第1章財(cái)政概論

1、財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收主要內(nèi)容主要內(nèi)容財(cái)政及其特征財(cái)政及其特征財(cái)政的職能財(cái)政的職能 政府與市場(chǎng)政府與市場(chǎng) 一、從財(cái)政現(xiàn)象談起一、從財(cái)政現(xiàn)象談起（一）財(cái)政現(xiàn)象（一）財(cái)政現(xiàn)象 在日常生活中常?？梢杂龅揭恍┴?cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問(wèn)題，可以說(shuō)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各部門(mén)、各企事業(yè)單位甚至每個(gè)人都與財(cái)政有著密切的關(guān)系。財(cái)政與稅收（二）財(cái)政問(wèn)題（二）財(cái)政問(wèn)題1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，為什么財(cái)政卻連年出現(xiàn)巨額赤字？ 日前，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就日前，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就20162016年財(cái)政赤字有關(guān)問(wèn)題進(jìn)年財(cái)政赤字有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了說(shuō)明：行了說(shuō)明：20162016年全國(guó)一般公共預(yù)算收入年全國(guó)一般公共預(yù)算收入159552159552億元，

2、全國(guó)億元，全國(guó)一般公共預(yù)算支出一般公共預(yù)算支出187841187841億元，差額億元，差額2828928289億元，比全國(guó)人億元，比全國(guó)人大批準(zhǔn)的財(cái)政赤字目標(biāo)大批準(zhǔn)的財(cái)政赤字目標(biāo)2180021800億元多億元多64896489億元，即為當(dāng)年全億元，即為當(dāng)年全國(guó)財(cái)政調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金，以及動(dòng)用的國(guó)財(cái)政調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金，以及動(dòng)用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其中主要是地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照國(guó)務(wù)院關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其中主要是地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于盤(pán)活存量資金的要求和預(yù)算管理制度規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余于盤(pán)活存量資金的要求和預(yù)算管理制度規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用力度的結(jié)果，沒(méi)有增加地

3、方政府債務(wù)，赤字與預(yù)算資金使用力度的結(jié)果，沒(méi)有增加地方政府債務(wù)，赤字與預(yù)算持平。持平。財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收 財(cái)政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生財(cái)政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生什么影響？什么影響？財(cái)政與稅收3 為了籌集建設(shè)資金和彌補(bǔ)赤字，國(guó)家每年發(fā)行國(guó)債為了籌集建設(shè)資金和彌補(bǔ)赤字，國(guó)家每年發(fā)行國(guó)債和向外國(guó)借款，這種現(xiàn)象將永遠(yuǎn)進(jìn)行下去嗎？公債的和向外國(guó)借款，這種現(xiàn)象將永遠(yuǎn)進(jìn)行下去嗎？公債的發(fā)行有沒(méi)有數(shù)量的限制？發(fā)行有沒(méi)有數(shù)量的限制？ 一段時(shí)間以來(lái)，美日等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府債務(wù)問(wèn)題引起人們一段時(shí)間以來(lái)，美日等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府債務(wù)問(wèn)題引起人們的關(guān)注，政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率過(guò)高損害了這些國(guó)家的可

4、持續(xù)發(fā)展能的關(guān)注，政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率過(guò)高損害了這些國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展能力。為了讓積極財(cái)政政策更好發(fā)揮作用，力。為了讓積極財(cái)政政策更好發(fā)揮作用，20162016年我國(guó)提高了財(cái)年我國(guó)提高了財(cái)政赤字率，政府債務(wù)規(guī)模也進(jìn)一步擴(kuò)大。于是，有人開(kāi)始擔(dān)心政赤字率，政府債務(wù)規(guī)模也進(jìn)一步擴(kuò)大。于是，有人開(kāi)始擔(dān)心中國(guó)政府是否也會(huì)出現(xiàn)債務(wù)問(wèn)題。中國(guó)政府是否也會(huì)出現(xiàn)債務(wù)問(wèn)題。 2016 2016年，我國(guó)財(cái)政赤字安排為年，我國(guó)財(cái)政赤字安排為2.182.18萬(wàn)億元，財(cái)政赤字率為萬(wàn)億元，財(cái)政赤字率為3%3%。20162016年，中央財(cái)政國(guó)債余額限額為年，中央財(cái)政國(guó)債余額限額為12.5912.59萬(wàn)億元，地方政萬(wàn)億元，地方政府一般

5、債務(wù)余額限額為府一般債務(wù)余額限額為10.7110.71萬(wàn)億元，即使債務(wù)達(dá)到上限，債萬(wàn)億元，即使債務(wù)達(dá)到上限，債務(wù)負(fù)擔(dān)率也僅為務(wù)負(fù)擔(dān)率也僅為32%32%。如果再考慮到地方專項(xiàng)債務(wù)限額為。如果再考慮到地方專項(xiàng)債務(wù)限額為6.486.48萬(wàn)億元，將三種債務(wù)限額加總后得到的債務(wù)限額之和為萬(wàn)億元，將三種債務(wù)限額加總后得到的債務(wù)限額之和為29.7829.78萬(wàn)億元，政府綜合債務(wù)負(fù)擔(dān)率約為萬(wàn)億元，政府綜合債務(wù)負(fù)擔(dān)率約為41%41%。目前，較為流行的歐。目前，較為流行的歐盟財(cái)政赤字率和債務(wù)負(fù)擔(dān)率警戒線分別為盟財(cái)政赤字率和債務(wù)負(fù)擔(dān)率警戒線分別為3%3%和和60%60%。我國(guó)財(cái)政。我國(guó)財(cái)政赤字率赤字率3%3%也只是

