銀行培訓(xùn)新員工合規(guī)內(nèi)控培訓(xùn)

1、 20162016年年3 3月月 南京分行法律合規(guī)部南京分行法律合規(guī)部主要內(nèi)容主要內(nèi)容合規(guī)管理基礎(chǔ)知識一二我行合規(guī)管理工作實踐四合規(guī)從我做起五一二三四內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識首先，讓我們來了解，規(guī)包括哪些內(nèi)容？首先，讓我們來了解，規(guī)包括哪些內(nèi)容？主要包括：適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的主要包括：適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操守守。 銀監(jiān)會銀監(jiān)會商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引我們要遵守的我們要遵守的“規(guī)規(guī)”包括外規(guī)和內(nèi)規(guī)。包括外規(guī)和內(nèi)規(guī)。5外外

2、規(guī)規(guī)6我行合規(guī)制度體系合規(guī)管理基本政策合規(guī)管理具體制度法律合規(guī)指引操作與合規(guī)手冊符規(guī)措施合規(guī)績效考核制度合規(guī)問責(zé)制度誠信舉報制度合規(guī)教育和培訓(xùn)制度合規(guī)預(yù)警制度反洗錢管理制度合規(guī)報告制度 內(nèi)內(nèi)規(guī)規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與相關(guān)的法律、行政法規(guī)、是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與相關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致巴塞爾銀行監(jiān)管委員會巴塞爾銀行監(jiān)管委員會2005年年4月月29日發(fā)布日發(fā)布合規(guī)與銀合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門行內(nèi)部合規(guī)部門，規(guī)定了銀行各層級在合規(guī)方面

3、的職，規(guī)定了銀行各層級在合規(guī)方面的職責(zé)，界定了合規(guī)概念責(zé)，界定了合規(guī)概念合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門的發(fā)布的發(fā)布標(biāo)志著銀行業(yè)標(biāo)志著銀行業(yè)合規(guī)管理新模式在國際社會的基本確立合規(guī)管理新模式在國際社會的基本確立為什么在數(shù)十年的商海沉浮中，有的企業(yè)在危機面前脆弱無力，為什么在數(shù)十年的商海沉浮中，有的企業(yè)在危機面前脆弱無力，成為一擊即倒的失敗者，而有的企業(yè)卻持續(xù)度過經(jīng)濟(jì)周期，成為成為一擊即倒的失敗者，而有的企業(yè)卻持續(xù)度過經(jīng)濟(jì)周期，成為屹立不倒的成功者屹立不倒的成功者摩根、高盛10合規(guī)風(fēng)險引發(fā)的后果合規(guī)風(fēng)險引發(fā)的后果l法律制裁和監(jiān)管處罰l經(jīng)濟(jì)損失l聲譽損失巴塞爾協(xié)會合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門

4、銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引 商業(yè)銀行因沒有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管機關(guān)處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。11不合規(guī)不合規(guī)對企業(yè)造成對企業(yè)造成的后果的后果股東股東股價降低股價降低監(jiān)管部門監(jiān)管部門懲罰，限制業(yè)務(wù)懲罰，限制業(yè)務(wù)開展開展債權(quán)人債權(quán)人更少投資，更高更少投資，更高利息利息供應(yīng)商供應(yīng)商更苛刻條件，更苛刻條件，質(zhì)量變差質(zhì)量變差職員職員忠誠度減弱，或忠誠度減弱，或服務(wù)態(tài)度變差服務(wù)態(tài)度變差顧客顧客減少和我

5、們減少和我們做生意的意做生意的意愿愿不合規(guī)不合規(guī)12不合規(guī)不合規(guī)對個人造成對個人造成的后果的后果不合規(guī)不合規(guī)行內(nèi)違規(guī)問責(zé): 行政處分（降級、撤職、開除）、罰款監(jiān)管機構(gòu)處罰: 取消任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任u 邯鄲農(nóng)行任曉峰、馬向景盜竊案邯鄲農(nóng)行任曉峰、馬向景盜竊案 2006年2007年，邯鄲分行金庫工作人員的任曉峰、金庫管庫員馬向景盜取金庫5100萬元。處理結(jié)果：處理結(jié)果：主犯任曉峰、馬向景被判死刑主犯任曉峰、馬向景被判死刑，其他幾名與有關(guān)的犯罪嫌疑人也被判處有期刑期。 省分行行長引咎辭職，省分行主管會計工作、保衛(wèi)工作的副行長，邯鄲分行

