第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

1、 第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期活期存款帳戶。存款帳戶。其特點(diǎn)：其特點(diǎn)：1、辦理的是人民幣業(yè)務(wù)、辦理的是人民幣業(yè)務(wù)2、辦理的是資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、辦理的是資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)3、是活期存款賬戶、是活期存款賬戶 【例題單選例題單選】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是（確的是（ ）。）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也銀

2、行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款帳戶銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款帳戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶只限于單位存款人結(jié)算開立銀行結(jié)算賬戶只限于單位存款人結(jié)算開立答案：答案：C（二）銀行結(jié)算賬戶的種類（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1.按按存款人存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶開立的銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款

3、人以自然人名存款人以自然人名稱稱開立的銀行結(jié)算賬戶。開立的銀行結(jié)算賬戶。注意：注意：個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶以單位名稱或經(jīng)營(yíng)者姓名開立以單位名稱或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以。所以不不能說能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理。管理。2.單位銀行結(jié)算帳戶按單位銀行結(jié)算帳戶按用途用途不同，分為不

4、同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四類。四類。3.根據(jù)開戶地的不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和根據(jù)開戶地的不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在本地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在注冊(cè)地或住注冊(cè)地或住所地所地開立的銀行結(jié)算賬戶開立的銀行結(jié)算賬戶（根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)地就根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)地就是指住所地）。是指住所地）。 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在異地開立的異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。單位根據(jù)不同的需要，可以在異銀行結(jié)算賬戶。單位根據(jù)不同的需要，可以在異地開立

5、各類銀行結(jié)算賬戶。地開立各類銀行結(jié)算賬戶。【例題多選例題多選】銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為（ ）。）。A.一般存款帳戶一般存款帳戶B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶D.基本存款帳戶基本存款帳戶答案：答案：BC（三）基本存款賬戶（三）基本存款賬戶1.基本存款賬戶的概念基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，而開立的銀行結(jié)算賬戶， 是存款人的主辦賬戶是存款人的主辦賬戶，辦理存款人，辦理存款人日常日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金

6、的營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。支取。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)一個(gè)基本存款賬戶基本存款賬戶。2.基本存款賬戶的開戶要求基本存款賬戶的開戶要求企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織；武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織；非法人企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、非法人企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，有自主辦理資金結(jié)算的需要。算的附屬機(jī)構(gòu)，有自主辦理資金結(jié)算的需要。3.開立程序開立程序 填寫開戶申請(qǐng)書填寫開戶申請(qǐng)書 ，將證

7、明材料和印鑒卡片送交開，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行戶銀行 銀行與存款人簽訂管理協(xié)議銀行與存款人簽訂管理協(xié)議 開戶銀行對(duì)開戶銀行對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行審查申請(qǐng)人進(jìn)行審查 審查符合條件的申請(qǐng)人即可辦理審查符合條件的申請(qǐng)人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（開戶手續(xù)，并備案（核準(zhǔn)核準(zhǔn)） 注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种ё⒁猓夯敬婵钯~戶須經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。行核準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行應(yīng)于應(yīng)于2個(gè)個(gè)工作日內(nèi)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核。規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核?！纠}例題單選題單選題

8、】存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。金收付，可以在銀行開立（）。A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 正確答案正確答案A【例題例題多選題多選題】下列存款人中，可以申請(qǐng)開立基下列存款人中，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。本存款賬戶的有（）。A.非法人企業(yè)非法人企業(yè) B.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)異地常設(shè)機(jī)構(gòu) D.民辦非企業(yè)組織民辦非企業(yè)組織 正確答案正確答案ABCD （四）一般存款賬戶（四）一般存款賬戶1.1.一般存款

9、賬戶的概念一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算因借款或其他結(jié)算需要，需要，在在基本存款賬戶開戶銀行以外基本存款賬戶開戶銀行以外的的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶。（一般存款賬戶和基本存款賬戶不能開在同一個(gè)銀行一般存款賬戶和基本存款賬戶不能開在同一個(gè)銀行的同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）2.2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶的使用范圍 1 1）一般存款賬戶用于辦理）一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算歸還和其他結(jié)算的資金支付。的資金支付。 2 2）一般存款賬戶）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，不

