第11章審計ppt課件_第1頁
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文檔簡介

1、第十一章 Excel在審計中的運用第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算Excel是微軟(Microsoft)公司出品的Office系列辦公軟件中的一個組件,可以進展表格處置、圖形分析、數(shù)據(jù)管理等,其功能強大、運用方便靈敏、技術(shù)先進,是目前非常流行的電子表格軟件。在實踐審計任務(wù)中,是審計入員不可或缺的工具軟件。一、Excel的窗口元素1.Excel2003窗口元素Excel 2003的窗口元素主要由標(biāo)題欄、菜單欄、工具欄、編輯欄、任務(wù)表區(qū)域、滾動條和形狀欄等組成,如圖11-1所示。2.Exce12007窗口元素Excel 2007的窗口構(gòu)成,如圖11-2所示,它沒有菜單欄和

2、工具欄,而用功能區(qū)替代。功能區(qū)普通有8個選項卡,每個選項卡下部有假設(shè)干工具按鈕,圖11-2為“開場選項卡的相關(guān)工具按鈕。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計下一頁前往3.Excel任務(wù)表區(qū)域Excel的任務(wù)表區(qū)域由假設(shè)干行和假設(shè)干列構(gòu)成,行號用1、2、3、表示,列標(biāo)用A、B、C、表示,行列相交構(gòu)成單元格。單元格用“列標(biāo)+行號組合表示,如第三列第四行用“C4表示,再如圖11-2中“溫江區(qū)所在的單元格稱為“B3單元格,“成都溫江所在的單元格稱為“G2單元格。用鼠標(biāo)單擊某一單元格,該單元格邊框?qū)⒆優(yōu)榇趾诰€,相應(yīng)的行號、列標(biāo)也會醒目提示,表示該單元格被選中,圖11-1選中的是“A1單元格。選中單元格右下角有一個

3、小黑方塊,稱為填充柄;選中單元格后,將在稱號框中顯示該單元格的稱號;選中的單元格成為活動單元格(Excel中活動單元格只需一個),Excel中普通是在活動單元格中輸入數(shù)據(jù)(包括數(shù)字、漢字和各種可輸入的符號等)。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往選中單元格后即可輸入數(shù)據(jù),輸入數(shù)據(jù)時將在單元格及上部的編輯框中顯示所輸入的數(shù)據(jù);輸入數(shù)據(jù)被鎖定(確認(rèn))后,將在單元格中顯示結(jié)果值、編輯框中顯示輸入值。如在C2、C3單元格中輸入數(shù)字,再在D2單元格中輸入“=C2+C3(Excel中輸入公式應(yīng)在英文輸入形狀下輸入,下同),此時D2單元格及上部編輯框中均顯示此輸入值(=C2+C3);按下鍵盤上的回車(

4、Enter鍵確認(rèn)后,將在D2單元格中顯示計算結(jié)果值(64.00),再次選中D2單元格那么編輯框中將顯示輸入值(=C2+C3),如圖11-2所示。選中D2單元格后按下鼠標(biāo)向右下角拖動到E3單元格,釋放鼠標(biāo)后將選定D2至E3這四個單元格,如圖11-2所示,并用“D2:E3表示這四個單元格區(qū)域(留意:中間的是英文冒號而不是中文冒號)。選定單元格區(qū)域后,普通是左上方的單元格為活動單元格,并在稱號框、編輯框顯示該活動單元格的稱號和輸入值,在下部的形狀欄顯示這4個單元格的合計數(shù)(Excel 2007還要顯示平均值、計數(shù)等)。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往二、審計任務(wù)底稿的設(shè)計【案例11-2】京

5、都華林會計師事務(wù)所的注冊會計張成、王森于2021年2月18日對長嶺實業(yè)有限責(zé)任公司2021年的長等待攤費用進展審計(2021年報表也由該事務(wù)所審計),情況如下。(1)公司提供的中,長等待攤費用工程年初數(shù)、年末數(shù)分別為27 000元、78 600元;與該公司總賬核對無誤。(2)經(jīng)檢查,長等待攤費用有2個明細(xì)賬。待攤低值易耗品(或待攤周轉(zhuǎn)資料)明細(xì)賬:年初數(shù)為27 000元,還應(yīng)攤銷1年半,與上年任務(wù)底稿相符;2021年已按每月1 500元攤銷12個月。待攤租入固定資產(chǎn)改良支出:2021年6月租入寫字樓作辦公用房,支付裝潢費86 400元;2021年已按每月2 400元攤銷7個月;經(jīng)查租房協(xié)議,寫

