盡職調(diào)查操作規(guī)程完整

1、青旅聯(lián)合物流科技集團有限公司法務(wù)支持部盡職調(diào)查操作規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范和指導(dǎo)我司投資并購業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和我司投資并購業(yè)務(wù)管理制度（試行），制定本規(guī) 程。第二條 本規(guī)程適用于我司投資部負責(zé)的投資并購項目盡職調(diào)查工作，以規(guī) 范投資部與法務(wù)支持部的工作分工與職責(zé)劃分。第三條 盡職調(diào)查是指盡調(diào)人員遵循勤勉盡責(zé)、誠實信用的原則，通過實地 考察、訪談、查閱資料等方法，對目標被投資企業(yè)進行調(diào)查，以有充分理由確信 目標被投資企業(yè)符合我司投資標準的過程。第四條本規(guī)程是對盡職調(diào)查工作內(nèi)容和流程的原則要求。盡調(diào)人員應(yīng)按照 本規(guī)程的要求，認真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對

2、本規(guī)程已列示的內(nèi)容進行調(diào)查外, 還應(yīng)對目標被投資企業(yè)進行多方面的考察， 對于涉及到足以影響投資決策的其他 重大事項應(yīng)進行詳盡調(diào)查。第二章組織機構(gòu)及職責(zé)第五條 投資部負責(zé)的投資并購項目進入盡職調(diào)查階段的，由投資部牽頭成 立項目盡調(diào)小組，組員由投資部與法務(wù)部相關(guān)人員組成。第六條 投資部應(yīng)對目標被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作全面負責(zé)，對項目盡調(diào)投資部在盡調(diào)工作中的主要職小組成員合理分工，逐項完成盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。責(zé)為:發(fā)起盡職調(diào)查工作，成立項目盡調(diào)小組;必要時可向法務(wù)支持部申請統(tǒng)籌項目盡調(diào)小組工作分工和時間安排, 聘用外部律所實施盡調(diào)工作；(2)(3)負責(zé)項目盡調(diào)小組與各方工作對接事宜,協(xié)調(diào)解決盡調(diào)工作中

3、面臨的各項問題;(4)針對盡調(diào)工作及盡調(diào)報告提出合理意見建議;(5)如實向公司投資并購決策機構(gòu)提交盡職調(diào)查報告及相關(guān)盡調(diào)結(jié)論。第七條法務(wù)支持部作為項目盡調(diào)小組成員，應(yīng)全力支持、配合投資部的工作，并在盡調(diào)工作中承擔下列職責(zé):(1)就投資部發(fā)起的盡職調(diào)查工作，安排合適人員參與項目盡調(diào)小組;按照投資部及項目盡調(diào)小組的工作分工與安排， 按時保質(zhì)保量完成盡 職調(diào)查工作；(3)應(yīng)投資部的要求，對接外部律所完成全部或部分盡調(diào)工作;解答投資部及/或項目盡調(diào)小組就盡職調(diào)查工作咨詢的法律相關(guān)問題;對部門人員參與的盡調(diào)工作及/或出具的盡調(diào)報告負責(zé)。(5)第八條 項目盡調(diào)小組應(yīng)嚴格按照本規(guī)程的相關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)完成目

4、標被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作，并根據(jù)盡職調(diào)查情況，詳實撰寫盡職調(diào)查工作報告,充分披露目標被投資企業(yè)各項風(fēng)險。如出現(xiàn)無法完全根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定完成盡職調(diào)查的情況，項目盡調(diào)小組應(yīng)在盡職調(diào)查報告中說明理由。項目盡調(diào)小組應(yīng)編制項目工作底稿;工作底稿應(yīng)真實、準確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。第三章盡職調(diào)查工作流程第九條盡職調(diào)查工作的發(fā)起投資部應(yīng)于盡職調(diào)查目標確定后的【】個并于通知后的【】個工作日內(nèi)成立項盡職調(diào)查工作由投資部負責(zé)發(fā)起。 工作日內(nèi)通知相關(guān)部門擬開展的盡調(diào)工作, 目盡調(diào)小組。第十條初步盡職調(diào)查項目盡調(diào)小組成立后，應(yīng)迅速開展初步盡職調(diào)查工作，最遲不晚于小組成立 后【】個工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，