10、得可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取辦理現(xiàn)金支取。 3 3）沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制（區(qū)別于基本存款帳戶非（區(qū)別于基本存款帳戶非常重要的一點(diǎn)）常重要的一點(diǎn)）3.3.一般存款賬戶的開戶要求一般存款賬戶的開戶要求 提供所需的證明文件提供所需的證明文件4.4.開立程序開立程序 備案制備案制：申請(qǐng)：申請(qǐng)審查審查開戶銀行應(yīng)開戶銀行應(yīng)于開戶之日起于開戶之日起5 5個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款賬戶之日當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款賬戶之日起起3 3個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行?！纠}例題多選題多選題】一般存款

11、賬戶的使用范圍包括辦理存款一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。人的（）。A.借款歸還借款歸還 B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取C.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存 D.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取 正確答案正確答案AC【例題例題單選題單選題】（存款人因借款或其他結(jié)算需要申請(qǐng)開（存款人因借款或其他結(jié)算需要申請(qǐng)開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。A.只能開立一個(gè)只能開立一個(gè) B.不能超過二個(gè)不能超過二個(gè) C.不能超過三個(gè)不能超過三個(gè) D.沒有限制沒有限制 正確答案正確答案D（五）專用存款賬戶（五）專用存款賬戶1.1.專用存款賬戶的概念專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指

12、存款人按照法律、行政法專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金有特定用途資金進(jìn)行進(jìn)行專項(xiàng)管理和專項(xiàng)管理和使用使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.2.專用存款賬戶的開戶要求專用存款賬戶的開戶要求3.專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶的使用范圍1 1）單位銀行卡賬戶單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 2 2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金交易保證金和信托基金專用存款賬戶，專用

13、存款賬戶，不得支取現(xiàn)不得支取現(xiàn)金。金。 3 3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶賬戶需要支取需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信F(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。準(zhǔn)。 4 4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶等專用存款賬戶支支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5 5）收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)除

14、向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)收支賬戶業(yè)務(wù)收支賬戶除從其基本除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。只付不收。5.開立程序開立程序 核準(zhǔn)制（核準(zhǔn)制（預(yù)算單位專用存款賬戶）：申請(qǐng)預(yù)算單位專用存款賬戶）：申請(qǐng)審審查查報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)）。）。 備案制（備案制（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：申請(qǐng)用存款賬戶）：申請(qǐng)審查審查報(bào)送中國(guó)人民報(bào)送中國(guó)人民銀行備案（銀行備案（5個(gè)工作日

15、內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開）、通知基本存款賬戶開戶銀行（戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)）。）?！纠}例題多選題多選題】對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（）。申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（）。A.A.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 B.B.流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款C.C.社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金 D.D.單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金 正確答案正確答案ACDACD【例題例題多選題多選題】專用存款賬戶中不得支取現(xiàn)金的有專用存款賬戶中不得支取現(xiàn)金的有（）。（）。A.A.證券交易結(jié)算資金證券交易結(jié)算資金 B.B.社會(huì)保障基金社

16、會(huì)保障基金 C.C.更新改造資金更新改造資金 D.D.期貨交易保證金期貨交易保證金 正確答案正確答案ADAD（六）臨時(shí)存款賬戶（六）臨時(shí)存款賬戶1.臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.適用范圍適用范圍1）設(shè)立）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)機(jī)構(gòu)；2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；3）注冊(cè)驗(yàn)資、增資；）注冊(cè)驗(yàn)資、增資；4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 3.臨時(shí)存款賬戶的使用中應(yīng)注意的問題臨時(shí)存款賬戶的使用中應(yīng)注意的問題1）存款人為

17、臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐在地開立）存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐在地開立一一個(gè)個(gè)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶2）建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目）建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶3）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過不得超過2年年。需需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)向開戶銀行提出申要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)。請(qǐng)。4）臨時(shí)存款賬戶）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。的規(guī)定辦

18、理。5）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不在驗(yàn)資期間只收不付付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人與出資人的名稱應(yīng)一致。注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人與出資人的名稱應(yīng)一致。4.開戶程序開戶程序 核準(zhǔn)制（核準(zhǔn)制（除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外）：申除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外）：申請(qǐng)請(qǐng)審查審查報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作個(gè)工作日內(nèi)日內(nèi)）。）。 備案制（備案制（注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶）：申請(qǐng)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶）：申請(qǐng)審查審查報(bào)送中國(guó)人民銀行備案（報(bào)送中國(guó)人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)）、）、通知基本存款賬戶開戶銀行（通知基本存款賬戶開戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)）。）。