6、與警戒線持平，而也只是與警戒線持平，而41%41%的政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率和的政府債務(wù)負(fù)擔(dān)率和60%60%的警戒線之間還有較大距離。的警戒線之間還有較大距離。財(cái)政與稅收4 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，退休人員今后能不能得到國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，退休人員今后能不能得到國(guó)家的社會(huì)保障支出？社會(huì)保障支出？ 我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶空賬規(guī)模近我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶空賬規(guī)模近3.63.6萬(wàn)億，養(yǎng)老金缺口產(chǎn)萬(wàn)億，養(yǎng)老金缺口產(chǎn)生的原因有哪些？隨著我國(guó)老齡化進(jìn)程日益加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)生的原因有哪些？隨著我國(guó)老齡化進(jìn)程日益加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面潛力正在收縮，擴(kuò)面難度越來(lái)越高。如不采取有效解決措施，面潛力正在收縮，擴(kuò)面難度越來(lái)越高。如不采取有效解決

7、措施，“收不抵支收不抵支”情況將愈演愈烈，一些地方財(cái)政很有可能面臨崩情況將愈演愈烈，一些地方財(cái)政很有可能面臨崩潰的危機(jī)。日前，中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院、社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出潰的危機(jī)。日前，中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院、社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社聯(lián)合發(fā)布了版社聯(lián)合發(fā)布了中國(guó)勞動(dòng)保障發(fā)展報(bào)告（中國(guó)勞動(dòng)保障發(fā)展報(bào)告（20162016）（以下簡(jiǎn)（以下簡(jiǎn)稱稱報(bào)告報(bào)告）。報(bào)告指出，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)）。報(bào)告指出，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)不可持續(xù)的問(wèn)題十分尖銳，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行規(guī)模越來(lái)越大，務(wù)不可持續(xù)的問(wèn)題十分尖銳，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行規(guī)模越來(lái)越大，接近接近3.63.6萬(wàn)億元，養(yǎng)老金當(dāng)期收不抵支現(xiàn)象凸顯。（中金網(wǎng)

8、萬(wàn)億元，養(yǎng)老金當(dāng)期收不抵支現(xiàn)象凸顯。（中金網(wǎng) 9 9月月2727日）日）財(cái)政與稅收5 在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中國(guó)政府如何應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中國(guó)政府如何應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的各種挑戰(zhàn)？如何依據(jù)中的各種挑戰(zhàn)？如何依據(jù)WTO規(guī)則來(lái)規(guī)范現(xiàn)行的財(cái)稅規(guī)則來(lái)規(guī)范現(xiàn)行的財(cái)稅制度？如何利用制度？如何利用WTO給予發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠條款保護(hù)給予發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠條款保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展? 肇慶市堅(jiān)持交通先行，搶抓國(guó)家、省加大交通肇慶市堅(jiān)持交通先行，搶抓國(guó)家、省加大交通互聯(lián)互通建設(shè)力度機(jī)遇，成立了市政交通建設(shè)總指互聯(lián)互通建設(shè)力度機(jī)遇，成立了市政交通建設(shè)總指揮部，全力推動(dòng)高速公路網(wǎng)、軌道交通網(wǎng)、內(nèi)河航揮部，

9、全力推動(dòng)高速公路網(wǎng)、軌道交通網(wǎng)、內(nèi)河航道網(wǎng)建設(shè)，道網(wǎng)建設(shè)，“十二五十二五”期間完成交通基礎(chǔ)設(shè)施投資期間完成交通基礎(chǔ)設(shè)施投資532532億元，邁入億元，邁入“高鐵時(shí)代高鐵時(shí)代”和和“城軌時(shí)代城軌時(shí)代”，高鐵，高鐵通車?yán)锍誊S居全省首位。通車?yán)锍誊S居全省首位。1 1、 532億是誰(shuí)的？是誰(shuí)的？2 2、 532億哪兒來(lái)的？哪兒來(lái)的？3 3、 532億用到哪去？用到哪去？4 4、 532億能發(fā)揮什么作用？能發(fā)揮什么作用？二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展（一）財(cái)政的產(chǎn)生（一）財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件經(jīng)濟(jì)條件

10、；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件政治條件。財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收v經(jīng)濟(jì)條件經(jīng)濟(jì)條件 剩余產(chǎn)品剩余產(chǎn)品 首要條件首要條件v政治條件政治條件 國(guó)家國(guó)家 必要條件必要條件v財(cái)政是一個(gè)古老的范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定財(cái)政是一個(gè)古老的范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。它是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定程歷史階段的產(chǎn)物。它是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定程度，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了私有制，產(chǎn)生了階度，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了私有制，產(chǎn)生了階級(jí)，繼而伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。級(jí)，繼而伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。v在原始社會(huì)，生產(chǎn)力水平極不發(fā)達(dá)，沒(méi)有在原始社會(huì)，生產(chǎn)力水平極不發(fā)達(dá)，沒(méi)有剩余產(chǎn)剩余產(chǎn)品品，沒(méi)有階級(jí)，沒(méi)有

11、國(guó)家，因而財(cái)政不可能作為，沒(méi)有階級(jí)，沒(méi)有國(guó)家，因而財(cái)政不可能作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)范疇而產(chǎn)生。一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)范疇而產(chǎn)生。v視頻視頻: :國(guó)家的產(chǎn)生國(guó)家的產(chǎn)生（二）財(cái)政的發(fā)展（二）財(cái)政的發(fā)展 財(cái)政產(chǎn)生以后，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的變革和國(guó)家形態(tài)的更迭，財(cái)政也在不斷地發(fā)生變化，人類自進(jìn)入階級(jí)社會(huì)以后的各種社會(huì)形態(tài)，都有與其生產(chǎn)資料所有制和國(guó)家形態(tài)相適應(yīng)的財(cái)政。 1. 奴隸制國(guó)家的財(cái)政 2. 封建制國(guó)家的財(cái)政 3. 資本主義國(guó)家財(cái)政 4. 我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的建立 財(cái)政與稅收三、財(cái)政的一般概念三、財(cái)政的一般概念（一）“財(cái)政”一詞的來(lái)源（二）財(cái)政的特征1. 財(cái)政分配的主體是國(guó)家2. 財(cái)政分配對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品且主要是剩

