出口信用證培訓

1、 單證業(yè)務交流單證業(yè)務交流UCP600（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTATRY CREDITS 跟單信用證統(tǒng)一慣例） 是ICC統(tǒng)一制定的，是約束用信用證方式結算的商人和有關銀行行為準則。審單依據(jù) 審單標準審單標準International Standard Banking Practice(ISBP) 關于審核跟單信用證項下單據(jù)國際標準銀行實務（International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits，國

2、際商會第745號出版物，簡稱“ISBP”國際標準銀行實務）解釋單據(jù)處理人員應如何應用UCP中所反映的實務做法。是處理信用證實務和解決爭議的重要依據(jù)。 2013.07.01：ISBP745 審單尺度信用證格式信用證格式信用證格式 MESSAGE TYPE:MT700 SEND BANK:BKCHHKHHXXX RECV BANK:BKCHCNBJ220 27:SEQUENCE OF TOTAL 1/1 20DOCUMENTARY CREDIT NUMBER （信用證號碼）（信用證號碼） 267B12BB003182 （信用證號碼（信用證號碼,一般做單時一般做單時都要求注此號）都要求注此號）信用證

3、示例(1)付款信用證31C Date of Issue （開證日期）（開證日期）12031231D Date and Place of Expiry （信用證到期時間地點。通常最后裝船期的時間加上單據(jù)提示的時間（信用證到期時間地點。通常最后裝船期的時間加上單據(jù)提示的時間就是信用證到期時間。通常要求在出口商國內到期。審證時也應注意就是信用證到期時間。通常要求在出口商國內到期。審證時也應注意信用證是否有有條件生效條款，如信用證是否有有條件生效條款，如“待獲取進口許可證時才生效待獲取進口許可證時才生效”）20120514 AT OUR COUNTER40E:APPLICABLE RULES UCP

4、LATEST VERSION信用證示例(1)50 Applicant（開證申請人）（開證申請人）REDAN ENTERPRISES CO LTD 51D Applicant Bank （開證行）（開證行）BANK OF CHINA (HONGKONG)LTD 59 Beneficiary （受益人）（受益人）SINOSTEEL XINGTAI MACHINERY AND MILL ROLL CO LTD. （名稱與地址與印就好的文件上的要一致，其他單據(jù)制作照抄此名址即名稱與地址與印就好的文件上的要一致，其他單據(jù)制作照抄此名址即可）可）信用證示例(1) 32B Currency Code, Am

5、ount （信用證結算貨幣和金額）（信用證結算貨幣和金額）EUR198240, 39B:MAXIMUM CREDIT AMOUNT NOT EXCEEDING 41A Available with.by. BKCHHKHHXXX BY PAYMENT （指定的有關銀行和信用證兌付方式）（指定的有關銀行和信用證兌付方式）ANY BANK BY NEGOTIATIO （意為任何銀行議付，有（意為任何銀行議付，有的信用證為的信用證為ANY BANK BY PAYMENT,此為銀行付款后此為銀行付款后無追索權；前者有追索權）無追索權；前者有追索權）信用證示例(1) 43P Partial Shipme

6、nts （分裝條款）（分裝條款）NOT ALLOWED （此為分裝不允許。（此為分裝不允許。UCP600除非信用證明確不準分批裝運，賣方即有權分批除非信用證明確不準分批裝運，賣方即有權分批裝運）裝運）43T Transhipment （轉運條款）（轉運條款）NOT ALLOWED （此為轉船不允許。）（此為轉船不允許。）信用證示例(1) 44E:PORT OF LOADING/AIRPORT OF DESTINATIONCHINA SEAPORT （起運港）（起運港） 44F:PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION （貨物發(fā)送的最終地）（貨物發(fā)送的最終

7、地）TANJUNG PRIOK SEAPORT,JAKARTA （目（目的港）的港）信用證示例(1)44C Latest Date of Shipment（最遲裝運期）（最遲裝運期）120330 45A Description of Goods or Services（貨物描述）（貨物描述） GOODS SHIPPED AS PER PC NO.:3112001137NAME OF GOODS:WORK ROLLWORK ROLLSFM NO.3122-CRM-004-REV.06TYPE:5PCT-CR-DHDIA.BARREL:585MMLENGTH OF BARREL:1450MMLEN

8、GTH OF ROLL:3515MMREFERENCE DRAWING:COO DWL-01297-01COO DWL-01305-01.COUNTRY OF ORIGIN:CHINAPACKING:STANDARD EXPORT PACKING AND INTERNATIONAL STANDARD FOR PHYTOSANITARY MEASURESCFR CY TANJUNG PRIOK SEAPORT JAKARTA信用證示例(1) 46A Documents Required: （單據(jù)要求）（單據(jù)要求） 1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 2ORIGINAL

9、S AND 3 COPIES QUOTING NO.AND DATE OF THIS L/C AND NAME OF L/C ISSUING BANK.2. FULL SET (3/3) CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING PLUS 3 NON NEGOTIABLE MADE OUT TO ORDER OF PT.BANK MANDIRI MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFYING PT KRAKATAU STEELXXXXX INDICATING LC NO.M177106056672 ,NAME,ADDRESS AND TELEP

10、HONE NUMBER OF SHIPPING AGENT IN INDONESIA信用證示例(1) 47A ADDITIONAL INSTRUCTIONS -附加指示附加指示 1. L/C NO MI7710XXXMUST BE APPEARED ON ALL TRANSPORT DOCMENTS. 2. SHIPMENT EFFECTED PRIOR TH THE DATE OF ISSUANCE OF THIS CREDIT UNACCEPTABLE. 3.SHIPPING MARKS ON TRANSPORT DOCUMENT:PC NO.XXXLC NO.XXXXINVOICE NO