5、需立即開展工作。初步盡職調(diào)查的主要目是通過了解標的企業(yè)概況，為公司是否正式立項提供必決策依據(jù)。初步盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場/非現(xiàn)場或兩者結(jié)合的形式進行，并向被 調(diào)查主體發(fā)送盡職調(diào)查清單，要求提供相應(yīng)調(diào)查資料，被調(diào)查主體應(yīng)于【】個工 作日內(nèi)反饋清單。初步盡職調(diào)查原則上應(yīng)于【】個工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況的，需于【】個工作日內(nèi)完成。項目盡調(diào)小組應(yīng)開展全面盡職 如遇特殊情況的，需立即開第十一條全面盡職調(diào)查在初步盡職調(diào)查完成且公司決定正式立項后， 調(diào)查工作，最遲不晚于項目立項后【】個工作日內(nèi), 展工作。并擬定整體投資并購方案的核全面盡職調(diào)查作為公司對標的企業(yè)進行評估，心依據(jù)，原則上必須進行現(xiàn)場盡職調(diào)查。全面

6、盡調(diào)原則上應(yīng)于【】個工作日內(nèi)完 成，如遇特殊情況的，需于【】個工作日內(nèi)完成。第十二條出具盡職調(diào)查報告全面盡職調(diào)查工作完成后，項目盡調(diào)小組應(yīng)立即開始盡調(diào)報告的撰寫工作， 并于全面盡調(diào)完成后【】個工作日內(nèi)完成提交投資部，如遇特殊情況的，需于【】 個工作日內(nèi)完成。盡調(diào)報告的撰寫過程中如遇需要補充盡調(diào)情形的， 投資部應(yīng)幫助項目盡調(diào)小 組盡快進行補充盡調(diào)，進行補充盡調(diào)的，出具盡調(diào)報告不受上述時間要求限制， 但項目盡調(diào)小組應(yīng)配合項目進度盡快出具盡調(diào)報告； 如投資部針對項目盡調(diào)小組 的盡調(diào)報告提出修改意見的，項目盡調(diào)小組應(yīng)及時與投資部溝通，協(xié)商修改事宜, 并于投資部提出意見后的【】個工作日內(nèi)完成報告的修改。

7、第十三條聘用外部律所完成全部/部分盡職調(diào)查工作投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時提出全部盡調(diào)工作由外部律所承擔的， 則不再 成立項目盡調(diào)小組，而由投資部牽頭，法務(wù)支持部負責(zé)聘用、對接外部律所具體 事宜，并保證外部律所按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成盡調(diào)工作，出具盡調(diào)報告。投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時提出部分盡調(diào)工作由外部律所承擔的，則仍應(yīng)成立項目盡調(diào)小組，除外部律所承擔的工作外，項目盡調(diào)小組應(yīng)按照本規(guī)程的有 關(guān)規(guī)定開展有關(guān)工作；外部律所承擔的工作，由投資部牽頭，法務(wù)支持部負責(zé)聘 用、對接外部律所的具體事宜，并保證外部律所按本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成相應(yīng)的 盡調(diào)工作。盡職調(diào)查工作具體流程參見附件盡職調(diào)查工作流程第四章盡

8、職調(diào)查的基本內(nèi)容無論是項目盡調(diào)小組獨立完成盡職調(diào)查工作還是聘用外部律所完成全部/部分盡職調(diào)查工作，都應(yīng)按照以下各節(jié)要求完成盡調(diào)并出具盡調(diào)報告：第一節(jié) 公司持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查第十四條 調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式。（一）通過訪談公司管理層、查閱經(jīng)審計的財務(wù)報告、訪談公司聘請的會計 師、分析公司財務(wù)報表等方法，評價公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展狀況。（二）通過公司管理層訪談，結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等情況， 了解公 司的經(jīng)營模式（包括但不限于盈利模式、采購生產(chǎn)銷售模式、市場競爭地位等）， 分析判斷公司經(jīng)營的主要風(fēng)險及對未來的影響；對已經(jīng)或即將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變 的，應(yīng)予以重點核查。第十五條 調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標。

9、（一）通過查閱相關(guān)文件，了解公司過去幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展狀況。（二）在上述基礎(chǔ)上，與公司管理層訪談了解公司未來的業(yè)務(wù)發(fā)展目標、發(fā) 展計劃、實現(xiàn)目標和計劃的主要措施，評價業(yè)務(wù)發(fā)展目標對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。第十六條調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場競爭狀況。通過與公司管理層訪談、搜集比較行業(yè)及市場數(shù)據(jù)等方法，了解公司所處行 業(yè)基本情況，關(guān)注公司面臨的主要競爭狀況，公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競 爭優(yōu)勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應(yīng)對措施等。第十七條調(diào)查公司對客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢和研發(fā)能力。（一）與公司管理層及采購部門、銷售部門、生產(chǎn)部門的相關(guān)負責(zé)人訪談, 走訪公司主要供應(yīng)商、客戶，查閱、分析公司原材

