項(xiàng)目預(yù)算審核要點(diǎn)和注意事項(xiàng)PPT課件

1、一、預(yù)算評(píng)估評(píng)審概念 預(yù)算評(píng)估是指科技廳條財(cái)處在審定課題預(yù)算前，按照專業(yè)化的原則，委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)課題預(yù)算進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)； 預(yù)算評(píng)審是指科技廳條財(cái)處在審定課題預(yù)算前組織或委托其他單位組織專家組，由專家組按照規(guī)范的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)課題預(yù)算進(jìn)行的咨詢和評(píng)判活動(dòng)。第1頁(yè)/共27頁(yè)預(yù)算需要全員參與、全程覆蓋、全面控制 戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算激勵(lì)預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算分析預(yù)算考評(píng)戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算考評(píng) 進(jìn)入十一五以來(lái)，科研項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估評(píng)審制度已初步確立，評(píng)審專家的意見(jiàn)對(duì)確定項(xiàng)目預(yù)算發(fā)揮了一定的作用，專家一般要根據(jù)職業(yè)判斷核減項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。第2頁(yè)/共27頁(yè) 評(píng)審的任務(wù)

2、 主要任務(wù)是對(duì)課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合規(guī)性、合理性與可行性進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估評(píng)審，重點(diǎn)包括項(xiàng)目預(yù)算總量、結(jié)構(gòu)、強(qiáng)度、資金來(lái)源以及涉及較大資金的實(shí)物資源等等。二、評(píng)估評(píng)審的任務(wù)、目的、依據(jù)第3頁(yè)/共27頁(yè) 評(píng)審的目的 目的是為預(yù)算管理決策部門對(duì)預(yù)算的審查與調(diào)整提供決策參考。二、評(píng)估評(píng)審的任務(wù)、目的、依據(jù)第4頁(yè)/共27頁(yè) 評(píng)審的依據(jù) 相關(guān)政策制度，包括相關(guān)計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法、國(guó)家其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定； 課題正式申報(bào)的預(yù)算書(shū)（預(yù)算表、預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)、其他附件等）； 項(xiàng)目可行性報(bào)告（或項(xiàng)目實(shí)施方案）、計(jì)劃任務(wù)書(shū)（如果課題任務(wù)經(jīng)過(guò)調(diào)整，則以有關(guān)課題管理部門最后正式確定的課題任務(wù)為依據(jù)）； 在評(píng)估評(píng)審過(guò)程中采集的其

3、他信息； 二、評(píng)估評(píng)審的任務(wù)、目的、依據(jù)第5頁(yè)/共27頁(yè) 目標(biāo)相關(guān)性 課題預(yù)算應(yīng)以課題任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算支出應(yīng)與課題任務(wù)緊密相關(guān)，課題預(yù)算的總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等應(yīng)符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)；項(xiàng)目?jī)?nèi)各任務(wù)之間經(jīng)費(fèi)分配合理，符合各項(xiàng)任務(wù)的性質(zhì)、工作量等特點(diǎn)，有利于項(xiàng)目?jī)?nèi)部資源共享與任務(wù)協(xié)調(diào)，有利于項(xiàng)目總體目標(biāo)的完成。 三、預(yù)算評(píng)審的三性原則第6頁(yè)/共27頁(yè) 政策相符性 課題預(yù)算應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)政策和國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定，如課題任務(wù)符合計(jì)劃定位和計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持方向； 有關(guān)預(yù)算科目的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等符合有關(guān)財(cái)經(jīng)政策。三、預(yù)算評(píng)審的三性原則第7頁(yè)/共27頁(yè)經(jīng)濟(jì)合理性 預(yù)算應(yīng)經(jīng)濟(jì)合理，在不