6、行長、主管會計以及主管保衛(wèi)工作的副行長等被免職，邯鄲分行現(xiàn)金管理中心在崗員工全部下崗接受審查。 l法國第二大銀行法國興業(yè)銀行法國興業(yè)銀行于2008年1月24日聲明稱，其遭遇了法國史上最大的金融欺詐案。l 該行一名期貨交易員31歲的杰羅姆科維爾在未經(jīng)授權(quán)在未經(jīng)授權(quán)情況下，大量購買歐洲股指期貨，最終給銀行造成了4949億歐元（約合億歐元（約合億美元）億美元）的損失。對于這家創(chuàng)建于拿破侖時代、經(jīng)歷了兩次世界大戰(zhàn)并最終成為法國商界支柱之一的機構(gòu)而言，這次銀行在內(nèi)部管理上存在的疏漏所導(dǎo)致的風(fēng)險在內(nèi)部管理上存在的疏漏所導(dǎo)致的風(fēng)險仍可能是致命性的仍可能是致命性的。l國內(nèi)某城商行陷高額騙貸案導(dǎo)致法律制裁、監(jiān)管

7、處罰和財務(wù)損失法律制裁法律制裁紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)先后對涉案的20名黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)負(fù)責(zé)人立案調(diào)查，其中涉及廳級干部9人、處級干部6人、企業(yè)管理人員5人。監(jiān)管處罰監(jiān)管處罰相關(guān)業(yè)務(wù)被叫停。2011年3月，董事長、行長、監(jiān)事長三高管均被免職。財務(wù)損失財務(wù)損失預(yù)計涉案金額10-15億，財務(wù)損失巨大聲譽損失聲譽損失案發(fā)后，該銀行發(fā)布業(yè)績，試圖挽回形象，提振市場對該行的信心：截至2010年末，該行各項經(jīng)營指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管要求，但難改同業(yè)審慎態(tài)度，部分銀行表示不接受來自該銀行的票據(jù)貼現(xiàn)。大公國際將該銀行列入信用評級觀察名單。16 職業(yè)職業(yè)銀行家的工作不是躲避風(fēng)險，而在于積極地經(jīng)營銀行家的工作不是躲避風(fēng)險，

8、而在于積極地經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險，并通過風(fēng)險管理創(chuàng)造風(fēng)險和管理風(fēng)險，并通過風(fēng)險管理創(chuàng)造價值價值預(yù)測、承擔(dān)和管理風(fēng)險預(yù)測、承擔(dān)和管理風(fēng)險銀行的基本銀行的基本職能職能合規(guī)是銀行安身立命之本。合規(guī)經(jīng)營不一定沒有風(fēng)險，合規(guī)是銀行安身立命之本。合規(guī)經(jīng)營不一定沒有風(fēng)險，但不合規(guī)一定有風(fēng)險。但不合規(guī)一定有風(fēng)險。p 合規(guī)管理，是銀行一項核心的風(fēng)險管理活動，是銀行有效識別合規(guī)風(fēng)險，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動采取各項糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧掷m(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規(guī)風(fēng)險的周而復(fù)始的循環(huán)過程周而復(fù)始的周而復(fù)始的循環(huán)過程循環(huán)過程.18 有效的合規(guī)風(fēng)險管理機制有效的合規(guī)風(fēng)險管理機制l 是