19、【例題例題單選題單選題】注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。間（）。A.A.只付不收只付不收 B.B.只收不付只收不付 C.C.可以收付可以收付 D.D.不收不付不收不付 正確答案正確答案B B【例題例題多選題多選題】（）情況下，存款人可以申請(qǐng)開（）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。立臨時(shí)存款賬戶。 A.A.注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資 B.B.繳納住房基金繳納住房基金 C.C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D.D.清算證券交易結(jié)算資金清算證券交易結(jié)算資金 正確答案正確答案AC AC 【例題例題多選題多選題】下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法，正下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法

20、，正確的有（）。確的有（）。A.A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存C.C.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金D.D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過兩年臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過兩年 正確答案正確答案ABCD ABCD 基本存款賬戶基本存款賬戶是是主辦主辦賬戶，主要辦理日常經(jīng)賬戶，主要辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)活動(dòng)的資金收付、工資、獎(jiǎng)金資金收付、工資、獎(jiǎng)金的支取，的支取，一個(gè)單一個(gè)單位的基本存款賬戶位的基本存款賬戶只能有一個(gè)只能有一個(gè)； 一般存款賬戶一般存款賬戶可

21、以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)金支取不能辦理現(xiàn)金支取，一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限沒有數(shù)量限制制；專用存款賬戶專用存款賬戶主要用于辦理各項(xiàng)主要用于辦理各項(xiàng)專用資金專用資金的的支付；支付；臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)需要開立的，是因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)需要開立的，可以支取現(xiàn)金。可以支取現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期處，兩者區(qū)別在于：對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期最長(zhǎng)不得超過管理，有效期最長(zhǎng)不得超過2年。年。（七）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（七）個(gè)人銀行結(jié)

22、算賬戶1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要開立的銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算等需要開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納開立的賬戶納入入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算

23、賬戶。向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的三個(gè)功能：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的三個(gè)功能：活期儲(chǔ)蓄功活期儲(chǔ)蓄功能能、普通轉(zhuǎn)賬功能普通轉(zhuǎn)賬功能、通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具使用支票、信用卡等信用支付工具。2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付轉(zhuǎn)賬收付和和現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取。使用支票、信用卡等信用支付工使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以

24、申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。賬戶。 可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)內(nèi)容，包括：可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)內(nèi)容，包括：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)賠款、保費(fèi)退還；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷賠款、保費(fèi)退還；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項(xiàng)。售收入；其他合法款項(xiàng)。5.注意問題注意問

25、題1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，且戶的款項(xiàng)，且每筆超過每筆超過5萬(wàn)元萬(wàn)元的的，付款單位若在付，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事項(xiàng)，可不再另行出具付款用途欄或備注欄注明事項(xiàng)，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。合法性負(fù)責(zé)。2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行戶銀行提供完稅證明提供完稅證明。【例題例題多選題多選題

26、】?jī)?chǔ)蓄賬戶可用于辦理（）。儲(chǔ)蓄賬戶可用于辦理（）。A.現(xiàn)金存款現(xiàn)金存款 B.現(xiàn)金取款現(xiàn)金取款 C.轉(zhuǎn)賬收款轉(zhuǎn)賬收款 D.轉(zhuǎn)賬付款轉(zhuǎn)賬付款 正確答案正確答案AB 【例題例題多選題多選題】下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的有（）。下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的有（）。 A.工資、薪金收入工資、薪金收入 B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益?zhèn)?、期貨、信托等投資的本金和收益 C.納稅退款納稅退款 D.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入 正確答案正確答案ABCD（八）異地銀行結(jié)算賬戶（八）異地銀行結(jié)算賬戶1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，異

27、地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要根據(jù)需要在異地開立在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。2.異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶基本存款賬戶的；的；2)辦理辦理異地借款和其他結(jié)算異地借款和其他結(jié)算需要需要開立開立一般存一般存款賬戶款賬戶的；的；3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)存款人因附屬的非獨(dú)

28、立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款專用存款賬戶賬戶的；的；4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立需要開立臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的；的；5)自然人根據(jù)需要在自然人根據(jù)需要在異地異地開立開立個(gè)人銀行結(jié)算個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。賬戶的。三、銀行結(jié)算賬戶管理的三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則基本原則（一）（一）一個(gè)一個(gè)基本賬戶原則基本賬戶原則（二）自主選擇原則。自主選擇銀行開立銀行結(jié)（二）自主選擇原則。自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)、和國(guó)務(wù)院有規(guī)除國(guó)家法律、行政法規(guī)、和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外定外，不得強(qiáng)令存款人到指定銀行