4、影響項(xiàng)目任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率； 參照國(guó)內(nèi)外同類研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的狀況以及我國(guó)的國(guó)情，課題預(yù)算應(yīng)與同類科研活動(dòng)的支出水平相匹配，在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和不影響課題任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。三、預(yù)算評(píng)估評(píng)審的三性原則第8頁(yè)/共27頁(yè)四、課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審的程序組建預(yù)算評(píng)審專家組（ 評(píng)審組織單位） 專家遴選原則、回避原則、專家?guī)斓取?專家組進(jìn)行預(yù)算評(píng)審 各專家填寫專家意見(jiàn)表、專家組意見(jiàn)綜合、形成評(píng)審報(bào)告的要求提交預(yù)算評(píng)審報(bào)告（專家組）和預(yù)算評(píng)審工作總結(jié)（評(píng)審組織單位） 課題預(yù)算評(píng)審工作，一般通過(guò)會(huì)議評(píng)審、網(wǎng)上評(píng)審等形式進(jìn)行形式審查（ 評(píng)審組織單位） 第9頁(yè)/共27頁(yè)五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)

5、容政策對(duì)比法 目標(biāo)任務(wù)對(duì)比法 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析法 案例參照法 調(diào)查法 成果反推法 專家經(jīng)驗(yàn)法 預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法第10頁(yè)/共27頁(yè)五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容 五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容預(yù)算評(píng)估評(píng)審的內(nèi)容 包括預(yù)算來(lái)源和支出，重點(diǎn)是支出預(yù)算，主要包括支出總量、比例結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度以及預(yù)算實(shí)物量等，主要審核預(yù)算是否符合各計(jì)劃的管理規(guī)定，預(yù)算內(nèi)容與課題合同任務(wù)是否相關(guān)以及課題預(yù)算涉及的價(jià)格、數(shù)量等方面的合理性。 設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi) 材料費(fèi)材料費(fèi) 測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi) 燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi) 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi) 國(guó)際合作費(fèi)國(guó)際合作費(fèi) 出版文獻(xiàn)費(fèi)出版文獻(xiàn)費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)專家咨詢費(fèi)管理費(fèi) 其他費(fèi)用 第11頁(yè)/共

6、27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 有無(wú)可協(xié)作共享的； 有無(wú)依托單位承諾無(wú)償提供的；必要性，與課題目標(biāo)的相關(guān)性；設(shè)備配置/性能指標(biāo)是否滿足需要；比例是否符合該領(lǐng)域同類課題特點(diǎn)；設(shè)備報(bào)價(jià)、試制設(shè)備成本是否合理；單價(jià)5萬(wàn)元以下設(shè)備數(shù)量人均水平； 改造與租賃費(fèi)是否合理、經(jīng)濟(jì)。 與單位現(xiàn)有的支撐條件重復(fù)，如購(gòu)置電腦等常用設(shè)備；購(gòu)置新設(shè)備與現(xiàn)有條件中已有的設(shè)備性能提高不明顯；試制設(shè)備中外購(gòu)部門和自制部分成本分列不祥；設(shè)備詢價(jià)不實(shí)，價(jià)格偏高等。設(shè)備費(fèi)易出問(wèn)題：第12頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及大宗貴重材料與一般材料預(yù)算比例是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交

7、叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算的依據(jù)是否充分。 價(jià)格偏高，數(shù)量偏大，與試制設(shè)備中有重復(fù)，即用于試制設(shè)備、測(cè)試化驗(yàn)加工的材料重復(fù)列報(bào)；材料性能高于科研需要等材料費(fèi)易出問(wèn)題：第13頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及大宗與一般測(cè)試化驗(yàn)加工預(yù)算比例是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分； 測(cè)試化驗(yàn)的次數(shù)偏多，單價(jià)偏高；課題承擔(dān)單位本身即可完成的測(cè)試化驗(yàn)，交由外單位完成，借此提高成本。測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)易出問(wèn)題：第14頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事

8、項(xiàng) 目標(biāo)相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分； 列入應(yīng)由單位提供的基本燃動(dòng)費(fèi)，如辦公室照明、取暖等；高估用量和單價(jià)等。燃料動(dòng)力費(fèi)易出問(wèn)題：第15頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 支出與目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 科考內(nèi)容、考察地點(diǎn)和任務(wù)的關(guān)聯(lián)度；時(shí)間、人數(shù)、考察燃油費(fèi)和租車費(fèi)等預(yù)算的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定； 差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分。 出差人次過(guò)多而缺乏對(duì)出差必要性的說(shuō)明；差旅費(fèi)單次費(fèi)用過(guò)高；出差時(shí)