11、.XXX 4CHARTER PARTY B/L NOT ACCEPTABLE. 5.SHIPPING MARKS SHOWN ON DOCUMENTS MUST BE STRICTLY AS STIPULATED IN THIS L/C.信用證示例(1)6.ANY ALTERATIONS AND /OR CORRECTION AND /OR DELETION AND/OR INSERTIONS ON DOCS MUST BE AUTHENTICATED BY THE ISSURS CORRECTION STAMP TOGETHER WITH ISSUERS SIGNATURE OR INITI

12、AL.7.ALL DOCS MUST BE IN ENGLISH,SIGNED AND DATED8.ONE ADDITIONAL COPY OF ALL DOCS ARE REQUIRED TO BE PRESENTED TOGETHER WITH THE DOCS FOR THE ISSUING BANKS FILES.信用證示例(1)71B Charges （費用）（費用）ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARYS ACCOUNT.48 Period for Presentation（單據(jù)提示日期）

13、（單據(jù)提示日期）DOCUMENTSMUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT. （一般表明在提單出具后若干天，且在（一般表明在提單出具后若干天，且在到期日內。通常最后裝船期的時間加上單據(jù)提示的時間就是信用證到期時間到期日內。通常最后裝船期的時間加上單據(jù)提示的時間就是信用證到期時間，交單日必須便于合理制單結匯，一般如領取提單、簽發(fā)匯票、制作受益人，交單日必須便于合理制單結匯，一般如領取提單、簽

14、發(fā)匯票、制作受益人證明、整理審理單證、銀行退回更正及其他意外事故等，且在有效期內。信證明、整理審理單證、銀行退回更正及其他意外事故等，且在有效期內。信用證有規(guī)定的，按規(guī)定交單，若信用證沒有規(guī)定交單期，向銀行交單的日期用證有規(guī)定的，按規(guī)定交單，若信用證沒有規(guī)定交單期，向銀行交單的日期不得晚于提單日后不得晚于提單日后21天，在有效期內）天，在有效期內）信用證示例(1)49 Confimation Instructions（保兌指示）（保兌指示）WITHOUT （須視開證行的信用程度決定是否需要其他銀行保兌）（須視開證行的信用程度決定是否需要其他銀行保兌）78 Instructions to the

15、 Paying/Accepting/Negotiating Bank: （對付款行（對付款行、議付行、承兌行的指示）、議付行、承兌行的指示）1. ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER, UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE. 2. DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD 50.00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED.57A Advising Throug

16、h Bank（通知行）（通知行）BANK OF CHINA XINGTAI BRANCH.信用證示例(1)1:F01BKCHCNBJA22021758060322:O7002031120427ESUNTWTPAXXX46962187681204272031N4:27:1/1:40A:IRREVOCABLE:20:2NIAC2V0154:31C:120427:40E:UCP LATEST VERSION:31D:120723 IN BENEFICIARYS COUNTRY:50:BICHAIN TRADING CO., LTD.7 FLOOR, NO.148 SUNG CHIANG ROAD,T

17、AIPEI TAIWAN:59:SINOSTEEL XINGTAI MACHINERY ANDMILL ROLL CO., LTD. NO.1 WESTXINXING STREET, XINGTAI CITY,HEBEI CHINA:32B:USD69600,00:41D:ANY BANKBY NEGOTIATION:42C:SIGHT信用證示例(2)自由議付信用證32B:USD439830,:39A:10/10:41D:ANY BANKBY NEGOTIATION:42C:BENEFICIARY DRAFTS AT90 DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PCT INVOICE

18、 VALUE OF GOODS:42A:HNBNCNBJXXX:43P:ALLOWED:43T:PROHIBITED:44E:CHINA MAIN PORT:44F:BUSAN PORT,KOREA:44C:120615信用證示例(3)假遠期信用證32B:USD439830,:39A:10/10:41D:ANY BANKBY NEGOTIATION:42C:BENEFICIARY DRAFTS AT90 DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PCT INVOICE VALUE OF GOODS:42A:HNBNCNBJXXX:43P:ALLOWED:43T:PROHIBITED:4

19、4E:CHINA MAIN PORT:44F:BUSAN PORT,KOREA:44C:120615信用證示例(3) BENEFICIARYS TIME DRAFT SHALL BE REIMBURSED ON THE REIMBURSING BANK AT SIGHT BASIS.信用證示例(3) 收到信用證后，銀行和進出口公司都應對信用證收到信用證后，銀行和進出口公司都應對信用證的內容進行全面的審核，但審核的重點不同：的內容進行全面的審核，但審核的重點不同：l 銀行的審證著重于開證行的政治背景、資信能力銀行的審證著重于開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等。、付款責任和索匯路線等

20、。l 企業(yè)的審證著重審核信用證內容與合同是否一致企業(yè)的審證著重審核信用證內容與合同是否一致審證 對對L/CL/C規(guī)定的品質、數(shù)量、包裝的審核；規(guī)定的品質、數(shù)量、包裝的審核； 對對L/CL/C所列受益人和申請人名稱地址的審核；所列受益人和申請人名稱地址的審核； 對對L/CL/C金額、貨幣的審核；金額、貨幣的審核； 對對L/CL/C中運輸條款的審核；中運輸條款的審核； 對對L/CL/C規(guī)定單據(jù)的審核；規(guī)定單據(jù)的審核； 對對L/CL/C有效期、到期地點和裝運期的審核；有效期、到期地點和裝運期的審核； 對約束條款的審核。對約束條款的審核。審證-企業(yè)審核的重點 （一）條件的單據(jù)化（一）條件的單據(jù)化 開證