12、余產(chǎn)品3. 財(cái)政分配目的是滿足社會(huì)公共需要（三）財(cái)政概念的一般表述財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，可以簡(jiǎn)稱為“以國(guó)家為主體的分配”。財(cái)政與稅收實(shí)際工作中實(shí)際工作中 財(cái)政是指國(guó)家的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部，它是國(guó)家的一財(cái)政是指國(guó)家的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部，它是國(guó)家的一個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)它的收支活動(dòng)籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金，個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)它的收支活動(dòng)籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能經(jīng)濟(jì)學(xué)角度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度 是以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入是以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資

13、源配置、公用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)目標(biāo)平分配及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)目標(biāo)財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)國(guó)家分配論國(guó)家分配論認(rèn)為認(rèn)為 財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取某種形式財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取某種形式( (實(shí)物、力役或價(jià)值形式實(shí)物、力役或價(jià)值形式) )，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。這一定義揭示了這一定義揭示了財(cái)政的四個(gè)基本要素，即主體、客體、財(cái)政的四個(gè)基本要素，即主體、客體、形式和目的。

14、形式和目的。 國(guó)家分配論強(qiáng)調(diào)，國(guó)家分配論強(qiáng)調(diào)，國(guó)家或政府國(guó)家或政府是財(cái)政分配活動(dòng)的主是財(cái)政分配活動(dòng)的主體。財(cái)政分配的對(duì)象、數(shù)量、范圍和方式都主要由體。財(cái)政分配的對(duì)象、數(shù)量、范圍和方式都主要由國(guó)家這個(gè)主體來(lái)決定。國(guó)家這個(gè)主體來(lái)決定。財(cái)政分配的客體是財(cái)政分配的客體是一部分國(guó)民收入一部分國(guó)民收入，即一個(gè)國(guó)家在，即一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和服一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值的總和，它是國(guó)家取得財(cái)政收入的基務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值的總和，它是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本源泉。本源泉。財(cái)政分配的主要形式有三種，即財(cái)政分配的主要形式有三種，即實(shí)物、力役和價(jià)值實(shí)物、力役和價(jià)值形

15、式形式。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配主要采取實(shí)物和力役在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配主要采取實(shí)物和力役的形式；的形式；而在商品經(jīng)濟(jì)或市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配則以價(jià)而在商品經(jīng)濟(jì)或市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配則以價(jià)值形式為主，表現(xiàn)為貨幣的收付。值形式為主，表現(xiàn)為貨幣的收付。財(cái)政分配的直接目的是財(cái)政分配的直接目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)管理職能，國(guó)家需要有一為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)管理職能，國(guó)家需要有一定的財(cái)力做保證。由此，財(cái)政分配的直接目的就是定的財(cái)力做保證。由此，財(cái)政分配的直接目的就是為了滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。為了滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。四、公共財(cái)政的

16、基本特征四、公共財(cái)政的基本特征所謂公共財(cái)政，指的是國(guó)家（或政府）為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式或類型，公共財(cái)政主要有以下基本特征：1. 以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為行為準(zhǔn)則2. 公平性3. 非營(yíng)利性4. 法制性財(cái)政與稅收一、資源配置的兩種方式一、資源配置的兩種方式 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng) 。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為都是按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。 市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”并非萬(wàn)能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱它為“市場(chǎng)失靈”或“市場(chǎng)失效”。這就必須由“看得見(jiàn)的手”即政府職能來(lái)發(fā)揮作用，采取宏觀調(diào)控，以彌

17、補(bǔ)市場(chǎng)的不足和限制市場(chǎng)消極作用的發(fā)揮。 財(cái)政與稅收二、市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)二、市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)本身無(wú)法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。 財(cái)政與稅收4. 信息不充分和不對(duì)稱信息不充分和不對(duì)稱3. 自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)2. 外部效應(yīng)外部效應(yīng)1. 公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品5. 收入分配不公平收入分配不公平6. 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 1、 市場(chǎng)機(jī)制不能提供公共品 公共品無(wú)論是否支付這類物品的價(jià)格，人們都可以 使用的物品。因此，公共品其效用是不可分割的，具有利益 非排他性，而且具有非競(jìng)爭(zhēng)性（消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成 本的增加）。 公共品公共品的二個(gè)

18、特征的二個(gè)特征非排他性非排他性非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性導(dǎo)致導(dǎo)致“免費(fèi)搭車免費(fèi)搭車”現(xiàn)象產(chǎn)生現(xiàn)象產(chǎn)生財(cái)政提供公共品財(cái)政提供公共品 所以，政府財(cái)政功能之一，就是在個(gè)人之間以及眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)之間合理所以，政府財(cái)政功能之一，就是在個(gè)人之間以及眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)之間合理配置資源以實(shí)現(xiàn)全體社會(huì)成員的公共利益最大化配置資源以實(shí)現(xiàn)全體社會(huì)成員的公共利益最大化。 2 、外部效應(yīng)的存在 外部經(jīng)濟(jì)（外部效應(yīng)）某些產(chǎn)品和勞務(wù)的生產(chǎn)和消費(fèi)，不僅對(duì)當(dāng)事人有效果，對(duì)別人也有作用。外部效應(yīng)外部效應(yīng)正效應(yīng)（用）正效應(yīng)（用）社會(huì)效用社會(huì)效用私有效用或社會(huì)成本私有效用或社會(huì)成本私人成本私人成本負(fù)效應(yīng)（用）負(fù)效應(yīng)（用）社會(huì)效用社會(huì)效用私人成本私人成本資