9、銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)l 是構(gòu)建有效內(nèi)部控制機制有效內(nèi)部控制機制的基礎(chǔ)和核心l 是銀行安全穩(wěn)健運行安全穩(wěn)健運行的重要基礎(chǔ)商業(yè)銀行商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)是合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)是19商業(yè)銀行合規(guī)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引風(fēng)險管理指引商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保確保各項風(fēng)險管理政策和程序的一致性各項風(fēng)險管理政策和程序的一致性合合規(guī)風(fēng)險與其它風(fēng)險規(guī)風(fēng)險與其它風(fēng)險相伴相生相伴相生合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險市場風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險操作風(fēng)險信用風(fēng)險信用風(fēng)險20 就是由于市場價格波動而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)或表外頭寸損失的風(fēng)險。 由于內(nèi)部程序、人員、

10、系統(tǒng)不完善或失效，以及由于外部事件造成損失的風(fēng)險。 不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險。市場風(fēng)險操作風(fēng)險信用風(fēng)險21 合規(guī)管理失控是三大風(fēng)險產(chǎn)生的主要誘因之一，有效的合規(guī)管理可以極大減少各種風(fēng)險給銀行帶來的損失。 1、容忍度不同、容忍度不同：合規(guī)是零容忍度，三大風(fēng)險根據(jù)其特殊性分別給予4-8%的 容忍度，原因在于合規(guī)管理具有可控性，結(jié)果只有合規(guī)與違規(guī)兩種情況；而三大風(fēng)險的可控性較弱，其發(fā)生原因多種多樣，因此結(jié)果具有一定的不確定性。2、管理的依據(jù)不同、管理的依據(jù)不同：三大風(fēng)險的管理工具較多，涉及更多的數(shù)理模型，而合規(guī)管理的依據(jù)較為單一，即只有“規(guī)”。聯(lián)系區(qū)別22銀監(jiān)會前任主席劉明康關(guān)于銀監(jiān)會前任主席劉明康關(guān)

11、于如何防止銀行業(yè)案件的論述如何防止銀行業(yè)案件的論述：“綜合分析銀行業(yè)案件特征，不難得出這樣的結(jié)論，即好銀行之所以綜合分析銀行業(yè)案件特征，不難得出這樣的結(jié)論，即好銀行之所以好關(guān)鍵是兩條：好關(guān)鍵是兩條：第一第一，有，有嚴(yán)密的內(nèi)控制度嚴(yán)密的內(nèi)控制度; ;第二，第二，嚴(yán)格執(zhí)行了嚴(yán)格執(zhí)行了這些制度。這些制度。如何防范合規(guī)風(fēng)險？如何防范合規(guī)風(fēng)險？23合規(guī)的實質(zhì)合規(guī)的實質(zhì)規(guī)的規(guī)的執(zhí)行執(zhí)行很多銀行風(fēng)險事件的發(fā)生，除了很多銀行風(fēng)險事件的發(fā)生，除了制度不健全外制度不健全外，主要，主要是不能嚴(yán)格執(zhí)行是不能嚴(yán)格執(zhí)行制度，制度，或者發(fā)生問題后整改或者發(fā)生問題后整改不及時、不不及時、不到位造成的。到位造成的。十案九違規(guī)！

12、十案九違規(guī)！合規(guī)的前提合規(guī)的前提規(guī)的規(guī)的制定制定一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識四合規(guī)從我做起五一二三我行合規(guī)管理工作實踐四內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識.u 總行、分行設(shè)立內(nèi)控合規(guī)管理委員會和反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作小組，負(fù)責(zé)全行內(nèi)控、合規(guī)、案件防控、操作風(fēng)險管理以及反洗錢事務(wù)的統(tǒng)一管理、組織、協(xié)調(diào)工作。u 分行內(nèi)控合規(guī)管理委員會每季召開例會u 反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作小組每季度召開例會u 也可根據(jù)需要隨時召集.以銀行合規(guī)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，三道防線：業(yè)務(wù)單位日常風(fēng)險控制業(yè)務(wù)單位日常風(fēng)險控制、合規(guī)合規(guī)部門的管理與監(jiān)督部門的管理與監(jiān)督、稽核部門事后監(jiān)督改進(jìn)稽核部門事后監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險管理評估風(fēng)險管理評估風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)第第三三道防線道防線