21、行履行付款的條件是受益人提交與信開證行履行付款的條件是受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。用證規(guī)定相符的單據(jù)。 因此，信用證必須要明確受益人提交的單因此，信用證必須要明確受益人提交的單據(jù)種類、份數(shù)及其具體要求。同時信用證據(jù)種類、份數(shù)及其具體要求。同時信用證的開證申請人必須在申請中將所有的合同的開證申請人必須在申請中將所有的合同條件單據(jù)化。條件單據(jù)化。 UCP600關于單據(jù)審核的規(guī)定 （二）關于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定（二）關于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定 單據(jù)的簽字主要有兩個作用：一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄危粏螕?jù)的簽字主要有兩個作用：一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄?；二是明確出單人的責任。二是明確出單人的責任。

22、單據(jù)可以手簽，也可以用簽樣印制、穿孔簽字、蓋章、符單據(jù)可以手簽，也可以用簽樣印制、穿孔簽字、蓋章、符號表示方式簽署或者其他任何機械或電子證實的方式簽署。號表示方式簽署或者其他任何機械或電子證實的方式簽署。 當信用證含有要求使單據(jù)合法、簽證單據(jù)、證明單據(jù)或對當信用證含有要求使單據(jù)合法、簽證單據(jù)、證明單據(jù)或對單據(jù)有類似要求的條件時，只要單據(jù)表面已滿足上述條件，單據(jù)有類似要求的條件時，只要單據(jù)表面已滿足上述條件，即可由單據(jù)上簽字、標注、蓋章或標簽來滿足。即可由單據(jù)上簽字、標注、蓋章或標簽來滿足。UCP600關于單據(jù)審核的規(guī)定 （三）關于單據(jù)出單日的規(guī)定（三）關于單據(jù)出單日的規(guī)定 UCP600第14條

23、I款規(guī)定：“單據(jù)的出單日期可以早于信用證開立日期，但不得遲于信用證規(guī)定的提示日期。”UCP600關于單據(jù)審核的規(guī)定 （四）關于單據(jù)正本、副本的規(guī)定（四）關于單據(jù)正本、副本的規(guī)定 UCP600第17條a款規(guī)定：“信用證中規(guī)定的每種單據(jù)必須提交至少一份正本”。該條d款規(guī)定：“如果信用證要求提交副本單據(jù)，則提交正本單據(jù)或副本單據(jù)均可?！盪CP600關于單據(jù)審核的規(guī)定 （五）關于交單日和交單方法的規(guī)定（五）關于交單日和交單方法的規(guī)定 根據(jù)UCP600第6條的規(guī)定，信用證必須要規(guī)定提示單據(jù)的有效期，信用證適用的銀行所在地就是提示單據(jù)的地點。對任何銀行均適用的信用證項下單據(jù)所提示的地點就是任何銀行所在地。

24、除了規(guī)定的交單地點外，開證行所在地也是交單地點。UCP600關于單據(jù)審核的規(guī)定 （二）單單一致審核二）單單一致審核 d 款規(guī)定：“單據(jù)中的內容不必與信用證、該項單據(jù)本身以及國際標準銀行實務完全一致。但該項單據(jù)中的內容之間、或單據(jù)中內容與其它規(guī)定的單據(jù)或信用證相沖突?！眅款規(guī)定：“除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務或履約行為的描述，如果有的話，可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證中的描述相矛盾?！备鶕?jù)j款的規(guī)定，當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應地址處在同一國內；聯(lián)絡細節(jié)(電傳、電話、電子郵件及類似細節(jié)) 銀行將不予置理。UCP

25、600關于單據(jù)審核的規(guī)定對貨物描述的規(guī)定 商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用證商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用證中的描述一致。（中的描述一致。（UCP600UCP600第第1818條條C C款）款） 除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務或履約行為的描除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括性用語（性用語（UCP600UCP600第第1414條條D D款）款） 提單：多式運輸單據(jù)（提單、租船合同提單、空運單據(jù)、提單：多式運輸單據(jù)（提單、租船合同提單、空運單據(jù)

26、、公路鐵路、內陸水運）運輸單據(jù)上的貨物描述可以使用與公路鐵路、內陸水運）運輸單據(jù)上的貨物描述可以使用與信用證所載不相矛盾的統(tǒng)稱信用證所載不相矛盾的統(tǒng)稱(ISBP(ISBP第第8484、108108、128128、150150、165165） 原產地證明中的貨物描述可以使用與信用證所載不相矛盾原產地證明中的貨物描述可以使用與信用證所載不相矛盾的統(tǒng)稱，或通過其他援引表明其與要求的單據(jù)中的貨物相的統(tǒng)稱，或通過其他援引表明其與要求的單據(jù)中的貨物相關聯(lián)。（關聯(lián)。（ISBP183ISBP183段）段） （四）交單時間交單時間 按照UCP600第14條c款的規(guī)定，如果單據(jù)中包含一份或多份正本運輸單據(jù)，則須由