29、開立賬戶。，不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立賬戶。（三）守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)（三）守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。罪活動(dòng)。（四）存款信息保密原則。（四）存款信息保密原則。除國(guó)家法律另有規(guī)定除國(guó)家法律另有規(guī)定外，外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立預(yù)留簽章：銀行應(yīng)建立預(yù)留簽章：銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片存款人預(yù)留簽章卡片（1）單位）單位該單位

30、的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章代表人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章（2）個(gè)人）個(gè)人個(gè)人的簽名或蓋章個(gè)人的簽名或蓋章【例題例題單選題單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）。行核準(zhǔn)制的是（）。A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶預(yù)算單位開立專用存款賬戶 D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶正確答案正確答案D 【例題例題單選題單選題】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行

31、核準(zhǔn)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)（）核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登制度，經(jīng)（）核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。記證。A.中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行 B.各級(jí)財(cái)政部門各級(jí)財(cái)政部門 C.各上級(jí)主管部門各上級(jí)主管部門 D.地方各級(jí)人民政府地方各級(jí)人民政府正確答案正確答案A （二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶的變更是指銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的發(fā)生的變更。變更。 存款人更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址存款人更改名稱、法定代表人或

32、主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料，應(yīng)于及其他開戶資料，應(yīng)于5個(gè)工作日個(gè)工作日書面通知開戶銀行書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。并提供有關(guān)證明。 銀行接到變更申請(qǐng)后，應(yīng)于銀行接到變更申請(qǐng)后，應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)將存款人個(gè)工作日內(nèi)將存款人的的“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”、開戶許可證及證明、開戶許可證及證明文件報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。文件?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?存款人存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱需要變更銀行賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再按銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定開的，應(yīng)撤銷原賬戶，再按銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。立新賬戶?！纠}例題判斷題判斷題】

33、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)及賬號(hào)的，應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。（）（）正確答案正確答案 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 應(yīng)當(dāng)撤銷的情形應(yīng)當(dāng)撤銷的情形 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（掌握）銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的）注銷、被

34、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的（3）因遷址需要變更開戶銀行的）因遷址需要變更開戶銀行的（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。四、違反銀行賬戶結(jié)算法律制度的法律責(zé)任四、違反銀行賬戶結(jié)算法律制度的法律責(zé)任（一）（一）存款人存款人違反賬戶管理制度的處罰違反賬戶管理制度的處罰1、開立、撤銷時(shí)、開立、撤銷時(shí)對(duì)對(duì)非經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有的存款人的罰款金額有警告警告并處并處1千元。千元。對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有的存款人的罰款金額有警告警告并處并處1萬(wàn)元以萬(wàn)元以上上3萬(wàn)元以下；萬(wàn)元以下；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任 2、使用過程中、使用過程中對(duì)對(duì)非

35、經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有的存款人的罰款金額有警告警告并處并處1千元千元。對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有的存款人的罰款金額有警告警告并處并處5千元以千元以上上3萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下；3、變更事項(xiàng)未通知、變更事項(xiàng)未通知警告警告并處并處1千元千元4、違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證、違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的的同開戶、撤銷。沒有警告同開戶、撤銷。沒有警告（二）（二）銀行及其有關(guān)人員銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）1.開立：給予警告，并處以開立：給予警告，并處以5萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上30

36、萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下的罰的罰款：款：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。開立賬戶存儲(chǔ)。2.使用中：其余給予警告，并處以使用中：其余給予警告，并處以5千元以上千元以上3萬(wàn)元以萬(wàn)元以下下的罰款。的罰款?！纠}例題單選題單選題】經(jīng)營(yíng)性存款人在開立銀行結(jié)算賬戶經(jīng)營(yíng)性存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，有偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行的行為，應(yīng)過程中，有偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行的行為，應(yīng)給予警告并處（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法給予警告并處（）的罰款；

37、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A.3000元以上，元以上，2萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下 B.5000元以上，元以上，3萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下C.10000元以上，元以上，3萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下 D.10000元以上，元以上，5萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下 正確答案正確答案C 單選題：?jiǎn)芜x題：下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶款賬戶B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶答案：答案：D在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。的區(qū)別，表述正確的是（）。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向