賠款、罰款；應(yīng)收出租的包裝物租金；各種墊付款項。應(yīng)收票據(jù)：是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌

2、匯票、銀行承兌匯票。 壞賬：是指企業(yè)無法收回或收回能夠性極小的應(yīng)收款項。二、產(chǎn)品引見應(yīng)收款管理系統(tǒng)，主要用于核算和管理客戶往來款項。經(jīng)過發(fā)票、其它應(yīng)收單、收款單等單據(jù)的錄入，記錄銷售業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)所構(gòu)成的對企業(yè)的往來賬款。進展綜合管理，及時、準確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表、欠款分析情況分析等，經(jīng)過各種分析報表，協(xié)助您合理地進展資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。三、運用方式根據(jù)對客戶供應(yīng)商往來款項核算和管理的程度不 同，提供了應(yīng)收賬款核算模型“詳細核算和“簡單核算 。詳細核算 適用于銷售采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)收付款核算業(yè)務(wù)比較復(fù)雜；或者需求追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款、收款等情

3、況；或者需求將應(yīng)收款核算到產(chǎn)品一級；那么可以選擇這種核算模型。簡單核算 適用于銷售采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)收付賬款業(yè)務(wù)比較簡單，或者現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)很多，那么可以選擇此核算模型。四、產(chǎn)品接口A產(chǎn)品接口關(guān)系圖四、產(chǎn)品接口B產(chǎn)品接口關(guān)系圖五、操作流程A五、操作流程B六、產(chǎn)品引見-系統(tǒng)初始1、根底檔案2、選項設(shè)置3、應(yīng)收系統(tǒng)初始設(shè)置4、期初余額錄入1、初始設(shè)置選項/常規(guī)六、產(chǎn)品引見-系統(tǒng)初始2、初始設(shè)置選項/憑證六、產(chǎn)品引見-系統(tǒng)初始3、初始設(shè)置選項/權(quán)限與預(yù)警六、產(chǎn)品引見-系統(tǒng)初始4、初始設(shè)置選項/核銷設(shè)置六、產(chǎn)品引見-系統(tǒng)初始六、產(chǎn)品引見-初始設(shè)置5、期初余額六、產(chǎn)品引見-期初余額期初的概念：對于軟件而言,期初通

4、常有兩種:初始化(初次運用)時的手工輸入;上年結(jié)賬后軟件自動將上年期末數(shù)轉(zhuǎn)入。舉例：應(yīng)收系統(tǒng)2006-3-1日啟用，那么對于應(yīng)收來說，2006-3-1日以前的單據(jù)均為期初單據(jù)。2006-12-31月結(jié)后做年結(jié)，那么2007-1月登陸后，2006年的單據(jù)全部結(jié)轉(zhuǎn)到2007期初中。期初手工錄入的單據(jù)：銷售發(fā)票、應(yīng)收單、收付款單、應(yīng)收票據(jù)期初對賬：主要指和總帳對帳。期初引入：主要指引入合同結(jié)算單。六、產(chǎn)品引見-期初余額日常業(yè)務(wù)處置1、應(yīng)收單據(jù)處置2、收款單據(jù)處置3、核銷處置4、票據(jù)管理5、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)6、壞賬處置7、制單三、日常業(yè)務(wù)日常的概念：相對于期初而言，系統(tǒng)啟用后的業(yè)務(wù)。日?？射浫氲膯螕?jù)：發(fā)票、應(yīng)

5、收單、收付款單、應(yīng)收票據(jù)單獨啟用用應(yīng)收系統(tǒng)可錄入銷售發(fā)票； 和銷售、合同、出口一同運用時，由各系統(tǒng)錄入銷售發(fā)票、合同結(jié)算單、出口發(fā)票后傳入應(yīng)收系統(tǒng)。 在應(yīng)收系統(tǒng)的單據(jù)審核界面對上述單據(jù)進展審核處置，確認應(yīng)收賬款。應(yīng)收單據(jù)錄入應(yīng)收單據(jù)包括：應(yīng)收單和銷售發(fā)票兩種。假設(shè)不與銷售系統(tǒng)集成，那么要錄入銷售業(yè)務(wù)中的各類發(fā)票，以及銷售業(yè)務(wù)之外的應(yīng)收單。假設(shè)與銷售系統(tǒng)集成，那么銷售發(fā)票及代墊費用產(chǎn)生的應(yīng)收單據(jù)不在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入，由銷售系統(tǒng)傳送。除此之外的應(yīng)收單在此錄入。應(yīng)收單據(jù)錄入應(yīng)收單據(jù)審核應(yīng)收單據(jù)審核后構(gòu)成應(yīng)收賬。對應(yīng)收單據(jù)可進展單張審核、手工批審、自動批審,以及單張和批量的棄審。中選項中設(shè)置單據(jù)審核日期