19、源未最優(yōu)配置資源未最優(yōu)配置要求財(cái)政介入要求財(cái)政介入導(dǎo)致導(dǎo)致財(cái)政與稅收正外部性：正外部性： 當(dāng)施加的是有利益時(shí)，則為正外部性。當(dāng)施加的是有利益時(shí)，則為正外部性。 例如，環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)教育；鄰居對(duì)自己花園的維護(hù)；公共例如，環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)教育；鄰居對(duì)自己花園的維護(hù)；公共物品可以看做最有廣泛有益外溢的例子。物品可以看做最有廣泛有益外溢的例子。負(fù)外部性：負(fù)外部性： 如果個(gè)體行為所施加的是損害，則為負(fù)外部性。如果個(gè)體行為所施加的是損害，則為負(fù)外部性。 例如，污染、噪音等。例如，污染、噪音等。 3 3、自然壟斷和規(guī)模效應(yīng)、自然壟斷和規(guī)模效應(yīng) 自然壟斷產(chǎn)品是指其生產(chǎn)或傳輸過(guò)程具有自然壟斷性質(zhì)的一類社會(huì)產(chǎn)品（或

20、服務(wù)），主要包括自來(lái)水、電力、燃?xì)猓òü艿烂簹夂吞烊粴猓?、電信產(chǎn)品、鐵路服務(wù)和航空服務(wù)等。 大規(guī)模生產(chǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)效益大規(guī)模生產(chǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)效益簡(jiǎn)稱規(guī)模經(jīng)濟(jì)（規(guī)模經(jīng)濟(jì)（Economies of scale)，是指在一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本不斷降低的事實(shí)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)是由于一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)，固定成本可以認(rèn)為變化不大，那么新增的產(chǎn)品就可以分擔(dān)更多的固定成本，從而使總成本下降。 美國(guó)在建國(guó)后的一百多年中，一直奉行由英國(guó)傳承而來(lái)的私有美國(guó)在建國(guó)后的一百多年中，一直奉行由英國(guó)傳承而來(lái)的私有經(jīng)濟(jì)和自由競(jìng)爭(zhēng)，也就是由市場(chǎng)規(guī)律這只看不見(jiàn)的手左右經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)和自由競(jìng)爭(zhēng)，也就是由市場(chǎng)規(guī)律這只看不見(jiàn)的

21、手左右經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，任由企業(yè)自由發(fā)展、優(yōu)勝劣汰，而政府并不對(duì)經(jīng)濟(jì)生活加以干預(yù)。任由企業(yè)自由發(fā)展、優(yōu)勝劣汰，而政府并不對(duì)經(jīng)濟(jì)生活加以干預(yù)。優(yōu)勢(shì)企業(yè)通過(guò)聯(lián)合、并購(gòu)、重組等手段，可以同時(shí)控制生產(chǎn)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)通過(guò)聯(lián)合、并購(gòu)、重組等手段，可以同時(shí)控制生產(chǎn)、市場(chǎng)和價(jià)格，以追逐高額、穩(wěn)定的利潤(rùn)。和價(jià)格，以追逐高額、穩(wěn)定的利潤(rùn)。 1919世紀(jì)末，像標(biāo)準(zhǔn)石油公司這樣富可敵國(guó)的大企業(yè)和大財(cái)團(tuán)，世紀(jì)末，像標(biāo)準(zhǔn)石油公司這樣富可敵國(guó)的大企業(yè)和大財(cái)團(tuán)，在各個(gè)行業(yè)紛紛出現(xiàn)。人們把他們叫做鋼鐵大王、石油大王、牛肉在各個(gè)行業(yè)紛紛出現(xiàn)。人們把他們叫做鋼鐵大王、石油大王、牛肉大王、電訊大王、鐵路大王、金融大王。當(dāng)時(shí)，美國(guó)鐵路總利潤(rùn)的

22、大王、電訊大王、鐵路大王、金融大王。當(dāng)時(shí)，美國(guó)鐵路總利潤(rùn)的85%85%被被7 7個(gè)壟斷集團(tuán)控制，鋼鐵產(chǎn)量的個(gè)壟斷集團(tuán)控制，鋼鐵產(chǎn)量的65%65%由摩根鋼鐵公司掌握。國(guó)由摩根鋼鐵公司掌握。國(guó)家財(cái)富的家財(cái)富的60%60%掌握在占美國(guó)人口掌握在占美國(guó)人口2%2%的富人手中。的富人手中。 信息不對(duì)稱：信息不對(duì)稱： 交易各方掌握的相關(guān)信息不交易各方掌握的相關(guān)信息不一樣，一方有相對(duì)于另一方一樣，一方有相對(duì)于另一方的明顯的信息優(yōu)勢(shì)。的明顯的信息優(yōu)勢(shì)?，F(xiàn)實(shí)生活中，信息不對(duì)稱的例子到處存在。現(xiàn)實(shí)生活中，信息不對(duì)稱的例子到處存在。 賣方比買方擁有信息優(yōu)勢(shì)的例子：賣方比買方擁有信息優(yōu)勢(shì)的例子： 房屋交易中，開(kāi)發(fā)商比

23、買主更了解房屋的房屋交易中，開(kāi)發(fā)商比買主更了解房屋的質(zhì)量；質(zhì)量； 醫(yī)生比患者更了解相關(guān)的疾病信息等。醫(yī)生比患者更了解相關(guān)的疾病信息等。地方政府比中央政府更了解地方的情況，在中央向地方政府比中央政府更了解地方的情況，在中央向地方投資方面，地方政府占有信息優(yōu)勢(shì)。地方投資方面，地方政府占有信息優(yōu)勢(shì)。 例如：例如：20082008年，年，國(guó)務(wù)院投資國(guó)務(wù)院投資4 4萬(wàn)億元擴(kuò)大內(nèi)需的消息一出，萬(wàn)億元擴(kuò)大內(nèi)需的消息一出，地方政府就急組地方政府就急組“跑部大隊(duì)跑部大隊(duì)”上京。地方政府爭(zhēng)取的中央上京。地方政府爭(zhēng)取的中央投資的數(shù)額與地方政府對(duì)中央政府的投資的數(shù)額與地方政府對(duì)中央政府的“公關(guān)公關(guān)”有很大關(guān)系，有很大