27、受益人或其代表在不遲于發(fā)運日后的第21個日歷日內提交，但是在任何時候下都不得遲于信用證的到期日。UCP600關于單據(jù)審核的規(guī)定銀行代打匯票的情況銀行代打匯票的情況 1信用證規(guī)定應記載“DRAWING CLAUSE”時，其開證行名稱、信用證號及開證日期等均應與信用證規(guī)定相符。 2簽字及/或出票人的名稱應與信用證受益人的名稱完全一致。 3開致正確的付款人。按照UCP600第6條c款的規(guī)定“不得開立包含以申請人為匯票付款人的信用證”，因此不能以申請人作為付款人。付款人同時應符合信用證規(guī)定，即期付款信用證要求匯票時，則匯票付款人是指定付款行。承兌信用證的匯票付款人是指定承兌行。來證中規(guī)定“以我行為付款

28、人(DRAFT DRAWN ON US)”，即是開證行為付款人。匯票審核要點 4匯票金額應與商業(yè)發(fā)票所載金額相同，信用證規(guī)定為發(fā)票金額的百分之幾的(如“DRAFT FOR 90 INVOICE VALUE”)除外。 5匯票金額應不超過信用證金額或信用證項下允許的金額。 6匯票金額大小寫必須一致，貨幣必須與信用證所規(guī)定的相符。 7匯票期限應與信用證中規(guī)定的相符。 8匯票的出票日不能早于提單日和遲于信用證的有效期。 9如果匯票要背書，它應被正確地背書，一般不能作限制性背書。匯票審核要點 available with/By 41A CESC ES BB 553CAIXA DESTALVIS DE C

29、ATALUNYALERIDA (LLEIDA)BY DEF PAYMENT （延期付款） Deferred PAYMENT DETAIL 42P 45 DAYS FROM DOCUMENTS PRESENTATION IN THE APPLICANTS BANK （單據(jù)到開證行45天內）不需要匯票的條款1.發(fā)票須由信用證的受益人開出發(fā)票須由信用證的受益人開出根據(jù)根據(jù)UCP60018條的規(guī)定，發(fā)票無需簽字和標條的規(guī)定，發(fā)票無需簽字和標注日期（注日期（ISBP681第第62段），但須表明是由受益段），但須表明是由受益人出具的發(fā)票。實務中，發(fā)票一般由出票人加具人出具的發(fā)票。實務中，發(fā)票一般由出票人加

30、具正式簽章。若受益人要求正式簽章。若受益人要求“MANUALLY SIGNED”，則必須手簽，簽章位置通常在發(fā)票的，則必須手簽，簽章位置通常在發(fā)票的右下角，若證中規(guī)定須由貿促會等機構證實，則右下角，若證中規(guī)定須由貿促會等機構證實，則證實機構的簽章通常在發(fā)票的左上角。證實機構的簽章通常在發(fā)票的左上角。 （i.i.必須必須看似由受益人出具（第三十八條規(guī)定的情形除外看似由受益人出具（第三十八條規(guī)定的情形除外）發(fā)票審核要點2.受票人，即發(fā)票的抬頭人。受票人，即發(fā)票的抬頭人。ii.ii.必須出具成以申請人為抬頭（第三十八條必須出具成以申請人為抬頭（第三十八條g g款規(guī)定的情形除外）款規(guī)定的情形除外）發(fā)票

31、抬頭人一般填寫開證申請人即進口商的名稱和發(fā)票抬頭人一般填寫開證申請人即進口商的名稱和地址。地址。3.發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致(c.c.商業(yè)發(fā)商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用證中的描述一致）證中的描述一致）必須反映實際發(fā)運或提供的貨必須反映實際發(fā)運或提供的貨物情況，不得顯示溢裝和信用證為要求的貨物（物情況，不得顯示溢裝和信用證為要求的貨物（包括樣品、廣告材料等）即使注明免費包括樣品、廣告材料等）即使注明免費發(fā)票審核要點 不管信用證貨物描述中是否涉及貿易條件，發(fā)票不管信用證貨物描述中是否涉及貿易條

32、件，發(fā)票中都應顯示貿易條件中都應顯示貿易條件, ,遺漏貿易條件就構成不符點遺漏貿易條件就構成不符點，ICC515ICC515指出，發(fā)票應該確保跟單信用證所指的指出，發(fā)票應該確保跟單信用證所指的貨物、價格和貿易條件的細節(jié)都包括在發(fā)票之內貨物、價格和貿易條件的細節(jié)都包括在發(fā)票之內。如果貨物描述提供了貿易術語的出處，則發(fā)票必須表明該出處（如信用證條款規(guī)定CIF新加坡Incoterms 2000,則CIF新加坡 Incoterms“即未滿足信用證的要求）。 價格術語：價格術語：發(fā)票審核要點4.發(fā)票金額不超過信用證金額；發(fā)票金額不超過信用證金額； 如果發(fā)票金額超過信用證金額，除非信用證特別如果發(fā)票金額超

33、過信用證金額，除非信用證特別規(guī)定，否則應將超證部分減除另做托收。如來證規(guī)定，否則應將超證部分減除另做托收。如來證金額為金額為USD 2,955.00,貨款為貨款為USD3,150.00,發(fā)票發(fā)票應做成：應做成： PROCEEDS USD3,150.00 LESS EXCESSIVE VALUE FOR COLLECTION USD195.00 NET AMOUNT USD 2,955.00發(fā)票審核要點5.貨款含有傭金的情形 若L/C 明確規(guī)定“LESS_%COMMISSION”,則發(fā)票內應照打，貨款按扣傭后的凈值收??；若證中沒有扣傭規(guī)定，但信用證金額為扣傭后凈額，為保證單證一致，發(fā)票內應反映扣