6、根據(jù) 為單據(jù)日期時，該單據(jù)的入賬日期選用本人的單據(jù)日期。審核時假設(shè)發(fā)現(xiàn)該單據(jù)日期所在會計月曾經(jīng)結(jié)賬，那么系統(tǒng)將提示不能審核該單據(jù)，除非修正審核方式為業(yè)務(wù)日期當審核的發(fā)票是曾經(jīng)做過現(xiàn)結(jié)處置，那么系統(tǒng)在審核記賬的同時，后臺還將自動進展相應(yīng)的核銷處置。對于發(fā)票有剩余的部分，作應(yīng)收賬款處置。應(yīng)收單據(jù)審核日常業(yè)務(wù)-運用舉例1如：A企業(yè)向B企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，發(fā)票上售價為20000元，適用的增值稅17%， 貨已發(fā)出，B企業(yè)款未付。 A企業(yè)賬務(wù)處置：應(yīng)收系統(tǒng)銷售發(fā)票審核后制單借：應(yīng)收賬款-B企業(yè) 21060 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額3060 B企業(yè)賬務(wù)處置：應(yīng)付系統(tǒng)采購發(fā)票審核

7、后制單 借：原資料 18000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額3060 貸：應(yīng)付帳款-A企業(yè) 21060應(yīng)收賬款的回收方法三、日常業(yè)務(wù)回款收到現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等 在U8應(yīng)收系統(tǒng)直接錄入收款單、應(yīng)收票據(jù)。與客戶的債務(wù)相抵扣 在U8應(yīng)收系統(tǒng)中做轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收沖應(yīng)收并賬、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付、紅票對沖。收款單據(jù)錄入來源可錄入收款單和付款單網(wǎng)上銀行導(dǎo)入票據(jù)錄入轉(zhuǎn)賬構(gòu)成EAI導(dǎo)入?yún)⒄沼唵武浫雲(yún)⒄蘸贤浫胧湛顔螕?jù)錄入收款單據(jù)審核收款單據(jù)審核后可以進展核銷。對收款單據(jù)可進展單張審核、手工批審、自動批審,以及單張和批量的棄審。收款單據(jù)審核運用舉例2三、日常業(yè)務(wù)主要功能A企業(yè)收到貨款B企業(yè)付貨款 A企業(yè)賬

8、務(wù)處置：應(yīng)收系統(tǒng)錄入收款單并審核借：銀行存款 21060 貸：應(yīng)收賬款 21060 A企業(yè)賬務(wù)處置：核銷 借：應(yīng)收賬款 21060 貸：應(yīng)收賬款-B企業(yè) 21060B企業(yè)賬務(wù)處置：應(yīng)付系統(tǒng)錄入付款單并審核 借：應(yīng)付賬款 21060 貸：銀行存款 21060 B企業(yè)賬務(wù)處置：核銷 借：應(yīng)付賬款 21060 貸：應(yīng)付賬款-A企業(yè) 21060選擇收款一次對多個客戶、多筆款項進展收款核銷的業(yè)務(wù)處置，以簡化您的日常任務(wù)。核銷提供手工核銷與自動核銷兩種方式。收款單可以和藍字應(yīng)收單、藍字發(fā)票、付款單核銷；付款單可以和紅字應(yīng)收單、紅字發(fā)票、收款單核銷。核銷可以進展全額核銷或部分金額核銷。收款單的數(shù)額假設(shè)部分核

9、銷以前的單據(jù)，那么余額部分可以再次核銷核銷 核銷同幣種核銷 對當前收付款單進展核銷，且可核銷的單據(jù)其幣種應(yīng)該與本結(jié)算單一樣。 異幣種核銷 對當前收付款單進展核銷，可核銷該客戶的一切單據(jù)，不受幣種的限制。核銷規(guī)那么按客戶按客戶、部門、業(yè)務(wù)員、工程、合同號、訂單號、發(fā)銷貨單號核銷方式按單據(jù)按存貨核銷關(guān)于折扣三、日常業(yè)務(wù)主要功能商業(yè)折扣 是指企業(yè)為順應(yīng)市場供需情況，或針對不同的顧客，按價目表上標明的價錢打一定的折扣。如商場里服裝打8折等現(xiàn)金折扣 是指銷貨方為了鼓勵購貨方早日歸還賒欠貨款，許愿在一定的還款期限內(nèi)給予的折扣優(yōu)惠，如以下圖運用舉例3三、日常業(yè)務(wù)主要功能 例：A企業(yè)銷售給B企業(yè)貨物，開票計價