13、第第二二道防線道防線稽核監(jiān)察部稽核監(jiān)察部合規(guī)部合規(guī)部業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理及內(nèi)控專風(fēng)險管理及內(nèi)控專業(yè)部門業(yè)部門董事會董事會業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位高管層高管層總 行總 行法 律 合 規(guī) 部法 律 合 規(guī) 部職 責(zé)職 責(zé)合規(guī)管理合規(guī)管理訴訟和仲訴訟和仲裁裁管理管理中介機構(gòu)中介機構(gòu)管理和審管理和審批批案件防控案件防控操作風(fēng)險操作風(fēng)險管理管理法 律 專 項 費法 律 專 項 費用用審 批 和 管 理審 批 和 管 理反洗錢反洗錢管管理理法律審法律審查查和管理和管理知識產(chǎn)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)管理管理內(nèi)控監(jiān)測內(nèi)控監(jiān)測u 內(nèi)控組織者對全行各條線的內(nèi)控工作進(jìn)行規(guī)劃與組織u 監(jiān)督者通過檢查、監(jiān)測等手段對業(yè)務(wù)經(jīng)

14、營的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，及時拾缺補漏u 信息提供者提供監(jiān)管動態(tài)，監(jiān)管信息等，提供法律法規(guī)對相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的影響u 咨詢者提供法律合規(guī)咨詢與審查服務(wù)，滿足業(yè)務(wù)需要u 顧問對沒有明確法律規(guī)定的業(yè)務(wù)經(jīng)營問題，法律合規(guī)部門提出合法合規(guī)的趨向性判斷合規(guī)報告體系合規(guī)績效考核體系合規(guī)問責(zé)體系誠信舉報體系合規(guī)培訓(xùn)和教育體系合規(guī)風(fēng)險識別和評估體系反洗錢管理體系由各級行的其它部門按月向本級行合規(guī)管理部門提交本部門合規(guī)情況報告分（支）行的合規(guī)管理部門匯總各部門的情況后，撰寫合規(guī)工作整體情況報告報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不局限于以下內(nèi)容：報告期合規(guī)風(fēng)險狀況的變化情況、已經(jīng)識別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已經(jīng)采取或者建議采取的糾正措

15、施等等。該報告應(yīng)當(dāng)采取雙線報告制，即按季度直接向總行法律合規(guī)部報告的同時，向所在分（支）行行長和主管行長報告 如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，各分（支）行合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)立即通過電話或其他方式迅速向總行合規(guī)管理部門及本行主管領(lǐng)導(dǎo)報告全行的任何一名員工如認(rèn)為有必要均可以越級直接向總行合規(guī)管理部門或者高級管理層報告合規(guī)方面的異常情況常規(guī)報告專項報告分行合規(guī)報告l 綜合績效考核l 平衡計分卡l 合規(guī)審查（新制度、新產(chǎn)品、新流程）l 合規(guī)咨詢l 預(yù)警l 許可證照、知識產(chǎn)權(quán)、關(guān)聯(lián)交易管理l 對于違規(guī)、違法事件，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工由內(nèi)審部門或者監(jiān)察保衛(wèi)部啟動處理程序，按照中國光大銀行問責(zé)管理辦法進(jìn)行問責(zé)處理。l 對于違

16、規(guī)、違法事件處理過程中涉及性質(zhì)論證、責(zé)任界定等需要合規(guī)管理部門協(xié)助的工作，合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)積極介入。35包包括括36個人價值觀及理念個人行為銀行行為團(tuán)隊行為部門行為“商業(yè)銀行應(yīng)加強合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)商業(yè)銀行應(yīng)加強合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)”。 -商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引銀行品牌銀行品牌/ /形象形象/ /聲譽聲譽/ /業(yè)績業(yè)績一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識四五一二三合規(guī)從我做起我行合規(guī)管理工作實踐四內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識p 合規(guī)的義務(wù)在誰？u 員工 （直接義務(wù)人）u 各前后臺業(yè)務(wù)部門 （直接義務(wù)人）u 管理層 （最終義務(wù)人及合規(guī)文化建設(shè)的