34、傭全過程；若證中未提及傭金,匯票金額規(guī)定為發(fā)票金額的_%(一般為95%以上),發(fā)票上不應反映扣傭過程。發(fā)票審核要點6.發(fā)票份數(shù)發(fā)票份數(shù). A“invoice”、“one invoice”、”invoice in 1 copy”時時，這些措辭將被理解為要求一份正本發(fā)票。，這些措辭將被理解為要求一份正本發(fā)票。 B?！癷nvoice in 4 copies”時，則提交至少一份正本發(fā)票時，則提交至少一份正本發(fā)票，其余用副本發(fā)票即可。，其余用副本發(fā)票即可。 C?！皁ne copy of invoice”時，提交一份副本發(fā)票即可時，提交一份副本發(fā)票即可。 但在此情況下：標準銀行實務的做法是，也可接受正本提

35、但在此情況下：標準銀行實務的做法是，也可接受正本提單。單。 銀行將任何帶有看似出單人的原始簽名、標記、印銀行將任何帶有看似出單人的原始簽名、標記、印戳或標簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其為非戳或標簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其為非正本。正本。發(fā)票審核要點 1、提單的SHIPPER可以不是受益人 (ucp600第14條K：在任何單據(jù)中注明的托運人或發(fā)貨人無須為信用證的受益人） 2、提單的抬頭人要與L/C規(guī)定的一致，并要相應背書（如需）： to order 或 to order of shipper，如 shipper為貴公司，須由貴公司背書 to order of applic

36、ant 無須背書. consign to applicant 無須背書 海運提單審核要點 3、起運港（port of loading）要與L/C規(guī)定（FIELD 4E）一致 4、卸貨港（port of discharge）要與L/C規(guī)定（FIELD 44F）一致. 即使信用證要求的裝、卸港是一個區(qū)域/國家，提單的裝、卸地也不能只打區(qū)域/國家，一定要打具體的港口 （例如XINGANG PORT,CHINA）。海運提單審核要點提單的簽發(fā)日期，裝船批注日期，裝運日期。提單的簽發(fā)日期，裝船批注日期，裝運日期。在印就已裝船的情況下，提單的出具日期就是裝運日期。在提單有已在印就已裝船的情況下，提單的出具日

37、期就是裝運日期。在提單有已裝船批注的情況下，已裝船批注的日期就是裝運日期。裝船批注的情況下，已裝船批注的日期就是裝運日期。由收妥待運提單轉化而成的已裝船提單有兩個日期：一個是已裝船批由收妥待運提單轉化而成的已裝船提單有兩個日期：一個是已裝船批注中的日期，也就是裝運日期；另一個是提單的簽發(fā)日期。一般來說注中的日期，也就是裝運日期；另一個是提單的簽發(fā)日期。一般來說，提單的簽發(fā)日期應早于已裝船日期，或者兩個日期相同。，提單的簽發(fā)日期應早于已裝船日期，或者兩個日期相同。當提單印就的是貨物收妥而非裝船時，需要作已裝船批注。此時的具當提單印就的是貨物收妥而非裝船時，需要作已裝船批注。此時的具名船只也只顯示

38、在船名欄目，而無需在已裝船批注中標注船名。名船只也只顯示在船名欄目，而無需在已裝船批注中標注船名。海運提單審核要點 含有含有 intended vesselintended vessel（預期船）字樣的（預期船）字樣的提單必須做提單必須做“已裝船已裝船”批注。批注。 預期船，是貨物預計裝載的船只，一是船預期船，是貨物預計裝載的船只，一是船只可能有變化，而是貨物尚未裝船。只可能有變化，而是貨物尚未裝船。 裝船批注需要批注船名及貨物裝船日期。裝船批注需要批注船名及貨物裝船日期。海運提單審核要點 6、裝運日、簽發(fā)日： * 不需注已裝船批注時，簽發(fā)日即為裝運日 * 需注裝船批注時，則ON BOARD

39、DATE為裝運日 * 裝運日不得遲于L/C規(guī)定的裝期 * 不管是否有ON BOARD DATE，都必須有簽發(fā)日海運提單審核要點7、更改： *簽發(fā)人更改章+小簽或簽字 *簽發(fā)人代理更改章+小簽或簽字8、正本份數(shù) 必須顯示正本分數(shù)，且要與L/C要求的一致9、運費 *根據(jù)L/C要求顯示 * FREIGHT PREPAID不能表示為“FREIGHT TO BE PREPAID”FREIGHT COLLECT 不能表示為FREIGTH TO BE PAID AT DESTINATION.海運提單審核要點 10、NOTIFY PARTY （被通知人） 必須信用證規(guī)定的一致 如信用證未規(guī)定被通知人，則運輸單

40、據(jù)的相關欄位可以空白，或以任何方式填寫 11、轉運是指在信用證規(guī)定的起運港至信用證 規(guī)定的卸貨港的運輸過程中，將貨物從一 艘船卸下裝上另一艘船的行為。 12、只要提單無有缺陷批注，即使信用 證要求要注CLEAN ON BOARD ， 都可不注海運提單審核要點 表面注明承運人名稱，并由下列人員簽字或以其他方式證實： 承運人，或其具名代理人代表承運人簽字或證實，或 船長，或其具名代理人代表船長簽字或證實。 承運人或船長的任何簽字或證實，必須表明“承運人”或“船長”的身份。代理人代為簽字或證實時，也必須表明所代表的承運人或船長之名稱和身份。海運提單簽發(fā)1. 承運人簽字: 承運人公司名稱 , as c