24、關(guān)系，而與地方的實(shí)際情況可能有所偏差。而與地方的實(shí)際情況可能有所偏差。 政府與公民之間同樣也存在信息不對(duì)稱的情況。與政府與公民之間同樣也存在信息不對(duì)稱的情況。與公民相比，政府掌握的公共支出的詳細(xì)信息要多得公民相比，政府掌握的公共支出的詳細(xì)信息要多得多。（政府要信息公開(kāi)化）多。（政府要信息公開(kāi)化）地溝油、瘦肉精、濫用食品添加劑、地溝油、瘦肉精、濫用食品添加劑、“染色饅頭染色饅頭”、“皮革老酸奶皮革老酸奶”、“問(wèn)題米線問(wèn)題米線”、“毒鴨血毒鴨血” 吃避孕藥的魚(yú)吃避孕藥的魚(yú) 廣州的很多農(nóng)民在整治魚(yú)塘塘底的時(shí)候，除了整治塘底的廣州的很多農(nóng)民在整治魚(yú)塘塘底的時(shí)候，除了整治塘底的淤泥之外，還會(huì)在塘底鋪上一

25、層環(huán)丙沙星或避孕藥。這些淤泥之外，還會(huì)在塘底鋪上一層環(huán)丙沙星或避孕藥。這些藥物會(huì)加速魚(yú)的生長(zhǎng)，會(huì)對(duì)人的身體健康帶來(lái)危害。藥物會(huì)加速魚(yú)的生長(zhǎng)，會(huì)對(duì)人的身體健康帶來(lái)危害。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，當(dāng)出現(xiàn)社會(huì)分配不公狀態(tài)時(shí)，它本在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，當(dāng)出現(xiàn)社會(huì)分配不公狀態(tài)時(shí)，它本身是市場(chǎng)有效配置資源，而不是低效配置資源的結(jié)身是市場(chǎng)有效配置資源，而不是低效配置資源的結(jié)果。這是市場(chǎng)無(wú)法正常發(fā)揮作用的結(jié)果，因而也是果。這是市場(chǎng)無(wú)法正常發(fā)揮作用的結(jié)果，因而也是市場(chǎng)失靈的一種表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的一種表現(xiàn)。個(gè)人的天賦、受教育程度以及私有財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)形個(gè)人的天賦、受教育程度以及私有財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)形成了人們之間的收入差距。成了人們之間的收入

26、差距。政府實(shí)行收入再分配來(lái)解決人們初次分配帶來(lái)的不政府實(shí)行收入再分配來(lái)解決人們初次分配帶來(lái)的不公平。公平。 例如，提高個(gè)人所得稅率；例如，提高個(gè)人所得稅率； 增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付；增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付； 建立健全社會(huì)保障制度等。建立健全社會(huì)保障制度等。市場(chǎng)失靈同樣出現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。市場(chǎng)失靈同樣出現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。 通常表現(xiàn)為失業(yè)、通貨膨脹、國(guó)際收支逆通常表現(xiàn)為失業(yè)、通貨膨脹、國(guó)際收支逆差、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等。差、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等。19291929年年1010月月2424日，有人忽然賣掉手中被高估的股票，日，有人忽然賣掉手中被高估的股票，驚惶和瘋狂的拋售如同多米諾骨牌一樣一發(fā)而不可驚惶和瘋狂的拋售如同多米諾骨牌一樣

27、一發(fā)而不可收。一天之內(nèi)，股市崩盤(pán)，超過(guò)收。一天之內(nèi)，股市崩盤(pán)，超過(guò)300300億的市值蒸發(fā)億的市值蒸發(fā)殆盡。殆盡。 股市的崩潰只是經(jīng)濟(jì)大規(guī)模衰退的一個(gè)信號(hào)。隨之而來(lái)的，是股市的崩潰只是經(jīng)濟(jì)大規(guī)模衰退的一個(gè)信號(hào)。隨之而來(lái)的，是800800個(gè)銀行破產(chǎn)，個(gè)銀行破產(chǎn)，900900萬(wàn)個(gè)存款賬戶消失。人們的生活積蓄在瞬間化萬(wàn)個(gè)存款賬戶消失。人們的生活積蓄在瞬間化為烏有。短短兩年多的時(shí)間里，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)使為烏有。短短兩年多的時(shí)間里，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)使1414萬(wàn)家企業(yè)倒閉，萬(wàn)家企業(yè)倒閉，全國(guó)有四分之一的人失業(yè)。在大大小小的城市中，饑民們排成長(zhǎng)隊(duì)，全國(guó)有四分之一的人失業(yè)。在大大小小的城市中，饑民們排成長(zhǎng)隊(duì)，只為

28、等候免費(fèi)的面包和一點(diǎn)點(diǎn)湯。只為等候免費(fèi)的面包和一點(diǎn)點(diǎn)湯。 1929 1929年，美國(guó)的國(guó)民生產(chǎn)總值是年，美國(guó)的國(guó)民生產(chǎn)總值是10401040億美元，到億美元，到19321932年只剩下年只剩下580580億美元了，美國(guó)損失了一半的財(cái)富。高速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)像一輛飛億美元了，美國(guó)損失了一半的財(cái)富。高速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)像一輛飛馳的戰(zhàn)車戛然而止，空前的繁榮演變?yōu)榭涨暗奈C(jī)。危機(jī)不僅席卷馳的戰(zhàn)車戛然而止，空前的繁榮演變?yōu)榭涨暗奈C(jī)。危機(jī)不僅席卷了美國(guó)，而且蔓延到整個(gè)西方世界，英國(guó)、德國(guó)等歐洲國(guó)家都先后了美國(guó)，而且蔓延到整個(gè)西方世界，英國(guó)、德國(guó)等歐洲國(guó)家都先后陷入了大蕭條之中。陷入了大蕭條之中。 20082008年

