鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究

1、公司鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究開(kāi)題報(bào)告一、立項(xiàng)的目的和意義1、加強(qiáng)鉆井作業(yè)成本控制能力。倘若缺乏切實(shí)有效的生產(chǎn)成本分析和優(yōu)化系統(tǒng)，企業(yè)往往難以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和成本的控制節(jié)約。作為石油石化企業(yè)，投資成本巨大，更加需要加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析與控制。通過(guò)鉆井生產(chǎn)成本分析和優(yōu)化研究，可以系統(tǒng)地展現(xiàn)鉆井生產(chǎn)成本費(fèi)用的控制情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)資本投入計(jì)劃、使用、控制、稽核的全程追蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)鉆井成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并據(jù)此采取相應(yīng)措施控制成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，成本分析和優(yōu)化研究的運(yùn)用可以加強(qiáng)鉆井公司對(duì)運(yùn)營(yíng)成本的監(jiān)督控制力度，并在此基礎(chǔ)上通過(guò)內(nèi)部調(diào)整和改善進(jìn)一步優(yōu)化資源配置。2、降本增效，提升財(cái)務(wù)管理水平。

2、目前，公司的財(cái)務(wù)分析局限于通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率與歷史同期及預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比分析，來(lái)揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的局限性。進(jìn)行適宜公司鉆井公司的成本分析和優(yōu)化管理的研究，確定鉆井生產(chǎn)各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，合理制定鉆井公司的成本優(yōu)化措施手段，對(duì)于改善公司的財(cái)務(wù)管理水平至關(guān)重要；同時(shí)能使經(jīng)營(yíng)者事先了解各項(xiàng)成本及其結(jié)構(gòu)，從而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的信息，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康有序進(jìn)行。3、尋求最佳生產(chǎn)條件，并以之作為生產(chǎn)管理的依據(jù)。客觀的目標(biāo)成本體系是控制成本的基礎(chǔ)。清晰的成本責(zé)任體系是控制成本的關(guān)鍵。通過(guò)鉆井成本分析，構(gòu)建鉆井生產(chǎn)目標(biāo)成本體系，合理制定內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格，理順內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系，

3、以價(jià)格杠桿調(diào)整單位、部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，準(zhǔn)確計(jì)量和核算各經(jīng)濟(jì)利益體的成本費(fèi)用和收益，劃清不同單位、部門(mén)之間的消耗界限，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映各責(zé)任部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況。4、尋求合理的鉆井制造成本，并提供成本控制及績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。公正的成本考核體系是控制成本的重要激勵(lì)手段。通過(guò)構(gòu)建鉆井作業(yè)目標(biāo)成本體系，以清晰的三級(jí)成本責(zé)任體系提供的翔實(shí)、準(zhǔn)確的核算資料為考核的首要依據(jù)，通過(guò)與各鉆井公司的年度目標(biāo)成本指標(biāo)相對(duì)比分析，找出執(zhí)行差異、評(píng)出優(yōu)劣，使成本控制真正做到有目標(biāo)、有措施、有考核、有獎(jiǎng)懲。二、主要攻關(guān)內(nèi)容在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的管理重心已由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)管理，而成本管理則是經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容。成本管理

4、的關(guān)鍵是成本控制。實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，獲取比較利潤(rùn)，已成為企業(yè)的共識(shí)。油田企業(yè)作為資源采掘企業(yè)，油氣資源的規(guī)模是客觀存在的，在相同的生產(chǎn)規(guī)模和油價(jià)下，提高效益的根本途徑在于降低成本。目標(biāo)成本控制是一種有效的成本控制方法。鉆井施工目標(biāo)成本直接承受和反映了在競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)下,市場(chǎng)對(duì)鉆井公司提供的鉆井勞務(wù)價(jià)值的認(rèn)同及其風(fēng)險(xiǎn)程度, 并將這種競(jìng)爭(zhēng)壓力傳導(dǎo)給內(nèi)部各級(jí)生產(chǎn)單位, 各職能部門(mén)和全體員工, 通過(guò)激勵(lì)機(jī)制轉(zhuǎn)化為一種不斷追求控制成本的動(dòng)力, 促使企業(yè)更新觀念,轉(zhuǎn)換機(jī)制, 深化改革, 完善管理和經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。實(shí)施目標(biāo)成本控制必須建立責(zé)任分明、相互銜接和制約的目標(biāo)成本控制體系, 從縱向和橫向兩個(gè)維度進(jìn)