9、間過(guò)長(zhǎng)，甚至出現(xiàn)按年計(jì)算出差補(bǔ)助；差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)界限不清等。差旅費(fèi)易出問(wèn)題：第16頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定； 與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否合理； 會(huì)議規(guī)模、數(shù)量和會(huì)期與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分； 會(huì)議安排比較機(jī)械，如每年舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)一到兩次，而缺乏會(huì)議與課題任務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度會(huì)議等必要性的說(shuō)明, ；會(huì)議參加人次過(guò)多，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)超出國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議費(fèi)易出問(wèn)題：第17頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 所占比例是否符合同類課題特點(diǎn)，是否符合該課題任務(wù)特點(diǎn)； 出國(guó)與聘請(qǐng)外國(guó)專家來(lái)華工作與課題任務(wù)目標(biāo)的相關(guān)

10、性； 出國(guó)團(tuán)組開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和邀請(qǐng)外國(guó)專家的資助標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家政策規(guī)定； 出國(guó)與聘請(qǐng)外國(guó)專家來(lái)華工作在活動(dòng)安排和經(jīng)費(fèi)使用上的經(jīng)濟(jì)合理性； 預(yù)算的依據(jù)是否充分； 出國(guó)人次過(guò)多，邀請(qǐng)來(lái)華人員過(guò)多，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，重復(fù)計(jì)算如前往西門子安排一次，前往博士公司再安排一次，造成國(guó)際旅費(fèi)重復(fù)計(jì)算等。國(guó)際合作交流費(fèi)易出問(wèn)題：第18頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 支出規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強(qiáng)度等是否合理； 與公允水平比較，大宗專業(yè)資料購(gòu)置、軟件購(gòu)置、專利申請(qǐng)、論文和專著出版等數(shù)量、單價(jià)是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分； 購(gòu)買軟件的價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)；預(yù)計(jì)出版的文章過(guò)多，安排復(fù)印費(fèi)等日常

11、辦公費(fèi)用。出版文獻(xiàn)費(fèi)易出問(wèn)題：第19頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 勞務(wù)費(fèi)是否與其投入研究時(shí)間匹配； 各類人員投入研究時(shí)間的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)等是否合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分。 標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，費(fèi)用計(jì)算和人員投入不匹配，比例結(jié)構(gòu)不合理。勞務(wù)費(fèi)易出問(wèn)題：第20頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 咨詢專家與課題研究任務(wù) 的相關(guān)性； 咨詢專家次數(shù)、時(shí)間、人數(shù)的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強(qiáng)度等是否合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分。 咨詢專家過(guò)多，人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)高等。專家咨詢費(fèi)易出問(wèn)題：第21頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 管理費(fèi)預(yù)算是否按照課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

12、預(yù)算分段超額累退比例法核定。 不按照超額累退計(jì)算，簡(jiǎn)單按1等比例計(jì)算。其它支出科目中是否有與管理費(fèi)重復(fù)支出的內(nèi)容，如房屋占用費(fèi)，公共的燃動(dòng)費(fèi)等。 管理費(fèi)易出問(wèn)題：第22頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 其他費(fèi)用是指課題在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。其他費(fèi)用應(yīng)該在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示、單獨(dú)核定。評(píng)審時(shí)應(yīng)該注意： 1、支出內(nèi)容有無(wú)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支。 2、支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中有無(wú)說(shuō)明與課題研究開(kāi)發(fā)任務(wù)的相關(guān)性、必要性并詳細(xì)列示測(cè)算依據(jù)。 3、有無(wú)填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。 其他費(fèi)用第23頁(yè)/共27頁(yè)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng)評(píng)審中其他應(yīng)注意的問(wèn)題：1、各支出科目的比例問(wèn)題。2、同一支出科目一般不得同時(shí)列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi) 。3、試制設(shè)備預(yù)算安排的材料費(fèi)、加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等 。4、課題研究過(guò)程中關(guān)于軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用。5、課題研究開(kāi)發(fā)出的新成果、新技術(shù)、新方法、新工藝等示范、試點(diǎn)、推廣過(guò)程中發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi) 。6、哪些類型的項(xiàng)目/課題