6、字樓租期為3年。(3)根據(jù)明細(xì)賬抽查了3套記賬憑證:2021年1月31日記-125號憑證,攤銷低值易耗品計入管理費用1 500元。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往2021年6月25日記-92號憑證,用存款支付寫字樓裝潢費86 400元。 2021年12月31日記一152號憑證攤銷裝潢費計入管理費用2400元。 解析:(1)明細(xì)賬檢查:待攤低值易耗品明細(xì)賬年末余額9 000元(27 000186),待攤租入固定資產(chǎn)改良支出年末余額69 600元(86 4003629),合計78 600元。結(jié)論:未見異常。(2)會計憑證檢查結(jié)論:未見異常。(3)報表檢查:規(guī)定,長等待攤費用中在1年內(nèi)(含

7、1年)的攤銷部分應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)工程反映。所以,的“長等待攤費用工程年初數(shù)為9 000元(27 000186 ) ,“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)工程年初數(shù)為18 000元(27 0001812 )。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往的“長等待攤費用工程年末數(shù)為40 800元(86 4003617) ,“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)工程年末數(shù)為37 800元(9 000+86 4003612 )。報表檢查結(jié)論:報表重分類后可確認(rèn)。1.新建審計任務(wù)薄(1)安裝Office軟件后,在Windows桌面右擊鼠標(biāo),選擇“新建/Microsoft Excel任務(wù)表命令,以新建一個Excel文件(

8、即Excel任務(wù)簿),再將其文件稱號修正為“長等待攤費用.xls。留意:在Excel 2003中,任務(wù)簿的擴展名為.xls;在Excel 2007中,任務(wù)簿的擴展名為“.xlsx。 Excel 2003無法翻開及編輯Excel 2007的任務(wù)簿,Excel 2007可以編輯Excel 2003的任務(wù)簿。(2)雙擊桌面的任務(wù)簿文件,進入如圖11-1或圖11-2所示的Excel程序主界面;在該界面下部的“Sheet1任務(wù)表標(biāo)簽上右擊,選擇“插入命令,在彈出的界面中選擇“任務(wù)表并單擊“確定按鈕,第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往那么“Sheet1任務(wù)表前將插入一個新的任務(wù)表Sheet4。(3

9、)雙擊“Sheet4標(biāo)簽(或右擊選“重命名)后該標(biāo)簽反自顯示,將其標(biāo)簽稱號改為“程序表。類似地,將“Sheet1、“Sheet2標(biāo)簽改為“審定表和“檢查表,如圖11-3下部所示。 2.設(shè)計審計程序表 (1)設(shè)計第1行(表標(biāo)題)的格式。單擊“程序表簽標(biāo),以選定需求設(shè)計的該任務(wù)表;在該任務(wù)表中單擊A1單元格,按下鼠標(biāo)向右程度拖動至I1單元格并釋放鼠標(biāo),以選定A1:I1這9個單元格構(gòu)成的區(qū)域;再分別單擊上部格式工具欄的合并居中 按鈕、字形加粗 按鈕。輸入第一行的一切文字;將光標(biāo)置于“所與“長字之間,同時按下鍵盤上的“Alt和“Enter鍵,文字被手動分為2行;再選定文字“長等待攤費用審計程序表,經(jīng)過

10、上部格式工具欄,設(shè)置這些文字為“黑體字、20字號第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往將鼠標(biāo)置于表格左邊行頭的第12行之間的虛線處,待光標(biāo)變?yōu)橛猩舷录^的“+字狀時,向下拖動以調(diào)整第1行的行距,其效果如圖11-3所示。類似地,調(diào)整其他各行的行距。(2)設(shè)計第4行(審計目的)格式。單擊A4單元格,按下鼠標(biāo)向右程度拖動至I4單元格并釋放鼠標(biāo),以選定A4:I4這9個單元格構(gòu)成的區(qū)域;選擇上部“格式/單元格菜單命令,進入“單元格格式界面,如圖11-4所示。單擊該界面上部“對齊選項卡,選擇“常規(guī)的程度對齊方式、“居中的垂直對齊方式,勾選下部的“自動換行和“合并單元格選項。再單擊上部的“字體選項卡,如

11、圖11-5所示,設(shè)置字體為“宋體、字形為“加粗、字號為“10。最后,單擊下部的“確定按鈕,回到任務(wù)表界面,第4行將有如圖11-3所示的格式。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往由此可見,自動換行與手動分行的作用是不同的;用工具欄按鈕合并單元格后文字程度居中陳列,而用菜單命令合并單元格時可進展程度對齊方式、垂直對齊方式的設(shè)置;而這兩種方式設(shè)置的字體、字形與字號的效果是一樣的。(3)設(shè)計第23行的格式。將鼠標(biāo)置于表格左部行頭“2處,待變?yōu)榇职咨摹?字狀時,向下拖動鼠標(biāo)至第11行,當(dāng)這些區(qū)域反白顯示時,表示已選定了本表的這10行;經(jīng)過上部格式工具欄,設(shè)置這個區(qū)域的文字為為宋體、10號字分別輸