29、年3 3月月 貝爾斯登被摩根大通以貝爾斯登被摩根大通以2.42.4億美元低價(jià)收購(gòu)，次貸危機(jī)億美元低價(jià)收購(gòu)，次貸危機(jī)持續(xù)加劇首次震動(dòng)華爾街。持續(xù)加劇首次震動(dòng)華爾街。 7 7月月 美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部宣布救助兩大房貸融資機(jī)構(gòu)房利美和房地美，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部宣布救助兩大房貸融資機(jī)構(gòu)房利美和房地美，美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)30003000億美元住房援助議案，授權(quán)財(cái)政部無(wú)限度提高億美元住房援助議案，授權(quán)財(cái)政部無(wú)限度提高“兩房?jī)煞俊辟J款信用額度，必要時(shí)可不定量收購(gòu)其股票。貸款信用額度，必要時(shí)可不定量收購(gòu)其股票。 9 9月月 美國(guó)政府宣布接管美國(guó)政府宣布接管“兩房?jī)煞俊?；雷曼兄弟宣布申?qǐng)破產(chǎn)保護(hù)；美；雷曼兄弟宣布申

30、請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)；美國(guó)銀行宣布將以國(guó)銀行宣布將以440440億美元收購(gòu)美林；美國(guó)政府出資最高億美元收購(gòu)美林；美國(guó)政府出資最高850850億美元救助億美元救助美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIGAIG）；美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)高盛和摩根士丹利轉(zhuǎn)為銀行控股公司）；美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)高盛和摩根士丹利轉(zhuǎn)為銀行控股公司的請(qǐng)求，華爾街投行退出歷史舞臺(tái)。的請(qǐng)求，華爾街投行退出歷史舞臺(tái)。 華盛頓互惠銀行被美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（華盛頓互惠銀行被美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDICFDIC）查封、接管，成）查封、接管，成為美國(guó)有史以來(lái)倒閉的最大規(guī)模銀行。為美國(guó)有史以來(lái)倒閉的最大規(guī)模銀行。 3030日，美三大股指暴跌，納指創(chuàng)歷史最大日跌幅，道指創(chuàng)單

31、日最大日，美三大股指暴跌，納指創(chuàng)歷史最大日跌幅，道指創(chuàng)單日最大下跌點(diǎn)數(shù)。下跌點(diǎn)數(shù)。 1010月月 美國(guó)美國(guó)“大蕭條大蕭條”以來(lái)最大規(guī)模以來(lái)最大規(guī)模70007000億美元金融救助計(jì)劃獲批，億美元金融救助計(jì)劃獲批，美政府當(dāng)月底美政府當(dāng)月底12501250億美元注資本國(guó)億美元注資本國(guó)9 9大銀行。大銀行。 此外，歐洲各國(guó)提高個(gè)人此外，歐洲各國(guó)提高個(gè)人存款擔(dān)保額度；富通集團(tuán)比利時(shí)和盧森堡業(yè)務(wù)被巴黎銀行收購(gòu)；冰島遭存款擔(dān)保額度；富通集團(tuán)比利時(shí)和盧森堡業(yè)務(wù)被巴黎銀行收購(gòu)；冰島遭遇遇“國(guó)家破產(chǎn)國(guó)家破產(chǎn)”危機(jī)；英政府宣布向本國(guó)危機(jī)；英政府宣布向本國(guó)4 4大銀行注資大銀行注資350350億英鎊；烏克億英鎊；烏克

32、蘭和匈牙利接受國(guó)際貨幣基金組織（蘭和匈牙利接受國(guó)際貨幣基金組織（IMFIMF）緊急貸款，危機(jī)已經(jīng)擴(kuò)散至整）緊急貸款，危機(jī)已經(jīng)擴(kuò)散至整個(gè)歐洲。個(gè)歐洲。 當(dāng)月，全球主要央行先后兩次同步降息；西方七國(guó)集團(tuán)（當(dāng)月，全球主要央行先后兩次同步降息；西方七國(guó)集團(tuán)（G7G7）財(cái)政部長(zhǎng)會(huì)議承諾用財(cái)政部長(zhǎng)會(huì)議承諾用“一切可用手段一切可用手段”對(duì)抗當(dāng)前的金融危機(jī)。對(duì)抗當(dāng)前的金融危機(jī)。 1111月月 歐、英國(guó)央行分別降息歐、英國(guó)央行分別降息5050和和150150個(gè)基點(diǎn)；日、歐經(jīng)濟(jì)正式步入個(gè)基點(diǎn)；日、歐經(jīng)濟(jì)正式步入衰退；中國(guó)出臺(tái)衰退；中國(guó)出臺(tái)4 4萬(wàn)億人民幣經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃；歐盟提出萬(wàn)億人民幣經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃；歐盟提出200