5、行構(gòu)建, 縱向以鉆井隊(duì)和作業(yè)車間為基礎(chǔ),橫向以職能管理部門(mén)和二級(jí)單位目標(biāo)成本控制為中心, 實(shí)施橫向到邊、縱向到底的目標(biāo)成本管理, 使各責(zé)任成本中心的控制狀態(tài)與鉆井公司總體控制目標(biāo)產(chǎn)生互動(dòng)。本項(xiàng)目通過(guò)對(duì)鉆井公司作業(yè)成本進(jìn)行分析，揭示差異，找出最優(yōu)成本控制區(qū)間，致力于建立一個(gè)適用于公司鉆井公司的目標(biāo)成本體系和優(yōu)化管理體系，從而提高成本管理的效率與效果，具備較強(qiáng)的可操作性和可協(xié)調(diào)性。其攻關(guān)內(nèi)容和設(shè)計(jì)程序包括以下五點(diǎn)： 1、在搜集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)信息的基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)對(duì)鉆井生產(chǎn)成本構(gòu)成機(jī)理的研究以及當(dāng)前行業(yè)背景的分析，揭示低成本戰(zhàn)略對(duì)石油企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必要性，進(jìn)而引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)

6、務(wù)人員對(duì)實(shí)施目標(biāo)成本控制法的認(rèn)識(shí)與重視。2、系統(tǒng)整理國(guó)內(nèi)外在成本控制相關(guān)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀和最新發(fā)展，結(jié)合經(jīng)濟(jì)背景與行業(yè)特色，對(duì)成本分析和優(yōu)化設(shè)計(jì)在本企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用進(jìn)行可行性分析與調(diào)查，明確本研究對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的極端重要性。3、成本分析和優(yōu)化設(shè)計(jì)。本研究從成本管理相關(guān)理論研究和實(shí)證研究入手，在搜集國(guó)內(nèi)外企業(yè)成本管理的最新研究資料和公司財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合石油企業(yè)的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據(jù)鉆井公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)詳細(xì)的論證和調(diào)查研究，根據(jù)歷史成本資料，測(cè)算出不同區(qū)塊、井型、井段的鉆井施工目標(biāo)成本，對(duì)中標(biāo)的井進(jìn)行二次預(yù)算，并據(jù)此進(jìn)行成本控制，分析其成本管理狀況，揭示成本管理過(guò)程中的差異及其

7、產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)措施改善成本管理，確保成本受控，切實(shí)夯實(shí)成本控制的基礎(chǔ)。切入點(diǎn)4、運(yùn)用目標(biāo)成本體系對(duì)鉆井公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行模擬測(cè)試，記錄相關(guān)結(jié)果。5、根據(jù)模擬測(cè)試運(yùn)行情況，撰寫(xiě)關(guān)于鉆井公司的成本分析和優(yōu)化研究的報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。三、預(yù)期實(shí)現(xiàn)的功能1、監(jiān)測(cè)功能。收集公司鉆井公司財(cái)務(wù)相關(guān)信息，了解行業(yè)成本管理狀況，并通過(guò)對(duì)鉆井公司本身各類涉及財(cái)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤、記錄和計(jì)量，核算、考核實(shí)際情況與目標(biāo)、預(yù)算、定額、標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，分析比較偏差中存在的問(wèn)題，以便查找出成本控制的重點(diǎn)。2、診斷功能。通過(guò)對(duì)監(jiān)測(cè)的結(jié)果的對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)對(duì)企業(yè)成本管理狀況之優(yōu)劣做出判斷，可以及時(shí)、準(zhǔn)確

8、地找出企業(yè)成本管理狀況的弊端及病根之所在。3、預(yù)知功能。通過(guò)對(duì)鉆井公司成本管理狀況進(jìn)行診斷，當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能危害企業(yè)成本控制關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，目標(biāo)成本體系能揭示差異，提醒公司早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策，避免潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。4、矯正功能。根據(jù)對(duì)成本管理狀況的監(jiān)測(cè)、診斷，有的放矢，對(duì)癥下藥，制定有效措施，確保成本受控，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)降本增效，促成鉆井公司對(duì)成本的管理過(guò)程達(dá)到非均衡狀態(tài)下的自我均衡。四、提交成果與考核指標(biāo)1、運(yùn)用作業(yè)成本法對(duì)鉆井公司成本管理與控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析；2、構(gòu)建適宜鉆井公司采用的目標(biāo)成本體系；3、運(yùn)用目標(biāo)成本體系對(duì)公司鉆井作業(yè)成本狀況進(jìn)行評(píng)估，揭示差