10、稅合計為100美圓。之后收到B企業(yè)一張幣別為港幣的770元支票。假設(shè)當時美圓對人民幣的匯率為8.2327546，港幣對人民幣的匯率為1.0672134，本次采用的中間幣種為人民幣即本幣。 那么結(jié)算金額欄中可以輸入100美圓，其兌換成人民幣為823.28；在收款單中可以看到本張單據(jù)兌換成中間幣種人民幣為821.75；那么本次產(chǎn)生823.28-821.75=1.53的差額，只需這個誤差在設(shè)置的允許范圍值以內(nèi)就可以以為本次核銷有效。最終，本次核銷結(jié)算但原幣金額100美圓，本幣823.28；核銷發(fā)票原幣金額770港幣，本幣821.75；構(gòu)成1.53元本幣的幣種兌換差別。票據(jù)管理匯票添加保管后在系統(tǒng)中生

11、成一張收款單,可以與應(yīng)收單據(jù)進展核銷。假設(shè)要進展票據(jù)科目的管理，必需將應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置為應(yīng)收受控科目。票據(jù)管理中，可以對該票據(jù)進展計息、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)出、結(jié)算、背書等處置票據(jù)管理三、日常業(yè)務(wù)主要功能錄入票據(jù)期初票據(jù)日常票據(jù)票據(jù)處置記息：對于帶息的票據(jù)，應(yīng)于期末中期期末或年度終了按票面面值和利率計提利息，添加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值。貼現(xiàn)：票據(jù)貼現(xiàn)指持票人因急需資金，將未到期的承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給銀行，貼給銀行一定利息后收取剩余票款的業(yè)務(wù)活動。背書：是指持票人在票據(jù)反面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款負連帶責(zé)任。背書方式：其他 沖銷應(yīng)付賬款退票：對已背書的票據(jù)進展退票處置僅限于票據(jù)背書時選擇沖

12、銷應(yīng)付賬款這種方式轉(zhuǎn)出：由于某種緣由導(dǎo)致票據(jù)遲遲沒有結(jié)算，需求重新恢復(fù)應(yīng)收賬款。結(jié)算：指票據(jù)兌現(xiàn)。關(guān)于轉(zhuǎn)帳三、日常業(yè)務(wù)主要功能應(yīng)收沖應(yīng)收 指將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶中。預(yù)收沖應(yīng)收 經(jīng)過預(yù)收沖應(yīng)收處置客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)應(yīng)收沖應(yīng)付預(yù)收沖預(yù)付 用某客戶的應(yīng)收預(yù)收賬款，沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付預(yù)付款項。紅票對沖 紅票對沖可實現(xiàn)某客戶的紅字應(yīng)收單與其藍字應(yīng)收單、收款單與付款單中間進展沖抵的操作運用舉例4三、日常業(yè)務(wù)主要功能B企業(yè)應(yīng)付A企業(yè)30000。 A企業(yè)賬務(wù)處置：應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收沖應(yīng)付借：應(yīng)付帳款-B企業(yè) 21060 貸：應(yīng)收賬款-A企業(yè) 21060B企業(yè)退貨3000，A企業(yè)開

13、紅字發(fā)票3000給B企業(yè) A企業(yè)賬務(wù)處置：應(yīng)收系統(tǒng)紅票對沖借：應(yīng)收帳款-A企業(yè) 3000 貸：應(yīng)收賬款-A企業(yè) 3000關(guān)于壞賬三、日常業(yè)務(wù)主要功能會計上處置壞賬有兩種方法:直接沖銷法 就是不預(yù)先計提壞賬預(yù)備，而是發(fā)生壞賬時，直接記入當期費用;在壞賬金額較小時運用;普通企業(yè)不用。備抵壞賬法 是指企業(yè)按期 預(yù)估壞賬損失預(yù)先記入當期費用，提取壞賬預(yù)備金。 包括賬齡分析法、應(yīng)收款項余額百分比法、銷貨百分比法、個別認定法。壞賬損失：由于各種緣由而發(fā)生應(yīng)收賬款無法收回而產(chǎn)生的損失。 壞賬收回：企業(yè)已確認并已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，又重新收回。壞賬處置計提壞賬壞賬發(fā)生壞賬收回壞賬查詢關(guān)于匯兌損益三、日常業(yè)務(wù)主要功