12、入第23行各單元格的相關(guān)文字;用格式工具欄的加粗 按鈕,設(shè)置這些文字的字形為加粗。留意,應(yīng)分別為這些單元格設(shè)置加粗字形(不要將第23行一切單元格均加粗)。單擊F2單元格,向右拖動至G2單元格,以選定F2:G2這兩個單元格構(gòu)成的單元格區(qū)域,再單擊上部格式工具欄的合并居中按鈕。同樣地,將F3:G3單元格區(qū)域合并居中。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往將鼠標(biāo)置于表格上部列頭的A, B兩列之間的虛線處,待光標(biāo)變?yōu)橛凶笥壹^的“+字狀時,向左拖動以調(diào)整減少第1列的列寬;類似地,經(jīng)過調(diào)整減少或擴展其他各列的列寬。(4)設(shè)計第56行的格式。在A5單元格中輸入相關(guān)文字;然后選定A5:B6這4個單元格構(gòu)

13、成的單元區(qū)域,選擇上部“格式/單元格菜單命令,進入“單元格格式界面,按上述第4行的方法進展設(shè)置。同樣地,用這種方法設(shè)置H5: H6、I5:I6這兩個區(qū)域的單元格格式。在C5單元格中輸入相關(guān)文字;然后選定C5:G5這5個單元格構(gòu)成的區(qū)域,再單擊上部格式工具欄的合并居中、字體加粗按鈕。分別輸入C6:G6這5個單元格中的相關(guān)文字;再選定C6:G6單元格區(qū)域,選擇上部“格式/單元格菜單命令,進入“單元格格式界面,在“對齊選項卡的下部,勾選“自動換行復(fù)選項,如圖11-4所示,然后單擊“確定按鈕即可。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往(5)設(shè)計第711行的表格款式。在A7:A11這5個單元格中分別

14、輸入各自的文字;再分別對A7:B7、A8:B8、A9:B9、A10:B10、A11:B11這5個單元格區(qū)域,進展合并居中、字體加粗。選定A7,按下鍵盤上的“Ctrl鍵,再單擊A9、All單元格,以選擇這3個不延續(xù)的單元格區(qū)域,然后釋放鼠標(biāo);單擊上部格式工具欄的左對齊 按鈕(也可以單擊居中對齊 按鈕取消居中對齊的設(shè)置)。(6)設(shè)計表格邊框線與紙張方向。單擊Excel上部常用工具欄的打印預(yù)覽 按鈕可見,表格只需文字沒有邊框線;且表格將被打印為2頁,而下部又有很多留白。Excel中淡色顯示的各單元格或單元區(qū)域的邊框線,是為了進展電子表格編輯的需求而虛擬顯示的,要使打印出來后的表格有這些表格線,還應(yīng)進

15、展邊框設(shè)置。方法是:單擊A4單元格,按下鼠標(biāo)向右下方拖動至I11單元格,第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往以選定需求表格線的單元格區(qū)域,再單擊上部格式工具欄中邊框 按鈕邊的下拉箭頭,從中選擇“一切框線選項即可。Excel中默許(缺省)設(shè)置是紙張按“縱向的方向進展打印。改動其設(shè)置的方法是:選擇上部“文件/頁面設(shè)置菜單命令,進入頁面設(shè)置界面,如圖11-6所示;在該界面的“頁面選項卡中,單擊“橫向單項選擇按鈕,再單擊下部的“確定按鈕即可。由此可見,頁面設(shè)置還可進展紙張大小、頁邊距(如圖11-7)、頁眉頁腳、打印部分任務(wù)表區(qū)域等的設(shè)置。(7)審計程序表的內(nèi)容闡明。注冊會計師進展財務(wù)報表審計時,

16、對每一個會計報表工程(或每一個會計科目),都應(yīng)設(shè)計一個審計程序表。每個審計程序表,都應(yīng)有本教材第五章所述的“審計任務(wù)底稿的根本內(nèi)容。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往審計程序表的中心內(nèi)容是:審計目的、審計程序和報表認(rèn)定3部分。它們闡明了注冊會計師在審計該工程時,實施了哪些本質(zhì)性程序(即審計方法),用這些本質(zhì)性程序可以驗證被審計單位對財務(wù)報表的哪些認(rèn)定(明示或暗示的承諾),從而保證了哪些審計目的的實現(xiàn)。這些內(nèi)容請參閱本教材第三章審計目的、第四章審計方法的引見。每一個會計報表工程(或會計科目)的審計任務(wù)底稿,都應(yīng)有一個獨一的索引號,它由各會計師事務(wù)所一致確定其編碼方式,如長等待攤費用審計工