10、料采購及產(chǎn)品銷售是否存在對 上下游的嚴重依賴，評價公司對客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營風(fēng)險。（二）訪談公司核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問，分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、 可替代性、核心技術(shù)的保護，評價公司技術(shù)優(yōu)勢；分析公司的研發(fā)機構(gòu)和研發(fā)人 員情況、研發(fā)費用投入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重, 評價公司的研發(fā)能力。第二節(jié)公司財務(wù)狀況調(diào)查第十八條內(nèi)部控制制度建立及有效執(zhí)行的調(diào)查。（一）通過考察控制環(huán)境等基本要素，與公司管理層及相關(guān)員工交談，和查 閱相關(guān)公司資料文件評價公司的內(nèi)部控制措施是否有效實施并關(guān)注內(nèi)部控制制 度的缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。第十九條 財務(wù)風(fēng)險調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計

11、的財務(wù)報告，分析公司主要財務(wù)指標。1、計算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財務(wù)指標，分析公司的盈利能力、長短期償債能力、 營運能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評價公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，判斷公司財務(wù)狀 況是否良好。各項財務(wù)指標與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項財 務(wù)指標及相關(guān)會計項目有較大變動或異常的，應(yīng)分析原因并進行調(diào)查。2、查閱公司應(yīng)收賬款等相關(guān)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評價應(yīng)收賬款余額及其變動是否合理。 如有需要抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其 真實性

12、、收回可能性及潛在的風(fēng)險。查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準備、提取是 否充分。3、查閱公司存貨等相關(guān)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動是否合理。如有需要實地查看存貨，評估其真實性和完 整性。分析比較公司存貨庫齡，評價庫齡是否合理，了解是否有庫齡較長的存貨, 查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價準備、提取是否充分。第二十條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。（一）通過與公司管理層交談、查閱相關(guān)材料確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān) 系。（二）通過與公司管理層、會計機構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人交談、查閱相關(guān) 材料調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容，例如:1、決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履

13、行了必要的審批程序;2、定價是否公允，與市場獨立第三方價格是否有較大差異，如有，應(yīng)要求管理層說明原因;3、來自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例是否較高;4、對關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項的可收回性;5、關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例是否較高;6關(guān)聯(lián)方交易有無大額銷售退回情況，如有，關(guān)注其對公司財務(wù)狀況的影響;7、是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實質(zhì)與形式明顯不符 的交易，交易價格、條件

14、、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，應(yīng)當考慮是否為 虛構(gòu)的交易、是否實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、或該交易背后還有其他安排;8、關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。第二十一條調(diào)查公司收入、成本、費用的配比性。通過分析公司收入、成本、費用的變動趨勢、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他 公司的情況，評價公司收入與成本、費用，成本、費用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財務(wù)數(shù) 據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理， 如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系， 應(yīng)查明 具體原因。第二十二條調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實性、準確性、完整性和合理性。計算公司非經(jīng)常損益及其占利潤總額的比例， 對非經(jīng)常性損益占利潤總額比 例較高的，應(yīng)通過查閱相關(guān)資料判斷其對公司財務(wù)狀況

15、和經(jīng)營成果的影響。第二十三條調(diào)查注冊會計師對公司財務(wù)報告的審計意見。查閱審計報告，核實注冊會計師對公司財務(wù)報告出具的審計意見類型。對于 公司最近更換會計師事務(wù)所的，項目小組應(yīng)通過咨詢會計人員、查閱相關(guān)資料等 方法，調(diào)查公司更換會計師事務(wù)所的原因，前后任會計師事務(wù)所的專業(yè)意見情況 等。第二十四條會計政策穩(wěn)健性調(diào)查。通過查閱資料、詢問會計人員等方法，對公司會計政策的穩(wěn)健性做出合理判 斷。與公司管理層及相關(guān)負責(zé)人交談，了解公司投資的決策程序、管理層對投資 風(fēng)險及其控制的態(tài)度，重點關(guān)注風(fēng)險較大的投資項目。第三節(jié) 公司治理調(diào)查第二十五條調(diào)查公司治理機制的建立健全情況。查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱

16、股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下 簡稱“三會”）有關(guān)文件，了解三會、高級管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，關(guān)注公 司章程和三會議事規(guī)則是否合法、合規(guī)。第二十六條 通過查閱公司資料和訪談相關(guān)責(zé)任人員，調(diào)查公司治理機制 的有效執(zhí)行情況。第二十七條調(diào)查公司股東的出資情況。查閱具有資格的中介機構(gòu)出具的驗資報告， 詢問管理層和會計人員，調(diào)查公 司股東的出資是否及時到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。對以實 物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評估 報告。查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊、公司重要會議記錄及會議決議，詢問公 司管理層，判斷公司控股股東及實際控制人。第二十八條調(diào)查公司