14、能匯兌損益產(chǎn)生的情形： 1.外匯兌換中買入價和賣出價與入帳價值不同產(chǎn)生的。入帳價值普通采用當日的市場匯率。 2.在持有外幣貨幣性資產(chǎn)或負債時，由于匯率的變動而引起的。 目前提供的兩種處置方式：外幣余額結(jié)清時計算： 即僅當某種外幣余額結(jié)清時才計算匯兌損益，在計算匯兌損益時，界面中僅顯示外幣余額為0且本幣余額不為0的外幣單據(jù)。月末計算： 即每個月末計算匯兌損益，在計算匯兌損益時，界面中顯示一切外幣余額不為0或者本幣余額不為0 的外幣單據(jù)。制單銷售發(fā)票制單對銷售發(fā)票制單時，系統(tǒng)先判別控制科目根據(jù)，根據(jù)控制科目根據(jù)取【控制科目設(shè)置】中對應(yīng)的科目。然后系統(tǒng)判別銷售科目根據(jù)，根據(jù)銷售科目根據(jù)取【產(chǎn)品科目設(shè)

15、置】中對應(yīng)的科目。假設(shè)沒有設(shè)置，那么取【根本科目設(shè)置】中設(shè)置的應(yīng)收科目和銷售科目，假設(shè)無，那么手工輸入。應(yīng)收單制單對應(yīng)收單制單時，借方取應(yīng)收單表頭科目，貸方取銷售科目，假設(shè)應(yīng)收單上沒有科目，那么需求手工輸入。受控科目取法同銷售發(fā)票制單。合同結(jié)算單制單對合同結(jié)算單制單時，借方科目取應(yīng)收系統(tǒng)的控制科目，貸方科目取合同收入科目，合同收入科目設(shè)置時只能選擇應(yīng)收系統(tǒng)的非受控科目，而且必需是末級、本位幣科目。收款單制單借方科目為表頭結(jié)算科目。表體款項類型為應(yīng)收款，那么貸方科目為應(yīng)收科目；款項類型為預(yù)收款，那么貸方科目為預(yù)收科目；款項類型為其他費用，那么貸方科目為費用科目。假設(shè)無科目，那么需求手工輸入。核銷

16、制單結(jié)算單核銷制單受系統(tǒng)初始選項的控制，假設(shè)選項中選擇核銷不制單，那么即使入賬科目不一致也不制單。核銷制單需求應(yīng)收單及收款單曾經(jīng)制單，才可以進展核銷制單。當核銷雙方的入賬科目不一樣的情況下才需求進展核銷制單。票據(jù)處置制單收到承兌匯票制單，借方那么取【根本科目】設(shè)置中的應(yīng)收票據(jù)科目，貸方取【產(chǎn)品科目設(shè)置】設(shè)置中的銷售收入科目及稅金科目，假設(shè)無取【根本科目】設(shè)置中銷售收入科目及稅金科目，假設(shè)都沒有設(shè)置，那么需求手工輸入。應(yīng)收沖應(yīng)收 借：應(yīng)收賬款A(yù)轉(zhuǎn)入戶 貸：應(yīng)收賬款B轉(zhuǎn)出戶預(yù)收沖應(yīng)收 借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)收賬款紅票制單同方向一正一負應(yīng)收沖應(yīng)付制單 借：應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款或者 借：應(yīng)付

17、賬款 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款匯兌損益制單 匯兌損益制單，匯兌損益科目取【根本科目】設(shè)置中的匯兌損益科目?，F(xiàn)結(jié)制單對現(xiàn)結(jié)/部分現(xiàn)結(jié)的銷售發(fā)票制單時，貸方取【產(chǎn)品科目設(shè)置】中對應(yīng)的銷售科目和應(yīng)交增值稅科目。借方取【結(jié)算方式科目】設(shè)置中的結(jié)算方式對應(yīng)的科目。完全現(xiàn)結(jié)借：銀行存款貸：產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交增值稅-銷項稅部分現(xiàn)結(jié)借：應(yīng)收賬款銀行存款貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交增值稅-銷項稅壞賬發(fā)生制單 借： 壞賬預(yù)備 貸： 應(yīng)收賬款壞賬計提制單 借： 管理費用 貸： 壞賬預(yù)備壞賬收回制單 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬預(yù)備 借：結(jié)算科目 貸：應(yīng)收賬款賬表查詢與期末處置1、單據(jù)查詢2、賬表管理3、期末處置4、取消操作單據(jù)查詢