17、程的索引號為“D28,那么其程序表的索引號應(yīng)加上“-1的后綴序號,審定表的后綴為“-2,檢查表的后綴為“-3等。本表右上角I2單元格的索引號是指該程序表的索引號;而本表右部巧單元格中的索引號表示交叉索引,它闡明在哪一個索引號所涉及的審計任務(wù)底稿中,能反映出注冊會計師已實施了左部列示的本質(zhì)性程序。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往3.設(shè)計審定表與檢查表長等待攤費用審定表如圖11-8所示,長等待攤費用檢查表如圖11-9所示。需求闡明的是,這些表中進展了字體加粗的部分才是審計任務(wù)底稿設(shè)計階段應(yīng)輸入的內(nèi)容。沒有字體加粗的部分,是審計任務(wù)底稿編制(即本質(zhì)性測試任務(wù))階段輸入的內(nèi)容,如審定表的B2

18、、B3、D2、F2、H3、B5:H17這些單元格或單元格區(qū)域,另外B2、B3單元格不輸入文字而進展公式設(shè)置。一切的審計工程都應(yīng)設(shè)計審定表、檢查表。審定表用于記錄某審計工程總賬、明細(xì)賬數(shù),審計調(diào)整與重分類數(shù),審定數(shù),以及審計闡明與結(jié)論等。檢查表用于記錄審計某工程時,對會計憑證的抽查情況,對余額或發(fā)生額的測試情況,審計結(jié)論等。這些表格的設(shè)計方法,與前述審計“程序表類似,以下引見不同的地方。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往(1)設(shè)計金額的顯示方式。單擊任務(wù)簿下部“審定表的表標(biāo)簽,選定需求設(shè)計的表格;單擊C5單元格,按下鼠標(biāo)向右下方拖動至F14,使之反白顯示,以選定C5:F14單元格區(qū)域;選

19、擇上部“格式/單元格菜單命令進入“單元格格式界面,如圖11-10所示;在“數(shù)字選項卡,選擇左部的“數(shù)值分類,在右部設(shè)置小數(shù)位數(shù)為“2位、運用千位分隔符、用“一號表示負(fù)數(shù);單擊下部的“確定按鈕回到任務(wù)表界面。當(dāng)在這些單元格中輸入數(shù)碼字時,將有如圖11-8所示的顯示。上述這種格式設(shè)置是Excel中最常用的金額顯示與打印方式,運用工具欄也可快速實現(xiàn)這種格式的設(shè)置。如對檢查表快速設(shè)置方法是:單擊任務(wù)簿下部的“檢查表的表標(biāo)簽,以選定該任務(wù)表;再單擊F7單元格,按下鼠標(biāo)向下垂直拖動至F11單元格,以選定F7:F11這5個單元格構(gòu)成的區(qū)域;再單擊上部格式工具欄的千位分隔符 按鈕即可。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)

20、計上一頁下一頁前往(2)日期格式的設(shè)置。Excel中輸入日期,普通顯示為“2021-12-31這種格式,如審定表的B3單元格所示。假設(shè)在單元格格式設(shè)置時,將其設(shè)置為了其他格式,此時能夠顯示為數(shù)字;如,在某單元格輸入“2021-12-31 后,再單擊上部的千位分隔符按鈕,將顯示為“40 , 543.00。這是由于,為了對日期進展加、減、乘、除等計算,Excel將日期存儲為序列號;默許情況下1900年1月1日的序列號是1,而2021年12月31日與之相差40 543天。為了正確顯示日期,可進展如下設(shè)置:選定“審定表中的B3單元格,選擇上部“格式/單元格命令進入單元格格式界面,如圖11-11所示,在

21、“數(shù)字選項卡中,選擇左部的“日期分類,然后在右部選擇一種日期的顯示類型。(3)設(shè)置文字方向。Excel默許的設(shè)置是橫排且不折行顯示單元格中的內(nèi)容;有時除了對其內(nèi)容進展換行顯示外,還能夠需求豎排顯示,如“檢查表中H12單元格的顯示方式。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往豎排顯示的設(shè)置方法是:單擊H12單元格,選擇“格式/單元格進入單元格格式界面,在“對齊選項卡中(見圖11-4),單擊方向組中豎排的“文本2字,再單擊下部的“確定按鈕即可。(4)表間取數(shù)公式的設(shè)置。單擊任務(wù)簿下部的“審定表標(biāo)簽,選定B2單元格,輸入等號“=;再單擊任務(wù)簿下部“程序表標(biāo)簽進入程序表界面,單擊程序表中的B2單元格