41、arrier 簽字2. 承運人的代理人簽字: 代理人公司名稱 簽字 as agent for the carrier 承運人公司名稱3. 船長簽字: 簽字 Master (無須寫明姓名)4. 船長的代理簽字： 代理人公司名稱 簽字 as agent for 船長姓名 Master海運提單的簽發(fā) 信用證規(guī)定：FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING IN 3/3ORIGIANL PLUS NON NEGOTIABLE(NOT PHOTOCOPY )IN DUPLICATE MADE OUT TO THE ORDER OF PT.BANK MANDI

42、RI(PERSERO)TBK.,INDONESIA. R364:NON NEGOTIABLE COPIES是副本而不是正本.它們既可以是提單的影印件也可以是清楚地注有NON NEGOTIABLE字樣的副本，船公司或其代理人僅簽署正本提單，不可轉讓的副本提單無須簽字。如果不接受影印件代替副本，應在信用證條款中明確說明。提單副本 1 、抬頭人（被保險人欄） A)信用證沒有規(guī)定或要求ENDORSED IN BLANK,被保險人欄填寫受益人名稱，并由受益人做空白背書，即在保單背面填上受益人名稱并蓋章。 B)若信用證指定以特定方XXX為抬頭，即ISSUED(MADE OUT)TO XXX,則在保險人欄內

43、直接填上該特定方XXX的名稱，保單不需背書。 C)若信用證規(guī)定以特定方XXX指示為抬頭，即ISSUED(MADE OUT)TO THE ORDER OF XXX，則在被保險人欄內填XXX(即信用證受益人）HELD TO THE ORDER OF XXX(特定方）或UNTO THE ORDER OF XXX(特定方）保單不需要背書。保單審核要點 有時信用證未規(guī)定被保險人，但明確如果發(fā)生賠償請付給特定方XXX(LOSS,IF ANY,PAYABLE TO XXX(特定方）或明確“CLAIMS,IF ANY,PAYABLE TO XXX(特定方），這時仍應以受益人為被保險人，在賠償?shù)攸c欄后填寫”CA

44、LIMS PAYABLE TO XXX(特定方），保單加背書。 如信用證規(guī)定保單做成指示抬頭，即ISSUED(MADE OUT)TO ORDER AND ENDORSED IN BLANK”，被保險人欄填XXX(受益人）HELD TO ORDER,或TO ORDER,需要背書。保單審核要點 H)若信用證規(guī)定保單做成來人抬頭，即ISSUED(MADE OUT)TO BEARER,被保險人欄直接填上bearer即可，不需要背書。 2 、出具日期必須與提單日期相同或超前必須與提單日期相同或超前 3、險別要與信用證一致4、除非信用證另有規(guī)定，保險金額應為CIF或CIP價的110%，如有扣傭，應用發(fā)票毛

45、值計算 5、 保險金額的幣別一定要與信用證的一致保單審核要點6.不必注明正本份數(shù)，如果注明，除非另有規(guī)定，所有正本都必須提交7.包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)一致 8.運輸工具、起運地及目的地，必須與信用證及其他單據(jù)一致 9.出單日期不得晚于裝運日期，除非表明保險責任最晚于裝運之日起生效10.除非信用證另有規(guī)定，接受含有收免賠率/額的保單保單審核要點產地證產地證 基本要求和功能滿足：當信用證要求提交原產地基本要求和功能滿足：當信用證要求提交原產地證明時，提交經簽署的單據(jù)，并看似與所開發(fā)票證明時，提交經簽署的單據(jù)，并看似與所開發(fā)票的貨物相關聯(lián)，證實貨物原產地，即滿足要求。的貨物相關聯(lián)，證實

46、貨物原產地，即滿足要求。 當信用證要求提交特定格式的原產地證明，諸如當信用證要求提交特定格式的原產地證明，諸如普惠制原產地證明書格式普惠制原產地證明書格式A（GSP Form A）時，）時，應當僅提交特定格式的單據(jù)。應當僅提交特定格式的單據(jù)。其他單據(jù)審核要點 原產地證明的出具人原產地證明的出具人 原產地證明應當由信用證規(guī)定的實體出具原產地證明應當由信用證規(guī)定的實體出具 當信用證沒有規(guī)定出具人名稱時，原產地證明可以由任何當信用證沒有規(guī)定出具人名稱時，原產地證明可以由任何實體出具。實體出具。 當信用證要求提交由受益人、出口商或制造商出具的原產當信用證要求提交由受益人、出口商或制造商出具的原產地證明

47、時，只要原產地證明相應注明受益人、出口商或制地證明時，只要原產地證明相應注明受益人、出口商或制造商，提交的原產地證明由商會或類似機構，諸如但不限造商，提交的原產地證明由商會或類似機構，諸如但不限于行會、行業(yè)協(xié)會、經濟協(xié)會、海關和貿易部門等類似機于行會、行業(yè)協(xié)會、經濟協(xié)會、海關和貿易部門等類似機構出具也滿足要求。構出具也滿足要求。 當信用證要求提交由商會出具的原產地證當信用證要求提交由商會出具的原產地證明時，提交的原產地證明由行會、行業(yè)協(xié)明時，提交的原產地證明由行會、行業(yè)協(xié)會、經濟協(xié)會、海關和貿易部門等類似機會、經濟協(xié)會、海關和貿易部門等類似機構出具也滿足要求。構出具也滿足要求。 原產地證明的內