17、重要參與者）p 業(yè)務(wù)條線部門及業(yè)務(wù)部門員工的合規(guī)職責(zé)u 嚴(yán)格遵守內(nèi)外部法律法規(guī)和規(guī)章制度u 具體識別、監(jiān)測、量化合規(guī)風(fēng)險u 向合規(guī)部門及時地反饋潛在的合規(guī)性風(fēng)險，報送合規(guī)預(yù)警信號u 協(xié)助合規(guī)部門評估合規(guī)風(fēng)險，并對已經(jīng)存在的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行整改u 對所轄員工進(jìn)行合規(guī)性培訓(xùn)和教育p 銀行的每一個部門、每一名員工在日常工作中都應(yīng)當(dāng)積極收集銀行合規(guī)風(fēng)險點，并及時將合規(guī)風(fēng)險點反饋到合規(guī)管理部門。在收集合規(guī)風(fēng)險點時，應(yīng)該重點關(guān)注但不限于以下：我行或其他銀行曾經(jīng)發(fā)生過的合規(guī)事故或案件業(yè)務(wù)條線和職能部門已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險隱患合規(guī)管理部門在合規(guī)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、測試和咨詢的日常工作中，所發(fā)現(xiàn)的需引起足夠重視的合

18、規(guī)風(fēng)險或問題各單位開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機構(gòu)、適用新技術(shù)是否存在新的合規(guī)風(fēng)險點本單位重大經(jīng)營活動可能涉及到的合規(guī)風(fēng)險點反洗錢業(yè)務(wù)管理中遇到的合規(guī)風(fēng)險點內(nèi)外部審計檢查中所發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險事件等信息監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險點和合規(guī)風(fēng)險提示等p合規(guī)風(fēng)險預(yù)警各部門均有責(zé)任及時發(fā)現(xiàn)并報告合規(guī)風(fēng)險預(yù)警信號總行、各分（支）行的合規(guī)風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警工作委員會根據(jù)預(yù)警信號的影響范圍和可能對我行造成的損害程度，分別采取不同的應(yīng)對措施。預(yù)警信號相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)委員會的要求，積極采取應(yīng)對措施消除有關(guān)預(yù)警信號，有效防范合規(guī)風(fēng)險p 中資銀行合規(guī)文化缺失的主要表現(xiàn)中資銀行合規(guī)文化缺失的主要表現(xiàn) 銀行員工誠信與正直的道德

19、行為觀念不強道德行為觀念不強，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機制。合規(guī)管理力度從總分行到基層網(wǎng)點層層衰減，分支機構(gòu)普遍存在分支機構(gòu)普遍存在“重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)”問問題，題，分支機構(gòu)和基層網(wǎng)點合規(guī)管理難度大、效果差。銀行上下級機構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在存在“相互博弈相互博弈”的文化的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化缺乏配合默契的合作文化。合規(guī)的激勵約束機制扭曲，合規(guī)的沒有獎勵，違規(guī)的沒懲罰，合規(guī)的沒有獎勵，違規(guī)的沒懲罰，“問責(zé)制”難以有效落實。存在“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律以信任代替管

20、理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化。一是一是“破窗效應(yīng)破窗效應(yīng)”理論。理論。該理論認(rèn)為，如果有人打壞了一幢建筑物的窗戶玻璃，而這扇窗戶又得不到及時的維修，別人就可能受到某些示范性的縱容去打爛更多的窗戶。二是二是“火爐效應(yīng)火爐效應(yīng)”。合規(guī)管理有效的執(zhí)行機制必須具有“火爐效應(yīng)”，即建立合規(guī)風(fēng)險管理約束機制后，如果有人違反這種約束機制，必須要受到嚴(yán)厲的懲罰，這就像用手觸碰滾燙的火爐，會燙得立即將手縮回一樣。三是有效的執(zhí)行力有賴于良好合規(guī)文化的形成三是有效的執(zhí)行力有賴于良好合規(guī)文化的形成。p做好合規(guī)管理關(guān)鍵在于執(zhí)行做好合規(guī)管理關(guān)鍵在于執(zhí)行實現(xiàn)實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變?nèi)齻€轉(zhuǎn)變. 無無 知知 無無 畏畏