33、02000億歐元經(jīng)濟(jì)刺億歐元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃。當(dāng)月第三周，花旗集團(tuán)股價(jià)累計(jì)跌去激計(jì)劃。當(dāng)月第三周，花旗集團(tuán)股價(jià)累計(jì)跌去60%60%，美財(cái)政部、美聯(lián)儲(chǔ)和，美財(cái)政部、美聯(lián)儲(chǔ)和聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合宣布，將為花旗聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合宣布，將為花旗30603060億美元問(wèn)題資產(chǎn)提供擔(dān)保；億美元問(wèn)題資產(chǎn)提供擔(dān)保；美政府美政府80008000億美元刺激消費(fèi)者信貸市場(chǎng)。億美元刺激消費(fèi)者信貸市場(chǎng)。 二十國(guó)集團(tuán)（二十國(guó)集團(tuán)（G20G20）財(cái)政部長(zhǎng)和中央銀行行長(zhǎng)）財(cái)政部長(zhǎng)和中央銀行行長(zhǎng)20082008年年會(huì)呼吁國(guó)際社年年會(huì)呼吁國(guó)際社會(huì)協(xié)調(diào)一致，共同應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)。會(huì)協(xié)調(diào)一致，共同應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)。三、政府失效及其表現(xiàn)

34、三、政府失效及其表現(xiàn)1. 政府決策失效2. 政府機(jī)構(gòu)和公共預(yù)算的擴(kuò)張3. 公共物品供給的低效率4. 政府的尋租活動(dòng)財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收1 政府決策失效（1）沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的公共目標(biāo) 如房?jī)r(jià)調(diào)控（2）達(dá)到了目標(biāo)，但成本大于收益 如醫(yī)療改革（3）達(dá)到了目標(biāo)，收益也大于成本，但帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng) 如累進(jìn)稅財(cái)政與稅收 政府機(jī)構(gòu)和公共預(yù)算的擴(kuò)張政府部門(mén)組成人員的增加和政府部門(mén)支出水平的增長(zhǎng)。財(cái)政與稅收公共物品供給的低效率 例子：例子：遼寧省葫蘆島市在遼寧省葫蘆島市在19961996年至年至20062006年的年的1010年間，耗資年間，耗資1.41.4億元，先后建了億元，先后建了3 3個(gè)長(zhǎng)途汽車站。個(gè)長(zhǎng)

35、途汽車站。前不久，記者在實(shí)地調(diào)查中看到，這前不久，記者在實(shí)地調(diào)查中看到，這3 3個(gè)汽車站個(gè)汽車站有的資源閑置，有的手續(xù)不全，有的選址不當(dāng)。有的資源閑置，有的手續(xù)不全，有的選址不當(dāng)。在一個(gè)日均客流量只有在一個(gè)日均客流量只有2 2萬(wàn)人次，高峰期間才達(dá)萬(wàn)人次，高峰期間才達(dá)到到3 3萬(wàn)人次的城市，萬(wàn)人次的城市，1010年內(nèi)竟然耗資年內(nèi)竟然耗資1.41.4億元，建億元，建了三個(gè)長(zhǎng)途汽車站，葫蘆島市政府有了三個(gè)長(zhǎng)途汽車站，葫蘆島市政府有“魄力魄力”、有有“膽量膽量”。財(cái)政與稅收 4 政府的尋租活動(dòng)尋租尋租行為產(chǎn)生的行為產(chǎn)生的原因原因： 政治權(quán)力創(chuàng)造出的資源的稀缺性。（出口配額、進(jìn)口配額）政治權(quán)力創(chuàng)造出的資

36、源的稀缺性。（出口配額、進(jìn)口配額）幾乎所有的政府管制措施都創(chuàng)造出某種尋租機(jī)會(huì)。政幾乎所有的政府管制措施都創(chuàng)造出某種尋租機(jī)會(huì)。政府管制會(huì)產(chǎn)生特權(quán)，特權(quán)供不應(yīng)求會(huì)產(chǎn)生府管制會(huì)產(chǎn)生特權(quán)，特權(quán)供不應(yīng)求會(huì)產(chǎn)生“租金租金”，謀利動(dòng)機(jī)驅(qū)使人們投入資源以尋求這些租金。謀利動(dòng)機(jī)驅(qū)使人們投入資源以尋求這些租金。財(cái)政與稅收四、政府與市場(chǎng)的基本分工四、政府與市場(chǎng)的基本分工第一，從作用范圍上看，政府活動(dòng)的界限應(yīng)在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，而市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)應(yīng)在政府失效的領(lǐng)域。第二，從作用的層次上看，政府活動(dòng)主要在宏觀經(jīng)濟(jì)層面上，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主要在微觀經(jīng)濟(jì)層面上。第三，從公平與效率準(zhǔn)則的實(shí)現(xiàn)上，政府主要致力于社會(huì)公平，市場(chǎng)主要致力于效率

37、提高。財(cái)政與稅收計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，一般認(rèn)為，財(cái)政具有三種職能。（1）分配資金的職能。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（3）監(jiān)督管理職能。 要發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)，使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用，就必須實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，重塑國(guó)家財(cái)政的職能。 近年來(lái)，我國(guó)學(xué)術(shù)界普遍重視財(cái)政職能的研究，將其概括為： 財(cái)政職能可以歸結(jié)為：財(cái)政的資源配置職能財(cái)政的收入分配職能財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能一、資源配置職能一、資源配置職能資源配置職能的問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的邏輯起點(diǎn)。（一）資源配置職能的含義 資源配置，用通俗一點(diǎn)的語(yǔ)言來(lái)表達(dá)，廣義地理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義地理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。 財(cái)政與稅收 為什

38、么政府必須承擔(dān)資源為什么政府必須承擔(dān)資源配置的職能？配置的職能？ 因?yàn)槭袌?chǎng)機(jī)制本身固有的自發(fā)性、盲目性、滯后性因?yàn)槭袌?chǎng)機(jī)制本身固有的自發(fā)性、盲目性、滯后性等缺陷決定了它不能在任何領(lǐng)域都能有效地合理配置資等缺陷決定了它不能在任何領(lǐng)域都能有效地合理配置資源。即市場(chǎng)失靈了（市場(chǎng)機(jī)制在配置資源時(shí)會(huì)失效）。源。即市場(chǎng)失靈了（市場(chǎng)機(jī)制在配置資源時(shí)會(huì)失效）。（二）資源配置職能的目標(biāo) 財(cái)政的資源配置職能要研究的問(wèn)題主要是：資源配置效率用什么指標(biāo)來(lái)表示、如何通過(guò)政府與市場(chǎng)的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在配置資源中的特殊機(jī)制和手段。 在實(shí)際生活中，各國(guó)政府通常是采取某些指標(biāo)（如失業(yè)率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率）或由若干

