擔(dān)保公司實(shí)用財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXX擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 1.1 為了規(guī)范擔(dān)保企業(yè)的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例、金融企業(yè)會計(jì)制度及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。結(jié)合本公司具體情況特制本財(cái)務(wù)管理制度.1。2 本管理制度適用各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu) 、會計(jì)人員的管理2。1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;制定成本管理制度與控制

2、制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 2。2 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。2.3 財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等.3.2 現(xiàn)金管理3。2.1 現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定.要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。3.2。2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必

3、須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2。3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資.3。2.4 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳,不允許

4、出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.3 銀行存款管理3.3。1 會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管.3.3。2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)X備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3。3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日

5、結(jié)出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第四章 固定資產(chǎn)管理4.1 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;（2）使用年限超過1年；（3)單位價(jià)值較高。 4。2 根據(jù)固定資產(chǎn)定義,結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算. 4。3折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為3

6、0年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.4 本公司固定資產(chǎn)殘值率5。第五章 負(fù)債管理 5.1 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。第六章 擔(dān)保收入費(fèi)用管理6。1 擔(dān)保費(fèi)控制在同期銀行貸款利率的50以內(nèi)。按照委托擔(dān)保合同規(guī)定向被擔(dān)保人收取擔(dān)保費(fèi)。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使

7、用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備。 6。2 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。6。3 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定. 第七章 收入、利潤和稅金的管理7。1 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交.每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理8.1 根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日,資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和擔(dān)保余額變動(dòng)表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月3號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門.第九章 會計(jì)檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù).9。3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。9.4 會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)