48、容原產地證明的內容 原產地證明應當看似與所開發(fā)票的貨物相原產地證明應當看似與所開發(fā)票的貨物相關聯(lián)，通過下列方式：關聯(lián)，通過下列方式： 與信用證規(guī)定相符的貨物描述，或與信用與信用證規(guī)定相符的貨物描述，或與信用證所規(guī)定的貨物描述不相矛盾的統(tǒng)稱；或證所規(guī)定的貨物描述不相矛盾的統(tǒng)稱；或者援引其它規(guī)定單據(jù)或原產地證明不可分者援引其它規(guī)定單據(jù)或原產地證明不可分割的附件上的貨物描述。割的附件上的貨物描述。 收貨人：當原產地證明顯示收貨人信息時，其不收貨人：當原產地證明顯示收貨人信息時，其不應與運輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是，當應與運輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是，當信用證要求運輸單據(jù)出具成信用證要求運

49、輸單據(jù)出具成“憑指示憑指示”、“憑托憑托運人指示運人指示”、“憑開證行指示憑開證行指示”、“憑指定銀行憑指定銀行（或議付行）指示（或議付行）指示”或或“收貨人：開證行收貨人：開證行”時，時，原產地證明可以顯示收貨人為信用證中除受益人原產地證明可以顯示收貨人為信用證中除受益人以外的任何一個具名實體。當信用證已經轉讓時以外的任何一個具名實體。當信用證已經轉讓時，收貨人可以是第一受益人。，收貨人可以是第一受益人。 發(fā)貨人：原產地證明可以顯示信用證受益原產地證明可以顯示信用證受益人或其它規(guī)定單據(jù)上所顯示的托運人以外人或其它規(guī)定單據(jù)上所顯示的托運人以外的實體為發(fā)貨人或出口商。的實體為發(fā)貨人或出口商。裝箱

50、單、重量單 基本要求和功能滿足基本要求和功能滿足 當信用證要求提交裝箱單時，提交的單據(jù)當信用證要求提交裝箱單時，提交的單據(jù)以包含貨物包裝的任何信息來滿足其功能以包含貨物包裝的任何信息來滿足其功能，并表明信用證規(guī)定的名稱，或相似名稱，并表明信用證規(guī)定的名稱，或相似名稱，或沒有名稱，即符合要求。，或沒有名稱，即符合要求。 裝箱單的出具人裝箱單的出具人 裝箱單應當由信用證規(guī)定的實體出具。裝箱單應當由信用證規(guī)定的實體出具。 當信用證沒有規(guī)定出具人名稱時，裝箱單當信用證沒有規(guī)定出具人名稱時，裝箱單可以由任何實體出具?？梢杂扇魏螌嶓w出具。 裝箱單的內容裝箱單的內容 當信用證規(guī)定了明確的包裝要求時，但沒有規(guī)

51、定當信用證規(guī)定了明確的包裝要求時，但沒有規(guī)定與其相符的單據(jù)，而如果提交裝箱單，則該裝箱與其相符的單據(jù)，而如果提交裝箱單，則該裝箱單提及的有關貨物包裝的任何數(shù)據(jù)不應與該要求單提及的有關貨物包裝的任何數(shù)據(jù)不應與該要求矛盾。銀行只審核總量，包括但不限于總數(shù)量、矛盾。銀行只審核總量，包括但不限于總數(shù)量、總重量、總尺寸或總包裝件數(shù)，以確定相關的總總重量、總尺寸或總包裝件數(shù)，以確定相關的總量與信用證中和任何其它規(guī)定單據(jù)上顯示的總量量與信用證中和任何其它規(guī)定單據(jù)上顯示的總量沒有矛盾。沒有矛盾。受益人證明受益人證明 基本要求和功能滿足基本要求和功能滿足 當信用證要求提交受益人證明時，提交經當信用證要求提交受益

52、人證明時，提交經簽署的單據(jù)，并通過包含信用證所要求的簽署的單據(jù)，并通過包含信用證所要求的內容和證明文句來滿足其功能，表明信用內容和證明文句來滿足其功能，表明信用證規(guī)定的名稱，或載有反映所要求證明類證規(guī)定的名稱，或載有反映所要求證明類型的名稱，或沒有名稱，即符合要求。型的名稱，或沒有名稱，即符合要求。 受益人證明的簽署受益人證明的簽署 受益人證明應當由受益人或受益人代表簽受益人證明應當由受益人或受益人代表簽署署 受益人證明的內容受益人證明的內容 受益人證明提及的數(shù)據(jù)，不應與信用證要受益人證明提及的數(shù)據(jù)，不應與信用證要求相矛盾。求相矛盾。 受益人證明上提及的數(shù)據(jù)或證明文句：無受益人證明上提及的數(shù)據(jù)

53、或證明文句：無需與信用證要求的等同一致，但應當清楚需與信用證要求的等同一致，但應當清楚表明信用證規(guī)定的要求已經獲得滿足無需表明信用證規(guī)定的要求已經獲得滿足無需包含貨物描述，或對信用證或其它規(guī)定單包含貨物描述，或對信用證或其它規(guī)定單據(jù)的任何其它援引據(jù)的任何其它援引 分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量、質量和任何其它證明 提交按信用證的規(guī)定命名，或標明相似名提交按信用證的規(guī)定命名，或標明相似名稱，或沒有名稱的經過簽署的單據(jù)，并證稱，或沒有名稱的經過簽署的單據(jù)，并證實所要求行為的結果滿足了其功能，例如實所要求行為的結果滿足了其功能，例如分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量或質分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)