18、發(fā)票查詢應(yīng)收單查詢收付款單查詢憑證查詢單據(jù)報警查詢信譽報警查詢應(yīng)收核銷明細表合同結(jié)算單查詢出口發(fā)票查詢賬表管理1、業(yè)務(wù)賬表查詢應(yīng)收款明細賬查詢，進展一定期間內(nèi)各個客戶應(yīng)收款明細賬的查詢。應(yīng)收款總賬查詢，進展一定期間內(nèi)應(yīng)收款匯總情況的查詢。應(yīng)收款余額表查詢，進展一定期間內(nèi)應(yīng)收款余額表的查詢。 對賬單查詢，提供一定期間內(nèi)客戶往來賬款明細情況的查詢。2、統(tǒng)計分析應(yīng)收款賬齡分析功能，分析客商一定時期內(nèi)各個賬齡區(qū)間的應(yīng)收款情況。 收款賬齡分析功能，分析客商一定時期內(nèi)各個賬齡區(qū)間的收款情況。 欠款分析，分析截止到某一日期，客戶、部門或業(yè)務(wù)員的欠款金額，以及欠款組成情況。收款預(yù)測，您可以在此預(yù)測一下未來的某

19、一段日期范圍內(nèi)，客戶、部門或業(yè)務(wù)員等對象的收款情況期末處置2月末結(jié)賬中選項中設(shè)置月結(jié)時必需將當月單據(jù)以及處置業(yè)務(wù)全部制單，那么月結(jié)時假設(shè)檢查當月有未制單的記錄時不能進展月結(jié)處置。中選項中設(shè)置月結(jié)時不用檢查能否全部制單，那么無論當月有無未制單的記錄，均可以進展月結(jié)處置。假設(shè)是本年度最后一個期間結(jié)賬，建議將本年度進展的一切核銷、壞賬、轉(zhuǎn)賬等處置全部制單。假設(shè)是本年度最后一個期間結(jié)賬，建議將本年度外幣余額為0的單據(jù)的本幣余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。取消操作恢復(fù)單據(jù)核銷前形狀：假設(shè)收款單在核銷后曾經(jīng)制單，應(yīng)先刪除其對應(yīng)的憑證，再進展恢復(fù)。恢復(fù)壞賬處置前形狀假設(shè)壞賬處置日期在曾經(jīng)結(jié)賬的月份內(nèi)，也不能被恢復(fù)。假設(shè)該處置

20、曾經(jīng)制單，應(yīng)先刪除其對應(yīng)的憑證，再進展恢復(fù)?；謴?fù)轉(zhuǎn)賬處置前形狀、恢復(fù)計算匯兌損益前形狀假設(shè)轉(zhuǎn)賬處置日期在曾經(jīng)結(jié)賬的月份內(nèi)，也不能被恢復(fù)。假設(shè)該處置曾經(jīng)制單，應(yīng)先刪除其對應(yīng)的憑證，再進展恢復(fù)。取消操作恢復(fù)票據(jù)的處置前形狀假設(shè)票據(jù)在處置后曾經(jīng)制單，應(yīng)先刪除其對應(yīng)的憑證，再進展恢復(fù)。票據(jù)轉(zhuǎn)出后所生成的應(yīng)收單假設(shè)曾經(jīng)進展了核銷等處置，那么不能恢復(fù)。票據(jù)背書的對象假設(shè)是應(yīng)付賬款系統(tǒng)的供應(yīng)商，且應(yīng)付賬款系統(tǒng)該月份曾經(jīng)結(jié)賬，那么也不能恢復(fù)。票據(jù)計息和票據(jù)結(jié)算后，假設(shè)又進展了其他處置，例如票據(jù)貼現(xiàn)等，那么也不能恢復(fù)。期末處置月末結(jié)賬應(yīng)收款管理系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成運用，應(yīng)在銷售管理系統(tǒng)結(jié)賬后，才干對應(yīng)收系統(tǒng)進展結(jié)賬處置。中選項中設(shè)置審核日期為單據(jù)日期時，本月的單據(jù)發(fā)票和應(yīng)收單在結(jié)賬前應(yīng)該全部審核。 中選項中設(shè)置審核日期為業(yè)務(wù)日期時，截止到本月末還有未審核單據(jù)發(fā)票和應(yīng)收單，照樣可以進展月結(jié)處置。假設(shè)還有合同結(jié)算單未審核，依然可以進展月結(jié)處置。假設(shè)本月的收款單還有未審核的，不能結(jié)賬。4.其他三、日常業(yè)務(wù)主要功能遠程運用審批流預(yù)警遠程運用用戶可