22、,該單元格周圍將出現(xiàn)閃爍的虛框;然后按下鍵盤上的Enter(回車)鍵,回到“審定表界面;“審定表上部編輯框中將顯示其公式“=程序表!B2,如圖11-8上部所示;在設(shè)計時,審定表B2單元格中將顯示為空值,但程序表的B2單元格輸入單位稱號后,審定表B2單元格將顯示如圖10-8所示,且程序表B2單元格數(shù)值變化時,審定表B2單元格也將隨之改動。類似地,設(shè)置“審定表的B3單元格的表間取數(shù)公式為“=程序表!B3。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往也可直接在任務(wù)表的相關(guān)單元格中輸入表間取數(shù)公式。如“檢查表的表間取數(shù)公式設(shè)置方法是:選定檢查表的B2單元格,直接輸入公式“=程序表!B2(留意要運用英文的

23、“!號,且不能有空格);選定該表的B3單元格,并輸入公式“=程序表!B3。(5)設(shè)計數(shù)據(jù)序列。選定“檢查表并單擊E7單元格,向下垂直拖動至E11單元格,以選定這5個單元格構(gòu)成的區(qū)域;選擇上部“數(shù)據(jù)/有效性菜單命令,進入“數(shù)據(jù)有效性界面,如圖11-12所示;在該界面的“設(shè)置選項卡中,選擇允許為“序列,勾選“忽略空值和“提供下拉箭頭兩個復(fù)選框,在來源中輸入“借,貸(兩選項之間運用英文的逗號分隔)。在“出錯警告選項卡中,如圖11-13所示,選擇“中止款式,輸入“請選擇而不是輸入的標(biāo)題,和“只能選借或貸的出錯信息。再單擊該界面下部的“確定按鈕。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往設(shè)置完成后,這些

24、單元格中只能輸入“借或“貸,或經(jīng)過其提供的下拉箭頭選擇“借或“貸,也可以空置不填入數(shù)據(jù)。假設(shè)輸入了其他數(shù)據(jù),將彈出中止對話框,如圖11-14所示,直至修正正確、或?qū)卧竦闹祫h除而保管空值為止,否那么將不斷彈出此對話框。在圖11-13出錯警告的“款式中,還有警告、信息兩個選項。“警告款式下,彈出警告對話框,如圖11-15所示,可以不修正錯誤。在“信息款式下,僅是提示有錯,而不要求修正錯誤。類似地,設(shè)置“檢查表中C16單元格的數(shù)據(jù)序列值,在其來源中輸入“未見異常,有艱苦未調(diào)事項,除表列事項外未見異常等(不同選項之間運用英文的逗號分隔)。設(shè)置“審定表中B17單元格的數(shù)據(jù)序列值,在其來源中輸入“未見

25、異??梢源_認(rèn),報表重分類后可確認(rèn),審計調(diào)整后可確認(rèn),艱苦事項未調(diào)不可確認(rèn)等(不同選項之間不得運用中文的逗號分隔)。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁下一頁前往(6)設(shè)置提示信息。選定檢查表的G7:K1l單元格區(qū)域,選擇上部“數(shù)據(jù)/有效性菜單命令,進入“數(shù)據(jù)有效性界面,如圖11-12所示;在該界面的“輸入信息選項卡中,輸入提示文字“以下部測試內(nèi)容闡明為規(guī)范,正確那么輸入,有問題那么輸入,不適用那么不填。這樣設(shè)置后,提示文字將在鼠標(biāo)單擊這些單元格時,以文本框的款式顯示出來,在輸入數(shù)據(jù)前進展提示或警示。第一節(jié) 審計任務(wù)底稿的設(shè)計上一頁前往審計任務(wù)底稿的編制1.愉入程序表的表頭信息選定任務(wù)簿下部的“程序

26、表標(biāo)簽,輸入該表第2、第3行的相關(guān)信息,如圖11-16所示。留意該表的C7:I11這些單元格區(qū)域中的相關(guān)內(nèi)容暫不輸入。由于設(shè)計底稿時進展了表間取數(shù),所以,輸入程序表上述數(shù)據(jù)后,審定表、檢查表的客戶稱號、截止日期將自動顯示出來,如圖11-8、圖11-9所示。2.編制檢查表任務(wù)底稿(1)輸入表頭信息。由于B2、B3單元格是表間取數(shù)自動生成的,所以根據(jù)案例11-2的資料,只需輸入表頭E2 、G2和L3單元格的數(shù)據(jù)即可,如圖11-9所示。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算下一頁前往(2)輸入憑證檢查信息。中選定E7單元格時,將出現(xiàn)如圖11-17所示的下拉箭頭,這是由于對這些單元格設(shè)置了數(shù)據(jù)序列值,應(yīng)從其