54、量或質量的評估結果，即符合要求。量的評估結果，即符合要求。 證明的出具人證明的出具人 證明應當由信用證規(guī)定的實體出具。證明應當由信用證規(guī)定的實體出具。 當信用證沒有規(guī)定出具人的名稱時，證明當信用證沒有規(guī)定出具人的名稱時，證明可以由任何實體包括信用證受益人出具。可以由任何實體包括信用證受益人出具。 當信用證使用了當信用證使用了“獨立的獨立的”、“正式的正式的”、“合格的合格的”或類似詞語描述證明出具人或類似詞語描述證明出具人時，該證明可以由除受益人以外的任何實時，該證明可以由除受益人以外的任何實體出具。體出具。 證明的內容證明的內容 此類證明可以顯示：僅測試、分析或檢驗此類證明可以顯示：僅測試、

55、分析或檢驗了所要求貨物的樣本多于信用證中或任何了所要求貨物的樣本多于信用證中或任何其它規(guī)定單據(jù)上顯示的數(shù)量；或者超出提其它規(guī)定單據(jù)上顯示的數(shù)量；或者超出提單或租船提單上顯示的貨艙、廂柜或罐桶單或租船提單上顯示的貨艙、廂柜或罐桶數(shù)目。數(shù)目。 當證明顯示收貨人信息時，其不應與運輸當證明顯示收貨人信息時，其不應與運輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是當信用單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是當信用證要求運輸單據(jù)收貨人出具成證要求運輸單據(jù)收貨人出具成“憑指示憑指示”、“憑托運人指示憑托運人指示”、“憑開證行指示憑開證行指示” 、“憑指定銀行（或議付行）指示憑指定銀行（或議付行）指示”或或“收貨人：開證行收貨人：

56、開證行”時，該證明可以顯示收時，該證明可以顯示收貨人為信用證中受益人以外的任何一個具貨人為信用證中受益人以外的任何一個具名實體。名實體。 （1）匯票不由受益人簽署。 （2）匯票已簽字，但未注明受益人名稱。 （3）匯票未按要求背書。 （4）匯票的抬頭人不對。 （5）匯票上未標明“在開證行XXX的信用證號XXX項下出具”(drawn under DC No. XXX issued by Issuing Bank Ltd)。 （6）匯票金額超過信用證金額。 （7）金額大小寫不符。 （8）匯票期限未正確注明。 例如：信用證要求見票后60天，寫成即期；顯示提單日后X天，但未注明提單日。 常見不符點 商業(yè)

57、發(fā)票（Commercial invoices）非受益人出具。未按信用證要求簽署。貨描與信用證不一致。未按信用證要求列明費用明細。（如用證要求成本、保險和運費分開列明。）裝船貨物數(shù)量超過5的浮動范圍。單價與信用證要求不一致。分批裝運。（如信用證禁止分批裝運.）當信用證允許分批裝運時，發(fā)票顯示貨物不正確，且貨物金額與信用證余額不一致。發(fā)票號和嘜頭與運輸單據(jù)不一致。常見不符點 分析證明 (Certificate of analysis) 含有與發(fā)票和信用證的貨描不一致的數(shù)據(jù)。 未顯示信用證規(guī)定的準確數(shù)字和細節(jié)。 出具人名稱與信用證規(guī)定不符。 檢驗證書(Inspection certificate)

58、由非信用證指定人出具。 顯示與發(fā)票和信用證的貨描不一致的數(shù)據(jù)。 證書的措辭與信用證規(guī)定不符。 常見不符點運輸單據(jù)上的不符點(Discrepancies in Transport Documents)遲裝船。遲交單。裝船、發(fā)運和接管地與信用證不符。卸貨港、最終目的地與信用證不符。運輸單據(jù)上注明了預期船只和預期裝船港，但裝船批注(On board notation)未特別注明實際船只和實際裝貨港。顯示轉運，當信用證禁止轉運。如信用證要求“已裝船”提單，提交的收妥備運提單(Received for Shipment Bills of lading)上無已裝船批注(On board notation)

59、。常見不符點已裝船批注無日期。貨裝甲板，但信用證未規(guī)定或不允許甲板裝貨。未按信用證要求提交全套運輸單據(jù)。提交顯示貨物或包裝有瑕疵的不清潔提單。未注明承運人。未按信用證或UCP要求簽署。提單作成憑托運人指示(made out to order of shipper)，但未空白背書（not endorsed in blank）。數(shù)據(jù)與其他單據(jù)不符。修正和變更未經證實。到貨被通知人(Notify party)不正確。常見不符點保險單據(jù)上的不符點 (Discrepancies in Insurance Documents)投保幣種與信用證不符。投保金額不足。投保貨物的描述與信用證或發(fā)票上的貨描不符。卸

60、貨港與信用證不符。未清楚標明或覆蓋信用證規(guī)定的特定投保險別。保險生效日期晚于裝船或接管日期。未按信用證要求提交正本單據(jù)。 1、更改 *非受益人制作的單據(jù)及匯票的更改必須有： 出具公司名的校對章/公司章+簽字 * 不同字體、字號或手寫，并不意味著修改其他要點 單證不符，存在不符點，開證行收取不符點費用，費用多少不同銀行不一樣，一般要在L/C中有顯示 . 按“一套單據(jù)”收取，不是按幾個不符點收取。也就是說，一套單據(jù)中有一個不符點就收這個費用，10個不符點也收相同的費用。 而如果一個L/C，兩次出貨，就是兩票單據(jù)（兩套單據(jù)），即使相同的不符點，也要收兩次費用。注意：對同一信用證，如果允許分批裝運，如