39、指標(biāo)組成的“景氣指數(shù)”來(lái)表示資源配置效率，我國(guó)當(dāng)前主要是采取GDP增長(zhǎng)率指標(biāo)。 財(cái)政與稅收（三）財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容1. 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置2. 調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置3. 調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府和非政府部門(mén)之間的配置 財(cái)政與稅收 1、在明確政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。 2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。 3、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。 4、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。 5

40、、提高財(cái)政資源配置本身的效率。二、收入分配職能二、收入分配職能（一）財(cái)政的收入分配職能的含義 收入分配職能是指財(cái)政在國(guó)民收入分配中，通過(guò)對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場(chǎng)機(jī)制缺陷造成的收入和財(cái)富分配不公以及按勞分配不能完全保證實(shí)現(xiàn)的財(cái)富分配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。 財(cái)政與稅收為什么政府必須承擔(dān)收入為什么政府必須承擔(dān)收入分配的職能？分配的職能？因?yàn)槭袌?chǎng)分配不能解決社會(huì)財(cái)富分配過(guò)分懸殊的因?yàn)槭袌?chǎng)分配不能解決社會(huì)財(cái)富分配過(guò)分懸殊的問(wèn)題，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然伴隨著收入分配的兩問(wèn)題，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然伴隨著收入分配的兩極分化。其主要原因有：極分化。其主要原因有：、由于社會(huì)成員所由于社

41、會(huì)成員所擁有的生產(chǎn)要素?fù)碛械纳a(chǎn)要素的種類、數(shù)量與質(zhì)的種類、數(shù)量與質(zhì) 量，以及社會(huì)所需量，以及社會(huì)所需資源的稀缺程度資源的稀缺程度的差異，各個(gè)主體的差異，各個(gè)主體 收入會(huì)有很大的差距。收入會(huì)有很大的差距。、由于個(gè)人天賦、受教育程度、工作能力、工作熟練、由于個(gè)人天賦、受教育程度、工作能力、工作熟練 技巧的差異，技巧的差異，創(chuàng)造財(cái)富的能力不同創(chuàng)造財(cái)富的能力不同，收入就會(huì)有很收入就會(huì)有很 大的不同。大的不同。 、財(cái)產(chǎn)可以創(chuàng)造財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)可以帶來(lái)收入、財(cái)產(chǎn)可以創(chuàng)造財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)可以帶來(lái)收入；擁有財(cái)富擁有財(cái)富 的多少的多少，是造成兩極分化的主要原因。是造成兩極分化的主要原因。、老弱病殘等、老弱病殘等無(wú)勞動(dòng)能力

42、的人無(wú)勞動(dòng)能力的人及及失業(yè)者失業(yè)者生活無(wú)著落，生活無(wú)著落， 也是一個(gè)重要的社會(huì)問(wèn)題。也是一個(gè)重要的社會(huì)問(wèn)題。、信息信息把握不全，把握不全，決策決策失誤失誤，壟斷壟斷定價(jià)或定價(jià)或機(jī)會(huì)機(jī)會(huì)不均等不均等 也會(huì)造成很大的收入差距。也會(huì)造成很大的收入差距。洛倫茲曲線洛倫茲曲線 彎曲程度越大，收入分配越不平等假設(shè)一個(gè)國(guó)家有假設(shè)一個(gè)國(guó)家有100個(gè)人個(gè)人1.將這將這100人按收入從低往高排人按收入從低往高排列列,第一名是收入最低的第一名是收入最低的,第一百名是第一百名是收入最高的；收入最高的；2.畫(huà)一個(gè)邊長(zhǎng)為一的正方形畫(huà)一個(gè)邊長(zhǎng)為一的正方形,并并將左下角與右上角的對(duì)角線相連；將左下角與右上角的對(duì)角線相連；3.

43、依次計(jì)算前十名依次計(jì)算前十名,前二十名前二十名,前前三十名三十名一直到前九十名所擁有一直到前九十名所擁有的收入占整個(gè)的收入占整個(gè)100人的收入的比值人的收入的比值 4.以正方形的左下角為原點(diǎn)以正方形的左下角為原點(diǎn),用水平用水平邊標(biāo)記累計(jì)人口邊標(biāo)記累計(jì)人口,垂直邊標(biāo)記累積的垂直邊標(biāo)記累積的收入比收入比,將在上面計(jì)算出的累計(jì)收入將在上面計(jì)算出的累計(jì)收入比值比值,在正方形中標(biāo)出在正方形中標(biāo)出.然后然后,將這些將這些點(diǎn)同原點(diǎn)以及正方形的右上角連接點(diǎn)同原點(diǎn)以及正方形的右上角連接,就可以得到一條曲線就可以得到一條曲線.這條曲線被稱這條曲線被稱為勞倫斯曲線為勞倫斯曲線 （二）財(cái)政收入分配職能的目標(biāo) 經(jīng)濟(jì)公平（規(guī)則公平）強(qiáng)調(diào)要素的投入與要素的收入相對(duì)稱，它是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)，這種公平與效率相一致。 社會(huì)公平（包括起點(diǎn)公平和結(jié)果公平）是對(duì)以上（市場(chǎng)）分配的偏差所造成的收入差距維持在各階層所能承受的范圍內(nèi)。 財(cái)政