27、下拉菜單中選擇“借或“貸;假設(shè)輸入的是其他數(shù)據(jù),將提示出錯信息,直至修正正確為止。中選定G7單元格時,將出現(xiàn)有文本框的提示信息,如圖11-18所示,這是由于這些單元格設(shè)置了數(shù)據(jù)輸入提示;根據(jù)憑證檢查情況,在各行的5個單元格中,輸入“或“,假設(shè)不適用那么空置不填,假設(shè)輸入“x時還應(yīng)在“備注中闡明緣由。(3)輸入審計闡明信息。根據(jù)【案例11-2】中檢查憑證、明細(xì)賬的情況,輸入B12:B15單元區(qū)域檢查中獲取的數(shù)據(jù),并輸入期初或期末余額測試結(jié)果。如圖11-9所示。(4)選擇審計結(jié)論。經(jīng)過C16單元格下拉箭頭,選擇預(yù)先設(shè)置的審計結(jié)論選項(數(shù)據(jù)序列值)。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往3

28、.編制審定表任務(wù)底稿(1)輸入表頭及未審數(shù)。根據(jù)【案例11-2】的資料,輸入審定表的D2、F2、 H3、第56行的未審數(shù),如圖11-8所示(B2、B3因表間取數(shù)自動生成)。(2)表內(nèi)援用。選定審定表B8單元格,輸入等號“=,單擊B5單元格(此時B5單元格周圍顯示閃爍的虛框線),按下鍵盤上的Enter(回車)鍵,B8單元格將有如圖11-8所示的顯示。類似地,輸入B9; B13這5個單元格的表內(nèi)援用公式。(3)數(shù)據(jù)計算。Excel中用“+、一、*、/表示加、減、乘、除運算。用SUM函數(shù)可自動求和,如“=SUM(B4,C8) ,表示對B4至C8的10個延續(xù)單元格數(shù)值求和;“=SUM(B4,C8)那么

29、表示對B4和C8這兩個單元格求和。需留意的是,Excel中輸入公式或函數(shù)時,應(yīng)運用英文符號,即除了要輸入漢字外,應(yīng)使輸入法處于英文輸入形狀。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往選定審定表C7單元格,輸入公式“= C5+C6,再按下鍵盤上的Enter(回車)鍵,C7單元格自動顯示這兩個單元格的合計數(shù)。再選定C7單元格,鼠標(biāo)指向其右下角的填充柄(小方塊),待光標(biāo)變?yōu)閷嵭牡摹?字狀時,按下鼠標(biāo)沿程度方向拖動至F7單元格,釋放鼠標(biāo)后,自動計算出相應(yīng)單元格的合計數(shù),這種方法,在Excel中稱為自動填充。選定C10單元格,輸入自動求和公式“= SUM (C8:C9)或“= SUM(C8,C9)

30、或“=C8+C9。選定D10單元格,單擊上部常用工具欄的自動求和 按鈕,用鼠標(biāo)單擊D8單元格并拖動至D9單元格,再按下鍵盤上的Enter鍵,也可獲得該單元格的自動求和公式“=SUM (D8;D9)。選定C11單元格,輸入公式“= C5-C8。選定C11單元格,鼠標(biāo)指向右下角的填充柄,待光標(biāo)變?yōu)閷嵭摹?狀時,向下垂直拖動至C13單元格。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往選定C11:C13單元區(qū)域,沿程度方向拖動填充柄至F13單元格。這樣進展縱橫自動填充后,將會自動計算出C11:F13這12個單元格的數(shù)值。(4)表間取數(shù)。輸入G8單元格的表間取數(shù)公式為“=檢查表!L2,按下鍵盤上的E

31、nter鍵,將顯示為“D28-3,如圖11-8所示。類似地,輸入G9、G11和G12單元格的表間取數(shù)公式。(5)輸入審計闡明與結(jié)論。其中,選定B17單元格后,應(yīng)從下拉箭頭中選擇數(shù)據(jù)序列值。4.完成審計程序表的編制(1)表間取數(shù)。在程序表H7單元格,如圖11-16所示,輸入表間取數(shù)公式“=審定表!D2。類似地,其他單元格的表間取數(shù)公式分別為:I7=審定表!H2、H8=檢查表!E2 、I8=檢查表!L2、H9=檢查表!E2、I9=檢查表!L2、H10=檢查表!E2、I10=檢查表!L2、H11=審定表!D2、I11=審定表!H2。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往(2)驗證報表認(rèn)定。