17、的獨立性。（一）查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購和銷售記錄考察公司 的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以 及供應(yīng)、銷售部門和渠道。（二）通過計算公司的關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司當期采購總額和 銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易， 判 斷公司業(yè)務(wù)獨立性。（三）查閱相關(guān)文件，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情形，判斷 其資產(chǎn)獨立性。（四）通過查閱相關(guān)文件了解高層管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬，判斷其人 員獨立性。（五）通過與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱相關(guān)文件判斷其財務(wù)獨立性。（六）實地調(diào)查、查閱股東大會和董事會決

18、議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機構(gòu)的記錄、查 閱各機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機構(gòu)是否與控股股東完全分開且獨立運作, 是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形，是否完全擁有機構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等， 判斷其機構(gòu)獨立性。第二十九條調(diào)查公司與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)是否 存在同業(yè)競爭。通過詢問公司控股股東、實際控制人，查閱營業(yè)執(zhí)照，實地走訪 生產(chǎn)或銷售部門等方式，調(diào)查公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的 業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、可替代性、市場差別等方面判斷是否與公司 構(gòu)成同業(yè)競爭。對存在同業(yè)競爭的，要求公司就其合理性作出說明，關(guān)注公司為 避免同業(yè)競爭采取的措施。第三十條調(diào)查公司對外擔保、重大投資、委

19、托理財、關(guān)聯(lián)方交易等重要事 項的決策和執(zhí)行情況。與管理層交談，查閱公司重要會議記錄、決議和重要合同，重點關(guān)注公司對 外擔保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)方交易等事項的決策是否符合股東大會、董 事會的職責(zé)分工，對該事項的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序, 決策是否得到有效執(zhí)行。第三十一條調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。 查閱公司股東名冊等，確定管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。與管理層、人事部門負責(zé)人交談，了解管理層及核心技術(shù)人員持股的鎖定情況,最近二年上述人員的變動情況,及公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施,評價管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn)定性。第三十二條調(diào)查公司管理層的誠信情況。

20、如果需要可以聘用外部專業(yè)機 構(gòu)進行背景調(diào)查，內(nèi)容包括但不限于：（1）最近是否因違反國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀律處分；（2）是否存在因 涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無定論的情形；（3）最近是否對所任職（包括 現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負有責(zé)任；（4）是否存在 個人負有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾?；?）是否有欺詐或其他不誠實行為等 情況。第四節(jié)公司合法合規(guī)事項調(diào)查第三十三條調(diào)查公司設(shè)立及存續(xù)情況。（一）查閱公司的設(shè)立批準文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商變更登記資料、年度檢驗等文件，判斷公司設(shè)立、存續(xù)的合法性，核實公司設(shè)立、存續(xù)。（二

21、）對有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的， 應(yīng)查閱公司整體變更的 批準文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件，判斷公司整體變更的合 法合規(guī)性；查閱審計報告、驗資報告等，調(diào)查公司變更時是否以變更基準日經(jīng)審 計的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)。（三）查閱董事會和股東會決議等文件，調(diào)查公司最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員是否發(fā)生重大變化， 實際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生變化或 變更，判斷對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。（四）調(diào)查公司最近三年股權(quán)變動的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動時的批準文件、 驗資報告，核對 公司股東名冊、工商

22、變更登記資料，對公司最近三年股權(quán)變動的合法、合規(guī)性作 出判斷，核查公司股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動。（五）調(diào)查公司控股股東和主要股東的股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在的糾紛訴訟。第三十四條調(diào)查公司主要財產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭議。第三十五條調(diào)查公司的重大債務(wù)。通過與公司管理層進行交談，查閱相關(guān)資料，調(diào)查公司債務(wù)狀況，重點關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性；是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn) 生的債務(wù)；公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合 法。第三十六條調(diào)查公司的納稅情況。詢問公司稅務(wù)負責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。例如：查閱公司的納稅 申報表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報告等資料， 關(guān)注公司是否存 在拖欠稅款的情形，是否受過稅務(wù)部門的處罰。第三十七條調(diào)查公司環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準是否符合相關(guān)要求。詢問公司管理層及相關(guān)部門負責(zé)人，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合環(huán)境保護的要求，是否受過環(huán)境保護部門的處罰；公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技