21、無無 心心 學(xué)學(xué) 規(guī)規(guī) 用用 規(guī)規(guī) 守守 規(guī)規(guī)一二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識四五一二三合規(guī)從我做起我行合規(guī)管理工作實踐四內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識.內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的定義：廣義上講，內(nèi)部控制可定義為一個由企業(yè)董事會、管理層和其他人員實施的、為實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、遵守適用的法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證的過程。內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部控制的有效性：如果董事會和管理層能夠合理地保證以下三方面，則對三類目標(biāo)中任何一類的內(nèi)部控制都可分別判斷為有效： 他們了解企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)正在實現(xiàn)的程度 正在可靠地編制要公布的財務(wù)報表 正在遵循適用的法律法規(guī)評價某一內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效是一種主觀判斷，判斷來自對五項要素是

22、否存在及有效發(fā)揮功用的評價。COSO （美國反虛假財務(wù)報告委員會）（美國反虛假財務(wù)報告委員會）控制理論控制理論框架框架監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查企業(yè)層面企業(yè)層面業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元子公司子公司合合規(guī)規(guī)經(jīng)經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略財財務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)分部業(yè)務(wù)分部內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通監(jiān)督監(jiān)督功能單位功能單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位合合規(guī)規(guī)經(jīng)經(jīng)營營性性報報財財務(wù)務(wù)控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通告告.控制環(huán)境控制環(huán)境 風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通 監(jiān)督監(jiān)督實施實施內(nèi)部控制內(nèi)部控制的總體的總體環(huán)境環(huán)境控制環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立

23、與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。控制環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。組織結(jié)構(gòu)和公司氛圍有助于有效的風(fēng)險管理。風(fēng)險識別與接受的過風(fēng)險識別與接受的過程程風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。風(fēng)險評估：是風(fēng)險識別、評估、匡算和優(yōu)先級考慮中使用的參數(shù)、目標(biāo)與程序。針對已識別的風(fēng)險做了針對已識別的風(fēng)險做了些什么些什么控制工作控制工作控制活動是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采

24、取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制活動主要包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制等?？刂苹顒樱菏菦Q策并采取行動，協(xié)調(diào)和執(zhí)行應(yīng)對風(fēng)險的方法。業(yè)務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)內(nèi)部和外部和外部的溝的溝通通信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。溝通與信息的交流有助于風(fēng)險的管理和企業(yè)整體內(nèi)部控制。檢查檢查內(nèi)部控制內(nèi)部控制框架框架被正確地運用被正確地運用監(jiān)督是企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督

25、檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督：董事會協(xié)調(diào)、評價和監(jiān)督風(fēng)險管理活動所使用的方法。COSO內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制五要素風(fēng)風(fēng) 險險控控 制制流流 程程缺缺 陷陷在內(nèi)控管理中在內(nèi)控管理中，風(fēng)險是最為關(guān)鍵的概念。而內(nèi)部控制的框架、要素均會涉及，風(fēng)險是最為關(guān)鍵的概念。而內(nèi)部控制的框架、要素均會涉及控制和流程。因此，我們首先需要掌握以下概念：控制和流程。因此，我們首先需要掌握以下概念：風(fēng)險是一種事件、行動或者非行動對企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)風(fēng)險是一種事件、行動或者非行動對企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅。行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅。l “什么會出

26、錯什么會出錯？”l 風(fēng)險的兩個要素：可能性和影響程度風(fēng)險的兩個要素：可能性和影響程度. .l 即使擁有了控制，風(fēng)險仍是持續(xù)存在的即使擁有了控制，風(fēng)險仍是持續(xù)存在的. .l 風(fēng)險應(yīng)著重在管理層對于公司戰(zhàn)略和目標(biāo)風(fēng)險應(yīng)著重在管理層對于公司戰(zhàn)略和目標(biāo)的考慮的考慮流程中會出現(xiàn)什么樣的錯誤？流程中會出現(xiàn)什么樣的錯誤？可以從以下幾個方面來考慮可以從以下幾個方面來考慮: :操作操作戰(zhàn)略戰(zhàn)略財務(wù)財務(wù)合規(guī)合規(guī)ITIT舞弊等舞弊等1、風(fēng)險2 2、控制、控制關(guān)注于風(fēng)險而非控制控制 1控制 2控制 3控制 4什么會出錯?設(shè)計執(zhí)行在控制中?控制是一種可以減輕和管理風(fēng)險的行動，并增加企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營控制是一種可以減輕和管