32、逐一檢查已實施的本質(zhì)性程序,能否驗證被審計單位對財務(wù)報表的認(rèn)定(承諾),假設(shè)能驗證那么輸入“,如圖11-16所示。最后判別本表上部的審計目的能否得以實現(xiàn),假設(shè)可以實現(xiàn)該工程的審計目的,那么完成了長等待攤費用的審計義務(wù)。二、單元格援用與折舊計算(一)單元格的援用1.單元格的相對援用單元格相對援用,是指在Excel公式中,直接對單元格的行號、列標(biāo)這種相對位置進展的援用。假設(shè)公式所在的單元格位置調(diào)整,被援用單元格的地址也相應(yīng)變化;假設(shè)多行或多列復(fù)制或填充公式,援用的單元格地址也隨之改動。例如:E1單元格中有公式“=A1+B1-C1;向后拖動E1單元格填充柄到F1時,那么F1單元格中的公式為“=B1+

33、C1-D1;向下拖動E1單元格填充柄到E2時,那么E2單元格中的公式為“= A2+B2-C2。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往2.單元格的絕對援用單元格絕對援用,是指在Excel公式中,總是對特定位置的單元格地址進展援用。假設(shè)公式所在單元格的位置改動,被援用單元格的地址不變;假設(shè)多行或多列復(fù)制或填充公式,援用的單元格地址不會改動。其方法是在單元格地址的行號、列標(biāo)前均加上符號“$,如“$A$1表示對A1單元格進展絕對援用。例如:E1單元格中有公式“=$A$1+$B$1-$C$1;不論是向后、向前、還是向下拖動E1單元格的填充柄到哪一單元格,拖動后復(fù)制得到的單元格公式均為“=$A$

34、1+$B$1-$C$1。3.單元格的混合援用單元格混合援用,是指在Excel公式中,對單元格的行號進展絕對援用而對列標(biāo)進展相對援用,或?qū)π刑栠M展相對援用而對列標(biāo)進展絕對援用。假設(shè)公式所在單元格的位置改動,那么相對援用的隨之改動,而絕對援用的不會改動。其方法是在絕對援用的行號或列標(biāo)前加“$符號。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往例如:E1單元格中有公式“=$A1+$B1;當(dāng)拖動E1單元格的填充柄到F1時,F(xiàn)1單元格的公式仍為“=$A1 +$B1;但向下拖動到E2單元格時,E2單元格的公式將變?yōu)椤?$A2+$B2。再例:E3單元格中有公式“=A$3 +B$3;當(dāng)拖動E3單元格的填充柄

35、到F3時,F(xiàn)3單元格的公式為“=B$3 +C$3;向下拖動到E4單元格時,E4單元格的公式仍為“=A$3+B$3?!景咐?1 -3】某公司的產(chǎn)品銷售額如表11-1所示,要求計算各產(chǎn)品的銷售比重。(1)在任務(wù)表的A1、A2:B6、C2、 E2、Gl、G2:K3、G4、G6單元格中,輸入相關(guān)的文字或數(shù)值;如圖11-19所示。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往(2)選定A1:E1單元格區(qū)域,單擊格式工具欄的合并居中 按鈕;同樣地合并C2 :D2、Fl:F6 、Gl:K1 、G4 :G5單元格區(qū)域。(3)在C3單元格中輸入公式“= B3/B6,即分母是相對援用B6單元格;而在D3單元格中

36、輸入公式“= B3/$B$6,即分母是絕對援用B6單元格;選定C3:D3,鼠標(biāo)指向D3右下角的填充柄,待變?yōu)椤?字狀時,按下鼠標(biāo)垂直向下拖動到第6行,然后釋放鼠標(biāo)。(4)同樣的,輸入第二種分析方法的公式H4 = H3/K3 , HS = H3/$ K$3;選定H4:H5,經(jīng)過填充柄程度向右拖動,自動填充I4:K5單元區(qū)域的公式。(5)分析:由于D3單元格公式的分母是絕對援用B6單元格的數(shù)值,自動填充復(fù)制的D4:D6單元公式中的分母一直援用B6單元格的值;D3單元格公式的分子相對援用B3單元格的值,自動填充后的分子隨單元格而改動;所以公式將變?yōu)镈4=B4/$B$6、D5=B5/$B$6、D6=B