9、異，提出成本改善的建議和措施；4、撰寫(xiě)課題總結(jié)報(bào)告；5、完成項(xiàng)目。五、項(xiàng)目進(jìn)度安排序號(hào)年份工作內(nèi)容試驗(yàn)規(guī)模及應(yīng)達(dá)到的指標(biāo)起止時(shí)間（ 月- 月）12012年編寫(xiě)立項(xiàng)設(shè)計(jì)、調(diào)研、收集資料立項(xiàng)3月-4月22012年文獻(xiàn)研究，系統(tǒng)的梳理國(guó)內(nèi)外石油企業(yè)鉆井生產(chǎn)成本分析及研究現(xiàn)狀提供一份分析報(bào)告5月-6月32012年結(jié)合公司鉆井公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)公司鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究要點(diǎn)建立模型，確定指標(biāo)體系7月-8月42012年確定模型選擇的標(biāo)準(zhǔn)和原則，確定公司鉆井生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本并進(jìn)行評(píng)估，揭示差異，成本改善鎖定標(biāo)準(zhǔn)成本9月-10月52012年提高整個(gè)課題研究報(bào)告和成果符合結(jié)項(xiàng)要求11月-12月第 7 頁(yè) 共 1

10、4頁(yè)六、項(xiàng)目組織與人員構(gòu)成本項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施，相關(guān)項(xiàng)目參與人員擁有豐富的財(cái)務(wù)管理及成本分析理論與實(shí)踐。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目長(zhǎng)）羅彥豐（高級(jí)會(huì)計(jì)師）、李衛(wèi)（總會(huì)計(jì)師）長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)管理與運(yùn)行工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析和成本管理有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要研究人員長(zhǎng)期從事公司財(cái)務(wù)管理與成本分析工作，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。具體分工如下表所示：研究人員資質(zhì)及分工序號(hào)姓 名學(xué)歷工作單位從事專業(yè)職務(wù)職稱在本項(xiàng)目中擬承擔(dān)研究工作1公司財(cái)務(wù)管理高會(huì)/處長(zhǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目長(zhǎng)）2公司財(cái)務(wù)管理總會(huì)計(jì)師項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3公司財(cái)務(wù)管理高級(jí)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目主研、協(xié)調(diào)人（項(xiàng)目整體框架擬定、項(xiàng)目進(jìn)度協(xié)調(diào)、技術(shù)分析）4公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)技術(shù)首席（審

11、核報(bào)告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）5公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)師技術(shù)首席（審核報(bào)告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）6公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)師技術(shù)首席（審核報(bào)告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）7公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高級(jí)會(huì)計(jì)師技術(shù)首席（審核報(bào)告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）8公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）9公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）10公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬11公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）12公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）13公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目主研（編寫(xiě)報(bào)告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬

12、）1415七、經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算表 單位：萬(wàn)元行次合計(jì)科研直接費(fèi)用科研待分?jǐn)傎M(fèi)用管理部門(mén)費(fèi)用職工薪酬（僅限分公司以外單位）1=2+3+12其中：工資2 其中：技術(shù)獎(jiǎng)酬金3 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4 福利費(fèi)用5 職工教育經(jīng)費(fèi)6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)7 住房費(fèi)用8 勞務(wù)費(fèi)9 非貨幣性福利10 辭退福利11 其他12勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)13財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)14租賃費(fèi)15修理費(fèi)16材料17水費(fèi)18電費(fèi)19其他動(dòng)力及燃料20圖書(shū)資料費(fèi)21技術(shù)協(xié)作費(fèi)2210外購(gòu)技術(shù)費(fèi)23專業(yè)培訓(xùn)費(fèi)242評(píng)審費(fèi)25咨詢費(fèi)26專利費(fèi)27分析計(jì)量測(cè)試費(fèi)28辦公費(fèi)298差旅費(fèi)305會(huì)議費(fèi)316通訊費(fèi)322車輛使用費(fèi)33印刷費(fèi)342出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)35中試產(chǎn)品扣除36低值易耗品攤銷37取暖費(fèi)38業(yè)務(wù)招待費(fèi)392外賓招待費(fèi)40運(yùn)輸費(fèi)41土地租金42文化教育43醫(yī)療衛(wèi)生44社區(qū)服務(wù)45存貨盤(pán)虧毀損報(bào)廢（減盤(pán)盈）46房產(chǎn)稅47車船使用稅48土地使用稅49印花稅50聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)515訴訟費(fèi)52信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)53團(tuán)體會(huì)費(fèi)54招投標(biāo)費(fèi)55警衛(wèi)消防費(fèi)56環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)57綠化費(fèi)58環(huán)保支出59行政性支出60外部加工費(fèi)61現(xiàn)金短缺62