27、理風(fēng)險的行動，并增加企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略的可能性。目標(biāo)和戰(zhàn)略的可能性。預(yù)防型控制是防止錯誤或損失的第一條防線，通常是在每一筆交易上進(jìn)行。預(yù)防型控制可以是人工執(zhí)行的，也可以是IT系統(tǒng)執(zhí)行的。為了預(yù)防那些主要影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的錯誤或非常規(guī)事件的發(fā)生而設(shè)計的控制活動。預(yù)防性控制用于發(fā)現(xiàn)或及時糾正那些主要影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的錯誤和非常規(guī)事件而設(shè)計的控制活動。檢查性控制舉例：職責(zé)分離，權(quán)限的設(shè)置交易前的授權(quán)與審批舉例：銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表交易經(jīng)處理后，系統(tǒng)自動產(chǎn)生的錯誤或異常報告管理層對業(yè)績分析報告進(jìn)行審閱通常檢查型控制不是應(yīng)用在每筆交易中，而是在正常流程外，應(yīng)用于某一組已經(jīng)全部或部分處理的

28、交易中。檢查型控制可以是人工執(zhí)行的，也可以是IT系統(tǒng)執(zhí)行的。2 2、控制、控制 對控制我們需要了解什么？對控制我們需要了解什么？控制類型 人工控制 系統(tǒng)控制 人工依賴系統(tǒng)控制人工系統(tǒng)人工依賴IT依賴IT系統(tǒng)的人工控制是人通過運用電腦生成的信息來進(jìn)行控制。舉例：定期對系統(tǒng)產(chǎn)生的異常報告進(jìn)行分析和審閱2 2、控制、控制 對控制我們需要了解什么？對控制我們需要了解什么？控制性質(zhì)持續(xù)的：防火墻每日/一日多次：采購單、接收單、發(fā)票三方核對每月：總賬調(diào)節(jié)審核每季度：IT 系統(tǒng)訪問用戶審核每年：會計政策審閱特殊的/專門要求的：雇員解聘費用的授權(quán)2、控制控制 對控制我們需要了解什么？對控制我們需要了解什么？控

29、制執(zhí)行的頻率控制執(zhí)行的頻率流程是一組邏輯相關(guān)的活動將投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的過程。流程是一組邏輯相關(guān)的活動將投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的過程。3 3、流程、流程控制是在流程中為了減輕風(fēng)險而設(shè)計的活動開始活動 1Y/N活動 2活動 3活動 4活動 5結(jié)束流程示例這些作業(yè)構(gòu)成控制活動控制與流程記記 錄錄報報 告告初初 始始授授 權(quán)權(quán)處處 理理包括包括設(shè)計缺陷設(shè)計缺陷或者或者運行缺陷運行缺陷設(shè)計缺陷設(shè)計缺陷是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某個現(xiàn)存的是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某個現(xiàn)存的控制不是經(jīng)過適當(dāng)?shù)脑O(shè)計，以至于即使這個控制如設(shè)計般運行也不一控制不是經(jīng)過適當(dāng)?shù)脑O(shè)計，以至于即使這個控制如設(shè)計般運行也不一定能達(dá)到控制目的。定能達(dá)到控制目的。運行缺陷運行缺陷是指一個完好設(shè)計的控制沒有如設(shè)計那樣實際運作，或執(zhí)行是指一個完好設(shè)計的控制沒有如設(shè)計那樣實際運作，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。4 4、內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制缺陷某個控制的設(shè)計或運行，使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給某個控制的設(shè)計或運行，使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的職責(zé)過程中，不能及時預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯誤。他們的職責(zé)過程中，不能及時預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯誤。.內(nèi)控規(guī)范基于CO