37、6/$B$6,計算結(jié)果是正確的。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往相反C3單元格的分子、分母均為相對援用;自動填充復(fù)制公式時,援用的單元均會隨之改動,即其公式將會變?yōu)镃4=B4/B7、C5=B5/B8 , C6=B6/B9 ;而B7、B8、B9單元格均為0值(無數(shù)值),所以出現(xiàn)“分母為0的信息提示。同理,H5單元公式的分母為絕對援用K3,所以自動填充后的I5:K5的公式是正確的;而H4單元公式為相對援用K3的值,自動填充后出現(xiàn)“分母為0的錯。(6)選定A1:K6單元格區(qū)域,單擊格式工具欄的邊框按鈕 中的下拉箭頭,在其中選擇“一切框線選項,給任務(wù)表中的有效表格(即數(shù)據(jù)區(qū)域)加上邊框

38、線。(7) 單擊任務(wù)表左上角行列交叉處的全選 按鈕,再經(jīng)過 格式工具欄,設(shè)置“宋體、“ 9號字。單擊A1單元格,按下鍵盤上的Ctrl鍵,單擊G1單元格,然后單擊格式工具欄的加粗 按鈕,使表格的標(biāo)題行醒目顯示。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往(8)選定B3:B6,按下鍵盤上的Ctrl鍵,再選定H3:K3單元區(qū)域;單擊格式工具欄的千位分隔 按鈕、單擊兩次減少小數(shù)位數(shù) 按鈕。選定C3:D6,按下鍵盤上的Ctrl鍵,再選定H4:K5單元區(qū)域;單擊格式工具欄的百分比 按鈕、單擊一次添加小數(shù)位數(shù) 按鈕。4.單元援用類型的轉(zhuǎn)換為將公式中用到的地址表示為絕對援用,需加上“$符號。所以可以經(jīng)過修

39、正公式中“$符號的位置、或刪除“$符號,來改動單元格的援用類型;也按F4功能鍵,改動公式中單元格的援用類型。例如:有公式“= D3/A9,需求變?yōu)椤? D3/$A$9時,把鼠標(biāo)指針插入到“A9的前面、中間或后面都可以,然后按F4功能鍵,那么編輯欄上的字符串“A9會自動改為“$A$9,最后按回車鍵,即可完成修正。依次按F4功能鍵,可循環(huán)改動公式中的援用類型,結(jié)果依次為:$A$9-A$9-$A9-A9-$A$9。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往(二)折舊額的公式計算法【案例11-4某公司汽修設(shè)備原值75萬元,期滿凈殘值率6%,可用5年。要求:采用不同的固定資產(chǎn)折舊方法計算各年的折舊

40、額。解析:固定資產(chǎn)各期折舊額可用數(shù)學(xué)公式計算,也可利用Excel提供的線性折舊SLN函數(shù)、年數(shù)總和折舊SYD函數(shù)、余額遞減折舊DDB函數(shù)等進展計算。用數(shù)學(xué)公式計算的各年折舊額如圖11-20所示,用函數(shù)計算的各年折舊額如圖11-21所示。1.平均年限法公式計算平均年限法是將固定資產(chǎn)的折舊額平衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)折舊年限的各個會計期間的一種方法。其計算公式如下:年折舊率=(1-凈殘值率)折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率(1)錄入A列及第14行、第1112行的數(shù)據(jù),如圖11-20所示。第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往(2)選定圖11-20所示的任務(wù)表,在B5單元格輸入運用年限法折

41、舊率公式“= (1-E2)/A9;在C5單元格輸入年折舊額公式“=$C$2*$B$5(絕對援用C2、B5單元格);選定C5單元格,鼠標(biāo)指向其右下角的自動填充柄,光標(biāo)變“+字狀時(如圖11-20所示),按下鼠標(biāo)向下拖動到C9單元格,以自動填充C6:C9單元公式;在C10單元格輸入自動求和公式“= SUM(C5:C9)。2.年數(shù)總和法公式計算年數(shù)總和法又稱合計年限法,是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額(即折舊總額)乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)來計算各期折舊額的一種方法。其計算公式如下:年折舊率=年折舊額=資產(chǎn)原值(1-凈殘值率)年折舊率第二節(jié) 審計任務(wù)底稿的編制與計算上一頁下一頁前往選定圖11-20所示的任務(wù)表,在D5單元格輸入折舊率公式“=($A$9-A5+1)/( $A$9* ($A$9+1) /2);在E5單元格輸入年數(shù)總和法的年折舊額公式“=$C$2*(1-$E$2)*D5;選定D5:E5單元格,經(jīng)過E5單元格的填充柄,向下拖動至E9單元格;輸入E10單元公式

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